-
Rok podatkowy inny niż kalendarzowy a przepisy
... podatkowym jest okres kolejnych dwunastu miesięcy kalendarzowych. Z powyższego przepisu wynika, że ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, dla swoich celów posługuje się pojęciem roku ... przy tym na względzie, że z dniem 1 stycznia 2011 r. znowelizowana została ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, jednakże na mocy art. 12 ust. 1 ustawy ...
-
Obiad z klientem w firmie = koszty podatkowe
... liczyć z dużym prawdopodobieństwem zetknięcia się podatnika z restrykcyjnym podejściem sądu do omawianego tematu. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.) Ustawa z dnia 15.02.1992 r. o pdop (Dz. U. z 2011 r. nr 74, poz. 397 ze zm ...
-
PIT-38 za 2010 r. a ulgi podatkowe
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje możliwości odliczania ... . brak możliwości pomniejszenia dochodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów o wysokość dokonanej darowizny. Zatem, skoro ww. ustawa nie przewiduje możliwości odliczania darowizn od dochodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, to ...
-
Kontrola podatkowa: sprzeciw kontrolowanego
... będącego przedsiębiorcą stosuje się przepisy rozdziału 5 usdg, które regulują zasady prowadzenia kontroli u przedsiębiorców (art. 291c op). Właśnie ustawa o swobodzie działalności gospodarczej przewiduje możliwość wniesienia przez kontrolowanego sprzeciwu wobec podjęcia i prowadzenia przez kontrolujących czynności kontrolnych z naruszeniem ...
-
Księgi rachunkowe: remanent a zaliczka na podatek
... w roku podatkowym. (…)” Od redakcji: Należy przyznać, że jest to stanowisko korzystne dla podatników i znacznie upraszcza prowadzenie ewidencji księgowej. Skoro bowiem ustawa o rachunkowości zezwala na odpisywanie w koszty wartości materiałów (towarów) z chwilą zakupu, a wyrobów z chwilą wytworzenia, to przepisy podatkowe też powinny taką zasadę ...
-
Umowa zlecenie: podróż służbowa
... prowadzenia jej nieprawidłowo, zwrot kosztów przejazdu w podróży zleceniobiorcy nie będzie kosztem zleceniodawcy. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.) Ustawa z dnia 15.02.1992 r. o pdop (Dz. U. z 2011 r. nr 74, poz. 397 ze zm ...
-
Sfinansowanie kursu prawa jazdy a podatek
... przychodami (wpływa na efekty prowadzonej działalności gospodarczej podatnika) oraz z charakterem wykonywanej przez pracownika pracy. Podstawa prawna: art. 21 § 1 pkt 90 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych art. 15 ust. 1 ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
-
Kontrola podatkowa: co jest zabronione?
... do pracy, w tym w miarę możliwości udostępnienie samodzielnego pomieszczenia i miejsca do przechowywania dokumentów Podstawa prawna - Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.) - Ustawa z dnia 10.09.1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2007 r. nr 111, poz. 765 ...
-
Zmiany w VAT: kasy fiskalne
... zapewniają prawidłowość rozliczeń podatnika. Zgodnie z ogólnymi zasadami zawartymi w ustawie o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535, dalej „ustawa”), do stosowania kas fiskalnych zobowiązani są podatnicy dokonujący sprzedaży towarów lub usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz ...
-
Księgi rachunkowe: spis z natury raz do roku?
... rachunkowe. Odrębne przepisy, dotyczące prowadzenia ewidencji rachunkowej zawiera ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ... zasady potrącalności kosztów bezpośrednich w przypadku podatników prowadzących księgi rachunkowe ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych reguluje w art. 22 ust. 5 - 5b. ...
-
Odliczenie VAT gdy faktura od nieVAT-owca
... od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z 1993 r. Nr 11, poz. 50, dalej „ustawa o VAT z 1993 r.”) oraz rozporządzenia wykonawczego do ustawy o VAT z 1993 r. W uchwale ... od towarów i usług (tekst jednolity: Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 z późn. zm., dalej „ustawa o VAT”). Zgodnie z tym przepisem, nie stanowiły podstawy do obniżenia ...
-
Roczny spis z natury a zaliczka na podatek
... rachunkowe. Odrębne przepisy, dotyczące prowadzenia ewidencji rachunkowej zawiera ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ... zasady potrącalności kosztów bezpośrednich w przypadku podatników prowadzących księgi rachunkowe ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych reguluje w art. 22 ust. 5 - 5b. ...
