-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... podatki (chociaż nie otrzymała należności od kontrahenta) łącznie w kwocie 2.352 zł: VAT = 1.496 zł (1.870 zł VAT zależny – 374 zł VAT naliczony) PIT = 856 zł (8.130,08 – 1.626 – 2.000 = ... wierzytelności nie mogą być zbyte, a sam przedsiębiorca musi zachować status podatnika VAT czynnego co najmniej do dnia dokonania korekty podatku. Trzeba jeszcze ...
-
Refakturowanie usług turystycznych
... z ZFŚS, a obecnie organy podatkowe uznają, że administrowanie środkami Funduszu jest poza VAT. Niemniej jednak sentencja zawarta w tej interpretacji potwierdza, iż przy ... i brak kwoty podatku. Tym samym transakcja ta nie będzie wykazana w deklaracji VAT. (…)" Natomiast jeżeli udział w wycieczce kontrahenci otrzymują w formie nagrody (np. za ...
-
Dzierżawa pojemników na odpady to nie ich zbieranie i odbiór
... i zagospodarowywania odpadów nie został ujęty obowiązek dostarczania pojemników przedsiębiorcom, jak ma to miejsce w przypadku mieszkańców. Zadano pytanie, jaką stawkę podatku VAT należy stosować do dzierżawy tych pojemników? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 ...
-
Ile podatków Kowalski płaci do Budżetu Państwa?
... oraz ZUS wyniesie łącznie 1 285 zł, co rocznie da 15 420 zł. VAT obciąża konsumenta Konstrukcja VAT-u oparta jest na mechanizmie naliczania i odliczania. W efekcie ... przedszkola, czy inne placówki, które są objęte system oświaty, korzystają ze zwolnienia z VAT. Przyjmujemy więc, że ta grupa w całości korzysta ze zwolnienia. W przypadku zdrowia ...
-
Uwaga na odwrotne obciążenie od wynajmu maszyn budowlanych!
... i wodnej mieści się w grupowaniu 77.3. Symbolu takiego w załączniku nr 14 do ustawy o VAT nie znajdziemy. Trzeba jednak pamiętać, że tą klasyfikację stosujemy, gdy wynajem ... robót budowlanych, gdzie indziej niesklasyfikowanych) - który w załączniku nr 14 do ustawy o VAT już się znajduje, mieści się m.in. wynajem dźwigów i pozostałego sprzętu ...
-
Samochód osobowy także wykazujemy w remanencie likwidacyjnym
... że fiskus chce od niego podatek. W remanencie likwidacyjnym niesprzedane towary Art. 14 ustawy o VAT wskazuje, że likwidacja firmy prowadzonej na własne nazwisko wiąże się z obowiązkiem ... być z uwagi na obowiązujące ograniczenia (zgodnie z art. 90b ustawy o VAT). Odliczyć można tę część VAT, która przypada za miesiące pozostałe do końca okresu korekty ...
-
Data rozliczenia faktury korygującej zakup
... ważne jest wykazanie ich w odpowiednim momencie. Art. 86 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi służą działalności opodatkowanej, ... przykładu w lutym 2018 r. podatnik może otrzymać korektę do faktury, z której VAT odliczy dopiero w marcu 2018 r. Kiedy w takim przypadku uwzględnić fakturę korygującą? Jeżeli ...
-
Podzielona płatność a zapłata faktury na konto komornika
... do komornika (zgodnie z zajęciem komorniczym) nie w mechanizmie podzielonej płatności, spowoduje powstanie u spółki odpowiedzialności solidarnej na podstawie art. 105a ust. 1 Ustawy o VAT? Czy w przypadku otrzymania faktur w stosunku, do których ma miejsce częściowe zajęcie komornicze, a które dokumentują nabycie towarów / usług z załącznika nr 15 ...
-
Firmy brytyjskie nie potrzebują w Polsce przedstawiciela podatkowego
... z posiadaniem na terytorium kraju działalności gospodarczej, rejestracją jako VAT czynny oraz – jeżeli potrzeba – VAT-EU, brakiem zalegania z podatkami, ... do tego upoważniony. Ponadto przedstawiciel podatkowy zgodnie z przepisami ustawy o VAT ponosi solidarną odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe podatnika, które przedstawiciel rozlicza ...
