-
Składka na grupowe ubezpieczenie pracowników to przychód z pracy
... konkretny pracownik, to z tytułu opłaconej przez pracodawcę składki na ubezpieczenie grupowe powstanie u pracownika przychód ze stosunku pracy podlegający PIT. Polisa dodawana co miesiąc do pensji Zaliczka na PIT od składki na ubezpieczenie pobierana jest niezależnie od tego, czy pracownikowi zdarzył się jakiś ...
-
Ubezpieczenie kierowcy to jego przychód z umowy o pracę
... składki na ubezpieczenie pracowników (kierowców, odbywających podróże służbowe poza granicami kraju), uiszczane przez spółkę, nie stanowią przychodu z tytułu stosunku pracy poszczególnych pracowników. W konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (dalej „podatek PIT”). Ze względu na rotację pracowników w okresie ...
-
Kiedy ubezpieczenie pracownika w koszty podatkowe firmy?
... przychodu. Sytuacja zmieni się w przypadku pewnych rodzajów ryzyka. Kluczowy jest zakres, jaki obejmuje ubezpieczenie Wartość wydatków na ubezpieczenie pracowników zmniejszy jednak podstawę do opodatkowania, jeśli przedmiotem umowy o ubezpieczenie będą składki wymienione w załączniku do ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej ...
-
Przychód pracownika a ubezpieczenie w podróży służbowej
... każda realna korzyść, jaką uzyskuje podatnik, a w tym także opłacenie składki na ubezpieczenie pracowników delegowanych do pracy za granicą. Spółka po wezwaniu Ministra ... do wykonania określonych czynności na rzecz swoich kontrahentów. Ponadto wykupując ubezpieczenie medyczne pracodawca nie kieruje się chęcią zapewniania swojemu pracownikowi ...
-
Ubezpieczenia grupowe pracowników a podatek VAT
... te usługi. Uwzględniając więc powyższe należy zauważyć, iż ubezpieczenie pracowników co do zasady stanowi świadczenie na ich cele osobiste - to pracownicy będą bowiem beneficjentami ewentualnych odszkodowań. Czynność zwolniona Rozliczając zakup ubezpieczenia na życie dla pracowników należy jednocześnie pamiętać o art. 43 ust. 1 pkt 37 ...
-
Ubezpieczenie na życie pracownika w koszty firmy
... pracowników składki ubezpieczeniowe, wymienione w załączniku do ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej. Mianowicie wyszczególnione w: dziale I, obejmującym swoim zakresem ubezpieczenie na życie, a więc: ubezpieczenie na życie; ubezpieczenie na życie, jeżeli są związane z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym; ubezpieczenie ...
-
Składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczeniem od podatku 2014
... występujący w roli płatnika w stosunku do swoich pracowników (czy to zatrudnionych w oparciu o umowę o pracę czy też umowy cywilnoprawne), z wynagrodzeń których potrąca a następnie przekazuje do ZUS składki na ubezpieczenie zdrowotne, nie może ich odliczyć od swojego podatku. Ubezpieczenie to jest bowiem finansowane z wynagrodzenia pracownika ...
-
Ubezpieczenie OC pracowników i zarządu = przychód?
... się, że przychód powstaje u członków organów spółki, jednak odmienne zdanie wyraził co do pracowników. Otóż stwierdził m.in., iż: "(…) Należy zgodzić się ze stanowiskiem Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu, iż ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej za szkody wyrządzone Wnioskodawcy stanowi dla członka władz ochronę przed ...
-
Odliczenia od podatku 2012: ubezpieczenie zdrowotne
... ; Przedsiębiorca nie może natomiast odliczyć składek na ubezpieczenie zdrowotne, które płaci jako płatnik za swoich pracowników. Tutaj bowiem składki te finansuje pracownik ze swojej pensji. Jego wynagrodzenie brutto jest co miesiąc obniżane o należną składkę na ubezpieczenie zdrowotne, w związku z czym wynagrodzenie faktycznie wypłacane jest ...
