-
Leasing dla firm: umorzenie długu a obowiązki płatnika
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, * inne źródła przychodów — art. 10 ust 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 6 ustawy o podatku ... iż definicja przychodów z innych źródeł ma charakter otwarty i tym samym powyższa ustawa w swoich założeniach daje podstawy prawne, aby do tej kategorii zaliczyć ...
-
Cele mieszkaniowe: akt notarialny to za mało
... być dla celów podatkowych udokumentowana rzetelnymi i wiarygodnymi dowodami. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje ściśle określonego sposobu dokumentowania poniesionego wydatku. W przypadku korzystania z ulg i zwolnień podatkowych wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązek udowodnienia, że ...
-
Samochody z kratką - pełne odliczenie VAT w ustawie?
... pracy, a więc powinna istnieć możliwość odliczenia podatku VAT od jego zakupu. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Zgodnie w ww. ustawą ...
-
Sprzedaż gruntu: istotne nabycie
... wyżej powołanych regulacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w przedstawionym stanie faktycznym dla zastosowania zasad opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości istotne znaczenie ma data nabycia udziałów w przedmiotowej nieruchomości i forma prawna ich nabycia.(…) Z tej racji, iż ustawa o podatku dochodowym od osób ...
-
Umowa pożyczki: gdy VAT to nie PCC
... systemem bankowym”. Zadano pytanie, czy od powyższego powstał obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych oraz złożenia deklaracji w tym zakresie? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t. jedn. Dz. U. z 2007 r. nr 68, poz. 450 ...
-
Duplikat faktury VAT-MP a odliczenie VAT
... rozporządzeniu, że do odliczenia podatku z takiej faktury stosuje się ogólne zasady wynikające z art. 86 ustawy. Niemniej jednak, przytoczone reguły z ustawy nie kolidują tymi z rozporządzenia. Odliczenia bowiem dokonuje się na podstawie posiadanej faktury, o czym mówi zarówno rozporządzenie jak i ustawa. Ponadto o ile rozporządzenie nie ...
-
VAT: rolnik ryczałtowy gdy działalność rolnicza
... zastosowania stawek obniżonych oraz zwolnień od podatku. I tak, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy, zwalnia się od podatku dostawę produktów rolnych pochodzących ... 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.), ustawa ma zastosowanie w stosunku do osób fizycznych, spółek cywilnych osób ...
-
Faktura w walucie: VAT należny a różnice kursowe
... ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (j.t. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm. określanej w dalszej części skrótem „ustawa o pdop”), przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 ... 10 ustawy o pdop, zwrócona różnica podatku od towarów i usług. Jednocześnie zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o pdop, podatku od towarów ...
-
Darowizna samochodu: skutki podatkowe
... podatku dochodowym oraz podatku od spadków i darowizn? Dokonując przekazania samochodu spółka jawna, będąca podatnikiem VAT, będzie zobowiązana do wystawienia faktury i odprowadzenia VAT. Zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawa ...
-
PCC, czyli kiedy od umowy płaci się podatek
... w części B deklaracji PCC-3. Jeżeli jednak podatników jest więcej, trzeba również wypełnić "Informację o pozostałych podatnikach" na formularzu PCC-3/A. Podstawa prawna Ustawa z dnia 9.09.2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. z 2010 r. nr 101, poz. 649 ze zm.) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej ...
-
Budownictwo społeczne: stawka VAT na usługi
... 12 ustawy - budynki mieszkalne stałego zamieszkania sklasyfikowane w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale 11. Jak wynika z powołanych wyżej przepisów, ustawa o podatku od towarów i usług, poprzez podanie klasyfikacji, odwołuje się do Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych, która stanowi usystematyzowany wykaz obiektów budowlanych ...
-
Działalność agroturystyczna a odliczenie VAT
... opodatkowanymi. Ustawa wyłącza zatem możliwość dokonywania odliczeń podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystania do czynności zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu. Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynika ...
