-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... . Korekta na skutek zmiany wskaźnika obrotów Oszacowany wskaźnik wstępny może w rzeczywistości odbiegać od bieżącej struktury obrotu upoważniającego w bieżącym okresie rozliczeniowym do odliczenia stosownych kwot podatku naliczonego. W konsekwencji skutkuje to koniecznością dokonania rocznej korekty podatku VAT, zawartej w deklaracji podatkowej ...
-
Przekazanie samochodu na cele prywatne: podatek VAT
... tego, że przekazanie samochodu jest traktowane jak odpłatna dostawa towaru, podatek VAT nie wystąpi, gdyż dostawa ta będzie korzystała ze ... VAT. W stosunku do środków trwałych, których wartość początkowa nie przekraczała 15 000 zł bowiem korekty takiej dokonuje się jedynie wówczas, gdy od oddania danego składnika majątku do używania do chwili zmiany ...
-
Podatek VAT 2013: Sankcja dla dłużnika w uldze na złe długi
... jako podatnik VAT czynny, niebędącego ... VAT w brzmieniu z 2012 roku pod warunkiem, że termin 150 dni od daty płatności upływa jeszcze w 2012. W innym przypadku niezbędne będzie zastosowanie się do ustawy w nowym brzmieniu. Bezsprzecznie natomiast należy zastosować nowe przepisy do zaległości, które utworzyły się już w 2013 roku. Zmiany ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż samochodu (osobowego) w 2014r.
... istotne zmiany w porównaniu z tym, co było wcześniej. Zniknęło m.in. z ustawy zwolnienie przewidziane dla dostawy towarów używanych ... celu odprzedaży. Czytając przepisy literalnie dochodzimy zatem do wniosku, że aby sprzedać samochód w procedurze VAT marża, winien on zostać nabyty w celu odprzedaży, a nie wykorzystywania go w prowadzonej działalności ...
-
Podatek VAT: motocykl jak samochód osobowy
... (Dz. U. z 2012 r., poz. 1456) w ww. ustawie nowelizującej wprowadzono następujące zmiany: 1. użyte w art. 3 w ust. 1, w art. 4, w art. 5 oraz w art. 7 wyrazy „31 grudnia 2012 ... wykorzystywanego wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych, przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w ograniczonym zakresie, tj. 60% kwoty podatku określonej w ...
-
Aport przedsiębiorstwa a rozliczenie i deklaracja VAT
... z art. 93a § 2 pkt 2 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: Dz.U. z 2012 r. poz. 749 ze zm.). W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej firmy, podajemy również rozwiązania konkretnych problemów polskich księgowych.
-
Leasing samochodu w podatku VAT po 1 kwietnia 2014 r.
... odliczania VAT-u od samochodów. Zmiany przygotowane przez resort finansów dotyczą również leasingu tzw. aut z kratką. Jak po 1 kwietnia ... regulacje pozwalające przedsiębiorcom na zakup samochodu „z kratką”. Umożliwia to odliczenie 100% VAT od wydatków związanych z jego eksploatacją i nabyciem – również na podstawie umowy leasingowej. Warunek ...
-
Odliczenie VAT od samochodów w 2014 r.: istotne terminy
... pamiętać o terminach regulowanych znowelizowaną ustawą o VAT. Ci, którzy się spóźnili, stracili prawo do odliczenia podatku. Terminy, o których należało pamiętać: Zgłoszenia w urzędzie skarbowym wymaga zmiana przeznaczenia pojazdu. Należało ją zgłosić najpóźniej 1 dzień przed dokonaniem takiej zmiany. Dotyczy to pojazdów już wcześniej zgłoszonych ...
-
Umowa pożyczki w podatku VAT
... czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Zmiany wprowadzone od dnia 1 kwietnia 2013 r. w treści art. 15 ust. 2 ustawy o VAT w sposób ściślejszy odwzorowują pojęcie podatnika i działalności gospodarczej, przyjęte na gruncie Dyrektywy 2006/112/WE. Zmiana ta ...
