-
Zakupy z bezzwrotnej pożyczki z urzędu pracy w kosztach podatkowych
... amortyzacyjnych. Jednocześnie, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu ...
-
Rejestracja do VAT z datą wsteczną możliwa
... podatku VAT powstaje prawo do odliczenia podatku naliczonego? Odpowiadając na powyższe pytania należy zauważyć, że zgodnie z art. 96 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej jako „ustawa ... odliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Polecenie darczyńcy z podatkiem od spadków i darowizn
... na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem: darowizny, polecenia darczyńcy. W związku z tym, że ustawa o podatku od spadków i darowizn nie zawiera definicji darowizny oraz polecenia darczyńcy, należy w tej kwestii odnieść się do przepisów uregulowanych w ustawie z dnia ...
-
Udzielenie pożyczki nie jest zwolnione z CIT, ale odsetki mogą być
... dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2020 r., poz. 1406 ze zm.; dalej jako: „ustawa o CIT”), jako podmioty, które są zwolnione od podatku. Z uwagi na ... i skont. Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, wolne od podatku są dochody podatników, z zastrzeżeniem ust. 1c, których celem statutowym jest działalność ...
-
Od spadku z 2006 r. trzeba zapłacić podatek
... wymienionej w art. 1 (tj. ustawy o podatku od spadków i darowizn), w brzmieniu obowiązującym przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3. Jak wynika z treści art. 5 tejże ustawy, ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2007 r. Poniżej przywołujemy zatem przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn w brzmieniu ...
-
Firmy czekają. W KSeF wystawiono zaledwie 22 tys. faktur
... ramach Unii Europejskiej. Zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Finansów, ustawa o podatku VAT wraz z dokładnymi zasadami zmian i wprowadzeniem obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur powinna wejść w życie w ciągu kilku-kilkunastu tygodni. Z początkiem lutego 2023 resort poinformował, że ustawa o podatku VAT ma obowiązywać od 1 lipca 2024 ...
-
Co można wliczyć w koszty jednoosobowej działalności gospodarczej?
... Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych określa katalog wydatków, które nie mogą być potraktowane jako koszty uzyskania przychodu. Pełny katalog wydatków nie kwalifikujących się jako koszty uzyskania przychodu znajduje się w art. 23 Ustawy o podatku ...
-
Sprzedaż o charakterze ciągłym a zbiorcza faktura VAT
... podatku (wartość sprzedaży netto); stawki podatku; sumę wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na poszczególne stawki podatku i zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu; kwotę podatku ... pod którym należy rozumieć „sprzedaż o charakterze ciągłym”. Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera jedynie pojęcie ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane - jaki limit?
Ustawa o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem umożliwia zwrot części podatku VAT zapłaconego przy nabyciu materiałów budowlanych. Ustawodawca wskazał jednocześnie wysokość maksymalnych limitów zwrotów, o które można się ubiegać. Są one uzależnione od kilku czynników. O zwrot części podatku VAT zawartego w cenach ...
-
Środki trwałe: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... ono opodatkowaniu tym podatkiem). Od powyższej reguły ustawa przewiduje oczywiście pewne wyjątki (np. ograniczenie w zakresie odliczenia podatku VAT przy nabyciu samochodu osobowego lub innego pojazdu samochodowego o masie całkowitej poniżej 3,5 tony). Podatnik korzysta z prawa odliczenia podatku VAT i użytkuje te środki trwałe przez pewien ...
-
Ulga odsetkowa a sprzedaż nieruchomości
... podatku, c) nie zostały odliczone od przychodów na podstawie art. 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. 7) podatnik lub jego małżonek nie korzystał lub nie korzysta z odliczenia od dochodu (przychodu) lub podatku ... lub 2a, ustalonej w roku zakończenia inwestycji. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, określa także terminy ...
