-
Umowa cywilno-prawna a działalność gospodarcza
... , kiedy przychody są już na tyle wysokie, że przechodzi się na VAT ze względu na wysokość obrotów. Czy wolno mi zatem podpisywać na te same ... bardziej, że przychód wpływa na wysokość kwoty umożliwiającej korzystanie ze zwolnienia od VAT. Fiskus może więc zakwestionować takie działanie jako mające na celu unikanie opodatkowania. Podstawa prawna: art. ...
-
Firmowy samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... odliczysz całego VAT-u Przy zakupie takiego samochodu nie można bowiem odliczyć całego podatku VAT (nie można go również odliczać od paliwa). To wszystko powoduje, że ... kupił samochód osobowy. Wartość początkowa tego samochodu (cena nabycia pomniejszona o odliczony VAT) wynosi 200 tys. zł. Podatnik zamierza sprzedać samochód po trzech latach. ...
-
Faktura korygująca koszty bezpośrednie
... ; orzeczenie nieprawomocne). Spółka nabywała i nadal nabywa energię elektryczną od podmiotów trzecich oraz usługi jej przesyłu i dystrybucji. Zakupy te, udokumentowane fakturami VAT, kwalifikowane są przez spółkę zarówno do kosztów bezpośrednio związanych z uzyskiwanymi przychodami, jak i do kosztów pośrednich. W latach 2008 i 2009 spółka nabywała ...
-
Zbiorcza faktura korygująca: jakie konta księgowe
... towarów jest sprzedana a jaka nie - rabat należy ująć jako zmniejszenie kosztów sprzedanych towarów. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów skarbowych często sprzeczne? Przeczytasz o tym w poradniku „Vademecum ...
-
Umowa pożyczki: wyłączenie z podatku PCC
... pozarolniczą działalność gospodarczą. Po upływie roku pożyczka ta zostanie zwrócona z należnymi odsetkami w wysokości 10%. Na część odsetkową pożyczkodawca wystawi fakturę VAT z VAT zwolnionym, jako że jest to usługa finansowa. Główna działalność gospodarcza pożyczkodawcy nie dotyczy usług udzielania pożyczek, jednakże wpis do EDG ...
-
Podróż służbowa a PIT od świadczeń pracowniczych
... (noclegi będą miały miejsce w hotelu pracowniczym, za który spółka otrzyma faktury VAT). Powstała wątpliwość, czy wydatki na powyższe świadczenia dla pracowników są zwolnione z ... poprzez wynajem pokoi w hotelu robotniczym, w związku z czym zostanie wystawiona faktura VAT na Spółkę. Spowoduje to, że odbywający podróż służbową pracownicy nie będą ...
-
Samochód z zagranicy a podatek PCC
... tego tytułu. W przypadku środków transportu polski przedsiębiorca musi pamiętać o złożeniu wniosku do urzędu skarbowego o wydanie zaświadczenia potwierdzającego brak obowiązku uiszczenia VAT z tytułu przywozu samochodu do polski (formularz VAT-24) wraz z niezbędnymi dokumentami oraz uiszczeniu stosownej opłaty za wydanie tego zaświadczenia. Co się ...
-
Darowizny jako koszty uzyskania przychodu?
... , kwotę dokonanego odliczenia oraz dane pozwalające na identyfikację obdarowanego. Gdy podatnik nie może odliczyć podatku VAT od dokonanej darowizny, za jej kwotę uważa się wartość towaru z podatkiem VAT. Darowiznę należy udokumentować dowodem wpłaty na rachunek bankowy, zaświadczeniem obdarowanego o przyjęciu darowizny, zaświadczeniem o ilości ...
-
100% zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... on z góry, w postaci zaliczki, wynagrodzenie w kwocie 8 000 000 zł netto plus podatek VAT na poczet usług budowlanych. Stanowiło ono łączną kwotę należnego wynagrodzenia, ... ono ulec zwiększeniu w określonych przypadkach. Otrzymane wynagrodzenie zostało potwierdzone fakturą VAT. Po zakończeniu prac związanych z przebudową wnioskodawca był zobowiązany ...