-
Zwolnienie z VAT usług pośrednictwa finansowego w wykupie obligacji
... czynności w następstwie której dochodzi do zmiany ich praw i obowiązków, w tym ich wygaśnięcia i która jednocześnie dotyczy instrumentów finansowych, powinna korzystać ze zwolnienia z VAT. Należy ponadto zwrócić uwagę, że w art. 135 ust. 1 pkt f Dyrektywy 2006/112/WE (tzw. Dyrektywy VAT) omawiane zwolnienie zostało zredagowane nieco inaczej ...
-
Zniesienie współwłasności nieruchomości w podatku VAT
... współwłasności jest dokonywane na zasadach określonych w art. 210 i nast. Kodeksu cywilnego. Działanie takie może także być opodatkowane VAT. Poprzez zniesienie współwłasności dochodzi bowiem do zmiany w zakresie prawa własności w obrębie dotychczasowych wspólników, co niewątpliwie wiąże się z przenoszeniem prawa do rozporządzania tą nieruchomością ...
-
Urząd zdecyduje o tym, kiedy dokona zwrotu VAT
... I FSK 1881/14. Fiskus powinien podawać przy tym przybliżony termin zakończenia prowadzonych czynności. W 2017 r. będzie trudniej Planowana nowelizacja ustawy o VAT przewiduje zmiany w zakresie zwrotu tego podatku. Zachowane zostaną dotychczasowe terminy, niemniej pokuszono się o modyfikację przepisów regulujących właśnie wydłużenie terminu zwrotu ...
-
Notariusz pobiera PCC gdy nie ma podatku VAT
... sprzedaży. Sprzedaż ta będzie dokonana przez czynnego podatnika VAT (uczelnię), jednak będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt ... oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych. Podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają też zmiany ww. umów, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od ...
-
Niezapłacone faktury uprawniają do zwrotu VAT w terminie 25 dni!
... zmiany w zakresie ubiegania się o zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, wykazanej w deklaracji podatkowej, na rachunek bankowy przedsiębiorcy. Najbardziej zmieniły się zasady zwrotu VAT ... faktury zakupowe muszą być zapłacone - do dnia złożenia deklaracji VAT z zachowaniem przepisów o swobodzie działalności gospodarczej odnoszących się ...
-
Metoda kasowa z miesięcznymi deklaracjami VAT?
... VAT za okresy kwartalne. Skąd wzięła się taka dziwna kombinacja? Ze zmiany przepisów, która weszła w życie z początkiem 2017 r. Otóż ogólna zasada, wynikająca z art. 99 ust. 2 ustawy o VAT ... może być go pozbawiony z uwagi na obowiązek składania miesięcznych deklaracji VAT. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 2 ...
-
Zestawy towarów z różnymi stawkami VAT na cenzurowanym
... uznana za praktykę stanowiącą nadużycie prawa, w szczególności w kontekście zmiany ustawy o VAT, w której z dniem 15 lipca 2016 r. wprowadzono definicję nadużycia prawa. Zgodnie z art. 5 ust. 5 ustawy o VAT, przez nadużycie prawa rozumie się dokonanie czynności opodatkowanych VAT w ramach transakcji, która pomimo spełnienia warunków formalnych ...
-
TSUE i VAT od leasingu. Nowe ujęcie leasingu finansowego i operacyjnego
... leasing operacyjny. W praktyce podatkowej odróżnienie tych dwóch typów leasingu ma fundamentalne znaczenie i przesądza o sposobie dokonywania rozliczeń podatkowych na gruncie podatku VAT i podatków dochodowych. Stanowisko wyrażone przez Trybunał póki co w bezpośredni sposób nie wpłynie na polskich podatników, jednak wszystko wskazuje na to ...
-
Spóźnione badanie techniczne samochodu a pełne odliczenie VAT
... uzyskania zaświadczenia i wpisu w dowodzie rejestracyjnym. Taki przepis funkcjonuje jedynie w przypadkach określonych przepisem art. 86a ust. 11 ustawy o VAT (...)” - czyli w pojeździe wprowadzono zmiany skutkujące ograniczeniem prawa do odliczenia. Wyrok jest prawomocny Również Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w wyroku z dnia 26.01.2016 ...
