-
Usługi budowlane za granicą w podatku VAT gdy podwykonawca
... miejsce świadczenia usług. Ustawa o VAT nie zawiera definicji pojęcia „nieruchomość” oraz pojęcia „usługi związanej z nieruchomościami”. Niemniej jednak ustawodawca unijny, wychodząc naprzeciw oczekiwaniom państw członkowskich, wprowadził Rozporządzeniem Wykonawczym Rady (UE) nr 1042/2013 z dnia 7 października 2013 r. (Dz. Urz. UE L Nr 284 z 26.10 ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT jest ograniczona w czasie
... rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15 ust. 1, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego w rozumieniu ustawy z dnia 15 maja 2015 r. – Prawo restrukturyzacyjne (Dz. ... r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 347 z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.) (dalej zwana: ...
-
Jakie zmiany w podatkach VAT i CIT w 2025 roku?
... UE. Ważne dla małych podatników jest to, że nie ulega zmianie limit obrotów sprzedaży uprawniający do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego VAT ...
-
Samochód z kratką: leasing a odliczenie VAT
... podatnik miał prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z otrzymanych faktur VAT, zakupy dokumentowane tymi fakturami muszą być związane w sposób bezpośredni i bezsporny z ... system podatku od wartości dodanej; ujednolicona podstawa wymiaru podatku (Dz. Urz. UE. L Nr 145, poz. 1 ze zm.). Zgodnie z art. 17 (6) Szóstej ...
-
Podatek od wartości dodanej to nie VAT - jest kosztem podatkowym
... państwa członkowskiego, z wyjątkiem podatku od towarów i usług nakładanego polską ustawą o VAT. W związku z tym sformułowanie „podatek od towarów i usług” jest określeniem podatku pośredniego funkcjonującego wyłącznie na terytorium Polski, który w innych państwach UE występuje pod pojęciem podatku od wartości dodanej. W efekcie, ponieważ przepisy ...
-
Ulga na złe długi: deklaracja z korektą VAT w ciągu 2 lat od faktury
... Spółka z o.o. w 2011 r. wystawiła sześć faktur na rzecz innego podmiotu (czynny podatnik VAT nie będący w stanie upadłości ani w trakcie postępowania likwidacyjnego) na sprzedaż ... listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L z 2006 r. Nr 347, str. 1 ze zm.). Zgodnie z art. 288 Traktatu o funkcjonowaniu Unii ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku VAT
... tych usług bez technologii telekomunikacyjnej jest niemożliwe. Rozporządzenie Wykonawcze Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiające środki wykonawcze ... być wykonywane bez technologii. Obowiązek podatkowy Należy pamiętać, że polska ustawa o VAT nie przewiduje konkretnego momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług świadczonych ...
-
Odliczenie podatku z faktur VAT RR: zapłata na konto bankowe
... działalności gospodarczej podatnika. Dlatego dostosowując ustawodawstwo polskie do wspólnego systemu VAT Polska wprowadziła z dniem 4 września 2000 r. zryczałtowany system opodatkowania rolników oparty ... wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku – 77/388/EWG (Dz. Urz. UE L 1977.145.1, z późn. zm.). Należy zauważyć, że celem ...
-
Sprzedaż dla osób prywatnych ze stawką VAT 0%?
... na stosowanie tak preferencyjnej stawki (powodującej, że VAT nie wystąpi). Dostawa towarów do innych państw członkowskich UE będzie bowiem opodatkowana jako dostawa krajowa z właściwą ... UE, jeżeli wywóz dokonywany jest przez nabywcę (mającego siedzibę poza terytorium kraju) bądź dostawcę lub na ich rzecz (art. 2 pkt 8 ustawy o VAT). Stawkę podatku w ...
-
Homologacja a pełne odliczenie VAT od samochodu
... obrotowych – wspólny system podatku od wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku (Dz. Urz. UE L 145 ze zm.). Zgodnie z art. 17 ust. 6 VI Dyrektywy (odpowiednio art. ... pojazdów zakwalifikowała w/w samochód jako nie spełniający przepisów art. 86 ust. 4 ustawy o VAT. Mając powyższe na uwadze, należy stwierdzić, że aby odliczyć pełną kwotę ...
-
Kiedy stawka VAT 0% przy WDT
... towaru do nabywcy znajdującego się na terytorium innego niż Polska kraju UE - dowodami potwierdzającymi fakt dokonania WDT, są także inne dokumenty wskazujące, że nastąpiła WDT a ... w pierwszym lub drugim miesiącu w kwartale (art. 42 ust. 12 pkt 2 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca 2009 r.). W konsekwencji obecnie, jeśli warunek ...
