-
Zdrowe odżywianie zwolnione z podatku VAT
... tkanki tłuszczowej, wzrostu, wagi, na podstawie których wyliczane będą indeksy nadwagi lub niedowagi, np. BMI (Body Mass Index), wiek metaboliczny i wskaźnik nawodnienia organizmu. Po wskazanym powyżej etapie wstępnym dietetyk ustali wraz z pacjentem dietę i czas, w ramach którego pacjent będzie walczył z własnymi słabościami ...
-
Nadchodzi STIR. Konto firmowe pod lupą fiskusa
... o otwieranych i prowadzonych rachunkach przedsiębiorców oraz dzienne zestawienia transakcji dotyczących tych rachunków. Z taką samą częstotliwością ma być tworzony automatycznie w STIR wskaźnik ryzyka, na podstawie informacji publicznie dostępnych (np. z deklaracji podatkowych) oraz udostępnionych przez banki i SKOK-i. Przynajmniej raz w ciągu dnia ...
-
Podwyższenie kapitału spółki nie chroni przed cienką kapitalizacją?
Pokrycie części kapitału zakładowego spółki wierzytelnością wspólnika z tytułu zwrotu udzielonej spółce pożyczki wraz z odsetkami skutkuje tym, że nie będzie ona brana pod uwagę przy ustalaniu wartości kapitału własnego dla potrzeb wskaźnika odsetek od pożyczek (kredytów) nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów - uznał Dyrektor Krajowej ...
-
Usługi niematerialne będą ograniczane w kosztach podatkowych!
... podatkowych wyłącznie tych wydatków za usługi niematerialne, które nie przekraczają ustawowo określonego limitu, podczas gdy nadwyżka takich wydatków ponad określony wskaźnik nie będzie mogła być uznawana za koszt, mimo że wypełnia definicję kosztów uzyskania przychodów, o której mowa w art. 15 ustawy o CIT ...
-
Wyłudzenie podatku VAT: fiskus chce kontrolować sektor finansowy
... , że banki oraz SKOK-i nie mają obecnie możliwości ustalenia, którzy z ich klientów posiadają status podatnika VAT. W STIR będzie ustalany automatycznie wskaźnik ryzyka wykorzystywania banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do popełniania wyłudzeń skarbowych na podstawie danych z banków i SKOK-ów oraz danych publicznie dostępnych ...
-
Mikrofirmy powinny docenić nową ulgę na badania i rozwój
... wielkość wydatków rozwojowych w gospodarce kształtowała się w 2016 roku na poziomie ponad 2% PKB. W wiodących pod tym względem krajach UE (Szwecja i Austria) wskaźnik ten wynosi ponad 3% PKB. Wprowadzone w Polsce zmiany w uldze B+R mają zachęcać przedsiębiorców, w tym najmniejsze firmy do wydawania dużo większych pieniędzy na ...
-
STIR czyli podgląd i blokada rachunku bankowego przez fiskusa
... z deklaracji podatkowych i innych dostępnych publicznie źródeł, oraz analizę przygotowaną przez izbę rozliczeniową, która będzie ustalać w swoim systemie teleinformatycznym wskaźnik ryzyka na podstawie danych pochodzących z banków i SKOK-ów oraz innych publicznie dostępnych danych, przekazanych z Centralnego Rejestru Podmiotów – Krajowej Ewidencji ...
-
Uwaga na pułapkę podatkową! Firmy na CIT zapłacą karny podatek
... następującego po tym, w którym przekroczoną tę wartość, należy stosować stawkę 19%. Ważna rentowność Oprócz odpowiednio niskich przychodów ważny będzie też wskaźnik rentowności firmy. Otóż 9% CIT będzie dostępny pod warunkiem, że udział dochodów w przychodach w poprzednim roku nie przekroczy 33 proc. Ta zmiana ...
-
Niska innowacja firm mimo ulg podatkowych i nie tylko
... proc. PKB Szwecji, pierwszego kraju w rankingu i 1,68 proc. PKB Czech. Sąsiad Polski ma najmocniejszą pozycję w grupie umiarkowanych innowatorów i osiągnął najlepszy wskaźnik innowacji w naszym regionie Europy. – Relacja nakładów wewnętrznych na B+R w sektorze przedsiębiorstw do nakładów krajowych ogółem od dwóch lat utrzymuje się na ...