-
JPK_VAT poprawił komunikację z urzędami skarbowymi
... w Urzędzie Skarbowym, co ograniczyło niezadowolenie klientów szczególnie w pierwszym miesiącu rozliczeniowym. Przedsiębiorcy już oswojeni z JPK_VAT Początki nie były jednak łatwe i wymagały zmiany dotychczasowych przyzwyczajeń oraz sposobów pracy. Jeszcze w styczniu wśród przedsiębiorców panowało niezrozumienie, nie dostarczali dokumentów na czas ...
-
Fiskus musi określić realny termin zwrotu VAT
... nie miał jednak wszystkich oczekiwanych materiałów, więc wyznaczył termin zwrotu nadwyżki VAT na dzień 2 kwietnia 2018 r., a zatem na 7 miesięcy po zakończeniu kontroli ... Naczelnika US przez co brak było podstaw do uchylenia lub zmiany postanowienia. Sprawa trafiła do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi. Zakaz nieograniczonej kontroli W ...
-
Skutki w VAT braku dodatkowego badania technicznego samochodu ciężarowego
... 3,5 tony co do zasady uprawniają do odliczenia jedynie połowy podatku VAT z faktury dokumentujących ich zakup, najem czy wydatki na bieżącą eksploatację ... bieżąco, zatem istnieje możliwość weryfikowania tego odliczania na bieżąco – w miesiącu zmiany przeznaczenia pojazdu dokonywana jest zmiana zasad odliczania. (…)” Niestety stanowisko to ...
-
Bony towarowe z nowym opodatkowaniem VAT
... się ogólne zasady ustalania podstawy opodatkowania w VAT. Nowe zasady opodatkowania podatkiem VAT mają zastosowanie wyłącznie do bonów wyemitowanych po dniu 31 grudnia 2018 r. Bez wątpienia uregulowanie zasad dotyczących opodatkowania bonów należy uznać za pozytywne rozwiązanie. Niemniej jednak zmiany w ich opodatkowaniu mogą sprawiać podatnikom ...
-
Nowy JPK_VAT z deklaracją: korekta oznaczeń GTU
... przepisów o podatku akcyzowym - oznaczenie "GTU_01", b) towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT (tj. paliw do silników spalinowych różnego typu i przeznaczenia) - oznaczenie "GTU_02", c) oleju opałowego ... niezależnie od tego, w ilu oznaczeniach GTU popełniono błąd. Resort podkreśla też, że w przypadku zmiany, która nie wpływa ...
-
SLIM VAT: Faktury korygujące in minus w 2021 roku w przykładach
... wystawiono fakturę korygującą). Uzgodnienie warunków: Do uzgodnienia warunków dochodzi w momencie otrzymania od podatnika T akceptacji mailowej dotyczącej zmiany podstawy opodatkowania oraz należnego podatku VAT (kwiecień 2021 r). Spełnienie uzgodnionych warunków: W związku z tym że podstawą dokonania pomniejszenia podstawy opodatkowania jest błąd ...
-
Nie trzeba płacić VAT od sprzedaży na kasie fiskalnej?
... korekcie, a nie sama transakcja sprzedaży (w istocie obowiązuje jedynie zakaz zmiany treści paragonu). Wcześniej powołany § 3 ust. 4 i 5 rozporządzenia określa, w jaki sposób należy ... zakupu Spółka poinformowała serwis, iż jest zwolniona i nie nalicza VAT. Serwis ustawił VAT na 23% informując, że nie ma to znaczenia. Błąd nie wynika z winy Spółki ...
-
Korekta cen transferowych a VAT
... związku z przeprowadzeniem korekty dochodowości po tym jak doszło do istotnej zmiany okoliczności, które doprowadziły do zastosowania w trakcie roku marży w wysokości odbiegającej od ... przez drugą stronę świadczenie wzajemne (wynagrodzenie). Korekta cen transferowych a VAT Ustawa o VAT nie zawiera regulacji, które wprost odnosiłyby się do kwestii ...