-
Leasing finansowy samochodu osobowego a CIT
... operacyjne. Ewidencja księgowa Uwzględniając powyższe, sposób ewidencji może przebiegać następująco: Faktura VAT za wykup samochodu osobowego po zakończeniu umowy leasingu finansowego: ... Wn „Pozostałe koszty rodzajowe” 1.000 zł Wn „VAT naliczony” 230 zł Ma „Zobowiązania wobec leasingodawcy” 1.230 zł. Przeklasyfikowanie samochodu osobowego wykupionego ...
-
Najem lokalu wśród małżonków a koszty firmy
... korzystał, wykorzystuje w swojej działalności wnioskodawczyni na podstawie zawartej umowy najmu pomiędzy podmiotami gospodarczymi. Na powyższe są wystawiane faktury VAT (oboje przedsiębiorcy są podatnikami VAT czynnymi), wartości których wnioskodawczyni zalicza w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Zadała pytanie, czy faktury te faktycznie mogą być ...
-
Podatek u źródła: zależny agent to zakład
... w Szwajcarii, wskazując, iż jest od 1 kwietnia 2011r. zarejestrowana dla celów VAT w Polsce i posiada miejsce stałego prowadzenia działalności w Polsce dla potrzeb tego ... , czy posiadając w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności dla potrzeb podatku VAT będzie także zobowiązana do opodatkowania zysków osiąganych w Polsce podatkiem dochodowym ...
-
Opłata skarbowa w koszty podatkowe firmy
... zgłoszenia rejestracyjnego w podatku akcyzowym – 170 zł, potwierdzenie zarejestrowania podatnika VAT - 170 zł. Wydanie zaświadczenia zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub ... – 21 zł, zaświadczenie potwierdzające, że podatnik jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny lub zwolniony – 21 zł. Wydanie zezwolenia (pozwolenia, koncesji) ...
-
Opony zimowe w kosztach firmy
... jednego auta w firmie. Przedsiębiorca, który jest VAT-owcem, odliczy od tej kwoty podatek 23-proc. VAT (ok. 76 zł), oraz, jeśli rozlicza się z fiskusem za pomocą 19-proc. podatku liniowego ... o ok. 62 zł (400 – 76 x 0,19). Natomiast jeśli firma jest zwolniona z podatku VAT, przy wydatkach rzędu 400 zł podatek dochodowy będzie niższy o ok. 76 zł (400 x ...
-
Przejazd autostradą: paragon w koszty firmy
... w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 25.11.2011 r. nr IPTPB1/415-139/11-4/MD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT. Prowadzi działalność gospodarczą polegającą na transporcie drogowym. W związku z tą działalnością ponosi koszty przejazdów płatnymi autostradami. Dyrekcja Autostrady S.A. nie ...
-
Błąd w deklaracji podatkowej? Złóż korektę
... objętego postępowaniem lub kontrolą. Oznacza to, że w czasie gdy kontrolujący badają np. prawidłowość rozliczenia VAT za okres od stycznia do maja 2011 roku, można złożyć korektę deklaracji VAT za lipiec 2011 roku. Ze względu na fakt, że prawo do skorygowania błędów i nieprawidłowości ...
-
Ulga na złe długi: korekta podatku naliczonego
... w jednym okresie, najlepiej w bieżącej deklaracji? Obowiązki dłużnika na gruncie podatku VAT w przypadku skorzystania przez wierzyciela z ulgi na złe długi, zostały określone w art. ... korekty podatku naliczonego za cały okres wskazany w przykładzie w bieżącej deklaracji VAT, jak też w jednej deklaracji za którykolwiek z poprzednich miesięcy. Jeżeli ...