-
Koszty finansowania dłużnego: problemy interpretacyjne
... o sygn. akt I SA/Po 699/18 oraz I SA/WR 833/18 stwierdzono, że gdy u danego podatnika nadwyżka kosztów finansowania dłużnego przekracza 3 mln zł, to wskaźnik obliczony na podstawie EBITDA należy stosować dopiero do nadwyżki ponad wspomnianą kwotę 3 mln zł. Zatem dopiero nadwyżka kosztów finansowania dłużnego ...
-
Wypadek komunikacyjny: odszkodowanie i odsetki w podatku dochodowym
... ww. wydatków, w wysokości odpowiadającej proporcji uzyskanych odsetek od odszkodowania (zadośćuczynienia) w ogólnej kwocie świadczenia otrzymanego na podstawie wyroku sądu. Tak wyliczony wskaźnik proporcji należy zastosować do poniesionych kosztów ogółem. Wynik pomnożenia wskaźnika procentowego i kosztów ogółem stanowi tę część kosztów, którą można ...
-
STIR i wyłudzenia podatku VAT – kto jest narażony?
... . Kto jest szczególnie narażony? Poza przytoczonymi algorytmami, stanowiącymi zasadniczą prawnie chronioną tajemnicę sektora bankowego, izba rozliczeniowa, określając wskaźnik ryzyka, stosuje szczególne kryteria umożliwiające precyzyjne typowanie podejrzanych procederów. Wyróżnia się pięć kategorii tych kryteriów. Pierwszą kategorię stanowią ...
-
Gwarancje i poręczenia czyli nowa cienka kapitalizacja
... kalkulacji limitu brane będą pod uwagę wszystkie pożyczki i kredyty. W sytuacji, gdy u danego podatnika nadwyżka kosztów finansowania dłużnego przekracza 3 mln zł, wskaźnik obliczony na podstawie EBITDA należy stosować dopiero do nadwyżki ponad wspomnianą kwotę 3 mln zł, zgodnie z art. 15c ust. 14 ustawy ...
-
Cienka kapitalizacja: wyższe koszty finansowania dłużnego
... w wyroku z 3 kwietnia 2019 r. (sygn. I SA/Wr 7/19) wskazał, że w sytuacji, gdy u danego podatnika nadwyżka kosztów finansowania dłużnego przekracza 3 mln zł, to wskaźnik obliczony na podstawie EBITDA należy stosować dopiero do nadwyżki ponad wspomnianą kwotę 3 mln zł. Do podobnych wniosków doszedł WSA w Poznaniu ...
-
Czy zakup komputera bądź telefonu można rozliczyć w uldze rehabilitacyjnej?
... zapisywanie danych z pomiarów w systemie kontroli cukrzycy, automatyczne szacowanie wartości hemoglobiny glikowanej (HBA1C) dziecka oraz innych parametrów takich jak GVI (wskaźnik zmienności glikemii) i PGS (stan glikemii pacjenta), które informują lekarza o skuteczności leczenia cukrzycy. Ponadto telefon posiada drugą aplikację, pełniącą funkcję ...
-
Odsetki od pożyczek w związku z COVID-19 a koszty podatkowe
... . Ostateczna wysokość ograniczenia jest ściśle związana z sytuacją finansową podatnika, w szczególności wskaźnikiem EBITDA podatkowym, który liczy się nieco odmiennie niż tradycyjny wskaźnik EBITDA. W uproszczeniu w sytuacji, kiedy przychody podatkowe spółki maleją, zmniejsza się także wartość wskaźnika, przez co podatnicy ponoszący wyższe koszty ...
-
Odszkodowanie za utracone dochody zwolnione z podatku
... z tytułu dożycia jest: 1. ustalane na podstawie określonych indeksów lub innych wartości bazowych albo 2. równe składce ubezpieczeniowej powiększonej o określony w umowie ubezpieczenia wskaźnik - jest różnica między wypłaconą kwotą świadczenia a składką wpłaconą do zakładu ubezpieczeń. We wskazanym przepisie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku ...
-
Ulga IP BOX - ewidencja nawet po zakończeniu roku
... opodatkowania preferencyjną stawką. Ustawodawca do obliczenia wysokości dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej postanowił stworzyć specjalny wzór kalkulacji kosztów tzw. wskaźnik nexus, w ramach którego wprowadził różne kategorie kosztów, które podatnik powinien odróżnić. W praktyce niejasne jest tutaj przede wszystkim rozliczenie ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2021
Podatek dochodowy jest regulowany wg różnych stawek tego podatku w zależności od tego, jakiego konkretnego źródła przychodów dotyczy oraz jaką formę opodatkowania stosuje podatnik. Zawiera też limity uprawniające do wybranych preferencji. Poniżej prezentujemy najważniejsze wskaźniki tego podatku obowiązujące w 2021 roku. Skala podatkowa - czyli ...
