-
JPK_VAT: Zestawy świąteczne z obowiązkowym GTU?
... świadczeń komplementarnych w stosunku do świadczenia głównego), nie powinna być sztucznie rozdzielana, aby nie zaburzać funkcjonalności systemu podatku VAT. Natomiast w świetle orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (np. wyrok z dnia 27 października 2005 r., sygn. akt C-41/04 w sprawie Levob Verzekeringen BV) należy ustalić, czy ...
-
Świadczenie usług na własną rzecz a podatek VAT
... Unormowanie to zalicza jednoznacznie do działalności gospodarczej dla potrzeb VAT także takie przejawy aktywności podatnika w stosunku do towarów oraz wartości niematerialnych, jak najem ... dyrektywy, który tylko wyjątkowo i to pod warunkiem konsultacji z ciałami doradczymi Unii (komitetem ds. Podatku od wartości dodanej) dopuszcza możliwość uznania ...
-
Stawki VAT 2011: stawka 8 proc.
... i )pielęgniarską, zwłaszcza dla ludzi starszych i niepełnosprawnych). Załącznik nr 3 do ustawy o VAT Wykaz towarów i usług, opodatkowanych stawką podatku w wysokości 8 proc. Objaśnienia: Wykaz ... do obrotu na terytorium kraju, które uzyskały pozwolenie wydane przez Radę Unii Europejskiej lub Komisję Europejską 90 ex 22.19.30.0 Przewody, rury i węże z ...
-
NSA: przy korekcie faktury VAT potwierdzenie
... VAT, stanowiące o konieczności posiadania odbioru korekty faktury przez nabywcę (chodzi o korekty "in minus"), są sprzeczne z prawem wspólnotowym. NSA jednak miał inne zdanie. W uzasadnieniu sąd powołał wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii ...
-
Pełne odliczenie VAT od zakupu motocykla dopiero od kwietnia 2014 r.
... w życie nowe zasady odliczania i rozliczania na gruncie podatku VAT wszystkich wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej ... przepisów o podatku od towarów i usług do tez wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 19 lipca 2012 r. w sprawie C-160/11 Bawaria Motors. Obowiązujący od 1 ...
-
Chirurgia plastyczna zwolniona z VAT?
... i paramedycznych określonych przez zainteresowane państwa członkowskie. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej poprzez swoje orzecznictwo doprecyzowuje te ... potrzeby renty, czy wysokości składki ubezpieczeniowej) nie są zwolnione z VAT. Orzecznictwo polskich sądów administracyjnych jest zgodne z linią interpretacyjną TSUE. Wojewódzki Sąd ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
... dalej także podatkiem VAT). Nieco inaczej sytuacja wygląda w przypadku, gdy pośrednik jest podmiotem z innego państwa Unii Europejskiej (będącym podatnikiem VAT na terytorium innego ... (a więc kiedy powstał obowiązek podatkowy). W przypadku gdy świadczącym usługę będzie podatnik VAT z innego państwa członkowskiego to wykazać powyższe należy jako ...
-
Opodatkowanie VAT marża gdy kilka faktur zakupu samochodu
... przez spółkę-córkę A. z siedzibą w B. opiewa na opłatę aukcyjną, a kod stawki VAT podany jest jak dla standardowego opodatkowania tej transakcji; 3. faktura wystawiona przez centralę C. ... jednostki macierzystej. Pogląd ten jest zgodny z orzecznictwem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. W wyroku z dnia 23 marca 2006 r. w sprawie Ministero ...
-
Dokumentowanie usług gastronomicznych paragonami fiskalnymi i fakturami VAT
... VAT oraz regulacje Dyrektywy, nie regulują kwestii czynności złożonych. Wynika ona natomiast z orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii ...
-
Uszlachetnianie materiałów a rozliczenie VAT
... dla kontrahentów z państw członkowskich Unii Europejskiej. Reasumując zatem, o ile przy określaniu miejsca świadczenia (opodatkowania) usług uszlachetniania towarów nie ma znaczenia to, czy kontrahent jest z innego kraju członkowskiego UE, czy też z kraju trzeciego, tak przy sporządzeniu zarówno deklaracji VAT jak i informacji podsumowującej VAT-UE ...
-
Działalność lombardowa: zwolnienie z VAT
... . W tym kontekście wskazać należy – co wielokrotnie podkreślał Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej – że zakres zwolnień przewidzianych w Dyrektywie nie może być ... stanowiące wynagrodzenie za udzielanie pożyczek pieniężnych, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie przepisu art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku od towarów ...
-
Podatek VAT: NIP nabywcy na fakturze
... numer, pod jakim podatnik jest zidentyfikowany jako podatnik VAT UE w innym niż Polska kraju członkowskim Unii Europejskiej; w takim przypadku na fakturze winien ... 2013 r. - Faktura - Faktura walutowa - Faktura marża - Faktura metoda kasowa - Faktura bez VAT - Faktura zaliczkowa - Faktura końcowa - Faktury i noty Wskazane wyżej numery, to w ...