-
Wyrok TSUE: za oszustwa podatkowe pracownika nie powinien odpowiadać pracodawca
... powinna zwiększyć bezpieczeństwo przedsiębiorstw poszkodowanych nieuczciwą działalnością swoich pracowników. Obowiązek zapłaty podatku z pustych faktur Zgodnie z art. 108 ustawy o VAT w przypadku wystawienia faktury VAT wystawca jest zobowiązany do zapłaty wykazanego na niej podatku. Tego typu regulacja ma chronić Skarb Państwa przed nadużyciami ...
-
Wpłacona zaliczka a kasa fiskalna
... kasy i dokonywania wydruku z każdej sprzedaży paragonu fiskalnego lub faktury VAT oraz do wydawania oryginału wydrukowanego dokumentu nabywcy. Zgodnie z ... należy wyodrębnić wartość netto oraz podatek VAT). Oprócz paragonu konieczna także faktura VAT? Przepisy w zakresie wystawiania faktur VAT znalazły się w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia ...
-
Faktura VAT-marża a odliczenie podatku
... . Czy z takiej faktury będzie można odliczyć podatek VAT? Opodatkowanie podatkiem VAT sprzedawanych towarów w systemie marży polega na tym, iż podstawą opodatkowania tym ... pojazdów co do zasady bowiem ustawodawca wprowadza ograniczenie w zakresie odliczenia podatku VAT od ich zakupu (można odliczyć jedynie 60% podatku naliczonego, nie więcej ...
-
Podatek naliczony a faktura od nie-VATowca
... (orzeczenie prawomocne) uznał, że nie. W rozpatrywanej przez sąd sprawie skarżąca (spółka) w deklaracji VAT za grudzień 2006 r. wykazała nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do ... rejestracyjne VAT-R, przy czym skutku takiego nie wywołuje samo wystawienie faktury VAT czy też złożenie deklaracji dla podatku od towarów i usług – nie daje ...
-
Niebezpieczna ulga na złe długi?
... jest dobrowolne a nie obowiązkowe). Ponadto w art. 96 ust. 12 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że jeżeli dane zawarte w zgłoszeniu rejestracyjnym ulegną ... do urzędu skarbowego z wnioskiem o potwierdzenie, czy jego dłużnik nadal jest czynnym podatnikiem VAT. Urząd skarbowy w wydanym zaświadczeniu stwierdził, że na dzień 20 czerwca 2011 r. dłużnik ...
-
Zakup firmowego samochodu bez podatku PCC?
... wartość początkową Skoro przedsiębiorca kupując samochód od podmiotu niebędącego podatnikiem VAT, musi zapłacić PCC, nasuwa się pytanie, czy podatek ten powiększy wartość ... idzie wysokość odpisów amortyzacyjnych. Jeśli samochód byłby opodatkowany podatkiem VAT a kupującym byłby podatnik VAT, podatek ujęty na fakturze byłby do odliczenia. Kwota ...
-
Zakup samochodu: rozliczenie WNT
... unijnego podatnik rozlicza wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, czyli w jednej deklaracji VAT wykazuje zarówno VAT należny, jak i naliczony. Nieco inaczej jest przy zakupie środka ... WNT z faktury wewnętrznej) (podkreśl. red.). (...)" Takie wykazanie VAT powoduje, że de facto w deklaracji VAT podatek należny od zakupu samochodu w ramach WNT nie ...
-
Organizacja targów: wynajem powierzchni a import usług
... się na zasadach ogólnych określonych przepisami art. 28b ustawy o VAT, co potwierdzają organy podatkowe w udzielanych wyjaśnieniach (zob. przykładowo interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej ... się na terytorium Polski (na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT) i jest ona świadczona przez podatnika nie posiadającego siedziby działalności ...
-
Kradzież towarów nie wymaga korekty VAT-u?
