-
Podatek dochodowy: nieodpłatne świadczenia przed TK
... czy wykorzystywane na prywatne potrzeby firmowe samochody. Problem wynika stąd, że ustawa nakazuje opodatkowanie świadczeń nieodpłatnych, nie określając dokładnie, co należy rozumieć przez to pojęcie. Stąd wątpliwości NSA, czy użycie w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych pojęcia "nieodpłatne świadczenia" bez dokładnego określenia ...
-
Podatek VAT a samochody osobowe w 2014 r.
... coraz to nowych zasad odliczania podatku VAT przy nabyciu samochodu łatwo się zgubić. Obecnie ustawa o VAT w odniesieniu do aut osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony przewiduje możliwość odliczenia z tytułu ich nabycia 60 procent kwoty podatku określonego w fakturze – nie więcej ...
-
Działalność gospodarcza: koszty gdy działy specjalne
... 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361, z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawa o podatku dochodowym od ...
-
Montaż elektrowni wiatrowej: miejsce opodatkowania VAT
... usług w kraju ich rzeczywistej konsumpcji, a więc wskazane w przepisie art. 28e rozwiązania mają zagwarantować uniknięcie przypadków braku opodatkowania lub podwójnego nałożenia podatku. Ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia „nieruchomości", zatem zasadnym jest odwołanie się do przepisów prawa cywilnego. Zgodnie z art. 46 ...
-
Działalność rolnicza i gospodarcza a koszty uzyskania przychodu
... następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm ... wśród wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, • musi być należycie udokumentowany. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu wydatków, który ...
-
Mieszkanie jako środek trwały firmy: amortyzacja i koszty mediów
... . 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ...
-
Zakup samochodu w trakcie roku a podatek od środków transportowych
... podatku od środków transportowych Stawki samego podatku są określane zaś kwotowo za dany rok. Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, regulująca podatek od nieruchomości, zawiera przy tym jedynie górne limity tego podatku, które rada gminy może obniżać. W zależności od tego, z jakim pojazdem mamy do czynienia, wartość podatku ...
-
Amortyzacja jednorazowa inwestycji w obcym środku trwałym?
... ” - zwane także środkami trwałymi (art. 22a ust. 2 pkt 1 ww. ustawy). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie wyjaśnia pojęcia „inwestycje w obcym środku trwałym” – wyjaśnia natomiast pojęcie „inwestycje”. W myśl art. 5a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ilekroć w ustawie jest mowa o inwestycjach – oznacza ...
-
Umowa zlecenie i działalność gospodarcza: ważne zapisy umowy
... 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. jedn. Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawa o podatku dochodowym ...
-
Wynajem lokali: podatek VAT od refakturowania mediów
... Minister Finansów błędnie uznał, iż obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu refakturowania mediów i opłat za czynsz nie powstaje ... podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz. U. z 2011r., poz.177, Nr 1054 z późn.zm.) powstaje na zasadach określonych we wspomnianym już art. 19a niniejszej ustawy, jednakże z wyjątkiem, ze w sytuacji gdy ustawa ...
-
Ulga na złe długi od lipca 2015 roku
... Ustawa wprost określa w art. 89a ust. 1a. Jednocześnie dłużnik zobowiązany jest do pomniejszenia odliczonego od tych zobowiązań podatku ...
-
Działalność gospodarcza: jak określić podatek od nieruchomości
... również poszukuje dobrej lokalizacji na swoją działalność. Jaki podatek i jakie obowiązki w podatku od nieruchomości musi wypełniać podmiot prowadzący działalność? Jeśli przedsiębiorca ... i posiada fundament oraz dach. Podobnie jest w przypadku definicji budowli, gdzie ustawa o podatkach i opłatach lokalnych mówi, że jest to również obiekt budowlany ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2016
... się też zmienić kwota wolna od podatku, co będzie skutkiem wyroku Trybunału Konstytucyjnego. Od większości dochodów określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych podatek ... prawna: art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Roczny dochód nie powodujący obowiązku zapłaty podatku: 3 091 zł. Roczna kwota zmniejszająca ...