-
Paliwo do motocykla a odliczenie VAT
... obrotowych – wspólny system podatku od wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku (Dz. Urz. UE. l 1977 r. Nr 145, poz. 1 ze zm.). Zgodnie z art. 17 (6) VI Dyrektywy (oraz ... wyłączeń tego prawa. W art. 86 ust. 3 oraz w art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT pojawiło się bowiem pojęcie pojazd samochodowy, którym może być m.in. samochód osobowy, ...
-
Uszlachetnianie materiałów a rozliczenie VAT
... Powyższe jest jednak istotne przy sporządzaniu deklaracji VAT czy też informacji podsumowującej. Dlaczego? Otóż zarówno w sytuacji, gdy kontrahentem jest podatnik z UE jak i spoza niej, wartość ... towarów nie ma znaczenia to, czy kontrahent jest z innego kraju członkowskiego UE, czy też z kraju trzeciego, tak przy sporządzeniu zarówno deklaracji VAT ...
-
Podróże zagraniczne: rozliczenie VAT od zakupu paliwa i autostrad
... ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Zgodnie bowiem z tym przepisem, „miejscem dostawy towarów jest w przypadku towarów niewysyłanych ani nietransportowanych - miejsce, w którym towary znajdują, się w momencie dostawy”. W konsekwencji, w przypadku zakupu paliwa poza terytorium kraju (w państwie członkowskim UE lub spoza UE), miejscem dostawy towarów będzie ...
Tematy: zakup paliwa, zakup paliwa za granicą, paliwo, samochód firmowy, samochód ciężarowy, ewidencja księgowa, ue, Unia Europejska, wyjazd służbowy, koszty eksploatacyjne, KUP, koszty uzyskania przychodu, koszty firmy, transakcje wewnątrzwspólnotowe, import usług, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług -
Zwolnienie z VAT: rozliczenie importu usług a faktura z VAT-em
... podatek VAT wg stawki 23%. Zadano pytanie, czy szpital powinien naliczyć i odprowadzić do takiego zakupu podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: ... art. 7 rozporządzenia 282/2011. Na podstawie art. 7 ust. 1 rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiającego środki ...
-
Środki transportu z UE: nowy VAT-23 i VAT-24
... do urzędu skarbowego. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem jest czynnością podlegającą opodatkowaniu. Generalnie występuje ono wówczas, gdy nabywcą jest podatnik VAT, a nabywane towary mają służyć wykonywanej przez niego działalności. Wyjątkiem od tej zasady jest wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu, które podlega ...
-
Usługi transportowe: ustawa o VAT sprzeczna z prawem unijnym
... UE L nr 347, s. 1) [Dyrektywa 2006/112]. Minister uznał stanowisko spółki za nieprawidłowe. W jego ocenie dla świadczonych usług pocztowych obowiązek podatkowy powstawał na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 19 ust. 1 i 4 ustawy o VAT ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży używanych budynków
... UE. Interpretacyjne dylematy Zgodnie z orzecznictwem TSUE warunek wystąpienia „pierwszego zasiedlenia” w ramach czynności podlegającej opodatkowaniu określony w ustawie VAT nie ma uzasadnienia i mija się z celem dyrektywy VAT ...
-
Samochód z kratką: faktura zaliczkowa a VAT
... spółka wpłaci zaliczkę w wysokości 100% wartości zamówienia. Na powyższe sprzedawca wystawi fakturę VAT. W związku z tym zadano 2 pytania: 1. Według jakich zasad Spółka będzie ... system podatku od wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku (77/388/EWG) (Dz. Urz. UE. L z 1977 r. Nr 145, poz. 1 ze zm.). Zgodnie z art. 17(6) VI Dyrektywy ...
-
Podatek VAT: miejsce świadczenia a wynajem środka transportu
... od tej zasady został określony w art. 28j ustawy o VAT. Zgodnie z nim miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu ... VAT zawiera jedynie definicję nowego środka transportu. Nie definiuje natomiast pojęcia środka transportu na potrzeby określania miejsca świadczenia usług. Odpowiedź na powyższe można jednak znaleźć w rozporządzeniu Rady (UE ...
-
Sprzedaż gruntu w podatku VAT w 2013 r.
... UE L 347 z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.), zwanej dalej ,,dyrektywą VAT”, w myśl którego państwa członkowskie zwalniają z VAT dostawy terenów niezabudowanych, inne niż dostawy terenów budowlanych, o których mowa w art. 12 ust. 1 lit. b dyrektywy VAT. Art. 12 ust. 3 dyrektywy VAT ... art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT przewidujące zwolnienie od podatku ...
-
Koszty do usługi głównej: stawka VAT na fakturze
... usługą doradztwa. Wnioskodawca zadał pytanie, jaką stawkę podatku VAT winien stosować do powyższego transportu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ... UE L Nr 347 z 11.12.2006 s. 1, z późn. zm.), z którego wynika, że do podstawy opodatkowania wlicza się następujące elementy: a. podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT ...