-
Podatek PCC - zmiana umowy spółki
... maksymalną wysokość oraz termin podwyższenia kapitału zakładowego. Oczywiście podwyższenie może wynikać także z samej zmiany umowy spółki. Uwaga! W przypadku spółek kapitałowych ustawa nie wymaga by podwyższenie wiązało się ze zwiększeniem majątku spółki. Podwyższenie kapitału zakładowego może zostać więc dokonane poprzez wniesienie wkładu ...
-
Samochód ciężarowy: zmiana na osobowy a odliczenie VAT
... określające zasady odliczania VAT przy nabyciu samochodów na potrzeby działalności, tj. ustawa o zmianie ustawy o VAT oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. z 2010 r. nr 247, ... okres, jaki upłynął od otrzymania faktury (dokonania odliczenia). Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo ...
-
Brak zapłaty podatku = postępowanie egzekucyjne?
... ruchome itp. Do wszczęcia postępowania egzekucyjnego nie jest potrzebna decyzja określająca wysokość podatku. Zobowiązania podatkowe powstające z dniem zaistnienia zdarzenia, z którymi ustawa podatkowa wiąże ich powstanie - a podatek dochodowy do takich należy - mogą być przymusowo ściągnięte na podstawie deklaracji lub zeznania złożonego przez ...
-
Zniesienie współwłasności = podatek od darowizny?
... wydania orzeczenia przez sąd. Są to również te czynności, z którymi ustawa wiąże moment powstania obowiązku podatkowego – jest to albo chwila zawarcia ... , pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów; do grupy II ustawa zalicza – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i ...
-
Import usług w VAT: skomplikowany obowiązek podatkowy
... roku podatkowego znalazła się w Ordynacji podatkowej. Jej art. 11 mówi, że rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, chyba że ustawa podatkowa stanowi inaczej. Ponieważ ustawa o podatku od towarów i usług nie zawiera odrębnej definicji (tzw. definicji legalnej) roku podatkowego, należy stosować tę z Ordynacji podatkowej ...
-
Ciągnik rolniczy: odliczanie VAT
... również przystosowany do ciągnięcia przyczep oraz do prac ziemnych. Przytoczona ustawa podaje przy tym także definicje pojazdu samochodowego i samochodu osobowego. Pierwszym ze ... pojazdu samochodowego jest bardzo szerokie (warto tutaj wspomnieć, że przytoczona ustawa za pojazdy samochodowe uważa m.in. ciągniki siodłowe czy motocykle) niemniej wprost ...
-
Zamiana nieruchomości (gruntu) bez podatku VAT?
... ) jest więc jedynie aparatem pomocniczym wójta (burmistrza, prezydenta), którego jedyną funkcją jest zapewnienie sprawnej realizacji zadań tego organu gminy (miasta). Ustawa o samorządzie gminnym nie nadaje urzędowi gminy (miasta) statusu jednostki organizacyjnej (jednostki organizacyjnej sektora finansów publicznych), zatem brak jest podstaw do ...
-
Różnice kursowe przy ryczałcie ewidencjonowanym
... należny jak i faktycznie otrzymany musi być wyrażony w walucie obcej, zaś kursy zastosowane do ich przeliczeń na złote muszą się różnić. Ustawa posługuje się tutaj bowiem pojęciem „przychodu należnego wyrażonego w walucie obcej”. Co za tym idzie, podatkowe różnice kursowe nie wystąpią, gdy ...
-
Przekształcenie spółki i zbycie akcji: podatek dochodowy
... jednolity: Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 z późn. zm., dalej „ustawa”), przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną u każdego podatnika określa się ... akcyjnej. Kwestię sukcesji praw i obowiązków podatkowych, związanych z transformacjami podmiotowymi reguluje ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8 ...
-
Odliczenia od dochodu 2012: darowizny dla OPP
... , a także pozostałych wyrobów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, oraz wyrobów z metali szlachetnych albo z udziałem tych metali, lub handlu tymi wyrobami. Ustawa podatkowa wskazuje przy tym również, że odliczeniu nie podlegają darowizny, które zostały zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodu tudzież zostały podatnikowi ...
-
Błędne podpisanie sprawozdania finansowego
... bada bowiem na wstępie pod względem formalnym, a tryb jego postępowania reguluje ustawa z dnia 20 sierpnia 1997 r. o Krajowym Rejestrze Sądowym. Gdy sąd stwierdzi nieprawidłowości w ... terminu nastąpi zwrot wniosku i nie wywołuje on wówczas żadnych skutków, jakie ustawa wiąże z wniesieniem go do sądu. W sytuacji poprawienia lub uzupełnienia podpisów w ...