... do wykonywania czynności opodatkowanych. Czy zatem w przypadku kradzieży towarów, przeznaczonych do sprzedaży, przedsiębiorca musi dokonać korekty dokonanego już odliczania podatku VAT naliczonego? Handel różnego rodzaju towarami z zasady wymaga dysponowania pewnym ich zapasem, najczęściej przechowywanym w magazynach. Działanie to ma na celu przede ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... te wystąpią należy pamiętać, iż większość obowiązków związanych z rozliczeniem od nich VAT (w tym podatku należnego) przeważnie przejmuje nabywca. Niemniej sprzedawca także pewne ... przez nabywcę w jego kraju. Niemniej transakcje takie podlegają wykazaniu w deklaracji VAT, a gdy są świadczone na rzecz kontrahentów unijnych, to bardzo często również w ...
-
Uwaga na podatek PCC od umowy pożyczki zaciągniętej od firmy!
... pożyczkę od spółki. WSA wyjaśnił, że samo bycie podatnikiem podatku VAT przez strony czynności cywilnoprawnej lub jedną z nich nie przesądza o zastosowaniu art. 2 ... badaniu, czy przy udzielaniu pożyczki pożyczkodawca działał jako podatnik VAT? Warto zadbać o umieszczenie odpowiednich informacji w tym zakresie w samej umowie pożyczki, ...
-
Rozliczenie zaliczki przy odwrotnym obciążeniu gdy zmiana podatnika
... rozliczyć? Mechanizm tzw. odwrotnego obciążenia, czyli sytuacji, w której obowiązek rozliczenia VAT z tytułu danej transakcji spoczywa nie na sprzedawcy, a nabywcy, ma ... o VAT, dostawca towarów jest podatnikiem niekorzystającym ze zwolnienia z VAT, nabywca towarów jest czynnym podatnikiem VAT, sama dostawa nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Warto ...
-
Z przedłużenia terminu zwrotu tłumaczy się urząd a nie izba skarbowa
... posiadanych przez organy podatkowe obydwu instancji znajduje się na liście podmiotów podejrzanych o udział w oszustwach podatkowych mających na celu wyłudzenie zwrotu VAT. W związku z tym organ odwoławczy wskazał, że organ podatkowy pierwszej instancji podjął uzasadnione wątpliwości i zasadnie prowadził działania weryfikacyjne, które miały ustalić ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane: kim jest podwykonawca?
... wyłącznie usługi budowlane. Zgodnie ze znowelizowanym brzmieniem art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT, obowiązującym od 1 stycznia 2017 r., podatnikami są również osoby prawne ... 1 i 9, usługobiorcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. W przypadku usług wymienionych w poz. 2-48 załącznika nr 14 do ustawy (a więc ...
-
Samochodu "wprowadzonego do firmy" nie można sprzedać na VAT-marżę
... wiele razy modyfikowane). Osobówki wiążą się natomiast z istotnymi ograniczeniami w odliczeniu VAT, w tym m.in. przy ich zakupie. W związku z tym od początku 2014 r. ... ) sprzedaż używanych samochodów osobowych, wykorzystywanych w firmach, została objęta 23% stawką VAT. Nabywca takiego pojazdu natomiast podatek naliczony co do zasady może odliczyć ...
-
Odwrotne obciążenie a status małego podatnika
... w przypadku danej transakcji podatek ten w ogóle nie wystąpi. Zatem w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem podatnik powinien „statystycznie” dodawać wartości podatku VAT, który zobowiązany jest rozliczyć nabywca. Podatek naliczany od takich transakcji przez nabywców jest bowiem podatkiem należnym i dotyczy sprzedaży dokonanej przez ...
-
Jak sprawdzić kontrahenta? 3 przydatne triki księgowego
... przydatnych trików księgowego. Jak sprawdzić firmę, żeby wypełnić obowiązek należytej staranności w VAT? Krok po kroku W standardach dobrych praktyk odnoszących się do ... 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności (art. 89a ustawy VAT). W tym drugim przypadku bezwzględnie musimy przedłożyć potwierdzenie, że w dniu poprzedzającym dzień złożenia ...
