-
Biura rachunkowe bez podatku VAT i kasy fiskalnej
... zastosowania do tej kategorii podatników. Doradztwo podatkowe - ograniczenia Jedno z ograniczeń dotyczących świadczenia usług doradztwa podatkowej zostało określone w art. 113 ust. 12 pkt 2 lit b ustawy o podatku od towarów i usług (ustawie o VAT). Przepis ten stanowi, że podatnicy wykonujący usługi doradztwa (w tym więc i doradztwa podatkowego ...
-
Rejestracja VAT: dokładny adres siedziby spółki w VAT-R
... w żadnym przypadku kryteriów "adresu siedziby" podatnika w rozumieniu części B.2 Formularza VAT-R "Zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku od towarów i usług". Podobnie za "adres siedziby" w tym rozumieniu (dla celów VAT) nie może być uznany adres udostępniany wielu podmiotom podlegającym wpisowi do rejestru przedsiębiorców w celu umożliwienia ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju
... limitu w trakcie roku skutkuje obowiązkiem rozliczania VAT poczynają od tej transakcji, która limit ten przekroczyła ... towarów oraz sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju. Sprzedażą wysyłkową z terytorium kraju jest dostawa towarów wysyłanych lub transportowanych przez podatnika podatku od towarów i usług ...
-
Utrata prawa do zwolnienia w VAT w trakcie roku
... (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Zwolnienie od podatku od towarów i usług jest też ... VAT = 150 000 zł * 215/366 = 88 114,75 zł. Powrót co najmniej po roku przerwy Po utracie prawa do zwolnienia sprzedaży od podatku od towarów i usług przedsiębiorca może do niego powrócić i ponownie z niego korzystać. Musi natomiast odczekać minimum rok, licząc od ...
-
W 2017 r. mniej firm skorzysta z kwartalnego rozliczania VAT
... zatem duzi przedsiębiorcy oraz nowe małe firmy. Zasady kwartalnego rozliczania VAT reguluje art. 99 ustawy o podatku od towarów i usług. Pierwszą grupą obowiązaną do składania kwartalnych deklaracji VAT są mali podatnicy, którzy wybrali metodę kasową rozliczania podatku VAT (a więc po uregulowaniu zobowiązań i należności). Ci podatnicy nie mają ...
-
Nowe zasady rejestracji podatników VAT w 2017 r.
... Ustaw (poz. 2024) ustawa z dnia 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która - poza nielicznymi wyjątkami - wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2017 r. Zakłada ona m.in. zmiany w rejestracji podmiotów jako podatników VAT. Nie zmieniają się regulacje w zakresie podmiotów obowiązanych do takiej ...
-
Transakcje z podmiotami wykreślonymi z rejestru VAT
... tylko z samą istotą podatku VAT wyrażoną w przepisach unijnych, ale także z regulacjami polskiej ustawy o podatku od towarów i usług. Organy podatkowe traktują podmioty nieznajdujące się w rejestrze czynnych podatników podatku VAT jak podmioty nieistniejące w rozumieniu art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a ustawy o podatku VAT i na tej podstawie odmawiają ...
-
Oskarżenie o wyłudzenie VAT nie musi oznaczać domiaru podatku
... pozostała część zapłaty, obejmująca kwotę podatku od towarów i usług, przekazywana będzie na specjalny rachunek VAT. Ta konstrukcja gwarantuje przedsiębiorcom większe bezpieczeństwo w przypadku ewentualnego oskarżenia o VAT, niejako oddzielając przedsiębiorcę od jego kontrahentów. Odwrócony podatek VAT – lekarstwo na problemy przedsiębiorców? Innym ...
-
Nowe kryteria należytej staranności w VAT: kontroluj i nie korzystaj z okazji
... od Towarów i Usług w Ministerstwie Finansów informuje: „Metodyka będzie aktualizowana (…) w celu dostosowania jej treści do aktualnych potrzeb KAS”. Nic o nas bez nas Powstała w 1505 r. konstytucja Nihil novi dała początek demokracji szlacheckiej, ograniczając autorytarną władzę ustawodawczą króla. Wzięła swą nazwę od ...
-
Ciężar dowodowy nadużycia odliczenia VAT ciąży na fiskusie
... podatku VAT naliczonego, uznawszy czynności przedsiębiorstwa za nadużycie. Dodatkowo urząd skarbowy zdecydował się naliczyć zobowiązanie podatkowe od udokumentowanych faktur sprzedaży w oparciu o art. 108 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tj.: Dz.U. z 2017 r. poz. 1221 ze zm., dalej: „ustawa o VAT”). Prawidłowość ...
-
Rozliczenie VAT przy imporcie towarów: należyta staranność
... od dnia otrzymania dokumentu celnego rozliczyć podatek VAT. Jako że dla czynnego podatnika podatku od towarów i usług podatek należny z tytułu importu jest jednocześnie podatkiem naliczonym, to przedsiębiorca będzie mógł ubiegać się o jego zwrot, a procedura w tym zakresie może trwać bardzo długo. Wstrzymany zwrot VAT ...