-
Koniec zerowego VAT na żywność dużym problemem dla sklepów
... stawiać przedsiębiorców działających w handlu detalicznym w patowej sytuacji - apeluje PIH. Zmiany związane z obowiązywaniem nowych cen od 1 kwietnia 2024 r. będą bowiem musiały zostać przeprowadzone w okresie świąt Wielkanocy. – Decyzja o tym, że zerowa stawka podatku VAT na niektóre produkty żywnościowe nie zostanie przedłużona, została podjęta ...
-
Zwrot nadwyżki VAT wg Ministerstwa Finansów
... podatku od towarów i usług. Rzecznik Praw Obywatelskich zwrócił się o podjęcie działań w celu zmiany krytykowanego stanu prawnego. Jak uzasadnia swoją odpowiedź resort finansów, ... gdy zasadność zwrotu wymaga dodatkowego sprawdzenia (art. 87 ust. 2 ustawy o VAT). W opinii RPO taka konstrukcja wydłużenia terminu zwrotu różnicy podatku pozostawia ...
-
Stawka VAT a adaptacja budynku na mieszkalny
... spółką a kontrahentem, który posiada odpowiednią dokumentację dotyczącą zmiany przeznaczenia budynku i zaadoptowanie go do celów mieszkaniowych. Gdy z ... obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zawarto w przepisie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, który stanowi, że w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności ...
-
Samochody osobowe: odliczenie VAT od paliwa
... przysługiwało na podstawie wtedy obowiązujących przepisów w zakresie podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z ... podatku naliczonego od paliwa wykorzystywanego do tych samochodów nie przysługiwało. Zmiany, które weszły w życie z dniem 22 sierpnia 2005r., dotyczące nabycia samochodów, ...
-
Import i eksport towarów a obowiązek podatkowy w VAT
... deklaracji podatkowej, to mimo powstania obowiązku podatkowego deklaruje VAT w następnym okresie rozliczeniowym, po powstaniu tego obowiązku. Może on tego dokonać, pod warunkiem jednak że posiada dokument potwierdzający objęcie towarów procedurą wywozu. Praktyczną konsekwencją zmiany przepisów w tym zakresie od 1 grudnia 2008 r. jest wcześniejsze ...
-
Wydatki na zaniechane inwestycje a odliczenie VAT
... służyć w przyszłości wykonywaniu czynności opodatkowanych, w związku z czym na bieżąco odliczano podatek VAT od ponoszonych na nią wydatków, a po pewnym czasie podjęto decyzję o ... tylko z faktu uchylenia art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ale także ze zmiany przepisów o podatku dochodowym. Obecnie zaniechane inwestycje stanowią bowiem koszty ...
-
Zadatek jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... potwierdzenie odbioru takiej faktury. Odnosząc powyższe przepisy do naszego przykładu nasz przedsiębiorca słusznie wystawił fakturę VAT i wykazał podatek należny z tytułu otrzymanego zadatku w kwietniu 2010 r. W chwili zmiany jego funkcji z zaliczkowej na odszkodowawczą (czyli w maju 2010 r.) powinien wystawić fakturę korygującą do powyższej ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT
... ). Drugi ze wskazanych przepisów stanowi z kolei, że w przypadku zmiany przeznaczenia środków trwałych, których wartość początkowa nie przekraczała 15.000 zł, ze związanego z wykonywaniem czynności opodatkowanych na związane z wykonywaniem czynności zwolnionych z VAT, podatnik jest zobowiązany do dokonania korekty odliczonego podatku, jeśli od ...
-
Proporcja VAT: kłopotliwe 500 zł
... dniem 01 kwietnia 2011 r. ustawodawca wprowadził zmiany w zakresie odliczania podatku naliczonego w przypadku działalności mieszanej (tzw. proporcja VAT). Nowe regulacje wprowadzają dodatkowy limit. Pozostawiają także sporo wątpliwości. Chodzi oczywiście o art. 90 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, który to mówi, że w przypadku gdy ustalony wskaźnik ...