-
Pułapka na podatników CIT w Polskim Ładzie: podatku nie unikniesz
... rezydentami (w tym także grup kapitałowych), w sytuacji, gdy: ponoszą straty ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych; wykazują określony niski wskaźnik dochodowości w ramach działalności operacyjnej wynikający ze stosunku przychodów do kosztów ich uzyskania, stanowiący nie więcej niż 1% podstawy opodatkowania. Minimalny podatek ...
-
Udzielenie pożyczki nie jest zwolnione z CIT, ale odsetki mogą być
... ona w przyszłości udzielić osobie trzeciej oprocentowanej pożyczki ze środków własnych. Dzięki temu rozwiązaniu posiadane środki finansowe nie będą ulegały dewaluacji o wskaźnik inflacji. Po upływie okresu trwania pożyczki ta zostanie zwrócona przez pożyczkobiorcę wraz z odsetkami, zaś cała taka kwota zostanie przeznaczona na ...
-
Zeznanie roczne CIT-8. O czym warto pamiętać wypełniając deklarację?
... na wskaźniku EBITDA oraz kwocie nadwyżki ponad 3 mln złotych (od 2022 r. podatnicy mogą wybrać tylko jedną opcję określania limitu albo wskaźnik EBITDA, albo nadwyżka kosztów ponad 3 mln złotych). Ostatecznie dochodem ze źródła przychodów będzie nadwyżka sumy przychodów uzyskanych z tego źródła przychodów ...
-
Odliczanie składki zdrowotnej od lipca 2022 r.
... uzyskania przychodów lub odliczonych od dochodu nie może przekroczyć w roku podatkowym 8700 zł. Kwota maksymalnego odliczenia będzie w następnych latach waloryzowana o wskaźnik określony w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych i ogłaszana w „Monitorze Polskim”. Już przy obliczaniu zaliczki za czerwiec 2022 roku albo drugi ...
Tematy: składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, ubezpieczenie zdrowotne, składki ZUS dla przedsiębiorców, składki ZUS, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od firmy, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, karta podatkowa, zmiana formy opodatkowania, odliczenia podatkowe, zmiany w podatkach, Polski Ład, rok 2022 -
Przewodnik podatkowy Mazars po 22 krajach Europy Środkowo-Wschodniej
... , w jakim stopniu podatek od dochodów z pracy zniechęca do zatrudnienia, czyli jaki procent kosztów pracy trafia w jakiejś formie do budżetu państwa. Wskaźnik ten waha się w regionie od 15 do 51%, głównie w zależności od poziomu dochodów i stanu cywilnego. Kraje regionu wykazują największe zróżnicowanie ...
-
Podatki i opłaty lokalne w 2023 r. wzrosną o 11,8%
... obwieszczenie Ministra Finansów w sprawie górnych granic stawek podatków i opłat lokalnych na rok 2023. Zgodnie z przepisami są one co roku podnoszone o wskaźnik inflacji za I półrocze danego roku, a więc tym razem wzrosną o 11,8%. Z tego artykułu dowiesz się m.in.: jakie będą stawki podatku od ...
Tematy: podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, podatek od nieruchomości, podatek od gruntów, podatek od posiadania psa, opłata targowa, opłata uzdrowiskowa, podatek od środków transportowych, opłata reklamowa, opłata miejscowa, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, opodatkowanie budowli, rok 2023 -
Polski Ład 3.0 - jakie zmiany w podatkach nas czekają?
... metody kalkulacji podatku poprzez podwyższenie do 2% wskaźnika rentowności i zmianę sposobu wyliczania minimalnego podatku dochodowego (pierwotne założenie wskazywało na 1-procentowy wskaźnik rentowności). Warto dodać, że przewidywane jest odroczenie stosowania przepisów o podatku minimalnym do 1 stycznia 2023. Czyli pierwsze zastosowanie podatku ...
Tematy: podatek minimalny, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, strata z działalności gospodarczej, rentowność, opodatkowanie działalności gospodarczej, CIT, ukryta dywidenda, ceny transferowe, podatek u źródła, dokumentacja podatkowa, sporządzenia dokumentacji podatkowej, spółka holdingowa, holding, dywidendy ze spółek, zmiany w podatkach, Polski Ład, rok 2023 -
Amortyzacja środków trwałych - zmiany od 2023 roku?