-
Podzielona płatność wyprze odwrotne obciążenie
... kwota netto z faktury trafia na rachunek bankowy sprzedawcy, a kwota VAT na rachunek VAT, gdzie może być wykorzystana tylko w określonych celach. W uzasadnieniu ... otwarty w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą (do którego zostanie przypisany rachunek VAT). Rachunki VAT nie są otwierane do prywatnych kont bankowych. Sankcje dla nabywcy ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej online
... online nie przysługuje wszystkim przedsiębiorcom którzy kupią kasę fiskalną online. Z przywileju tego może skorzystać wyłącznie określona grupa podatników. Nowelizacja ustawy o VAT nie wprowadziła zmian w zakresie wysokości przysługującej ulgi oraz zwrotu ulgi na zakup kasy fiskalnej np. w przypadku zakończenia prowadzenia działalności gospodarczej ...
-
Obowiązkowy Mechanizm Podzielonej Płatności: rozwiązania praktyczne
... wystawienia wadliwej faktury m.in. poprzez wystawienie faktury korygującej zawierającej wyrazy „MPP” oraz niezwłoczne poinformowanie nabywcy o obowiązku dokonania płatności na rachunek VAT. Na co jeszcze należy zwrócić uwagę? Pogorszenie płynności finansowej w firmie to nie jedyna konsekwencja wprowadzenia obowiązkowego MPP. Oprócz wskazanych już ...
-
Faktury wystawiane do paragonów fiskalnych w 2020 r. zdaniem fiskusa
... pod uwagę obowiązujące w przedmiotowym zakresie przepisy należy jednocześnie zauważyć, że wystawienie faktury VAT na rzecz rolnika ryczałtowego nie zwalnia Wnioskodawcy z obowiązku zaewidencjonowania ... gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT na żądanie tych podmiotów podatnik jest obowiązany wystawić fakturę ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy upadłość dłużnika
... zastosowania. Kategoria przychodów należnych obejmuje przychody netto tj. bez podatku VAT, ponieważ należny podatek VAT nie stanowi przychodu podatkowego. Ta prosta reguła komplikuje się ... więcej, wyrok ten może także otworzyć drogę do skorzystania z ulgi na złe długi w VAT także w stosunku do podmiotów niebędących podatnikami (np. osób fizycznych). ...
-
Mechanizm podzielonej płatności: wystawianie faktur do umowy
... na rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, dla których jest prowadzony rachunek VAT, albo jest rozliczana w inny sposób. Stosownie do art. 106b ust. 1 ustawy – podatnik ... faktury dokumentujące towary i usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, których kwota należności ogółem stanowi kwotę przekraczającą 15.000 zł brutto ...
-
Eksport towaru: zamiast SAD potwierdzenie z Poczty Polskiej?
... reprezentant spółki wskazał na treść rozstrzygnięcia WSA w Poznaniu, który podkreślił, że „Zgodnie z utrwalonym orzecznictwem zasada neutralności wymaga, aby odliczenie podatku VAT naliczonego przysługiwało, jeżeli zostały spełnione wymogi materialne, nawet wówczas, gdy niektóre wymogi formalne zostały pominięte przez podatników” (wyrok TSUE z 28 ...
-
Kara za oszustwa podatkowe: fiskus musi najpierw udowodnić świadomy udział
... skarbówka uznała ją za tzw. znikającego podatnika do celów opodatkowania VAT i zgłosiła wniosek o jej wyrejestrowanie. Obowiązek dochowania ostrożności w stosunkach handlowych W oparciu ... iż polski przedsiębiorca nie spełnił przesłanek do zastosowania 0% stawki VAT przeznaczonej dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Nie dokonał on bowiem ...
-
Obowiązek podatkowy a zaliczka za import usług
... usługi elektroniczne, o których wspomniałaś – to Ty musisz je rozliczyć. Pamiętaj, że rozliczenia VAT w tym przypadku dokonuje się zgodnie z zasadą odwróconego poboru (reverse charge mechanizm) ... przy imporcie usług to Twoja firma jako nabywca jest opodatkowana VAT. Jeśli przyjęlibyśmy, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania należności ...