-
Telepraca: zwrot kosztów a podatek dochodowy
... stanowić będzie ekwiwalent pieniężny. Zasady opodatkowania dochodów osobistych reguluje ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, ... enumeratywnie wymienione przez ustawodawcę jako zwolnione od podatku, bądź od których zaniechano poboru podatku, w drodze rozporządzenia wydanego przez Ministra ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a najem lokalu
... związku z budową i remontem budynku mieszkalnego lub jego części reguluje ustawa z dnia 29 sierpnia 2005r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem ... przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Na mocy art. 43 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy o podatku od towarów i usług, zwalnia się od podatku usługi wymienione w ...
-
Umowa zlecenie i o dzieło a zaliczka na podatek
... tytułu uzyskiwanego przez podatnika, w rozumieniu art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (określający, kiedy płatnik pobiera zryczałtowany podatek dochodowy). ... w rozumieniu art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pomimo, że ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. ...
-
Ugoda sądowa: zaległa premia a przychód pracownika
... przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych będzie więc niezrealizowanie choćby jednej z wskazanych wyżej przesłanek. W przypadku, gdy otrzymane przez byłego pracownika świadczenie będzie wprawdzie odszkodowaniem, ale zostanie wypłacone na innej podstawie niż określona w tym przepisie (innej niż ustawa), to odpadnie możliwość ...
-
Usługi zarządzania lokalem a zwolnienie z VAT
... podatku lub zwolnienie od podatku, przy czym przepisy takie zawiera zarówno ustawa, jak też rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: odliczenia w PIT-28 za 2009 r.
... Ulga uczniowska jest odliczeniem od podatku. 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego Ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym przewiduje, iż jej podatnicy mogą także przeznaczyć 1 proc. swojego podatku wynikającego z zeznania rocznego na rzecz dowolnie wybranej organizacji pożytku publicznego. Przekazania podatku na rzecz organizacji pożytku ...
-
Leasing dla firm: umorzenie długu a obowiązki płatnika
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, * inne źródła przychodów — art. 10 ust 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 6 ustawy o podatku ... iż definicja przychodów z innych źródeł ma charakter otwarty i tym samym powyższa ustawa w swoich założeniach daje podstawy prawne, aby do tej kategorii zaliczyć ...
-
Zakup maszyn i urządzeń oraz paliwa a odliczenie VAT
... czynności opodatkowanych, to co do zasady podatnikowi przysługuje odliczenie podatku VAT wynikającego z faktury dokumentującej daną transakcję. Podatku tego, w całości lub w części, nie można oczywiście odliczyć od wszelkich zakupów. Ograniczenia jednak ustawa wymienia enumeratywnie. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (czynny podatnik ...
-
Cele mieszkaniowe: akt notarialny to za mało
... być dla celów podatkowych udokumentowana rzetelnymi i wiarygodnymi dowodami. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje ściśle określonego sposobu dokumentowania poniesionego wydatku. W przypadku korzystania z ulg i zwolnień podatkowych wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązek udowodnienia, że ...
-
Samochody z kratką - pełne odliczenie VAT w ustawie?
... pracy, a więc powinna istnieć możliwość odliczenia podatku VAT od jego zakupu. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Zgodnie w ww. ustawą ...
-
PIT-11 a odpowiedzialność podatkowa podatnika
... ta nie została odprowadzona do urzędu skarbowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Opodatkowanie dochodów osób fizycznych reguluje ustawa z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r., Nr 51, poz. 307). Zgodnie z art. 9 ust. 1 ww. ustawy opodatkowaniu podatkiem ...
-
Sprzedaż gruntu: istotne nabycie
... wyżej powołanych regulacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w przedstawionym stanie faktycznym dla zastosowania zasad opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości istotne znaczenie ma data nabycia udziałów w przedmiotowej nieruchomości i forma prawna ich nabycia.(…) Z tej racji, iż ustawa o podatku dochodowym od osób ...
-
Umowa pożyczki: gdy VAT to nie PCC
... systemem bankowym”. Zadano pytanie, czy od powyższego powstał obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych oraz złożenia deklaracji w tym zakresie? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t. jedn. Dz. U. z 2007 r. nr 68, poz. 450 ...