... w ustawie o PIT oraz CIT. Zmiany mają na celu wspomóc mikro-, małych i średnich przedsiębiorców prowadzących działalności na obszarach w których występuje wysoki wskaźnik bezrobocia. Głównym elementem tych zmian ma być skrócenie okresu amortyzacji dla środków trwałych w postaci budynków, lokali niemieszkalnych i budowli zaliczonych do ...
-
Rozliczenie CIT za 2022 rok - na co uważać, jakie zmiany?
... jednorazowe odliczenie wszystkich nieodliczonych kosztów, lecz nakazują kalkulację limitu tak jakby 15e dalej obowiązywał. Innymi słowy podatnik powinien ustalić teoretyczny wskaźnik (5% EBITDA plus 3 mln zł) za 2022 r. i uwzględnić nieodliczone wcześniej koszty z uwagi na 15e w wysokości odpowiadającej temu limitowi. Ulgi podatkowe Polski ...
Tematy: podatek CIT, podatki spółki, podatek dochodowy od osób prawnych, CIT, podatek od osób prawnych, estoński CIT, Innovation Box, ulga B+R, ulga na badania i rozwój, ulga sponsoringowa, ulga na CSR, społeczna odpowiedzialność biznesu, sponsoring, Polski Ład, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, preferencje podatkowe -
Ustawa SLIM VAT 3 podpisana przez prezydenta. Jakie zmiany wejdą w życie 1 lipca?
... VAT dla sprzedaży opodatkowanej SLIM VAT 3 zwiększa kwotę podatku VAT, dla której będzie można uznać, że sprzedaż jest tylko opodatkowana. – Wskaźnik sprzedaży mieszanej pozostaje na takim samym poziomie, czyli jeżeli udział sprzedaży opodatkowanej wynosi co najmniej 98%, będziemy mogli uznać, że ...
Tematy: SLIM VAT, podatek VAT, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, czynności opodatkowane VAT, podatek od najmu, zwolnienia podatkowe, zmiany w VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, wyłączenie z VAT, proporcja VAT, limity podatkowe, podatek od darowizny, darowizna pieniężna, podatek od spadków i darowizn, kwota wolna od podatku, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru -
Opłaty i podatki lokalne: w 2024 r. czeka nas historyczna podwyżka
... 15 proc. Na podstawie tych danych Minister Finansów wyda obwieszczenie o opłatach i podatkach lokalnych. Zgodnie z przepisami są one co roku podnoszone o wskaźnik inflacji za I półrocze danego roku, więc tym razem wzrosną o historyczne 15 proc. Podwyżka opłat lokalnych to kolejny czynnik, który wpłynie ...
Tematy: podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, podatek od nieruchomości, podatek od gruntów, podatek od posiadania psa, opłata targowa, opłata uzdrowiskowa, podatek od środków transportowych, opłata reklamowa, opłata miejscowa, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, opodatkowanie budowli, rok 2024 -
Ulga termomodernizacyjna. Podatnicy karani za braki w przepisach
... PIT za rok poprzedni. Jednak wówczas należałoby dopłacić powstałą w ten sposób zaległość podatkową za rok poprzedni, i to wraz z odsetkami (roczny wskaźnik odsetek w 2024 r. wynosi aż 16%). Takie cofanie się do ubiegłorocznego rozliczenia PIT w sytuacji otrzymania dotacji w kolejnym roku przeczyłoby również zasadzie ...
-
Wyższy podatek od nieruchomości 2025 - co to oznacza dla właścicieli?
... , stanowią odpowiedź na te wyzwania. Jak co roku maksymalne stawki ustalane przez ministra są waloryzowane. W tym przypadku duże znaczenie ma wskaźnik cen towarów i usług w czasie pierwszego półrocza w stosunku do tego samego okresu w poprzednim roku. W 2025 roku stawki maksymalne podatku od nieruchomości ...
-
Czy pożyczka dla firmy może korzystać ze zwolnienia VAT?
... wpływ na opodatkowanie umowy podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Istotną kwestią dla możliwości nieuwzględniania pożyczki w rocznym obrocie wyznaczającym ważny dla firm wskaźnik proporcji VAT, jest pomocniczy charakter tej transakcji. Na tym tle mogą w praktyce powstawać spory między przedsiębiorcami a fiskusem, bo to jego ...