-
Kasa fiskalna: zwolnienie podmiotowe i przedmiotowe
... do stosowania kasy fiskalnej W myśl artykułu 111 ust. 1 ustawy o VAT ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących, co ... z tytułu tej sprzedaży w obrotach ogółem z działalności gospodarczej określonej w artykule 111 ustawy o VAT, był wyższy niż 80%. Należą do nich między innymi takie czynności jak świadczenie ...
-
Akcyza na węgiel: uproszczony dokument dostawy
... węglowych przekracza 100 kg i nie przekracza 10.000 o ile wystawiona faktura VAT potwierdzająca sprzedaż wyrobów węglowych została dołączona do tego dokumentu. Zatem ... akcyzowych, konieczne jest jedynie aby została wystawiona zgodnie z przepisami podatku VAT. Uproszczony dokument dostawy winien zostać wystawiony w dwóch egzemplarzach z których: jeden ...
-
Ulga internetowa za 2011 rok: zasady korzystania
... zakupionej usługi i kwotę zapłaty. Takimi dokumentami będą zarówno faktury VAT (papierowe oraz elektroniczne), jak i wszystkie inne dokumenty zawierające ww. ... porównaniu z dotychczasowym stanem prawnym, kiedy wydatki należało zawsze udokumentować fakturami VAT. Jeśli dostęp do Internetu jest tylko jedną z usług kupowanych u danego dostawcy (np ...
-
Działalność gospodarcza = konto bankowe?
... ksiąg rachunkowych lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów, rozliczają się bezgotówkowo. VAT, PIT, a także kwoty pobrane w związku z wykonywaniem funkcji płatnika ... rachunku bankowego. Powodów - poza oszczędnością czasu - jest kilka. Konto jest potrzebne podatnikom VAT, aby otrzymać zwrot podatku. W przypadku gdy w danym okresie rozliczeniowym ...
-
Sprzedaż mieszkania: rozliczenie podatkowe w PIT
... tego podatku, która przypada na zbywaną nieruchomość. Co ważne, wysokość wskazanych wyżej nakładów ustala się jedynie na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów podatku VAT oraz dokumentów poniesienia opłat administracyjnych. Od tak ustalonego dochodu należy co do zasady zapłacić podatek w wysokości 19%. Oczywiście ...
-
Deklarację podatkową może podpisać pełnomocnik
... , a inny w sprawie PIT, trzeba złożyć pełnomocnictwa do obu urzędów. Tylko wtedy pełnomocnik podpisze skutecznie zarówno deklaracje VAT, jaki i PIT. Ponadto, w kwestii deklaracji elektronicznych wspomnianą wyżej dokumentację należy przedstawić naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu w sprawach ewidencji podatników i płatników. Elżbieta ...
-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
... zauważyć, że jeżeli zakup został udokumentowany fakturą i w związku z tym zakupem podatnikowi nie przysługiwało odliczenie VAT, to wartość początkową pojazdu należy ustalić w kwocie brutto wynikającej z faktury (czyli łącznie z VAT). Natomiast w przypadku gdy nie można ustalić ceny nabycia w związku z tym, że podatnik nie posiada ...
-
Członek zarządu a zaległości podatkowe spółki
... interesującej fiskusa spółki. Takie informacje w toku postępowania, decydujące o ewentualnym uwolnieniu od odpowiedzialności, powinien formalnie złożyć członek zarządu. W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej firmy, podajemy również rozwiązania konkretnych problemów polskich księgowych.
-
Awaria kasy fiskalnej a zwrot ulgi
... okresie 3 lat, licząc od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu, objętej ulgą, kasy fiskalnej, zdarzeń określonych w artykule 111 ust. 6 ustawy o VAT oraz we wspomnianym rozporządzeniu w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących. Zaprzestanie używania kasy rejestrującej Konieczność zwrotu odliczenia ...
-
Jaki podatek dochodowy w rolnictwie?
