-
Sprzedaż zboża dla rolnika ryczałtowego w podatku VAT
... usługi rolnicze. Za każdym razem nabywca będący czynnym podatnikiem VAT stosuje do nich stawkę zryczałtowanego zwrotu podatku w wysokości 7%. Sprzedaż dla rolnika ryczałtowego Zupełnie inaczej wygląda sytuacja, gdy czynny podatnik VAT (w tym także rolnik, który wybrał rozliczanie VAT na ...
-
Wynajem mieszkania jest opodatkowany VAT
... z VAT. W interpretacji czytamy: „(…) w okolicznościach niniejszej sprawy świadczone przez Wnioskodawczynię usługi najmu lokalu mieszkalnego na rzecz osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą z przeznaczeniem przedmiotowego lokalu wyłącznie na cele mieszkaniowe pracowników najemcy, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na ...
-
Handel mieszkaniami z rynku wtórnego w podatku VAT
... na remont (odnowienie) ww. lokalu mieszkalnego, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z remontem (odnowieniem) ww. lokalu będą wykorzystywane do czynności zwolnionych od podatku VAT. W konsekwencji, Wnioskodawca pomimo ponoszenia nakładów na remont (odnowienie) lokalu mieszkalnego będzie miał prawo do zastosowania zwolnienia z podatku VAT ...
-
Wynajem pokoju dla osoby starszej zwolniony z VAT?
... w okolicznościach niniejszej sprawy, świadczone przez Wnioskodawcę usługi najmu pokoi na okres długoterminowy na rzecz osób fizycznych w celach wyłącznie mieszkaniowych, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Dobrowolne umorzenie udziałów spółki a VAT
... na gruncie podatku VAT. Odpowiedź poniżej. Przedmiot opodatkowania podatkiem VAT Na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez dostawę towarów, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Rozliczenia VAT: szansa dla firm ukaranych przez fiskusa przed 6 czerwca 2023 r.
... usługi, składając w 2019 r. zeznania nie potrafił podać ani ich zakresu, ani kto konkretnie je wykonywał. A sprzedaż usług administracyjnych opiewała na kwotę ponad 1,5 mln zł. Naczelnik dostrzegł również, że w swoim rozliczeniu VAT ... 30% kwoty zaniżenia zobowiązania lub zawyżenia wykazanego zwrotu VAT. Na mocy art. 112c, jeśli nieprawidłowość była ...
-
Skup i sprzedaż złota dewizowego a zwolnienie z VAT
... która nie przekracza o więcej niż 80% wartości rynkowej złota zawartego w monecie. Zatem również usługi świadczone przez Podatnika, polegające na kupnie i sprzedaży złota inwestycyjnego korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na mocy cyt. art. 122 ust. 1 ustawy. (…)” Pełną treść postanowienia/decyzji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... za koszty uzyskania przychodów nie uważa się kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. Poprzez użycie ... . Niestety nie są one jednomyślne w tej kwestii. Na jakiej podstawie zaliczyć VAT od zakupów na reprezentację do kosztów? Otóż odpowiednio w art. 16 ust. 1 pkt 46 ...
-
Usługi zarządzania lokalem a zwolnienie z VAT
... 32 sklasyfikowano usługi zarządzania nieruchomościami świadczone na zlecenie. Zastosowano jednakże oddzielne grupowanie tych usług ze względu na rodzaj nieruchomości. Usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi świadczonymi na zlecenie posiadają symbol 70.32.11, natomiast niemieszkalnymi – 70.32.12. Podstawowa stawka podatku VAT, zgodnie z art ...
-
Wyższy VAT = większe obciążenia fiskalne
... napraw w wartości netto, a przedsiębiorca będzie zobowiązany zapłacić wyższy VAT. Przedsiębiorców czekają również techniczne i interpretacyjne problemy z rozliczeniem podatku VAT za świadczone usługi. Oto kilka przykładów: W niektórych firmach obowiązuje system zamówień oparty na programie SAP, do którego dane wprowadzane są w ustalonych formatach ...
-
Działalność rolnicza i inna a rozliczenie VAT
... VAT na zasadach ogólnych Co ważne, rezygnacja ze statusu rolnika ryczałtowego i zarejestrowanie się jako podatnik VAT czynny powoduje konieczność opodatkowania tym podatkiem całej działalności gospodarczej podatnika, czyli w naszym przypadku także działalności polegającej na świadczeniu usług budowlanych. Dla celów podatku VAT ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... na poczęstunek klientów. Jeżeli chodzi o obowiązek opodatkowania poczęstunku klientów został on nałożony na podatników z dniem 1 kwietnia 2011 r. na skutek nowelizacji ustawy o VAT, która wynika z ... mieć na uwadze, że stosownie do art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT wydatki na reprezentację, w szczególności te poniesione na usługi gastronomiczne, ...
