-
Ulga na złe długi: ważny termin
... terminie 28 dni przedmiotowej należności w jakiejkolwiek formie. Z powołanych wyżej przepisów wynika, że zastosowanie regulacji prawnej zawartej w art. 89a ust. 1 ustawy o VAT jest możliwe, o ile zainteresowany spełni uprzednio wszystkie warunki wymienione w ust. 2 tego artykułu. Natomiast kwestia terminu dokonania korekty podatku należnego (o czym ...
-
Darowizna samochodu: skutki podatkowe
... podatku dochodowym oraz podatku od spadków i darowizn? Dokonując przekazania samochodu spółka jawna, będąca podatnikiem VAT, będzie zobowiązana do wystawienia faktury i odprowadzenia VAT. Zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawa o VAT, w przypadku dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 (darowizna), podstawą opodatkowania będzie cena nabycia towarów ...
-
Leasing samochodu: faktura korygująca na ubezpieczenie
... Inaczej jest w przypadku pojazdów innych, aniżeli traktowane na potrzeby podatku VAT jako samochody osobowe. Tutaj bowiem prawo do odliczenia podatku ... którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego (art. 86 ust. 13 ustawy o VAT). Problem z kratkami Niestety w przepisach podatkowych ustawodawca nie przewidział wszystkich sytuacji, które mogą ...
-
Wynajem samochodu a import usług
... . Przedsiębiorca jeździ nim w Polsce oraz w Niemczech. Jak powyższy najem rozliczyć w podatku VAT? Wynajmującym przedmiotowy samochód jest kontrahent zagraniczny. Co za tym ... to terytorium Niemiec będzie miejscem opodatkowania tejże usługi. Art. 28j ust. 2 ustawy o VAT precyzuje tutaj, że przez krótkoterminowy wynajem środków transportu rozumie się ...
-
Amortyzacja jednorazowa: firmowy motocykl
... czy ciężarowy. Od tego bowiem zależy możliwość odliczenia podatku VAT przy nabyciu, możliwość odliczenia VAT przy zakupie paliwa, czy też kwestie amortyzacji takiego ... Nie odliczysz całego VAT-u gdy kupujesz motocykl Nowe zasady odliczeń podatku VAT zostały uregulowane w ustawie z 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Ciągłe usługi doradcze: rozliczenie podatku
... umowie było napisane, że usługi są rozliczane w miesięcznych okresach rozliczeniowych. W takim przypadku przychód rozpoznawałem w ostatnim dniu każdego miesiąca, a obowiązek podatkowy w VAT - w dniu wystawienia faktury, nie później jednak niż 7. dnia każdego następnego miesiąca. W kwietniu 2011 r. podpisałem z klientem aneks do tej umowy, w którym ...
-
Nowe interpretacje przepisów podatkowych Ukrainy
... podmiotowi gospodarczemu w okresie ostatnich 12 miesięcy, w sumie przekracza 300 tys. UAH (bez VAT). Zobowiązany do rejestracji podmiot ma obowiązek zgłosić się w tym celu do ... tys. UAH. Dobre wieści są także dla przedsiębiorców skreślonych z listy płatników VAT, mogą oni bowiem ponownie starać się o wpis. Osoba skreślona z listy na wniosek organu ...
-
TSUE: potwierdzenie faktury korygującej
... faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Oznacza to generalnie, że sprzedawca nie ma prawa obniżenia VAT należnego wcześniej niż nabywca skoryguje VAT naliczony (obniżenia VAT naliczonego dokonuje się, co do zasady, w miesiącu/kwartale otrzymania korekty). Przypominamy, że niekiedy potwierdzenie otrzymania korekty przez ...
-
Likwidacja spółki jawnej: spis z natury i VAT-Z
... pamiętać, że zobowiązanym do sporządzenia spisu jest podatnik, a więc w naszym przypadku spółka jawna. Z kolei art. 96 ust. 6 ustawy o VAT mówi, iż czynny podatnik VAT, który zaprzestał wykonywania czynności podlegającej opodatkowaniu, winien zgłosić zaprzestanie działalności naczelnikowi urzędu skarbowego. Zgłoszenie takie stanowi dla naczelnika ...