-
Odliczenia od podatku 2013: ubezpieczenie zdrowotne
... swojego podatku składek na ubezpieczenie zdrowotne, które płaci jako płatnik za swoich pracowników. Te składki finansuje bowiem pracownik ze swojego wynagrodzenia, zaś płatnik jest tutaj jedynie pośrednikiem w ich przekazaniu. Wynagrodzenie brutto pracownika jest co miesiąc obniżane o należną składkę na ubezpieczenie zdrowotne, w związku z czym ...
-
Składki na ubezpieczenie społeczne w zeznaniu rocznym PIT 2014
... przedsiębiorcy płacący podatek od dochodu (a więc wg skali podatkowej bądź stawki liniowej), u których zapłacone z własnych środków składki na ubezpieczenie społeczne zatrudnianych pracowników staną się kosztem uzyskania przychodu, tak na wysokość podatku nie wpłyną one u podatników opłacających ryczałt ewidencjonowany czy kartę podatkową. Warto ...
-
Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2016
... ubezpieczenie zdrowotne jest odliczana od podatku Składna na ubezpieczenie zdrowotne stanowi odliczenie od podatku a nie od dochodu (jak ma to miejsce chociażby w przypadku składek na ubezpieczenie ... 15-tego grudnia - w zależności od tego, czy przedsiębiorca zatrudnia pracowników). Odliczeniu podlegają jedynie te składki, które w danym roku zostały ...
-
Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2017
... ubezpieczenie zdrowotne wpłaca się do ZUS do 10-tego bądź 15-tego dnia miesiąca następującego po tym, za który jest ona należna (a więc przykładowo składkę za listopad należy opłacić do 10-tego bądź 15-tego grudnia - w zależności od tego, czy przedsiębiorca zatrudnia pracowników ...
-
Ubezpieczenie zdrowotne: zwrócona składka a podatek
... , potrącanie i odprowadzanie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne za swoich pracowników jak też obliczanie i odprowadzania zaliczki na podatek dochodowy. Należy tutaj dodać, iż wysokość zapłaconych składek wpływa na wysokość zaliczki na podatek. Co jednak w sytuacji, gdy składna na ubezpieczenie zdrowotne została błędnie pobrana (np ...
-
Odliczenia w PIT 2019: składki na ubezpieczenie zdrowotne
... bezpłatne. Zrzucamy się na nią wszyscy poprzez zapłatę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Składkę tę płaci się w wysokości 9% podstawy jej naliczenia, która jest różna w zależności od tego, z jakiego tytułu podlega opłaceniu. W przypadku pracowników będzie to kwota wynagrodzenia po tzw. ZUS-ach, zaś w przypadku przedsiębiorców ...
-
Świadczenia z ZFŚS dla pracowników a składki ZUS
... świadczeń socjalnych są wolne od składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne pracownika. Dotyczy to również świadczeń wypłaconych emerytom i rencistom. Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne pracowników stanowi przychód z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy w rozumieniu przepisów ...
-
Ubezpieczenie zdrowotne: odliczenie w PIT a różne tytuły składki
... ubezpieczenie zdrowotne. Naturalnie składkę tę co miesiąc z jego wynagrodzenia potrąca i przekazuje do ZUS także zakład pracy. Ponieważ pan Piotr w swojej firmie nie zatrudnia pracowników i sam dodatkowo jest zatrudniony na cały etat, stawka płaconej przez niego karty podatkowej jest niższa od płaconej składki na ubezpieczenie ...
-
Napoje dla pracowników a podatek dochodowy
... pracownikom latem. Czy świadczenia na rzecz pracowników są zwolnione od podatku dochodowego? Odpowiedź Dla pracowników zatrudnionych stale lub okresowo w warunkach ... świadczenia na rzecz pracowników nie stanowi także podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ani na ubezpieczenie zdrowotne. Podstawa prawna: art. 15 ust. ...
-
Ubezpieczenie na życie pracownika kosztem firmy?