-
Darowizny na cele pożytku publicznego w rozliczeniu PIT 2015
... jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym odrębna ustawa przyznaje zdolność prawną, w tym fundacji i stowarzyszeń) działających w sferze ... tym podatkiem w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny ...
-
Jak złożyć korektę rocznego zeznania podatkowego PIT
... skutków prawnych. W przypadku niektórych preferencji podatkowych ustawodawca wymaga bowiem odpowiedniego zachowania podatnika w ściśle określonym, znacznie krótszym czasie. I tak ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga, iż aby rozliczyć się preferencyjnie wspólnie z małżonkiem bądź na zasadach przewidzianych dla osób samotnie ...
-
Faktury korygujące 2015 w kosztach uzyskania przychodu 2016
... sporów (Dz.U. 2015 r. poz. 1595; dalej: „ustawa nowelizująca”) wprowadzono do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 ... na zryczałtowaną formę opodatkowania określoną w ustawie z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym, zmniejszenia lub zwiększenia kosztów uzyskania przychodów dokonuje się w ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki komandytowej bez PIT
... dziale do spółki komandytowej stosuje się odpowiednio przepisy o spółce jawnej, chyba że ustawa stanowi inaczej (art. 103 § 1 K.s.h.). W myśl art. 8 § 1 K.s.h., spółka osobowa może we własnym ... z opodatkowania, czy też zaniechanie poboru podatku). W myśl natomiast art. 21 ust. 1 pkt 50b ww. ustawy, wolne od podatku dochodowego są przychody z tytułu ...
-
Ulga na krew w zeznaniu podatkowym PIT 2016
... , że stawka podatku wynosi 18%). Faktyczna oszczędność na podatku z tytułu ulgi na krew uzależniona jest od ilości oddanej krwi i osocza oraz stawki podatku, wg ... zarejestrowana w jednostce organizacyjnej publicznej służby krwi. Warto też dodać, iż wspomniana ustawa posługuje się także tytułem Zasłużonego Honorowego Dawcy Krwi oraz Honorowego dawcy ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT od umowy najmu lokalu
... kwoty podatku; 2. koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. (...) Wskazać należy, że moment powstania obowiązku podatkowego wymaga od wykonawcy danej usługi prawidłowego określenia momentu jej wykonania. Ustawa o VAT ...
-
Przeniesienie majątku spółki cywilnej do wspólników i ich małżonków
... Mariański, W. Nykiel, Ustawa o podatku od spadków i darowizn. Komentarz, LEX, Warszawa 2010). W kontekście powyższego Wnioskodawczyni zauważyła, że nabycie do majątku wspólnego Wnioskodawczyni oraz jej małżonka przedmiotowych składników majątkowych nie stanowi zwłaszcza umowy darowizny, o której mowa w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn ...
-
"Sprzedaż" nieruchomości po 5 latach także z podatkiem dochodowym?
... podatku... Kiedy trzeba zapłacić podatek od sprzedaży mieszkania, domu, gruntu, budynków gospodarczych itp.? Z reguły uzyskamy odpowiedź, że po pięciu latach płacić nic nie musimy. Czy to prawda? W zasadzie tak niemniej odpowiedź ta wymaga doprecyzowania. Ustawa ... mieszkania w spadku po mężu bez podatku dochodowego, - Małżonek nie zapłaci podatku ...
-
Ulga rehabilitacyjna: zabiegu medycznego w PIT nie odliczymy
... w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, za pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera pojęcia „zabieg”, „rehabilitacja” oraz „rehabilitacja lecznicza”, zatem konieczne jest wyjaśnienie ...
-
Metoda kasowa z miesięcznymi deklaracjami VAT?
... od podatku. Niemniej obowiązek składania miesięcznych deklaracji na potrzeby podatku VAT nie powoduje automatycznie utraty przywileju, którym jest rozliczanie tego podatku ... prawem do stosowania metody kasowej. Jest to jednak dobrowolne. Stąd też ustawa przewiduje, że jej stosowanie następuje w razie złożenia stosownego zawiadomienia w tej sprawie ...
-
Przy sprzedaży nieruchomości ważna jest data zakupu gruntu
... ustawa nie wskazuje też, by podatnicy musieli w takich przypadkach traktować sprzedaż budynku jako odrębne źródło przychodu w podatku ...
