-
Zakup gruntu bez VAT: sprzedaż a podatek
... VAT gdyż też nie wystąpił). Istotna jest tutaj jednak także definicja towaru używanego zawarta w art. 43 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Wywóz śmieci: korekta a rozliczenie VAT
... nabywcę, aby mógł obniżyć VAT należny? Zasady obniżania VAT należnego wskutek wystawienia faktur korygujących zostały określone w art. 29 ust. 4a-4c ustawy o podatku od towarów i usług. ... wyjątków od ogólnej reguły zawartej w art. 29 ust. 4a ustawy o VAT jest wprost wymieniona w cytowanym wyżej przepisie art. 29 ust. 4b. Co za tym idzie, wyłączenia ...
-
Usługi transportowe w 2010 i 2011 r. a podatek VAT
... VAT powinna znaleźć się na fakturze dla wykonanej usługi? Przede wszystkim należy pamiętać o szczególnym momencie powstania obowiązku podatkowego przewidzianym m.in. dla usług transportowych. W art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a) ustawy o VAT ... zmiany. W naszym przykładzie istotny jest art. 41 ust. 14a ustawy o VAT który mówi, że w przypadku czynności ...
-
Błędna stawka VAT a podatek naliczony
... . 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług stanowi, że co do zasady w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Kwotę podatku naliczonego stanowi natomiast m.in. (art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT ...
-
Kiedy szacunkowa proporcja VAT?
... ustawy o VAT). Warto pamiętać o jeszcze jednej sytuacji, w której ustawodawca pozwala na ustalenie proporcji szacunkowej. Otóż art. 90 ust. 8 ustawy o VAT wskazuje, iż zasady określania proporcji szacunkowej stosuje się także wówczas, gdy podatnik uzna, że w odniesieniu do niego kwota obrotu brana pod uwagę przy ustalaniu proporcji VAT ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... VAT na powyższe podatnik wystawił 17 lutego 2011 r. Obowiązek podatkowy z tytułu eksportu towarów powstał tutaj z datą wystawienia faktury, czyli 17 lutego 2011 r. (art. 19 ust. 4 ustawy o VAT ...
-
Niezapłacone faktury VAT RR a koszty firmy
... nie stać się kosztem uzyskania przychodu. Przypomnijmy, zgodnie z art. 116 ust. 6 ustawy o VAT, zryczałtowany zwrot podatku zwiększa u nabywcy produktów rolnych kwotę podatku naliczonego w ... art. 116 ust. 7 ustawy o VAT). Wcześniej organy podatkowe były zgodne co do tego, że w przypadku nie spełnienia powyższych warunków wynikający z faktur VAT RR ...
-
Opłaty pocztowe a import usług w VAT
... VAT właściwe dla danej usługi na terytorium kraju. W przypadku usług pocztowych mogą jednak powstać wątpliwości, jaką stawkę zastosować. Dlaczego? Otóż w art. 43 ust. 1 pkt 17 ustawy o VAT ... i powołać się na art. 43 ust. 1 pkt 17 ustawy o VAT. Fakturę tę należy następnie ująć w rejestrach i deklaracji VAT. Obowiązek podatkowy powstaje tutaj z chwilą ...
-
(Nie)odpłatne świadczenie usług: opodatkowanie VAT
... ust. 2 ustawy o VAT w znowelizowanym kształcie wskazuje zatem, że świadczone nieodpłatnie usługi dla celów innych niż firmowe należy opodatkować bez względu na to, czy przy ich nabyciu podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a źródło finansowania
... deklaracji podatkowej, wynikają z (art. 87 ust. 6 ustawy o VAT): faktur dokumentujących kwoty należności, które zostały w całości zapłacone, z uwzględnieniem art. 22 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej, dokumentów celnych, deklaracji importowej oraz decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2 i 3 oraz art. 34, i zostały ...
-
Podatek VAT: zagraniczny wynajem środków trwałych
... powyższe winno zostać wykazane w deklaracji VAT, mimo że sam podatek tutaj nie wystąpi. Konieczne jest zatem określenie momentu powstania obowiązku podatkowego. Ten, zgodnie z regulacją zawartą w art. 109 ust. 3a ustawy o VAT, należy ustalić w oparciu o zasady wyrażone w art. 19 ust. 19a i 19b ustawy o VAT. Zgodnie z nimi obowiązek podatkowy ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Sposób ustalenia owej proporcji został podany w kolejnych przepisach art. 90 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z powyższą regułą nasz podatnik ograniczył prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Podatek VAT w 2012 r.: nowe stawki?
