-
Odliczenia od dochodu 2009: strata podatkowa
... . Oczywiście podatnicy opodatkowani w ten sposób nie mogą wykazać straty z działalności gospodarczej, gdyż opodatkowują oni przychód a nie dochód. Jeżeli jednak w latach wcześniejszych ... że strata z danego źródła przychodów pomniejsza jedynie dochód uzyskany z tego samego źródła. Co za tym idzie, stratę poniesioną z tytułu prowadzenia działalności, ...
-
Strata finansowa w kosztach uzyskania przychodów
... całokształtu prowadzonej przez podatnika działalności, okoliczności, które spowodowały powstanie straty, udokumentowania straty, podjętych przez podatnika działań zabezpieczających. Podatnik zobowiązany jest do dochowania należytej staranności, ażeby przeciwdziałać jakiejkolwiek możliwości pojawienia się takiej straty. Sama strata nie może wynikać ...
-
Strata podatkowa a danina solidarnościowa
... na zmniejszenie daniny solidarnościowej. Jeżeli zatem dla przykładu podatnik w 2019 r. poniósł stratę z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo w wysokości 500 tys. zł, zaś w 2020 r. uzyska dochód z tej działalności w wysokości 1,2 mln zł, to strata z roku 2019 nie pomniejszy podstawy naliczenia daniny solidarnościowej za rok 2020 nawet ...
-
Likwidacja firmy a strata podatkowa
... ma prawo do odliczenia straty w terminie pięciu kolejnych lat następujących po roku podatkowym, w którym strata została poniesiona. Podsumowując zatem, nasz podatnik nie może odliczyć poniesionej straty z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej od dochodów uzyskanych z innych źródeł – w naszym przypadku ze stosunku pracy. Ponieważ zamierza ...
-
Strata z tytułu utraconej zaliczki nie jest kosztem podatkowym
... w celu nabycia lub wytworzenia składników majątku wykorzystywanych w prowadzonej działalności – w przypadku wykonania umowy podlegałyby rozliczeniu dla celów podatkowych ... , jak również środków obrotowych należy znaczenie to postrzegać w świetle wykładni językowej. Strata w języku potocznym oznacza ubytek, poniesioną szkodę, to co się przestało ...
-
Strata podatkowa: fiskus ma na kontrolę 5 a nie 10 lat
... przez 5 lat. Z decyzji organów skarbowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych wynika bowiem, że strata podatkowa nie jest zobowiązaniem. Zobowiązaniem za to jest podatek pomniejszony ... deklaracji aż przez 10 lat. To istotnie utrudniało prowadzenie działalności oraz – co przy większej liczbie wystawianych faktur – zmuszało do trzymania ...
-
Strata z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności jako koszt uzyskania przychodów
... ust. 1 pkt 39 ustawy o podatku od osób prawnych (ustawa o CIT) stanowią, że strata oparta o odpłatne zbycie wierzytelności nie może być zakwalifikowana jako koszt uzyskania ... wyżej art. 23 ust. 1 pkt 34. W świetle bowiem legalnej definicji przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej składają się na niego kwoty należne. Co jednak istotne, w ...
-
Strata podatkowa w zeznaniu = kontrola urzędu skarbowego?
... r. urzędy skarbowe podczas kontroli podatników skupiać się mają m.in. na podatnikach wykazujących znaczne przychody i jednocześnie niski dochód lub straty z tytułu działalności gospodarczej, a także na tych dokonujących rozliczenia strat z lat ubiegłych. Innymi słowy – fiskus ma pod lupę brać rzetelność deklarowanych podstaw opodatkowania ...
-
Zawieszenie działalności: podatek od nieruchomości
... mimo, że nie używane do prowadzenia działalności w wyniku jej zawieszenia będą objęte stawką najwyższą. Przedsiębiorca traci 14zł na każdym metrze budynku Strata przedsiębiorcy z takiego rozwiązania okazuje się bardzo duża. Gdyby przez okres zawieszenia działalności gospodarczej, nieruchomości były opodatkowane stawkami niższymi, przedsiębiorca ...