-
Rozliczenie PIT osoby samotnie wychowującej dzieci
... konkubinacie i razem wychowujący dziecko nie są osobami samotnie wychowującymi w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Samotne wychowywanie dziecka nie musi trwać przez cały ... preferencyjnym rozliczeniu się rodzica/opiekuna. Preferencji nie pozbawia kształcenie się na studiach doktoranckich czy podyplomowych. Ustawa nie ...
Tematy: PIT-y, rozliczenia roczne, wspólne rozliczenia podatkowe małżonków, rozliczenie roczne, zeznania roczne, pit 2017, rozliczenie roczne 2011, PIT-37, rozliczenie podatku za 2017, samotna matka, osoba samotnie wychowująca dzieci, rozliczenie PIT z dzieckiem, ulga prorodzinna, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Odliczenie ulgi na Internet w PIT za 2017 r.
... podatku również nie są jakieś znaczące. Przepisy regulujące ulgę internetową są dosyć skąpe. W powiązaniu z wypracowaną linią interpretacyjną i orzeczniczą pozwalają jednak stosunkowo ostro określić, kto i kiedy ma prawo do odliczenia. Ustawa ... kwoty 760 zł i stawki podatku w wysokości 18%, a więc pierwszej stawki podatku przewidzianej w skali ...
-
Po JPK_VAT Centralny Rejestr Faktur
... lub usługę, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymał fakturę dokumentującą dostawę towarów lub wykonanie usługi albo w jednym z dwóch następujących po tym okresie okresów rozliczeniowych. Jest zatem mało prawdopodobne, aby w sytuacji gdy ustawa VAT przewiduje możliwość odliczenia VAT w różnych ...
-
Montaż markiz zewnętrznych z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.), zwanej dalej ... za wykonane świadczenie zawierającą podatek VAT. Należy zauważyć, że ustawa nie definiuje pojęcia „podwykonawcy”, zatem dla prawidłowego rozumienia tego terminu ...
-
Przekształcenie w spółkę z o.o.: ulga na zakup kasy fiskalnej
... podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2017 r. poz. 1221, dalej: „ustawa o VAT”) uprawniona była do otrzymania zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia ewidencjonowania w wysokości 90% jej zakupu bez podatku ... obowiązku prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących ...
-
Ulga rehabilitacyjna: odliczenie kosztów wyżywienia
... uzdrowiskowego, za pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne. Z uwagi na fakt, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia „zakład lecznictwa uzdrowiskowego” należy posiłkowo odnieść się do przepisów ustawy z dnia ...
-
Odwołanie darowizny = wyższy podatek przy sprzedaży obligacji
... i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje zasadę powszechności opodatkowania (art. 9 ust. 1). Konstrukcja podatku dochodowego od osób fizycznych zakłada przy tym zróżnicowanie sposobu opodatkowania poszczególnych rodzajów dochodów ...
-
Uwaga na pułapkę podatkową! Firmy na CIT zapłacą karny podatek
... % albo przyszłych 19% fiskus ściągnie 19% podatku. Obecnie ustawa o CIT zawiera dwie podstawowe stawki podatku (dla prowadzonej działalności): 19% podstawy opodatkowania 15 ... będzie musiał opodatkować (całe) swoje dochody 19% stawką podatku. Wizja niższej stawki będzie zatem skutkować zapłatą wyższego o 4% podatku w stosunku do obecnych zasad. ...
-
Zmiany w PIT i CIT uchwalone. W 2019 r. trudniej rozliczyć samochody osobowe
... z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw ( ... jeszcze jedna nowelizacja, tj. ustawa z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy ...
-
W której kolumnie księgi podatkowej remont mieszkania?
... . 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1509 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ...
-
Umorzone wierzytelności stanowią koszty podatkowe firmy
... , • wierzytelność musi zostać umorzona. Ponadto należy zastrzec, że wierzytelność – w myśl art. 23 ust. 1 pkt 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – nie może być przedawniona. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia umorzonej wierzytelności. Natomiast zgodnie z przepisami ustawy z dnia 23 kwietnia ...