-
Pożyczki pod zastaw a zwolnienie z VAT
... oraz niezbędne do świadczenia usługi głównej – udzielania pożyczek pieniężnych – zwolnionej z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy. A zatem koszty związane z przechowywaniem zastawionej rzeczy stanowiące koszty zabezpieczenia umowy pożyczki lombardowej również będą zwolnione od podatku VAT na podstawie przepisu art ...
-
Działalność lombardowa: zwolnienie z VAT
... od podatku VAT na podstawie przepisu art. 43 ust. ... usługi głównej – udzielania pożyczek pieniężnych – zwolnionej od podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku od towarów i usług. Zatem, koszty zabezpieczenia umowy pożyczki lombardowej związane z przechowaniem rzeczy ruchomych będą zwolnione od podatku VAT na ...
-
Świadczenia finansowane z ZFŚS a podatek VAT
... działalność gospodarcza podatnika. 3. Czy świadczenia z ZFŚS to usługi na rzecz pracowników? Aby zatem świadczenia finansowane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych podlegały opodatkowaniu VAT należałoby uznać, że czynności te są usługami świadczonymi przez pracodawcę na rzecz pracowników. Na tym tle od dawna już trwają spory interpretacyjne ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... . Zawarcie drugiej umowy na dodatkowe usługi Ograniczenie w odliczeniu VAT dotyczy płatności wynikających z zawartej przez przedsiębiorcę umowy leasingu z firmą leasingową. Są to przede wszystkim raty oraz opłata wstępna. Można sobie jednak wyobrazić, że firma leasingowa będzie świadczyła inne (dodatkowe) usługi na rzecz leasingobiorcy potwierdzone ...
-
Spory wokół VAT w przypadku cesji wierzytelności
... stawką podstawą VAT na podstawie załącznika nr 4 poz. 3 ustawy o VAT (w brzmieniu do 31 grudnia 2010 r.), ponieważ zgodnie z tym przepisem wyłącza się ze zwolnienia od podatku VAT usługi pośrednictwa finansowego polegające na ściąganiu długów. Za podatnika uznawany jest nabywca wierzytelności (cesjonariusz), który przejmuje na siebie ryzyko ...
-
Podatek VAT od najmu lokalu: istotna zapłata
... Istotny moment zapłaty Wynajem nieruchomości, podobnie jak większość innych usług świadczonych na terenie kraju, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zgodnie z zasadą ogólną zawartą w art. 19 ust. 1 ustawy VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania usługi, jednak w przypadku usług najmu, dzierżawy, leasingu, jak również usług o zbliżonym ...
-
Brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktury
... do odliczenia podatku naliczonego Przykład Na podstawie umowy dotyczącej wykonania usługi transportowej, podatnik wystawił fakturę VAT, którą przesłał do kontrahenta. ... VAT czynnym, ma zawartą z dokonującym dostawy towarów lub świadczącym usługi odpowiednią umowę, upoważniającą do wystawiania faktur, faktur korygujących i duplikatów w imieniu i na ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... usługi. Przepis ten znajduje zastosowanie w sytuacji gdy podatnik nabywając towar lub usługę z przeznaczeniem do działalności zwolnionej nie miał prawa do odliczenia kwoty podatku naliczonego przy ich nabyciu, a następnie zmienione zostało przeznaczenie tych towarów poprzez rozpoczęcie wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych podatkiem VAT ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania gdy refakturowanie usług
... na każdym etapie odprzedaży takiej usługi konieczna jest analiza zasad jej opodatkowania. Załóżmy dla przykładu, że niemiecka firma zleciła polskiej firmie X przeprowadzenie kampanii reklamowej, ta zaś skorzystała w tym zakresie z usług podwykonawcy (innej polskiej firmy Z). Miejsce opodatkowania usług reklamowych określa się w ustawie o VAT na ...
-
Rozliczenie VAT od wynajmu mieszkania dla pracowników
... 36 ustawy. Mając na względzie powołane wyżej przepisy prawa oraz przedstawiony opis sprawy należy stwierdzić, że Wnioskodawca wynajmując umeblowane pokoje agencji zatrudnienia – która będzie wykorzystywała pokoje na cele mieszkalne dla swoich pracowników – będzie posiadał prawo do zwolnienia ww. usługi z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art ...
-
Odstępne od umowy nie jest usługą, nie jest opodatkowane VAT
... opodatkowując VAT marżę uzyskaną na transakcji. Spółka jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT i będzie nabywać towary i usługi, które będą wykorzystywane wyłącznie do celów prowadzonej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Podatnik chciał wiedzieć, w jaki sposób powinien traktować na gruncie VAT wypłacane na jego ...