-
Strata podatkowa a wspólne rozliczenie małżonków
... dochodów za danych rok wspólnie z małżonkiem, o ile spełnione są pozostałe warunki stawiane przez ustawę. Czy jest tak również w sytuacji, gdy z działalności osiągnie stratę? Przypomnijmy, art. 6 w ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, iż małżonkowie, między którymi istnieje przez cały rok ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2016 r.
... czasu. Niemniej nie ma przeszkód, aby przyjąć inne rozwiązanie. Strata z działalności gospodarczej Własna firma to najczęściej kojarzone źródła przychodów, które ... przez małżonka straty z działalności gospodarczej i nieuzyskiwania innych dochodów nie wyklucza możliwości wspólnego opodatkowania. Nie każda strata podlega odliczeniu Ustawodawca zabrania ...
-
Rozliczenie straty podatkowej w rocznym PIT 2017
... czasu. Niemniej nie ma przeszkód, aby przyjąć inne rozwiązanie. Strata z działalności gospodarczej To własna firma jest najczęściej kojarzona jako źródła przychodów ... małżonka straty z działalności gospodarczej i nieuzyskiwania innych dochodów nie wyklucza możliwości wspólnego opodatkowania. Nie każda strata podlega odliczeniu Ustawodawca zabrania ...
-
Prywatnego najmu nie można kompensować z działalnością gospodarczą
... )”.(…) Biorąc pod uwagę powyższe przepisy prawa i opisane we wniosku zdarzenie przyszłe stwierdzić należy, że skoro strata powstała z tytułu najmu prywatnego, prowadzonego przez Wnioskodawcę jako osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, a więc ze źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty firmy?
... skutek zmiany rodzaju działalności. Jak stwierdził WSA w wyżej powołanym wyroku, z przepisu art. 16 ust. 1 pkt 6 omawianej ustawy wynika, że: „jeżeli w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonego środka trwałego, który utracił przydatność gospodarczą z przyczyn innych niż zmiana rodzaju działalności, powstała strata, to strata ta jest kosztem ...
-
Podatek VAT: Tańszy samochód kup przed zmianą przepisów
... którzy używają samochodów osobowych wyłącznie do celów działalności gospodarczej mają ... działalności gospodarczej samochód osobowy nie ma zupełnie prawa do odliczenia VAT-u od zakupu paliwa. Może natomiast odliczyć 100% VAT-u od innych wydatków związanych z używaniem takiego samochodu. Oznacza to, że przy przyjętych danych liczbowych łączna strata ...
-
Likwidacja i budowa środka trwałego a wartość początkowa
... przyczyny, że dotychczas wykorzystywany środek trwały utracił przydatność z racji zmiany rodzaju działalności, to poniesiona strata nie stanowi kosztu podatkowego. Oznacza to, że likwidacja środków trwałych spowodowana innymi przyczynami, niż zmiana rodzaju działalności może być podstawą zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów ich wartości netto ...
-
Rozliczenie straty podatkowej przy różnych źródłach dochodów
... jednak pamiętać, że jest to odrębne od pozarolniczej działalności gospodarczej źródło przychodu. Poniesiona tutaj strata zatem może zostać rozliczona w latach następnych jedynie w ramach źródła prywatny najem. Nie jest natomiast możliwe jej rozliczenie od dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej. Powyższego nie zmienia nawet fakt, że ...
-
Analiza podatkowa zjawiska "kupczenia" stratami podatkowymi
... rozliczyć w ciągu kolejnych pięciu lat podatkowych następujących po roku, w którym wystąpiła strata, w wysokości nieprzekraczającej 50% wysokości straty do odliczenia w jednym roku podatkowym. ... działalności gospodarczej. Wskazuje to na cel wprowadzenia tych regulacji, czyli rozliczanie start podatkowych tylko w ramach tożsamej działalności ...