-
Rozliczenie VAT należnego przy przesyłkach kurierskich
... przez sprzedawcę, a na kupującego przechodzą korzyści i ciężary związane z rzeczą. Zatem przedsiębiorca może rozliczać VAT w miesiącu wręczenia zamówienia do rąk kuriera. Fiskus podparł się stanowiskiem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (sprawa C-320/88). Trybunał uznał tu, że przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel ...
-
Rozliczenie VAT: należyta staranność to wskazówki dla fiskusa a nie obrona podatnika
... , którym odmawiano prawa do odliczenia bądź uzyskania zwrotu podatku naliczonego VAT, dowiadują się, że nawiązując współpracę z firmą, która okazała się nierzetelnym ... obrotu. Krajowe sądy administracyjne w porównaniu do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej formułują zdecydowanie ostrzejsze kryteria należytej staranności. Orzecznictwo ...
-
Zwolnienie z VAT: rozliczenie importu usług a faktura z VAT-em
... VAT wg stawki 23%. Zadano pytanie, czy szpital powinien naliczyć i odprowadzić do takiego zakupu podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: ... podatników podatku od wartości dodanej nakładanego na terytorium państwa członkowskiego Unii Europejskiej innym niż terytorium kraju. Jak stanowi art. 29a ust. 1 ustawy ...
-
WOŚP otrzymuje kwoty pomniejszone o podatek VAT
... przewiduje możliwości zwolnienia tego rodzaju działalności charytatywnej z opodatkowania VAT, bowiem wysyłanie SMS-ów potrzebującym traktowane jest jako zwykła usługa telekomunikacyjna. Jak twierdzi Ministerstwo Finansów, funkcjonowanie podatków obrotowych w krajach członkowskich Unii Europejskiej jest zharmonizowane w ramach tzw. wspólnego systemu ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: infrastruktura a VAT
... VAT w budownictwie mieszkaniowym znajdowały się w przepisach przejściowych i końcowych ustawy o podatku od towarów i usług. Art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a) tej ustawy wskazuje, że w okresie od dnia przystąpienia Polski do Unii ... tym zakresie znalazły się w art. 41 ust. 12-12c ustawy o VAT oraz § 5 ust. 1a pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 ...
-
Usługa transportu towaru odrębną pozycją na fakturze VAT?
... z wydanych interpretacji (powołując się przy tym na rozstrzygnięcia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej) wskazał, że zasadą jest traktowanie dla celów podatkowych złożonych ... należy włączyć do podstawy opodatkowania w myśl art. 29a ust. 6 ustawy o VAT. Jest tak nawet wówczas, gdy wyświadczenie usługi transportowej jest elementem umowy ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż nieruchomości w dacie aktu notarialnego
... prawa do rozporządzania towarami jak właściciel” określił Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-320/88. W orzeczeniu tym stwierdził się, że ... odpowiadając na pytanie Wnioskodawcy należy stwierdzić, że obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu dostawy przedmiotowej nieruchomości zabudowanej powstał w dniu zawarcia ostatecznej umowy ...
-
Faktura VAT: oryginał i kopia na papierze
... reguły osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej. Sprzedaż towarów jest dokumentowana fakturami VAT, których co miesiąc jest ok. 7 000. Wystawienie faktury jest równoznaczne z jej ... sformułowań i celów należy mieć na uwadze, że Rada Unii Europejskiej zamierzając osiągnąć rezultaty niefiskalne (ekologiczne) wprowadziłaby odpowiednie ...
-
Zwolnienie z VAT dla usług ubezpieczeniowych
... Przepis ten stanowi odzwierciedlenie tez wynikających z orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: TSUE), odnoszącego się do kwestii możliwości zastosowania, ... w zakres pojęcia „transakcji ubezpieczeniowych” (…), a zatem powinno być zwolnione z podatku VAT” – pkt 14 wyroku. Odnosząc się do możliwości objęcia usług świadczonych w ...
-
Konsekwencje braku kasy rejestrującej w podatku VAT
... złą, w porównaniu z sankcją w odliczeniu podatku naliczonego. W art. 111 ust. 2 ustawy o VAT prawodawca wskazał, iż w przypadku stwierdzenia, że podatnik narusza obowiązek ... zobowiązania podatkowego nie ustala się. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 29 lipca 2010 r., sprawa C-188/09, uznał, że art. 111 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT: Protokół odbioru robót budowlanych
... kwota kontraktu, która z punktu widzenia ustawy powinna zostać potraktowana jako podstawa opodatkowania VAT z tytułu wykonanych usług. Późniejsze skorygowanie tej kwoty w oparciu o ustalenia ... . Podsumowanie Mimo iż praktyka organów podatkowych jest taka, że z perspektywy VAT liczy się jedynie data faktycznego wykonania usługi, to jednak wielu ...