... składki stanowi dla pracownika przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym oraz składkom na ubezpieczenie społeczne jak pozostałe składniki wynagrodzenia. Zadano pytanie, czy wartość finansowanych składek z tytułu zawartych przez pracowników umów ubezpieczenia na życie, stanowiących składnik wynagrodzenia, będzie stanowić dla spółki ...
-
Paczki i bony dla pracowników a podatki i składki
... składek na ubezpieczenia społeczne. W konsekwencji od wartości otrzymanych przez pracowników bonów (kuponów, talonów) towarowych i paczek nie odprowadza się składki na ubezpieczenie zdrowotne. Ustalając bowiem podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne pracowników, stosuje się przepisy określające podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia ...
-
Ubezpieczenie w podróży służbowej chroni pracodawcę a nie pracownika
... uwagę, że ubezpieczenie zabezpiecza ją przed ewentualnymi roszczeniami ze strony pracowników. Spółka zwróciła się do izby skarbowej z pytaniem, czy z tytułu tak skonstruowanego ubezpieczenia powinna rozpoznawać i wyliczać przychód przypadający na pracownika. We wniosku zasugerowała, że nie ma takiej konieczności, ponieważ ubezpieczenie nie spełnia ...
-
Wyższe kary za wykroczenia i przestępstwa skarbowe. Jak działa ubezpieczenie skarbowe?
... , czyli: członków zarządu odpowiedzialnych za sprawy finansowe i kadrowe, dyrektorów finansowych, czy prokurentów. Ubezpieczenie skarbowe może zostać zwarte w dwóch formach: Bezimiennej – co do zasady polisę taką zawiera firma dla swoich pracowników. Imiennej – w tym przypadku osoby wykonujące np. czynności księgowe mogą zawrzeć taką polisę ...
-
Zwolnienie z opłacania składek ZUS od wynagrodzeń pracowników
... zgłoszoną do ubezpieczeń społecznych (z wyjątkiem pracowników młodocianych). W liczbie ubezpieczonych należy uwzględnić nie tylko pracowników na etacie, ale także zleceniobiorców ... . Otóż składki na ubezpieczenie społeczne w części finansowanej przez ubezpieczonego pomniejszają podstawę opodatkowania, a składka na ubezpieczenie zdrowotne zaliczkę na ...
Tematy: koronawirus, specustawa, rozporządzenie w sprawie koronawirusa, rozliczenia podatkowe, deklaracje podatkowe, terminy podatkowe, Ordynacja podatkowa, składki ZUS, tarcza antykryzysowa, zwolnienie z ZUS, zwolnienie ze składek ZUS, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Ubezpieczenie OC członków zarządu i spółki a koszty podatkowe
... przez pracodawcę składki z tytułu zawartych lub odnowionych na rzecz pracowników umów ubezpieczenia: na życie (dział I, grupa 1), na życie, jeżeli są związane z ubezpieczeniowym ... linii orzeczniczej, zarówno sądów administracyjnych jak i organów podatkowych, wydatki, na ubezpieczenie OC członków zarządu (niezależnie od stosunku prawnego, który ...
-
Nagrody dla pracowników z zysku netto w koszty uzyskania przychodu?
... wynagrodzenie. Zdaniem wnioskodawcy, tak wypłacone premie i nagrody niewątpliwie stanowią dla pracowników część wynagrodzenia, a co za tym idzie, stanowią koszt uzyskania przychodu pracodawcy ... W przytoczonym przepisie zaś odwołał się on tylko do składek na ubezpieczenie społeczne oraz na Fundusz Pracy i na inne fundusze celowe utworzone na podstawie ...
-
Ubezpieczenie OC zarządu jako przychody podatkowe?
... podnoszone przez płatników trudności towarzyszące indywidualizacji świadczeń na rzecz poszczególnych pracowników mają charakter drugorzędny i nie mogą wpływać na zakres obowiązku podatkowego ... wszystkim od konstrukcji polisy ubezpieczeniowej, w tym od okoliczności czy: ubezpieczenie jest bezimienne, ubezpieczonym nie jest konkretna osoba, dla objęcia ...
