-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
Kwietniowa nowelizacja przepisów ustawy o podatku od towarów i usług spowodowała istotne zmiany w zakresie rozliczania transakcji z podmiotami nieposiadającymi w Polsce miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a zarejestrowanymi jedynie na potrzeby podatku VAT. Nie wszystkie takie czynności rozlicza się na identycznych zasad, co wprowadza ...
-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... podatku naliczonego W tym zakresie doszło z dniem 1 stycznia 2011 r. do istotnej zmiany przepisu art. 7 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. ... produkcji. Tych przecież producent nie nabywa, choć może nabywać z naliczonym VAT półprodukty i usługi potrzebne do ich wytworzenia. W tych właśnie sytuacjach, w mojej ...
-
Najem lokalu: stawka VAT na media
... VAT właściwej dla poszczególnych usług (np. dostawy wody - 8%, a dla usług telekomunikacyjnych - 23%). Tak też jeszcze do niedawna uznawały organy podatkowe. Jednak na skutek całkowitej zmiany ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... przewidział w tejże ustawie także sytuację, w której dochodzi do całkowitej zmiany przeznaczenia wyposażenia, z czym w naszym przypadku mamy do czynienia. W chwili sprzedaży bowiem przedmiotowe meble służą wyłącznie czynnością opodatkowanym podatkiem VAT (ich zbycie jest opodatkowane podstawową stawką podatku), a nie działalności mieszanej ...
-
Podatek VAT: kiedy obowiązek podatkowy przy zaliczce?
... nie ma podstaw do zastosowania stawki VAT obowiązującej w chwili otrzymania zaliczki. Reasumując należy pamiętać, że powstanie obowiązku podatkowego w związku z otrzymaniem zaliczki jest niezależne od wystawienia faktury dokumentującej ten fakt. W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej ...
-
Likwidacja firmy: przekazanie majątku a podatek VAT
... taki podmiot zostanie ostatecznym konsumentem, który otrzyma towary wchodzące w skład majątku likwidacyjnego bez podatku od towarów i usług. W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej firmy, podajemy również rozwiązania konkretnych problemów polskich księgowych.
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości
... iż opodatkowaniu tym podatkiem nie podlegają transakcje (inne niż umowa spółki i jej zmiany), jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest: a) opodatkowana ... treść powyższych regulacji stwierdzić należy iż, zbycie nieruchomości zwolnionych z VAT będzie opodatkowane PCC w wysokości 2% podstawy opodatkowania. Podstawą ...
-
Podatek VAT 2013: metoda kasowa po zgłoszeniu
... w czasie, gdy zasady rozliczania metody kasowej przeszły pewne zmiany (korzystne dla podatników; wcześniej podatek VAT od dokonanej sprzedaży należało bezwzględnie rozliczyć z chwilą ... od których to obowiązek podatkowy powstał już w okresie jej stosowania, VAT z tego tytułu należy rozliczyć na zasadach określonych w przepisach stosowanych sprzed ...
-
Odliczenie VAT od samochodów w 2014 r.
... możliwości. W całości można odliczyć tylko VAT od wydatków eksploatacyjnych. Niestety planowane zmiany nie będą korzystne dla wszystkich przedsiębiorców – stracą Ci, którzy mają samochody ciężarowe i specjalistyczne i używają ich zarówno w firmie, jak i prywatnie. Dziś mogą odliczać VAT ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... , korekty takiej dokonuje się w deklaracji składanej dla potrzeb podatku VAT, czyli z reguły w deklaracji VAT-7 (chyba że podatnik korzysta z kwartalnego rozliczania tego ... się, że tutaj wykazywane są korekty dokonywane w trybie art., 91 ustawy o VAT, a więc dotyczące zmiany przeznaczenia towarów i usług. Warto także wiedzieć, że odmiennie niż ...
-
Zmiany w ustawie Prawo o ruchu drogowym a prawo podatkowe
... w oparciu o przepisy ustawy - Prawo o ruchu drogowym. Zmiany mają służyć między innymi temu, że w przypadku modyfikacji w tym zakresie w ustawie - Prawo o ruchu drogowym nie będzie konieczne wprowadzanie nowelizacji pozostałych ustaw podatkowych. Dla potrzeb określonych w ustawie o VAT, stosuje się przepisy dotyczące zachowania ważności wyciągów ze ...