-
Które podatki w koszty uzyskania przychodu firmy?
... od środków transportu, podatek akcyzowy (z pewnym wyjątkiem) oraz w konkretnych przypadkach VAT. Do kosztów firmy ustawa o PIT nie pozwala zaliczyć natomiast: podatku ... Przykładowo, jeśli klient za zakupienie roweru otrzyma gratis dwie opony, VAT związany z przekazanymi nieodpłatnie oponami sprzedawca rowerów wrzuci w koszty. Podstawę opodatkowania ...
-
Kasa fiskalna w gospodarstwie rolnym?
... co należy rozumieć pod pojęciem działalności rolniczej, gospodarstwa rolnego jak i rolnika ryczałtowego (a także usług rolniczych). Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? Rolnik, który korzysta ze statusu rolnika ryczałtowego, jest natomiast zwolniony z większości obowiązków, które tyczą się innych „przedsiębiorców”. Otóż ...
-
Sprzedaż towarów do Unii Europejskiej: brak NIP z fakturą korygującą
... Polska kraju UE, sprzedający przedsiębiorca w momencie składania deklaracji VAT, w której wykazuje WDT jest zarejestrowany jako podatnik VAT UE. Niekiedy zdarza się, że przy ... transakcji jako WDT z 0% stawką VAT-u, będzie musiał dokonać rejestracji jako podatnik VAT UE najpóźniej w dniu, w którym złoży deklarację VAT-owską za okres, kiedy dostarczył ...
-
Jak wystawić krajową fakturę z odwrotnym obciążeniem?
... akumulatory czy baterie itd. Zanim jednak sprzedawca postanowi sprzedać takie towary taniej o podatek VAT, musi pamiętać o kilku warunkach. Otóż nie jest tutaj wystarczającą przesłanką ... transakcji (w postaci wyżej wymienionych towarów). Kupujący musi dodatkowo być podatnikiem VAT i to rozliczającym ten podatek. Samo posiadanie firmy to zatem także ...
-
Kto i kiedy składa informację VAT-27 z odwrotnym obciążeniem?
... rozliczeniowe nawet wówczas, gdy sprzedawca korzysta z kwartalnego sposobu rozliczenia VAT. Warto też wiedzieć, że mechanizmem odwrotnego obciążenia objęte są także ... z tym, skoro otrzymanie zaliczki skutkuje powstaniem u sprzedawcy/usługodawcy obowiązku podatkowego w VAT, ten powinien wykazać ją w informacji podsumowującej w terminie do 25. dnia ...
-
Fiskus idzie na wojnę z handlującymi elektroniką w internecie
... Projektodawcy wskazują, że usługi tego typu nie korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z VAT. Nie widzą w związku z tym uzasadnienia, dlaczego podatnikom parającym się takimi ... odebranych przez klientów. Firmy na podstawie wystawionych faktur dokonują odliczenia podatku VAT, mimo że w rzeczywistości nie nabyły towarów lub usług, a tym samym ...
-
15% stawka CIT: pojęcie przychodu jest bardzo szerokie
... osób prawnych – sprawia, że automatyczne przenoszenie rozważań opartych o regulacje ustawy o VAT, a dotyczących definicji sprzedaży, jest działaniem zbędnym i nieprawidłowym. Potwierdzeniem tego ... danej transakcji na gruncie ustawy o podatku dochodowym, a inne w ustawie o VAT”. Podatek VAT oraz podatek dochodowy od osób prawnych to dwa różne ...
-
Zaliczka na zakup samochodu: termin złożenia VAT-26
... prywatnym samego przedsiębiorcy, jego pracowników czy innych osób. Pełny VAT można odliczyć jedynie wówczas, gdy pojazd będzie służył wyłącznie działalności ... VAT tutaj przepada. Podatnik bowiem jest uprawniony do jej odzyskania w trybie korekty VAT dokonywanej zgodnie z art. 90b ustawy o VAT. Odliczenie VAT poprzez korektę Art. 90b ustawy o VAT ...
-
Usługi budowlane na rzecz właściciela budynku z odwrotnym obciążeniem?