-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... czerwca 2005 r., nie stanowi dostawy towarów, nawet jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z nabyciem tych towarów. 3. Zmiana ustawy o VAT ... ewidencji pozwalającej na kontrolę łącznej wartości prezentów przekazanych w ciągu roku. Ustawa o VAT stanowi, iż należy brać pod uwagę ...
-
Kapitał zakładowy a koszty podatkowe spółki
... i pośrednio związane z przychodami, o ile zostały one prawidłowo udokumentowane, za wyjątkiem kosztów ustawowo uznanych za niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie zawiera legalnych definicji ww. pojęć. Zgodnie jednak z ugruntowanym poglądem, kosztami uzyskania przychodów bezpośrednio związanymi ...
-
Czy warto być podatnikiem VAT?
... podatku należnego, wówczas nadwyżka ta jest podatnikowi zwracana. Ma to szczególne znaczenie w przypadku ponoszenia znaczących nakładów inwestycyjnych. Status czynnego podatnika VAT pozwala bowiem na odzyskanie podatku naliczonego. Podstawa prawna Ustawa ...
-
Kiedy sprzedaż budynku jest zwolniona z VAT?
... , że dodatkową korzyścią związaną z wyborem opodatkowania w przypadku dostawy, której przedmiotem jest używana nieruchomość, jest uniknięcie konieczności uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety ...
-
Samochód: spóźnione zaświadczenie a korekta VAT
... postąpił słusznie nie odliczając z ostrożności w całości podatku naliczonego z tytułu najmu przedmiotowego samochodu oraz paliwa służącego do jego napędu z uwagi na brak stosownych dokumentów, aczkolwiek ustawa nie przewiduje żadnych sankcji za jego przeprowadzenie po wcześniejszym odliczeniu podatku VAT. W przypadku najmu samochodu mogłoby jednak ...
-
Śmierć podatnika: podatek od sprzedaży nieruchomości
... na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, źródłem przychodów jest ... , licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji pojęcia „spadek”, ...
-
Podatek ze sprzedaży nieruchomości: jaki dochód?
... w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia kosztów odpłatnego zbycia (sprzedaży), należy zatem stosować językowe (potoczne) rozumienie tego wyrażenia, zgodnie ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zasady opodatkowania
... podatku dochodowym od osób fizycznych Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350 Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Zeznanie roczne PIT 2011: o czym pamiętać?
... PIT-8C niestosowanie zaokrągleń bądź niewłaściwe zaokrąglenie podstawy podatku lub podatku przekroczenie dopuszczalnych limitów odliczeń ... do uregulowania zaległego podatku (wraz z odsetkami za zwłokę i kosztami upomnienia) w ciągu 7 dni pod rygorem wszczęcia postępowania egzekucyjnego. Podstawa prawna Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja ...
-
Podatek VAT: kiedy decyzja wymiarowa?
... , z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego zobowiązania. §2 tego przepisu dodaje, że jeżeli przepisy prawa podatkowego nakładają na podatnika obowiązek złożenia deklaracji, a zobowiązanie podatkowe powstaje w sposób określony wyżej, podatek wykazany w deklaracji jest podatkiem do zapłaty. Tym samym zarówno przepisy ustawy o podatku VAT jak ...
-
Sprzedaż na rzecz kościelnej osoby prawnej: podatek VAT
... podatku naliczonego (z tytułu zakupionych towarów), a z kolei podmioty gospodarcze mają problem z prawidłowym wystawieniem faktury VAT. Kościelna osoba prawna Omówienie niniejszego zagadnienia wymaga przeanalizowania ustawy z dnia 17 maja 1989 r. o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej (dalej: „Ustawa”). Zgodnie ...
-
Bonifikata na paragonie (nie) fiskalnym a podatek PIT
... prowadzonych ksiąg, zmniejszony o dochody wolne od podatku i zwiększony o wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, zaliczone uprzednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz dokumentowania znajdujących się w nich zapisów określa ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz ...