-
Duplikat faktury VAT-MP a odliczenie VAT
... rozporządzeniu, że do odliczenia podatku z takiej faktury stosuje się ogólne zasady wynikające z art. 86 ustawy. Niemniej jednak, przytoczone reguły z ustawy nie kolidują tymi z rozporządzenia. Odliczenia bowiem dokonuje się na podstawie posiadanej faktury, o czym mówi zarówno rozporządzenie jak i ustawa. Ponadto o ile rozporządzenie nie ...
-
VAT: rolnik ryczałtowy gdy działalność rolnicza
... zastosowania stawek obniżonych oraz zwolnień od podatku. I tak, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy, zwalnia się od podatku dostawę produktów rolnych pochodzących ... 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.), ustawa ma zastosowanie w stosunku do osób fizycznych, spółek cywilnych osób ...
-
Faktura w walucie: VAT należny a różnice kursowe
... ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (j.t. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm. określanej w dalszej części skrótem „ustawa o pdop”), przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 ... 10 ustawy o pdop, zwrócona różnica podatku od towarów i usług. Jednocześnie zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o pdop, podatku od towarów ...
-
Darowizna samochodu: skutki podatkowe
... podatku dochodowym oraz podatku od spadków i darowizn? Dokonując przekazania samochodu spółka jawna, będąca podatnikiem VAT, będzie zobowiązana do wystawienia faktury i odprowadzenia VAT. Zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawa ...
-
Działalność rolnicza i inna a rozliczenie VAT
... VAT? Należy pamiętać, iż ustawa o podatku od towarów i usług posiada oddzielną definicję działalności gospodarczej, określoną w art. 15. Podatnikami tego podatku są m.in. osoby ... działalności rolniczej lub świadczący usługi rolnicze, korzystający ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3, z wyjątkiem rolnika obowiązanego na podstawie ...
-
Kredyt "podatkowy" lepszy niż bankowy?
... trudności: trzeba podać w nim swoje dane osobowe, miejsce zamieszkania, NIP, wysokość podatku oraz uzasadnić wniosek. I właśnie przy tym ostatnim punkcie pojawiają się schody. Przekonanie ... od tego, czy jest to rozłożenie podatku na raty, odłożenie terminu płatności czy też umorzenie daniny) są bardzo ogólne. Ustawa mówi jedynie, że ulga może być ...
-
PCC, czyli kiedy od umowy płaci się podatek
... w części B deklaracji PCC-3. Jeżeli jednak podatników jest więcej, trzeba również wypełnić "Informację o pozostałych podatnikach" na formularzu PCC-3/A. Podstawa prawna Ustawa z dnia 9.09.2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. z 2010 r. nr 101, poz. 649 ze zm.) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej ...
-
Działalność agroturystyczna a odliczenie VAT
... opodatkowanymi. Ustawa wyłącza zatem możliwość dokonywania odliczeń podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystania do czynności zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu. Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynika ...
-
Prowadzenie pojazdu a ryczałt ewidencjonowany
... zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.), ustawa ta reguluje opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym niektórych przychodów (dochodów) osiąganych przez osoby fizyczne ...
-
"Mały" podatnik: przywileje podatkowe
... w kontekście ustawy o podatku dochodowym, a także ustawy o podatku od towarów i usług. Mały podatnik w świetle ustawy o PIT to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro (4.736.000zł). Ustawa o VAT definiuje ...
-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... czerwca 2005 r., nie stanowi dostawy towarów, nawet jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z nabyciem tych towarów. 3. Zmiana ustawy o VAT ... ewidencji pozwalającej na kontrolę łącznej wartości prezentów przekazanych w ciągu roku. Ustawa o VAT stanowi, iż należy brać pod uwagę ...


Mniej wypłat 800 plus dla obcokrajowców. Czy to efekt zmian w przepisach?