-
W 2014 r. sprzedaż używanego samochodu osobowego z VAT
... obejmuje również środki trwałe, czy też wyposażenie przedsiębiorstwa. W związku z tym sprzedaż firmowego majątku również traktowana jest jako dostawa towarów. Zmiany w ustawie o VAT dotyczą zatem nie tylko przedsiębiorców handlujących towarami, ale także tych, którzy zamierzają sprzedać firmowy majątek. Przykład: podatnik dokonał zakupu używanej ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia i korekta VAT
... rejestracyjnego, o którym mowa w ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT zwolnieni – do aktualizacji tego zgłoszenia, w terminach: 1. przed dniem ... 91 ust. 7a). Analiza powołanych wyżej przepisów jednoznacznie wskazuje, że w przypadku zmiany przeznaczenia środka trwałego, tj. w sytuacji, gdy podatnik nie miał prawa ...
-
Podatnik zwolniony z VAT: w 2014 r. faktura czy rachunek?
Zmiany w Ustawie o podatku od towarów i usług, jakie miały miejsce wraz z początkiem stycznia 2014 r., wywarły wpływ nie tylko na czynnych podatników VAT, ale ... , że podatnicy podatku od towarów i usług podlegają w pierwszej kolejności przepisom ustawy o VAT, w której są zapisy dotyczące zasad wystawiania faktur, a nie rachunków. Dokonując dostawy ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego i nie tylko
... r., poz. 312), zwanej dalej: „ustawą nowelizującą” wprowadzono nowe zasady odliczania podatku VAT od wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej ... od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 353 z 28.12.2013, str. 51). Zmiany wynikają również z konieczności dostosowania przepisów podatku od towarów i usług ...
-
Usługi elektroniczne i zwolnienie z VAT: rejestracja w MOSS możliwa
... towarów i usług – wynika z analizy Tax Care. 1 stycznia 2015 r. przyniósł spore zmiany dla przedsiębiorców świadczących usługi telekomunikacyjne, nadawcze i usługi elektroniczne, ... stanowiska, ale w porozumieniu z Komisją Europejską ustalono, że zwolnieni w kraju z podatku VAT przedsiębiorcy mogą skorzystać z MOSS do rozliczenia się z tego podatku. ...
-
Na wakacje paliwo do samochodu osobowego tańsze o podatek VAT?
... VAT od dokonywanych zakupów oznacza bowiem większe wpływy budżetowe. Od lipca 2015 r. zmiany ...
-
Odliczenie podatku VAT od paliwa zakupionego do kosiarki
... VAT w pełnej wysokości, tj. 100% (oczywiście przy założeniu, że spełniamy również wymogi określone w art. 86a ustawy). W tym zakresie od 1 lipca nie pojawiły się oczywiście żadne zmiany ...
-
Konieczny nadzór fiskusa nad odliczaniem VAT od paliwa do osobówek?
... samochód jedynie na potrzeby firmowe (a więc tylko w działalności gospodarczej), co jest potwierdzone stosowną dokumentacją. Wtedy odliczyć można pełną kwotę VAT od nabywanego paliwa (zmiany w tym zakresie weszły w życie z początkiem kwietnia 2014 r.). Resort finansów, z jednej strony wskazuje na prawidłowość takiego postępowania, z drugiej zaś ...
-
Odwrócony VAT a prawo zamówień publicznych
... .U.2015r.poz. 605/, która wprowadza tzw.- VAT ODWRÓCONY –celem uszczelnienia systemu podatkowego. Odwrócony VAT jest procedurą, która przewiduje, że to ... VAT nie dotyczy konsumentów co oznacza ,iż sprzedawca nalicza VAT i odprowadza go do urzędu skarbowego a konsument płaci za cenę za towar z VAT. Wprowadzenie odwróconego VAT prowadzi do zmiany ...