-
Odliczenia od dochodu 2012: wpłaty na IKZE
... rok 2012 podatnicy mogą skorzystać z nowej ulgi pozwalającej na zmniejszenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym o wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Ustawa o podatku chodowym nie zawiera ograniczeń w jej stosowaniu, niemniej nie można zapominać, że przepisy zewnętrzne regulują górną granicę takich wpłat. Wskazana ...
-
Podatek VAT: miejsce świadczenia a wynajem środka transportu
... . Dodatkowo z początkiem bieżącego roku ustawodawca znowelizował przepisy w tym zakresie. Ustawa nie określa jednak, co należy tutaj rozumieć pod pojęciem środka transportu. Zgodnie ... przypadku niepodatników zgodnie z art. 28j ustawy. Środek transportu czyli co? Niestety polska ustawa o podatku VAT zawiera jedynie definicję nowego środka transportu. ...
-
Definicje eksportu i importu towarów w podatku VAT w 2013 r.
... w Polsce podlega tylko taki import towarów, który został dokonany na terytorium naszego kraju. Wskazana zmiana ma istotne znaczenie, ponieważ dotychczas ustawa o podatku od towarów i usług nie wskazywała wprost, gdzie należy opodatkować import towarów wprowadzonych na terytorium Unii Europejskiej w państwie członkowskim innym ...
-
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług zwalnia z tego podatku dostawę towarów używanych. Warunkiem tego zwolnienia jest jednak brak prawa do odliczenia podatku ...
-
Korekta kosztów w 2013 r. a polisa OC czy podatki lokalne
... zobowiązaniami podatkowymi w zakresie podatków i opłat lokalnych. Nieruchomości wykorzystywane w działalności gospodarczej są bowiem obciążone wyższą stawką podatku od nieruchomości. Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych reguluje także podatek od środków transportowych. Ten dotyczy m.in. samochodów o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej ...
-
Odpisy aktualizujące w kosztach podatkowych firmy
... do przychodów podatkowych, jeżeli zaś należność nie zostanie zapłacona, odpisy ostatecznie zostaną zaliczone do kosztów jako nieściągalna wierzytelność. Określone należności Ustawa o rachunkowości w art. 35b wskazuje, iż odpisów aktualizujących dokonuje się od: należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości - do ...
-
Opłaty za śmieci: zaokrąglenia zgodnie z Ordynacją podatkową
... zaokrąglenia opłaty jest moment wpłaty dokonywanej samodzielnie przez podatnika na zasadzie art. 6p ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach. Przydatne linki: - Ustawa z dnia 1 lipca 2011 r. o zmianie ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach oraz niektórych innych ustaw Zatem to nie organ stanowiący w swojej uchwale ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe w podatku VAT
... członkowskie zwalniają od podatku VAT m.in. transakcje ubezpieczeniowe i reasekuracyjne, wraz z usługami pokrewnymi świadczonymi przez agentów ubezpieczeniowych i brokerów ubezpieczeniowych. Natomiast polska ustawa o VAT w art. 43 ust. 13 i 14 w zw. z ust. 1 pkt 37) nie odnosi się do statusu podmiotu świadczącego daną usługę. Istotny ...
-
Małe przewinienie bez mandatu z kodeksu karnego skarbowego?
... znikomą szkodliwość nie stanowi w efekcie ani wykroczenia skarbowego, ani przestępstwa skarbowego. Ustawa nie definiuje, co należy rozumieć przez znikomą społeczną szkodliwość, ... jaka powinna być zbadana i udowodniona przez organ prowadzący postępowanie to wina. Ustawa wskazuje bowiem wprost, że nie popełnia przestępstwa skarbowego lub wykroczenia ...
-
W 2014 r. stawki podatku od nieruchomości lekko w górę
... nieruchomości Sposób opodatkowania danej nieruchomości oraz maksymalne stawki podatku określa ustawa o podatkach i opłatach lokalnych. Stawki te każdego roku są aktualizowane w ... ). Niemniej o faktycznej wysokości stawki tego podatku nie decyduje obwieszczenie czy ustawa. To rada gminy bowiem w drodze uchwały określa wysokość stawek podatku ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
Ustawa o podatku od towarów i usług określa, w którym momencie powstaje obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru, a co za tym idzie, kiedy transakcję ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2013: ulga rehabilitacyjna
... , albo orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia, wydane na podstawie odrębnych przepisów. Podstawą wydawania decyzji o niepełnosprawności jest ustawa z dnia z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. 2008, nr 14, poz. 92). Wystarczającym do ...