-
Split payment: fiskus kolejny raz zmienia zasady rozliczania VAT
... kolejna próba przerzucenia dodatkowych kosztów „uszczelniania” systemu VAT na przedsiębiorców. Split payment funkcjonuje w polskim prawie podatkowym od 1 lipca 2018 roku. Polega na tym, że całość lub część kwoty podatku od towarów i usług trafia na oddzielny rachunek bankowy (rachunek VAT) z ograniczonym dostępem przedsiębiorcy. Ma on na celu ...
-
Przedłużenie terminu zwrotu VAT: fiskus musi rozpatrzyć zażalenie
... ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, przypomniał, że przedłużanie terminu zwrotu VAT to wyjątek od reguły jego natychmiastowego zwrotu. Z przepisu tego wynika również, że uprawnienie do zastosowania tej wyjątkowej instytucji przysługuje wyłącznie naczelnikowi urzędu skarbowego. Zatem to on zadecyduje, czy zwróci VAT w ustawowym terminie, czy ...
-
Zwrot VAT: fikus "zabija" działalność innowacyjną
... podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym, której źródłem były wydatki poniesione na zakup środków trwałych do stworzenia ww. linii technologicznej. Organ wszczął kontrolę W kwietniu 2018 r. naczelnik urzędu skarbowego wszczął wobec spółki kontrolę podatkową w celu sprawdzenia prawidłowości dokonywanych przez nią rozliczeń w VAT, jak ...
-
Zwrot VAT: fiskus musi wytłumaczyć wydłużony termin zwrotu
... zwrotu nadwyżką podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym. Wniósł o zwrot podatku w 25-dniowym terminie. Naczelnik urzędu skarbowego wszczął w spółce kontrolę podatkową oraz przedłużył termin zwrotu podatku do kwietnia 2019 r. W styczniu 2019 r. przedsiębiorca wniósł zażalenie na przedłużanie przez organ terminu zwrotu VAT, które dyrektor ...
-
Należyta staranność: Od zakupów z licytacji komorniczej VAT nie odliczysz
... od komornika wszczęta po trzech latach W grudniu 2016 r. dyrektor urzędu kontroli skarbowej wszczął wobec spółki z o.o. spółki komandytowej postępowanie kontrolne w zakresie prawidłowości jej rozliczeń w podatku dochodowym od osób prawnych i podatku od towarów i usług ... badania formalnej poprawności faktur VAT zaewidencjonowanych w księgach ...
-
Polski Ład: zmiany w podatku VAT
... też możliwość wspólnego rozliczenia. I. Wprowadzenie rozliczeń grupowych w VAT dla podmiotów powiązanych Projekt ustawy zakłada wprowadzenie do polskiego systemu podatkowego tzw. „grupy VAT”. Grupa VAT umożliwia podmiotom powiązanym finansowo wspólne rozliczenia dla potrzeb podatku od towarów i usług. Rozwiązanie to przewidziane jest dla dwóch lub ...
-
SLIM VAT 3 ułatwi rozliczanie podatku
... ustawy o podatku od towarów i usług, tzw. SLIM VAT 3. Od 2023 roku nie będzie już wymogu posiadania faktury przy odliczeniu podatku naliczonego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Propozycje zmian przepisów zawarte w trzecim już pakiecie SLIM VAT przyczynią się do ułatwienia i uproszczenia rozliczania podatku VAT. Są odpowiedzią ...
Tematy: SLIM vat, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, faktury w walutach obcych, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura vat, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, MPP, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe -
Zaokrąglanie kwot netto i podatku w deklaracji VAT
... wystawianych faktur VAT. Te – zgodnie z § 9 ust. 6 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, zawierają kwoty ...
-
Hurtowy zakup paliwa do maszyn a odliczenie VAT
... towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 95, poz. 798 ze zm.) - zwanym dalej rozporządzeniem. Zastosowanie powołanych norm skutkuje dokonaniem powyższej oceny prawnej stanowiska Wnioskodawcy, uzasadnionej w sposób następujący: Stosownie do treści art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów ...
-
Talony żywnościowe a podatek dochodowy i VAT
... dochodowym jako przychód ze stosunku pracy. 2. Talony i bony nie są towarem i nie podlegają VAT Zakup takich talonów nie będzie jednak opodatkowany VAT. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega bowiem odpłatna dostawa towarów. Natomiast pod pojęciem towar rozumie się rzeczy ruchome, jak również wszelkie postacie energii, budynki ...
-
Kasa fiskalna i opodatkowanie VAT: zwolnienia a obrót
... . Przypomnijmy, że zwolnienie podmiotowe w VAT zostało określone w art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim zwalnia się z tego podatku podatników, których wartość sprzedaży opodatkowanej (z wyłączeniem sprzedaży środków trwałych) nie przekroczyła w ubiegłym roku 50 000 zł (limit ten obowiązuje od 2008 r., wcześniej było to 10 ...