-
Odliczenie podatku VAT po utracie/rezygnacji ze zwolnienia
... w tym bowiem miesiącu podatnik utracił prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT). Przydane narzędzia: Kalkulator podatku VAT w rolnictwie Powyższe można stosować nie tylko do ... . 7-7d ustawy o VAT). Niemniej jest ona dokonywana na odrębnych zasadach. Otóż wskazane regulacje mówią, że jeżeli podatnik dokona zmiany przeznaczenia posiadanych towarów ...
Tematy: rolnik ryczałtowy, vat w rolnictwie, działalność rolnicza, produkty rolne, produkcja rolna, rejestracja vat, opodatkowanie vat, odliczenie podatku vat, odliczenie vat, odliczenia podatku vat, zwolnienie z vat, vat naliczony, zwolnienie podmiotowe vat, korekta vat, roczna korekta vat, korekta podatku naliczonego -
Pierwsze zasiedlenie w VAT interpretowane na nowo?
... w ostatnim czasie zaczął zmieniać podejście w tym zakresie. Pierwsze zasiedlenie w ustawie o VAT Ustawa o podatku od towarów i usług przez pierwsze zasiedlenie nakazuje rozumieć oddanie ... skargę do WSA. Dopiero to działanie przekonało organ podatkowy do zmiany zdania (wcześniej uważał on, iż dla pierwszego zasiedlenia konieczne jest wydanie ...
-
Zaniżyłeś VAT lub zawyżyłeś zwrot? Zapłacisz go w podwójnej wysokości
... zakupów). W 2017 r. nowa sankcja za zaniżenie VAT W przyszłym roku sankcje podatkowe w ustawie o VAT będą szersze i bardziej dotkliwe. W pierwszej kolejności ... znaczenie prewencyjne. Ma ono skłonić przedsiębiorców do starannego rozliczania się z podatku VAT. Omawiane zmiany mają wejść w życie z początkiem 2017 r. i będą stosowane jedynie do ...
-
Call center i "inne" usługi ubezpieczeniowe i finansowe z podatkiem VAT
... VAT zostaną uchylone. W związku z tym same w sobie usługi finansowe czy ubezpieczeniowe nadal z VAT będą zwolnione, ale usługi im towarzyszące już nie. Projektodawcy zmiany podnosili, że przepisy art. 43 ust. 13 i 14 ustawy o VAT nie mają bezpośredniego odpowiednika w przepisach dyrektywy VAT ... 13 i 14 w art. 43 ustawy o VAT. W efekcie, z początkiem ...
-
Przekazanie nieruchomości w zamian za udziały w celu ich umorzenia z VAT
... , że takie przekazanie, przenoszące prawo do rozporządzania rzeczą, stanowi w istocie dostawę, zatem VAT się należy. Z kolei w 2012 r. Sąd uznał, iż przekazanie nieruchomości nie ... od towarów i usług zdecydowanie nie należy do stabilnych i przewidywalnych. Nieustanne zmiany przepisów oraz ich interpretacja wymagają ciągłego uaktualniania wiedzy, ...
-
Grunty budowlane w gospodarstwie rolnym: sprzedaż z podatkiem VAT
... pytanie, czy od sprzedaży tych działek będzie musiał zapłacić VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 5 ust. 1 pkt ... nabytym ze zwolnieniem z podatku od wartości dodanej i przekształconym wskutek zmiany planu zagospodarowania przestrzennego niezależnej od woli tej osoby w grunt ...
-
Zagraniczny podatek VAT a koszty uzyskania przychodu
... sądy oraz fiskus wypracowały w tym zakresie odrębne stanowiska. Mianowicie, zgodnie z konkluzją sądów zagraniczny podatek VAT nie może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu. Władze skarbowe uważają natomiast przeciwnie i ... się do takiej praktyki, czyli ugruntowanego orzecznictwa fiskusa, chroni bowiem podatników, nawet w przypadku zmiany ...
-
Biała lista podatników VAT już od września, sankcje podatkowe od stycznia 2020 r.
... zmiany w podatkach wprowadzające przepisy w zakresie tzw. białej listy podatników VAT. Pozwolą one z jednej strony lepiej sprawdzać kontrahentów, jednakże z ... albo który wykreślono z rejestru jako podatnika VAT, b) zarejestrowanego jako "podatnik VAT czynny" albo "podatnik VAT zwolniony", w tym podmiotu, którego rejestracja została przywrócona; 3) ...