-
Poniosłeś stratę z tytułu umorzenia obligacji? Podatku nie umniejszysz
... i KNF. Wskazane wyżej wartości to kwoty zakupu obligacji. Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej. Obligacje spółki nabyła w 2012 r. zaś obligacje banku w 2013 r. – ... Wnioskodawczynię problemowej straty w rozliczeniu podatkowym kluczowe jest ustalenie, czy strata ta jest stratą w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Konieczna fizyczna likwidacja środka trwałego?
... są następstwem likwidacji spowodowanej utratą przydatności gospodarczej danego środka, na skutek zmiany rodzaju działalności (czyli jeżeli środek trwały utracił przydatność gospodarczą z przyczyn innych, aniżeli wskazane w tym przepisie, poniesiona strata w związku z jego likwidacją stanowi podatkowy koszt uzyskania przychodów). Sąd podkreślił przy ...
-
Koszty firmy: nakłady inwestycyjne na obce środki trwałe
... , w rozszerzonym składzie 7 sędziów, 25 czerwca 2012 r. podjął uchwałę (sygn. akt II FPS 2/12), w której uznał, że strata powstała w wyniku likwidacji (z przyczyn innych niż zmiana rodzaju działalności) nie w pełni umorzonej inwestycji w obcym środku trwałym może być kosztem, jeśli wynika z działań uzasadnionych ekonomicznie, mających ...
-
Działalność rolnicza: sprzedaż maszyn rolniczych w podatku dochodowym
... z działalności rolniczej są wyłączone spod opodatkowania podatkiem dochodowym, dokonywane odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej tego środka trwałego nie stanowiły kosztów uzyskania przychodów. Niemniej bilansowo odpisy amortyzacyjne były rozliczane. Zadano pytanie, jak ustalić dochód ze sprzedaży środka trwałego i czy ewentualna strata ...
-
Jak rozliczyć kradzież̇ firmowego majątku?
... ze stratą podatkową wynikającą z nadwyżki kosztów nad przychodami. Niezwykle istotnym jest, aby strata powstała na skutek nieprzewidzianego zdarzenia, któremu przedsiębiorca nie był w stanie zapobiec. Innymi słowy, strata z działalności nie może wynikać z zaniedbania czy lekkomyślności przedsiębiorcy. Jak prawidłowo udokumentować stratę? W celu ...
-
Zawinione straty w środkach obrotowych a koszty podatkowe firmy
... , że nie każdej stracie można przypisać cechę normalnego następstwa działalności gospodarczej, a w rezultacie tylko taka strata w środkach obrotowych zostanie uznana za koszt podatkowy, dla której podatnik udowodni, że stanowi ona normalne następstwo prowadzonej działalności. Celem wykazania powyższego należy odwołać się do przesłanek (warunków ...
-
Brak podatku nie przekreśla prawa do ulgi prorodzinnej
... przychód podlegający opodatkowaniu wg skali podatkowej. Przykład 1 W 2015 r. podatnik uzyskiwał przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej skalą podatkową, niemniej wartość tych przychodów przekraczały koszty ich uzyskania. W efekcie powstała strata podatkowa. W takim przypadku podatnik może ubiegać się o dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na ...
-
Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym
... jeżeli: ma miejsce likwidacja nie w pełni umorzonego środka trwałego (inwestycji w obcym środku trwałym), zaistnieje strata związana z tą likwidacją, utrata przydatności gospodarczej nastąpiła z przyczyn innych niż zmiana rodzaju działalności. W praktyce problemy na tle wskazanych regulacji pojawiają się z uwagi na brak ustawowej definicji terminu ...
-
Rozliczanie strat w towarach w kosztach podatkowych
... kasie). Należy jednak pamiętać, że w takich sytuacjach trzeba udowodnić, iż poniesiona strata miała charakter obiektywny i niezależny od podatnika (niezawiniony). Innymi ... z likwidacją należy przeanalizować następujące przesłanki: rodzaj i sposób prowadzonej działalności; okoliczności, które spowodowały i uzasadniają powstanie straty (np. zawinienie ...