... tym zakresie zostały bowiem spełnione przesłanki warunkujące zastosowanie opodatkowania według tzw. mechanizmu odwróconego VAT. A mianowicie, Wnioskodawca – jako Główny wykonawca – był nabywcą usług wymienionych w ... usługi mieszczące się w załączniku nr 14 do ustawy o VAT (usługi o tożsamym PKWiU do klasyfikacji nabywanych czynności od Podatnika ...
-
Rok 2020: Paragon z NIP to faktura uproszczona - uboczne skutki zmian
... Ministerstwo Finansów nie sprawia większych problemów u nabywcy (który z takiej uproszczonej faktury może odliczyć VAT, z czym nie zgadzają się sądy), to niestety niesie za sobą ... zł zawierający NIP nabywcy winien być wykazywany odrębnie w ewidencji VAT i pliku JPK_VAT co będzie sprawiać nie lada problemy natury technicznej. Sprzedawca musiałby ...
-
Szczególna należyta staranność przy dokumentowaniu usług niematerialnych
... NSA Sprawa, która wymagała rozstrzygnięcia przez NSA, dotyczyła zakupu przez podatnika i odliczenia VAT z faktury dotyczącej zakupu usług mailigu, reklamy Google, pozycjonowania domeny ... . Brak takich dokumentów uniemożliwia realizację prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Podobnie stwierdził NSA w wyroku z dnia 09 lutego 2016 r., sygn. akt I ...
-
e-Zakupy poza Unią Europejską a podatki. Poradnik dla konsumentów.
... konsumentów. Materiał trafi do rzeczników praw konsumenta w całym kraju. Podwójne opodatkowanie zakupów Zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami określonymi w „Pakiecie VAT e-commence”, podatek VAT powinien być odprowadzany od każdego towaru zakupionego przez konsumentów on-line, w tym także np. na azjatyckich, brytyjskich czy amerykańskich ...
-
Faktura na zakup usługi hotelarskiej
... netto - konto, np. 401 oraz VAT - konto, np. 403? Czy trzeba wprowadzać takie koszty do rejestru VAT jako VAT niepodlegający odliczeniu, czy można pominąć rejestr ... w koszty. Księgowanie faktury na zakup usługi hotelarskiej może być następujące: 1. Faktura VAT – wartość brutto zobowiązania wobec sprzedawcy usług: Wn konto 30 ,,Rozliczenie zakupu”, Ma ...
-
Kasy fiskalne przy sprzedaży prasy z płytami CD
... rozporządzania towarami jak właściciel. Przez towar, zgodnie z art. 2 pkt 6 ustawy o VAT rozumie się rzeczy ruchome, jak również wszelkie postacie energii, budynki ... obrotu z odpłatnej dostawy towaru w rozumieniu przepisu art. 5 ust. 1 cyt. ustawy o VAT, a tym samym nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania przy pomocy kasy rejestrującej. Natomiast, w ...
-
VAT-7D czyli deklaracje kwartalne dla wszystkich
... kasową. Preferencyjne rozwiązania pozwalają na późniejsze rozliczenie się z podatku VAT, a co za tym idzie, późniejsze wpłacenie tej daniny na konto właściwego ... 2c ustawy. Zaliczki w wysokości faktycznego zobowiązania W art. 103 ust. 2f ustawy o VAT ustawodawca dodatkowo umożliwił podatnikom wpłacanie zaliczki w wysokości faktycznego rozliczenia za ...
-
Transport wewnątrzwspólnotowy towarów: jak rozliczyć?
... z innego kraju unijnego. Będzie on wówczas zobowiązany do samoobliczenia VAT w kraju, który nadał mu numer VAT UE jakim się posłużył. Jeśli wewnątrzwspólnotowa usługa transportowa będzie ... poza terytorium kraju w stosunku, do której ma prawo do odliczenia VAT związanego z tymi czynnościami. Inaczej będzie jednak w przypadku, gdy firma ta wykona ...
-
Podatek od towarów i usług: CFM z(a) kratkami
... Management (CFM) napotykamy obecnie w przepisach o podatku od towarów i usług. Jest jednak szansa, żeby chwilowe ożywienie, spowodowane czasowym przywróceniem możliwości odliczania VAT od aut z kratką, przemieniło się w długofalowy bodziec dla branży leasingowej. Rada Ministrów odrzuciła właśnie projekt resortu finansów, który zakładał zawieszenie ...