-
Aport przedsiębiorstwa a korekta VAT
... od towarów i usług. Mając na uwadze powyższe należy stwierdzić, iż zbycie przedsiębiorstwa w drodze aportu, na mocy art. 6 pkt 1 ustawy, wyłączone jest spod działania ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Reprezentacja: VAT z faktur to koszty podatkowe
... VAT od wydatków ... VAT (w brzmieniu obowiązującym przez 1 grudnia 2008 r.). Zgodnie z tym przepisem prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługiwało w przypadku nabycia towarów i usług, których nabycie nie mogłoby być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Z uwagi na swoją neutralność podatek VAT ...
-
Likwidacja działalności: remanent likwidacyjny w VAT
... Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż w przypadku zaprzestania przez podatnika VAT, będącego osobą fizyczną, wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, obowiązanego do zgłoszenia zaprzestania działalności naczelnikowi urzędu skarbowego, opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają towary własnej produkcji i towary, które ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... od towarów i usług mówi, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi (art. 19 ust. 1 ustawy). Jeżeli jednak powyższe czynności winne być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia tej faktury, przy czym nie później niż w siódmym dniu licząc od ... wystawiania faktur VAT – te wystawia się ...
-
Faktura VAT RR: odliczenie VAT
... z nich jest nazbyt rygorystyczna. Jak wskazuje art. 116 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku zakupu produktów rolnych od rolnika ryczałtowego to wystawca (czynny podatnik VAT) wystawia fakturę transakcję tą dokumentującą, oznaczoną symbolem VAT RR. Jej oryginał trafia do dostawcy (czyli rolnika). Inna jest tutaj także ...
-
Samochód osobowy: handel a podatek VAT
... od towarów i usług, gdy przy jego zakupie podatnikowi nie przysługiwało w ogóle prawo do odliczenia podatku VAT, bądź prawo to ... od wartości dodanej podatników, o których mowa w art. 15 ustawy o VAT, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 (towary używane) lub art. 113 (sprzedawca zwolniony z podatku VAT ...
-
Zaliczka w VAT a kasa fiskalna
... od towarów i usług jak i rozporządzenia wykonawcze nie wskazują, jak na kasie fiskalnej należy ewidencjonować otrzymane zaliczki na poczet przyszłej dostawy towarów, świadczenia usług. ... z przykładu powinna zaliczyć podatek należny od tej zaliczki do okresu rozliczeniowego, w którym zgodnie z art. 19 ustawy o VAT powstał od niej obowiązek podatkowy, ...
-
Kiedy szacunkowa proporcja VAT?
... VAT, którą co do zasady ustala się na podstawie obrotu z roku ubiegłego. Niekiedy jednak proporcja ta jest określana szacunkowo. Szczegółowe regulacje, w zakresie odliczania podatku od towarów i usług w przypadku działalności mieszanej, znalazły się w art. 90-91 ustawy o VAT. Ustawodawca wskazał w nich m.in. że w stosunku do towarów i usług ...
-
(Faktura) zaliczka w VAT: zmiana zamówienia
Otrzymanie zaliczki rodzi po stronie sprzedawcy powstanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Zaliczka taka winna także co do zasady zostać udokumentowana fakturą VAT. A jak postąpić w sytuacji, gdy kontrahent zmienił zamówienie pozostawiając wpłaconą zaliczkę? Rozpatrzmy następującą sytuację: W grudniu 2010 r. kontrahent wpłacił ...
-
Błędna stawka VAT: rozliczenie u sprzedawcy
... Zawyżona stawka lepsza niż zaniżona W zależności od tego, czy stawka podatku VAT zostanie zawyżona, czy też zaniżona, skutki w podatku od towarów i usług będą różne. Jeżeli podatnik ... wynika to z przepisów, zaniży także wartość swojego zobowiązania w podatku od towarów i usług wobec budżetu państwa, a co za tym idzie, powstanie u niego zaległość ...
-
Wynajem samochodu a import usług
... konieczne jest tutaj ustalenie miejsce świadczenia usługi dla potrzeb podatku od towarów i usług, a to może być różne w zależności od spełnionych przesłanek. Ogólna zasada: VAT rozlicza nabywca Zgodnie z art. 28b ustawy o podatku VAT, miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący ...
-
Zwolnienie z VAT: rezygnacja a faktura zaliczkowa
... VAT. Podstawa prawna: art. 86, art. 88, art. 91 oraz art. 113 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.). Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT ...
-
Likwidacja firmy: zwrot podatku VAT
... od towarów i usług przede wszystkim ze sporządzeniem remanentu likwidacyjnego oraz zapłatą z tego tytułu podatku. Nie jest jednak tak zawsze. Może się bowiem okazać, że kwota podatku naliczonego, podlegającego odliczeniu, mimo wszystko będzie wyższa od podatku należnego. Obowiązek sporządzenia remanentu likwidacyjnego wynika z art. 14 ustawy o VAT ...