-
Podważanie straty podatkowej a termin przedawnienia
... podatkowym 2009 z pozarolniczej działalności gospodarczej. (...) Skoro zatem przestało istnieć zobowiązanie podatkowe, to ten sam skutek procesowy powinien również uniemożliwić kontynuowanie postępowania w sprawie określenia straty. Upływ terminu przedawnienia zobowiązania za rok, za jaki obliczana jest strata stanowić powinien zatem ostateczną ...
-
Podatek CIT a działalność gospodarcza w instytucie naukowym
... : 1. fundusz rezerwowy służy na pokrycie strat instytutu; w przypadku gdy strata netto będzie wyższa niż fundusz rezerwowy, pozostała część straty zostanie ... brutto instytutu z działalności określonej w art. 2 ust. 1-3 (tj. z działalności podstawowej instytutu) oraz zysk netto z działalności określonej w art. 2 ust. 4 (tj. z działalności innej ...
-
Prywatny najem nieruchomości bez podatku liniowego
... dochodu – przy czym nawet ewentualna strata będąca wynikiem tej działalności nie pozbawia jej statusu działalności gospodarczej, bowiem istotny jest sam zamiar osiągnięcia dochodu, 2. wykonywana w sposób ciągły – jednakże przesłanki tej nie należy rozumieć jako konieczność wykonywania działalności bez przerwy. Istotny jest zamiar powtarzalności ...
-
Obliczenie zaliczki na podatek gdy własna firma i spółka cywilna
... przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej należy odjąć kwotę ustalonych kosztów uzyskania przychodów z tej działalności. Jeżeli kwota kosztów uzyskania przychodów będzie wyższa od kwoty przychodów, to wystąpi strata z tego źródła przychodów. Przy czym, przychody z prowadzonej indywidualnie pozarolniczej działalności gospodarczej oraz ...
-
Likwidacja firmy i najem nieruchomości na ryczałcie ewidencjonowanym
... osiągnięcia dochodu, przy czym nawet ewentualna strata będąca wynikiem tej działalności nie pozbawia jej statusu działalności gospodarczej, bowiem istotny jest sam zamiar osiągnięcia dochodu, 2. wykonywana jest w sposób ciągły. Jednakże przesłanki tej nie należy rozumieć jako konieczność wykonywania działalności bez przerwy. Istotny jest zamiar ...
-
Wynajem 4 mieszkań studentom to jeszcze nie działalność gospodarcza
... osiągnięcia dochodu, przy czym nawet ewentualna strata będąca wynikiem tej działalności nie pozbawia jej statusu działalności gospodarczej, bowiem istotny jest sam zamiar osiągnięcia dochodu, 2. wykonywana jest w sposób ciągły. Jednakże przesłanki tej nie należy rozumieć jako konieczność wykonywania działalności bez przerwy. Istotny jest zamiar ...
-
Fiskus nie odpowie, czy wynajem kilku mieszkań to prowadzenie firmy?
... nawet ewentualna strata będąca wynikiem działalności ... działalności w zakresie najmu nieruchomości i ruchomości w sposób określony charakterem dla działalności gospodarczej a przychody z najmu prywatnego będzie traktować jako zabezpieczenie przyszłości swoich dzieci. A zatem opisany najem nie spełnia przesłanki zorganizowania właściwej działalności ...
-
Jak wycofać z firmy środki trwałe?
... – 5.600 zł = 6.400 zł (stanowi koszt podatkowy w momencie sprzedaży samochodu); 3) strata: 6.400z ł – 9.000 zł = 2.600 zł. Sprzedaż samochodu w księdze przychodów i rozchodów ... w prowadzonej działalności gospodarczej, a zbytego po likwidacji tej działalności gospodarczej, stanowić będzie przychód z działalności gospodarczej(...) Również ...
Tematy: samochód osobowy w podatkach, samochód w firmie, przekazania na potrzeby osobiste, samochód dla firmy, samochody używane, ewidencja środków trwałych, amortyzacja, amortyzacja samochodu, ubezpieczenie samochodu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]