-
Opodatkowanie VAT usług związanych z eksportem towarów
... na rzecz zarówno podmiotów krajowych, mających siedzibę w innych krajach (zarówno w UE jak i poza UE), czy też osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Wnioskodawca zadał pytanie gdzie i jaką stawką usługi te są opodatkowane podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art ...
-
Remont samochodu we własnym warsztacie samochodowym z korektą VAT
... zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia: - Ewidencja przebiegu pojazdu VAT - Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik „(…) Na wstępnie wskazać należy, ... art. 168 Dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 353 z 28.12.2013, str. 51). Zmiany wynikają również z konieczności ...
-
Korygowanie pustych faktur VAT jest dopuszczalne
... , czy doszło pomiędzy stronami do obrotu gospodarczego, będącego podstawą opodatkowania podatkiem VAT. Innymi słowy, bez względu na charakter czynności oraz jej ... wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz.U.UE.L.2006.347.1). Celem wspomnianych regulacji jest zapobieganie nadużyciom w systemie VAT. Czy powyższy przepis polskiej ustawy przesądza ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... UE L 347 z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.) – dalej zwanej „Dyrektywą” – (zgodnie z którym osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik dokonujący dostawy towarów lub świadczenia usług) i przenosi obowiązek rozliczenia VAT ... państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży okien z montażem
... UE L 347 z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.) – dalej zwanej „Dyrektywą” – (zgodnie z którym osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik dokonujący dostawy towarów lub świadczenia usług) i przenosi obowiązek rozliczenia VAT ... państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca ...
-
Podatnik wykreślony z rejestru VAT też może odliczyć podatek
... integralną część mechanizmu VAT i co do zasady nie podlega ograniczeniu. Takie ... VAT. Podstawa prawna: art. 86 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r. poz. 1221 ze zm.; art. 167, 168, 178 dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. U. UE ...
-
Remont własnej nieruchomości z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... Wszelkimi kosztami przewyższającymi kwoty X i Y zostanie obciążony Najemca na podstawie faktury VAT wystawionej przez Wnioskodawcę. Spółka zadała pytanie, czy nabywane usługi budowlane ... . UE L Nr 347 z 11.12.2006 s. 1, z późn. zm.), w myśl którego podstawa opodatkowania obejmuje również podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT ...
-
Eksport towarów: zaliczka i korekta VAT
... UE, miał miejsce (patrz art. 41 ust. 4-9 ustawy o VAT). Jak już zostało to wskazane we wstępie, opodatkowaniu podatkiem VAT ...
-
Zakup w UE nowego środka transportu w podatku VAT
... . Definicja nowych środków transportu została określona w art. art. 2 pkt 10 ustawy o VAT. Są to przeznaczone do transportu osób lub towarów: a) Pojazdy lądowe ... tego tytułu, w terminie 14 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego, podatku VAT. Obowiązek podatkowy powstaje tutaj z chwilą otrzymania takiego środka transportu, nie później ...
-
Stawka VAT na bilet do kina z okularami gdy film 3D
... Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego sytemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 347 z późn. zm.), nie regulują kwestii czynności złożonych. Jednakże, zgodnie z zasadą powszechności opodatkowania podatkiem VAT oraz na podstawie polskiego i europejskiego orzecznictwa można stwierdzić, iż świadczenie obejmujące z ekonomicznego ...
-
Powód zwolnienia z VAT na fakturze z 2014 r.?
... dokonujący WDT nowych środków transportu oraz podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT zwolnieni (przy czym ci ostatni mogli w dalszym ciągu wystawiać rachunki a nie faktury ... listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 347 z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.) lub innej podstawy prawnej, zgodnie ...
-
Ograniczone odliczenie VAT od samochodów osobowych do 2019 r.
... modyfikacji. Generalna zasada wyrażona w regulacjach podatkowych mówi (art. 86a ustawy o VAT), że pojazdy samochodowe zaliczane do osobowych nie służą tylko ... przedłużenie okresu, w którym ograniczenia przy odliczaniu VAT od samochodów osobowych mają być stosowane. I tak Decyzją Wykonawczą Rady (UE) 2016/1837 z dnia 11 października 2016 r. ...
-
Usługi remontu i modernizacji budynków także z odwróconym VAT
... (wymienionych w załączniku nr 14 do ustawy o VAT) są czynnymi podatnikami VAT. Spółka wyjaśniła też, że w opisanym ... UE L 347 z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.) – dalej zwanej „Dyrektywą” – (zgodnie z którym osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik dokonujący dostawy towarów lub świadczenia usług) i przenosi obowiązek rozliczenia VAT ...