-
Split payment VAT: w teorii dobrowolny, w praktyce nie
... . Kto zatem straci? Przedsiębiorcy, którzy tylko i wyłącznie świadczą usługi, bo to oni pozostaną z nadwyżką VAT na koncie. Przyszłość polskich przedsiębiorców Split payment w obecnym kształcie stanowi ogromne zagrożenie dla przedsiębiorców prowadzących działalność w skali mikro, którzy świadczą usługi, ale ich nie kupują (albo udział zakupu usług ...
-
Odliczenie VAT od zakupów na raty
... usługi finansowe - oczywiście także odpłatnie. Dlatego sklepy tak chętnie dokonują sprzedaży na raty a wręcz do niej zachęcają. Dzięki rozłożonej w czasie płatności nadto zakupu może dokonać szersze grono nabywców. Czy zakup ratalny wywołuje jakieś skutki w zakresie odliczenia od niego podatku VAT ...
-
Wynajem mieszkania zwolniony z VAT ale miejsca postojowego już nie
... na podstawie ww. art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, pod warunkiem łącznego spełnienia przesłanek co do podmiotu, przedmiotu i celu takiej umowy. Podatnik podatku VAT będzie mógł zatem skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług ww. usługi ...
-
Prawo do odliczenia VAT z faktur elektronicznych
... ”. Prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na fakturze przysługuje podatnikowi jedynie w zakresie, w jakim nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, przy czym nie może wystąpić żadna z przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy o VAT, wyłączających prawo do odliczenia podatku. Jeżeli ...
-
Sprzedaż bonusowa w podatku VAT
... pomniejszona o kwotę należnego podatku. Podatnik może tez odliczyć VAT od zakupu takich towarów na ogólnych zasadach - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ... zakresie i w jaki sposób towary i usługi muszą być wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, aby pozwoliło to podatnikowi na odliczenie podatku naliczonego. ...
-
Umowa dzierżawy nieruchomości jako dostawa towaru w podatku VAT?
... usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy. W związku z tym, że dzierżawa przedmiotowej nieruchomości nie będzie stanowić dostawy towaru, w myśl art. 7 ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 7 ust. 9 ustawy, Wnioskodawca nie będzie miał prawa do korzystania ze zwolnienia od podatku VAT, na ...
-
Sporządzanie wniosków o pracę cudzoziemców bez podatku VAT
... usługi, o które Wnioskodawczyni zamierza rozszerzyć działalność gospodarczą nie zostały wyłączone ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 13 ustawy, tym samym Wnioskodawczyni będzie mogła korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... na wartość celną towaru, a w konsekwencji na należności celno - podatkowe. Podsumowanie Skoro istnieje prawo uniemożliwiające podwójne opodatkowanie transakcji, to spedytor ma obowiązek ustalić zasady prawidłowego fakturowania swoich transakcji, aby nie doprowadzać do występowania podatku VAT na ...
-
Eksport towarów: nowe zasady rozliczania VAT
... VAT i wykazujemy ją w deklaracji jako obrót z tytułu eksportu, w drugim natomiast stosujemy stawki krajowe i wykazujemy tę dostawę jako obrót ze sprzedaży krajowej. W myśl ogólnej zasady obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi ... możliwości przesunięcia terminu rozliczenia VAT na następny okres rozliczeniowy. W takiej ...
-
Kurs na prawo jazdy zwolniony z VAT
... się w wyniku nowelizacji ustawy o VAT na gruncie opodatkowania szkoleń chciał uzyskać wiążącą informację o tym w jaki sposób powinien od nowego roku rozliczać VAT. Przypomnijmy, iż zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt. 29 zwolnieniu podlegają usługi kształcenia lub przekwalifikowania zawodowego prowadzenie w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych ...
-
Podatek VAT: podatkowy status rolnika
... ze statusu rolnika ryczałtowego i rozliczać się z podatku VAT na zasadach ogólnych. Wybierając status czynnego podatnika VAT rolnik taki powinien jednak pamiętać, że jest obowiązany do rejestracji na potrzeby tego podatku, wystawiania faktur na sprzedawane produkty i usługi, prowadzenia rejestrów, składania deklaracji oraz rozliczania tego podatku ...
-
Indos weksla w podatku VAT
... ustawy o VAT, zwalnia się z opodatkowania m.in. usługi w zakresie weksli. Tym samym, zbycie przez podatnika weksla będzie stanowiło czynność zwolnioną z opodatkowania podatkiem VAT. W dalszej kolejności należy wskazać, iż na zbywającym weksel będzie spoczywał obowiązek udokumentowania przedmiotowej transakcji za pomocą faktury VAT. Należy pamiętać ...