Tematy: vat naliczony, odliczenie podatku vat, odliczenia podatku vat, podatek vat, podatnik vat, czynności opodatkowane vat, rejestracja spółki, rok 2019, rok 2020, rejestracja vat, podzielona płatność, transakcje gotówkowe, koszty podatkowe, lista podatników vat, należyta staranność, Ordynacja podatkowa -
Odliczenie VAT od zakupu kampera
... , dla którego wydano zaświadczenie, o którym mowa w ust. 10 pkt 1, zostały wprowadzone zmiany, w wyniku których pojazd nie spełnia wymagań, o których mowa w ust. 9 pkt ... jak wynika z treści wniosku – Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem podatku VAT, a pojazd specjalny typu kamper będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem ...
-
Pakiet VAT e-commerce - objaśnienia podatkowe
Zmiany przepisów ustawy o VAT dotyczące handlu elektronicznego, w tym importu małych przesyłek do UE, zwane „pakietem e-commerce” zostały wprowadzone z dniem 1 lipca 2021 r. Wydane przez ustawodawcę ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie vat, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane vat, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie vat, vat od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Sankcje VAT: dodatkowe zobowiązanie podatkowe
... zmiany przepisów podatkowych mogą powodować problemy w aktualizacji systemów do raportowania, a ... błędów systemowych. Na szczęście sądy stają w takich przypadkach po stronie przedsiębiorców. Sankcje VAT Zgodnie z art. 112b ust. 1 ustawy o VAT w razie stwierdzenia, że podatnik w złożonej deklaracji podatkowej wykazał: kwotę zobowiązania ...
-
Konsultacje pakietu SLIM VAT 3. Co nas czeka w nowym roku podatkowym?
... kolejnego projektu uproszczeń w podatku VAT tzw. SLIM VAT 3. Ustawodawca planuje wprowadzenie większości zaproponowanych rozwiązań już od 1. stycznia 2023 r. Najważniejsze zmiany, które przewiduje projekt resortu finansów to: Zmiana limitów dla małego podatnika - łatwiejszy dostęp do kwartalnego rozliczenia VAT oraz zastosowania metody kasowej ...
Tematy: SLIM vat, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, faktury w walutach obcych, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura vat, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, MPP, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, proporcja vat, sankcje vat, sankcje podatkowe, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe, rok 2023 -
Rozliczenia VAT: szansa dla firm ukaranych przez fiskusa przed 6 czerwca 2023 r.
... , ich częstotliwość, kwotę stwierdzonych nieprawidłowości, kwotę zaniżenia zobowiązania bądź zawyżenia zwrotu VAT, jak i zachowanie, późniejsze działania podatnika podjęte przez niego po stwierdzeniu tych nieprawidłowości. W przepisach ustawy wprowadzającej zmiany wyraźnie zawarto, że do postępowań podatkowych, kontroli podatkowych lub kontroli ...
-
Przerobienie samochodu a korekta podatku VAT
... mowa w art. 86 ust. 4 ustawy o VAT (zapewne samochód z jednym rzędem siedzeń). Jeśli w pojeździe dokonywane są zmiany konstrukcyjne (przeróbki) powodujące, że pojazd traci cechy uprawniające do pełnego odliczenia VAT (samochód przestaje mieścić się w wyliczeniu zawartym w art. 86 ust. 4 ustawy o VAT), a przeróbki te następują w ciągu 6 miesięcy ...
-
Lokale użytkowe i infrastruktura towarzysząca a VAT
... mowa w art. 119. Stosownie do art. 41 ust. 1 ustawy o VAT, stawka podatku wynosi 22%. Jednakże zarówno w ustawie o podatku od towarów i usług, jak i w przepisach wykonawczych, ustawodawca przewidział opodatkowanie niektórych czynności stawkami obniżonymi. Uwzględniając zmiany obowiązujące od dnia 1 stycznia 2008r. wprowadzone ustawą z dnia 19 ...