... art. 96 ust. 14 i art. 96a ustawy o VAT oraz dodany w ... VAT nie są przewidziane. Nie oznacza to jednak, że w trakcie roku żadne nie będą miały miejsca. Jedna z nich została bowiem zapisana w niej już w roku ubiegłym i wystąpi, jeżeli zajdą określone okoliczności. Chodzi oczywiście o wzrost stawek tego podatku. Otóż art. 146f ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Powiązania rodzinne i kapitałowe a podatek VAT
... ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w przypadku gdy między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą istnieje określony związek oraz gdy wynagrodzenie jest: niższe od wartości rynkowej, a nabywca towarów lub usług nie ma zgodnie z art. 86, 88 i 90 oraz z przepisami wydanymi na podstawie art. 92 ust ...
-
Faktura przed rejestracją spółki: odliczenie VAT
... VAT od zakupów związanych z czynnościami podlegającymi opodatkowaniu VAT. Wynika to z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. W praktyce dość często zdarza się, że jeszcze przed dokonaniem rejestracji jako podatnik VAT czynny podmiot dokonuje zakupów związanych z przyszłą działalnością. Jak wskazano natomiast w art. 88 ust. 4 ustawy o VAT, obniżenia ...
-
Podatek VAT: kiedy obowiązek podatkowy przy zaliczce?
... VAT w okresach miesięcznych, to zobowiązany byłeś ująć taką czynność w deklaracji za marzec. Zwróć również uwagę, że wymienione w art. 19 ust. 11 ustawy o VAT ...
-
Likwidacja firmy: przekazanie majątku a podatek VAT
... w roli konsumentów osoby fizyczne otrzymałyby towary bez VAT, co naruszałoby zasadę powszechności opodatkowania. Stąd też konieczność wykazania podatku należnego z tytułu remanentu końcowego, na podstawie art. 14 ust. 1 ustawy o VAT. Obowiązek wykazania nie oznacza jednak, że trzeba zapłacić VAT. WSA w Opolu w wyroku z 18 stycznia 2012 r., sygn ...
-
Ulga na złe długi: zapłata i odliczenie VAT
... należnego, o kwotę podatku wynikającą z nieuregulowanych faktur. Co ważne z powyższego obowiązku (nałożonego art. 89b ust. 1 ustawy o VAT) należy się wywiązać poprzez korektę deklaracji za okres, w którym pierwotnie dokonano odliczenia z faktur VAT, w stosunku do których obecnie wierzyciel zamierza skorzystać ze wskazanej ulgi. Jak się łatwo ...
-
Zagraniczne usługi budowlane w deklaracji VAT
... podatku naliczonego, o którym mowa w art. 87 ust. 5 ustawy. Jednocześnie w pozycji tej nie należy uwzględniać wartości ... VAT. W tej bowiem można ujmować jedynie te usługi, które są świadczone na rzecz kontrahentów unijnych, a do których zastosowanie ma przepis art. 22b ustawy o VAT (zaś w naszym przypadku stosuje się przepis art. 22e tejże ustawy ...
-
Faktura pro-forma nie powoduje obowiązku w podatku VAT
... ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą o VAT”, podatnicy, o których mowa w art. 15 tej ustawy, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży. Na mocy art. 106 ust. 3 ustawy o VAT ... . 108 ustawy o VAT. " Wyjaśnienie ...
-
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT
... w korespondencji z art. 43 ust. 2 ustawy określającym, co ... VAT, albo też maszyna/urządzenie miało służyć wyłącznie czynnościom zwolnionym). Istotne jest jedynie to, aby podatku tego przy zakupie nie można było odliczyć. Z taką sytuacją mamy do czynienia w przypadku sprzedaży maszyn rolniczych nabytych za czasów obowiązywania starej ustawy o VAT ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy faktura po terminie
... art. 86 ust. 1 ustawy mówi, że ... ustawy o VAT nie zabraniają odliczenia przez nabywcę podatku naliczonego wynikającego z faktury, która została wystawiona z opóźnieniem. W ustawie tej nie znajdzie się także innego przepisu, który powyższego by zabraniał. Zakazu takiego nie ma również w rozporządzeniach wykonawczych wydanych na podstawie ustawy o VAT ...
-
Stała zabudowa meblowa z obniżoną stawką podatku VAT
... dostawy towarów lub świadczenia usług. Zdaniem Sądu przedmiotową czynność należy uznać za dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT zgodnie z którym przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel.(…)” Spór między podatnikami a fiskusem ostatecznie ...
-
Rabat i zbiorcza faktura korygująca w podatku VAT 2014
... ustawy jasno wynika. Art. 106j ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o VAT wskazuje, że w przypadku gdy po wystawieniu faktury: udzielono obniżki ceny w formie rabatu, o której mowa w art. 29a ust. 7 pkt 1, udzielono opustów i obniżek cen, o których mowa w art. 29a ust ...