-
Magazynowanie towarów a rozliczenie VAT
... , jak określić miejsce świadczenia tych usług dla celów podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z ... na rzecz kontrahenta mającego siedzibę w kraju należącym do Unii Europejskiej. Przedmiotem usługi jest przechowywanie towarów kontrahenta. Miejsce przechowywania towarów nie ...
-
Eksport towaru: zaliczka a korekta deklaracji VAT
... jeszcze dokonana, wobec czego powstała kwestia prawidłowego (w myśl przepisów ustawy o VAT) zaewidencjonowania i rozliczenia otrzymanej kwoty zaliczki. Powstała wątpliwość, czy wobec ... towarów i usług, a następnie we wspomnianym terminie nie wywiozła towaru poza obszar Unii Europejskiej, powinna po upływie 6 miesięcy skorygować deklarację VAT-7 za ten ...
-
Sprzedaż wysyłkowa: rozliczenie VAT w Polsce
... z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia), który znajduje się w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej stanowi tzw. sprzedaż wysyłkową. Elementem niezbędnym jest wysyłka ... Opodatkowanie w kraju nabywcy W takim przypadku, gdy nabywca nie jest podatnikiem VAT zobowiązanym do rozliczenia podatku, taką sprzedaż rozlicza sprzedawca w państwie ...
-
Zmiany w VAT 2013: terminy wystawiania faktur
... przypadku faktur dokumentujących kilka dostaw lub usług. Od stycznia 2013 r. zmieniły się zasady wystawiania faktur VAT. Część zmian dotyczy jednak tylko transakcji wewnątrzwspólnotowych, dokonywanych na terenie Unii Europejskiej, tj. wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, transakcji importu dokonywanych z kontrahentami z państw trzecich oraz faktur ...
-
Odliczenie podatku VAT przez stowarzyszenie?
... ono projekt pod nazwą „W”, który też w części był finansowany ze środków Unii Europejskiej. Projekt ten nie służy czynnościom opodatkowanym. Zadano pytanie, czy z tytułu realizacji tego projektu stowarzyszenie może odzyskać podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... dzielenie usługi dzierżawy. Podobne stanowisko wyraża Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej, który w orzeczeniu z dnia 25 lutego 1999 r. w sprawie ... 2006/112/WE Rady, w myśl którego zdarzenie powodujące powstanie obowiązku podatkowego ma miejsce, a VAT staje się wymagalny w momencie dostarczenia towarów lub wykonania usług. Natomiast zgodnie z ...
-
Miejsce opodatkowania VAT dostaw łańcuchowych: ważny transport
... w którym znajdował się w momencie dostawy (art. 22 ust. 1 pkt 1 i 3 ustawy o VAT). W przypadku dostaw łańcuchowych, dostawę towarów, która: poprzedza wysyłkę lub ... potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych (z numerami VAT-UE) oraz kontrahentami spoza unii. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 15 marca 2016 r. ...
-
Wynajem powierzchni reklamowej to nie usługa najmu w podatku VAT
... świadczenia jako usługi reklamowej wynika również z orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. W wyroku z 17.11.1993 r. w sprawach C-68/92 i C-73/92 Trybunał ... W takim wypadku obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z brzmieniem art. 19a ust. 3 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu usługę, dla której w związku z jej świadczeniem ustalane ...
-
Sprzedaż drogi zwolniona z podatku VAT?
... nie wprowadza dodatkowych warunków określających. W konsekwencji zarówno zgodnie z przepisami Dyrektywy 2006/112/WE oraz w świetle utrwalonego w tej materii orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej pierwsze zasiedlenie budynku należy rozumieć szeroko jako „pierwsze zajęcie budynku, używanie”. W efekcie, aby w tej sytuacji można było ...
-
Stołówka szkolna: zwolnienie z VAT?
... ”. W tym kontekście wskazać należy - co wielokrotnie podkreślał Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej - że zakres zwolnień przewidzianych w Dyrektywie nie może ... ścisły, ponieważ stanowią one odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda dostawa towarów i każda usługa świadczona odpłatnie przez podatnika” (wyrok ...
-
Potwierdzenie odbioru faktury korygującej w VAT 2013
... nabywcę lub usługobiorcę. Niemniej jednak, należy dodać, że ustawodawca złagodził powyższy warunek dostosowując przepisy w tym zakresie do wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 26 stycznia 2012 r. o sygn. C-588/10 w sprawie Kraft Foods Polska. Nie zawsze bowiem otrzymanie potwierdzenia doręczenia faktury korygującej kontrahentowi ...
-
Kompleksowa organizacja eventów w ustawie o VAT zdaniem fiskusa
... , której rozdzielenie miałoby sztuczny charakter (tak w wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 27 października 2005 r. w sprawie C-41/04 – Levob ... złożonej. Podejście organów podatkowych Powyższy opis zasad opodatkowania podatkiem VAT oraz orzecznictwo TSUE nie zawsze stoją w jednej linii z interpretacjami podatkowymi fiskusa. ...