-
Ubezpieczenie od utraty dochodu nie jest kosztem prowadzonej firmy
... pensje pracowników czy obowiązkowe składki na ubezpieczenie OC. Aktualnie rozważa również możliwość ujęcia w ramach powyższych kosztów wydatku z tytułu ubezpieczenia od utraty dochodu, które stanowi zabezpieczenie na wypadek całkowitej trwałej lub okresowej niezdolności do pracy na skutek choroby lub nieszczęśliwego wypadku. Powyższe ubezpieczenie ...
-
Świadczenia dla pracowników: koszty zryczałtowane
... 1 lub 3 oraz po odliczeniu potrąconych przez płatnika w danym miesiącu składek na ubezpieczenie społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b lub ... przekazania tegoż świadczenia jest stosunek pracy. Zatem, otrzymane przez pracowników różnego rodzaju świadczenia o charakterze pieniężnym i niepieniężnym stanowią przychód ze stosunku pracy, o ...
-
Podróż służbowa: ubezpieczenie pracownika
... siebie przed ewentualną koniecznością zwrotu z własnych środków kosztów leczenia pracownika poniesionych podczas podróży za granicą, do czego obliguje go – w przypadku pracowników – przywołany wyżej § 12 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 lutego 2002 r. W związku z tym wartość zapłaconej z tego tytułu składki ...
-
Tarcza antykryzysowa: dopłaty do pensji z FGŚP w podatku dochodowym
... ) – w związku z objęciem grupy pracowników przestojem ekonomicznym lub obniżonym wymiarem czasu pracy, stanowi dla pracodawcy przychód podlegający opodatkowaniu. Jednocześnie wynagrodzenie pracownika – również w części objętej dofinansowaniem (w tym objęte dofinansowaniem składki na ubezpieczenie społeczne pracowników) – pracodawca może zaliczyć do ...
-
Zakwaterowanie pracownika a zaliczka na podatek
... przez pracodawcę z tytułu zakwaterowania pracowników do ... ubezpieczenie społeczne (pkt 1+ pkt 2): 3 500 + 500 = 4 000 zł Składki na ubezpieczenie społeczne (pkt 3 x 13,71%): 4 000 zł x 13,1% = 548,40 zł Składki na ubezpieczenie społeczne odliczane od dochodu ( pkt 1 x 13,71%): 3 500 *13,71% = 479,85 zł Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie ...
-
NSA: ubezpieczenia w zagranicznej podróży służbowej
... ubezpieczenia grupowego w zakresie OC, kosztów leczenia i assistance nie stanowi przeszkody dla identyfikacji ubezpieczonych, a więc pracowników, którym należy przypisać przychód. Z tego powodu należy je opodatkować. Ubezpieczenie pracownika nie jest ubezpieczeniem ryzyka pracodawcy Dalej NSA stwierdził, że nie można ubezpieczenia zagranicznego ...
-
Zaliczka na podatek i zdrowotne gdy niskie wynagrodzenie
... pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy może być tak niskie, że obliczona od niego składka na ubezpieczenie ...
-
ZUS i Fundusz Pracy a koszty uzyskania przychodów
... składek na ubezpieczenie społeczne pracowników, odprowadza na konto ZUS także własne składki. Należy przy tym pamiętać, o różnym terminie odnoszenia ich w koszty uzyskania przychodu. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca zatrudnia 5 pracowników, którym wynagrodzenia wypłaca do końca danego miesiąca, a składki na ubezpieczenie społeczne ...
-
Odliczenia od dochodu/przychodu 2012: składki ZUS
... opodatkowania o zapłacone w tym roku składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Przedsiębiorcy muszą ... po tym, którego składki dotyczą, a jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników, do 15-tego dnia następnego miesiąca. Spóźnienia w tym zakresie wiążą się ...