-
Podatek VAT 2014: wystawianie faktur dla osób prywatnych
... ustawy. Ustawodawca w zasadzie na nowo zasady te określił, w tym w zakresie ich wystawiania na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W niektórych sytuacjach właściwie podatnicy nie mają w ogóle obowiązku takich dokumentów sporządzać. Zgodnie z obecnie obowiązującym art. 106b ustawy o VAT ... art. 106b ust. 3 ustawy o VAT. Co ...
-
Usługi cateringowe: (nie)odliczony VAT a koszty podatkowe
... ustawy o VAT. Jedynie więc w sytuacji gdy podatnikowi nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku VAT, a ponadto podatek ten nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, wówczas podatek ten będzie mógł stanowić koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust ...
-
Umowa najmu, dzierżawy i leasingu: rozliczenie podatku VAT 2014
... leasingu, w zakresie w jakim wykorzystuje je do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zastosowanie znajdują tutaj zasady ogólne obniżenia podatku należnego określone w art. 86 ust. 10. Art. 86 ust. 10 ustawy o VAT Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje ...
-
WDT towaru: jaki kurs waluty do przeliczenia faktury w VAT?
... także przepisy o stosowaniu kursu Europejskiego Banku Centralnego. Mówi o tym art. 31a ust. 2 ustawy o VAT. Jak zatem powstaje obowiązek podatkowy w przypadku WDT? Kwestię tę reguluje art. 20 ustawy o VAT, gdzie w naszym przypadku istotny jest ust. 1 tego przepisu. Mówi on mianowicie, że w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów obowiązek podatkowy ...
-
Działalność rolnicza w podatku VAT
... usług rolniczych. W art. 2 pkt 19 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że rolnikiem ryczałtowym jest rolnik dokonujący dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczący usługi rolnicze, który korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy, z wyjątkiem rolnika obowiązanego na podstawie ...
-
Parkowanie samochodu osobowego pod domem z pełnym odliczeniem VAT
... z dnia 20 stycznia 2015 r., sygn. akt I SA/Kr 1834/14 wskazał, że przepisy ustawy o VAT nie określają, w jaki sposób podatnik ma zapewnić w swojej firmie ... ust. 1 tej ustawy, a zatem ich wartości nie można uważać za przychód pracowników ze stosunku pracy.(…)” Nie ma żadnych przeszkód ku temu, by kwestie te podobnie rozumieć na gruncie podatku VAT ...
-
Biura rachunkowe bez podatku VAT i kasy fiskalnej
... ustawy o podatku od towarów i usług (ustawie o VAT). Przepis ten stanowi, że podatnicy wykonujący usługi doradztwa (w tym więc i doradztwa podatkowego) nie mogą korzystać ze zwolnienia przysługującego ze względu na obrót nieprzekraczający rocznie kwoty 150.000 zł (zwolnienie to przysługuje na mocy art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT ...
-
Fundusz promocji rolnictwa a odliczenie VAT z faktury VAT RR
... ust. 8 ustawy o VAT mówi bowiem, że warunek zapłaty na konto bankowe dotyczy tej części zapłaty, która stanowi różnicę między kwotą należności za dostarczone produkty rolne a kwotą należności za towary i usługi dostarczone rolnikowi ryczałtowemu przez nabywcę tych produktów rolnych. Art. 116 ust. 9a ustawy o VAT ... mowa w art. 116 ust. 9a ustawy ...
-
Od lipca ulga na złe długi w podatku VAT szerzej stosowana
... powiązań z tytułu przysposobienia czy wynikających ze stosunku pracy (art. 89a ust. 7 ustawy o VAT). Wraz z początkiem lipca zakaz stosowania ulgi na złe długi przez ... ust. 3 i 4 ustawy o VAT). Nowość dla dłużników Zgodnie z zasadą ulgi na złe długi, tak jak wierzyciel może, to dłużnik musi, po tych 150 dniach nieregulowania faktury zakupu, oddać VAT ...
-
Odwrócony VAT czyli sprzedawca niczym Sherlock Holmes
... dokonują ich na rzecz podatnika VAT czynnego. W tym celu dostawcy obowiązani są do zachowania należytej staranności przy weryfikacji statusu podatkowego swojego kontrahenta. Jak zatem taką „pewność” uzyskać? Otóż sprzedawca może m.in. skorzystać z procedury określonej w art. 96 ust. 13 ustawy o VAT, czyli wystąpić z odpowiednim wnioskiem ...
-
Komornik sądowy zapłaci VAT i wystawi paragon z kasy fiskalnej
... VAT, w rozumieniu art. 4 ust. 1 i 2 szóstej dyrektywy. Równocześnie TSUE odniósł się do kwestii wyłączenia spod opodatkowania VAT na podstawie art. 4 ust. ... wykonując w szczególności czynności egzekucyjne, prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT działając w charakterze podatnika podatku od towarów i usług. Ponadto warto dodać ...