-
Zapłata gotówką za zakup od rolnika na fakturę VAT RR
... zwiększyć u nabywcy kwotę podatku naliczonego, który podlega odliczeniu. Aby jednak było to możliwe, konieczne jest spełnienie dodatkowych warunków. Przede wszystkim należy pamiętać, że odliczenie takiego podatku będzie możliwe, o ile zobowiązanie wynikające z faktury VAT RR zostanie przez nabywcę uregulowane (zapłacone). Ustawa wymaga przy tym ...
-
Rozliczenie VAT gdy wspólne gospodarstwo rolne
... jego zarejestrowanie jako „podatnika VAT czynnego” lub w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 – jako „podatnika VAT zwolnionego”. Z powyższych przepisów wynika, że ustawa o podatku od towarów i usług zawiera pewne szczególne rozwiązania dotyczące podatników, którzy prowadzą wyłącznie gospodarstwo rolne, leśne lub rybackie oraz podatników ...
-
Sprzedaż towarów używanych w VAT: okres używania
... podatku naliczonego przy zakupie tego towaru ani w całości ani w części (za wyjątkiem wskazanych wyżej pojazdów samochodowych). Ustawodawca nie wskazał przy tym, jak owy półroczny termin liczyć. Należy tutaj zatem zastosować regulacje ogólne wynikające z przepisów Ordynacji podatkowej. Ustawa ...
-
Firma na karcie podatkowej w 2014 r.
... ustawodawca przewidział także sytuacje, w których stawki karty mogą zostać podwyższone. Co do samej wysokości podatku, ta w dużej mierze zależy od uznania fiskusa. Niemniej ustawodawca narzucił górny limit takiego podatku. Ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym (w której znalazły się regulacje dotyczące tej formy opodatkowania) zawiera tabele stawek ...
-
Koszty podatkowe od umorzenia akcji w darowiźnie
... przez nabywcę, koszty opinii biegłego ponosi nabywca. Przytoczone przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn ustanawiają generalną zasadę, w myśl której wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych przyjmuje się w wysokości określonej przez nabywcę. Ustawa ta nie daje jednak możliwości ustalania wartości w sposób dowolny. Warunkiem uznania ...
-
Stawka VAT na bilet do kina z okularami gdy film 3D
... ). Przy ocenie charakteru świadczenia jako usługi należy mieć na względzie, że ustawa zalicza do grona usług każde świadczenie. Zauważyć jednak należy, iż ... , w szczególności w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego, miejsca świadczenia oraz stawki podatku od towarów i usług. (…) W świetle powołanych regulacji prawnych oraz odnosząc się ...
-
Podatek dochodowy u źródła: ważny certyfikat rezydencji
... podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm., dalej: ustawa ...
-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... uległy także zasady wystawiania faktur korygujących. W dniu 1 stycznia 2014 r. weszła w życie także ustawa z dnia 8 listopada 2013 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku tonażowym (Dz. U. z 2013 r., poz. 1387). Najistotniejszą zmianą wprowadzoną przez tę ustawę ...
-
Odliczenie VAT gdy nieodpłatne świadczenie usług
... jednoznacznie wskazanych w ustawie o podatku od towarów i usług. Ustawa wyłącza zatem możliwość dokonywania odliczeń podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystania do czynności zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu. Analiza ...
-
Prywatny najem nieruchomości może być na ryczałcie ewidencjonowanym
... form opodatkowania określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zgodnie z art. 1 pkt 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.), ustawa reguluje opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym niektórych przychodów ...
-
Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r.
... 2008, ustawa o VAT uzależniała prawo do odliczenia podatku naliczonego od możliwości zaliczenia wydatków w ciężarów kosztów uzyskania przychodów na gruncie podatku dochodowego). Zdaniem fiskusa wydatki ponoszone w związku z powypadkową naprawą samochodu należy uznać za czynności, które skutkują powstaniem prawa do odliczenia podatku naliczonego ...