-
Pomoc prawna w firmie a podatki
... 2009 r. (nr ITPB3/423-390/09/MK). Czy wynagrodzenie radcy prawnego lub adwokata podlega VAT? Zgodnie z obowiązującą w Polsce zasadą swobody umów, ... procesowego, w księgach rachunkowych ujmujesz zapisem: Wn "Pozostałe koszty operacyjne", Wn "VAT naliczony i jego rozliczenie" Ma "Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami" lub "Pozostałe rozrachunki". ...
-
Remont samochodu a import usług
... go do warsztatu samochodowego. Ten za remont wystawił fakturę bez podatku VAT. Należność z niej wynikającą przedsiębiorca uregulował w chwili odbioru samochodu z warsztatu. Jak fakturę ... pozostanie dla niego neutralne podatkowo. Wykazany od tej usługi VAT należny (zgodnie ze stawką podatku VAT obowiązującą w Polsce dla tego typu usług – obecnie ...
-
Budowa domu = zwrot podatku?
... można zazwyczaj znaleźć w urzędzie skarbowym, w którym ubiegamy się o zwrot VAT (w ramkach poniżej podajemy limity obowiązujące dla wniosków składanych w drugim kwartale tego roku ... grzejniki, siatki i ogrodzenia, cegły oraz okna. Listę materiałów, od których odliczymy VAT, można znaleźć na stronie resortu infrastruktury. Na fakturze dokumentującej ...
-
Sprzedaż nieruchomości: koszty uzyskania przychodu
... się właścicielami lub współwłaścicielami nieruchomości. Natomiast wysokość nakładów, o których mowa w niżej cytowanym ust. 6c i 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Wydatki związane z kredytem bankowym, tj. spłata kapitału, jak ...
-
"Mały" podatnik: przywileje podatkowe
... poprzedniego roku podatkowego. Przeliczenia tego dokonuje się w zaokrągleniu do 1.000 zł. VAT raz na kwartał zamiast co miesiąc Przywilejem dla małych podatników w rozliczeniach podatkowych ... dnia wydania towaru lub wykonania zleconej usługi oraz na odliczeniu kwoty VAT od nabytych zakupów po faktycznym uiszczeniu za nie zobowiązania. Także częściowe ...
-
Faktura VAT-MP: kiedy odliczenie podatku?
... za okres, w którym otrzymano fakturę). Zgodnie z przepisami, w przypadku nabycia towarów lub usług udokumentowanych fakturą VAT-MP wystawioną przez małego podatnika, podatek VAT wynikający z takiej faktury można odliczyć w rozliczeniu za okres, w którym podatnik: uregulował część należności na rzecz małego podatnika, uregulował w całości należność ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu z VAT-em?
... z przepisów tych wynika jednoznacznie, że dostawa gruntu podlegać będzie opodatkowaniu VAT w sytuacji, gdy sprzedawcy można przypisać znamiona działalności gospodarczej prowadzonej z zamiarem ... Dostawa gruntu budowlanego oraz gruntu przeznaczonego pod zabudowę – 23% VAT Oznacza to, że dostawa gruntu budowlanego oraz gruntu przeznaczonego pod ...
-
Niektóre podatki rozliczane w kosztach firmy
... , wówczas nie ma prawa do obciążania nim kosztów podatkowych. Ponadto do kosztów uzyskania przychodów podatnik ma prawo zaliczyć również kwotę VAT: nieuwzględnioną w wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających amortyzacji zgodnie z przepisami ustaw o podatku dochodowym, lub dotyczącą innych rzeczy ...
-
Umowa kupna sprzedaży jako dowód zakupu w PKPiR?
... rzeczy. Z reguły jest to faktura VAT, paragon czy też rachunek uproszczony. Sprzedawca jednak nie zawsze jest uprawniony bądź ... VAT (w szczególności faktury VAT marża, faktury VAT RR, faktury VAT MP, dokumenty celne, rachunki oraz faktury korygujące i noty korygujące). Uprawnionymi do wystawiania faktur VAT są jednak tylko czynni podatnicy VAT ...