... mniejsze możliwości korzystania z 50-proc. kosztów uzyskania przychodów), które będą odczuwalne już w rozliczeniach za 2013 rok. Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? Rolnicy mieliby zostać objęci podatkiem dochodowym od 2014 r., a w przyszłym roku mieliby odbyć specjalne szkolenia. Według ministra rolnictwa, obciążenie ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a zawieszenie firmy
... działalności gospodarczej? Przypomnijmy, zgodnie z art. 111 ust. 4 ustawy o podatku VAT podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego przy ... „zaprzestania używania” (zaś przepisy rozporządzenia pojęciem „zaprzestania działalności”), przy czym ustawa o VAT go nie definiuje. Słownik języka polskiego (www.sjp.pwn.pl) ...
-
Ordynacja podatkowa: potrącenie wierzytelności
... wydanej przez wójta, burmistrza (prezydenta miasta), starostę lub marszałka województwa. VAT i dochodowy także mogą być potrącone Możliwość rozliczenia swoich zobowiązań wobec ... mają także podatnicy podatków stanowiących dochód budżetu państwa (np. VAT, CIT, PIT). Zobowiązania podatkowe oraz zaległości podatkowe wraz z odsetkami za zwłokę w tych ...
-
Maszyna z leasingu: amortyzacja jednorazowa?
... przedsiębiorcę, po zakończeniu leasingu operacyjnego. Cena wykupu to 10 000 zł plus podatek VAT. Wartość rynkowa maszyny to natomiast 150 000 zł. Jak ustalić jej wartość ... przepisów updof, tzn. wartość jego przychodu ze sprzedaży w roku 2011, wraz z kwotą podatku VAT, nie mogła przekroczyć kwoty 1,2 mln eruo, a po przeliczeniu na złote: 5 324 000 ...
-
Koszty firmy gdy likwidacja środka trwałego
... tych nakładów uzyska przychód podatkowy. 1.2. Licząc stratę ze sprzedaży wierzytelności, uwzględniamy VAT Stratę ze zbycia wierzytelności, która wcześniej była zarachowana ... należnym a uzyskaną ceną. Inna interpretacja prowadziłaby do naruszenia zasady neutralności VAT (ze względu na naruszenie zasady ekonomicznej neutralności podatku od towarów i ...
-
Zobowiązanie podatkowe: zawiadomienie o zawieszeniu biegu
... prawna: art. 70 § 6 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: Dz.U. z 2012 r., poz. 749). W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej firmy, podajemy również rozwiązania konkretnych problemów polskich księgowych.
-
Wydatek niewłaściwie udokumentowany w kosztach firmy
... oceny materiału dowodowego". Odnosząc się do tej kwestii NSA stwierdził: "Rzeczywiście faktura VAT stanowi istotny dowód mogący służyć wykazaniu, że dokonana na jej podstawie płatność ... osobę odbywającą podróż służbową, biletami parkingowymi, itp. niestanowiące faktury VAT wystawionej na spółkę, opisane poprzez umieszczenie na nich danych i ...
-
Bonifikata na paragonie (nie) fiskalnym a podatek PIT
... dokumentowana paragonem fiskalnym, a na żądanie klienta dodatkowo wystawiana jest faktura VAT. W treści paragonu ceny leków wraz z podatkiem od towarów i usług oraz podsumowaniem ... zawierający m.in. wartość sprzedanych towarów w cenach sprzedaży netto oraz VAT należny, stanowiący zobowiązanie wobec urzędu skarbowego jest dowodem księgowym. Stanowi ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w 2013 r.
... jest pojazd samochodowy będący pojazdem specjalnym w rozumieniu przepisów prawa o ruchu drogowym, o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy o VAT. Jednakże z dniem 1 stycznia 2011 r. w ustawie o VAT tego załącznika zabrakło – został on uchylony. Stwarzało to podstawy do twierdzenia, że pojazd specjalny, którego masa nie przekracza ...