-
Sprzedaż wierzytelności: przychody i koszty podatkowe
... spłaty wierzytelności. Zasadą wynikającą z tego przepisu jest więc zasada odpowiedniości (adekwatności) potrącania kosztów z przychodami. Odnosząc się do problemu potrącalności omawianych kosztów w przypadku całkowitej/ częściowej spłaty wierzytelności, należy natomiast zauważyć, iż bezpośredni związek kosztów nabycia wierzytelności z przychodami ...
-
Sprzedaż wierzytelności poza podatkiem VAT?
... wynika tzw. zasada terytorialności, ... wierzytelności powstałej z innego tytułu (dostawy towaru lub świadczenia usługi). W przypadku zbycia wierzytelności własnych o świadczeniu usług można mówić jedynie w odniesieniu do nabywcy wierzytelności. Przeniesienie wierzytelności z majątku dotychczasowego wierzyciela do majątku nabywcy wierzytelności ...
-
Wierzytelności nieściągalne w koszty firmy: dowody
... zasada działalności gospodarczej stanowi, że przedsiębiorca ma prawo żądać od kontrahenta zapłaty ... wierzytelności odpisanych jako nieściągalne. Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt. 25 updop (analogicznie art. 23 ust. 1 pkt. 20 updof) za koszty uzyskania przychodów nie uznaje się wierzytelności odpisanych jako nieściągalne, z wyjątkiem takich wierzytelności ...
-
Ulga na złe długi: uwaga na cesję ubezpieczonej wierzytelności
... nie ma zastosowania zasada stosowana przy częściowym uregulowaniu należności, gdyż zbycie wierzytelności, nawet po cenie niższej od jej faktycznej wartości, nie uprawnia do częściowego zwiększenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego z uwagi na fakt, że wierzyciel dokonując zbycia wierzytelności zrezygnował z praw związanych ...
-
Zaliczanie do kosztów podatkowych nieściągalnych wierzytelności 2018
... jest nieco inna aniżeli w przypadku updop; zasada jednak pozostaje ta sama). Straty z odpłatnego zbycia wierzytelności Obecne regulacje prawa podatkowego wskazują, że podatnicy nie mogą zaliczyć do kosztów podatkowych strat z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności, chyba że te wierzytelności uprzednio były zarachowane jako przychody należne (art ...
-
Zbycie wierzytelności czyli przychód z praw majątkowych w rocznym PIT
... . ustawy zasada określona w ... wierzytelności wygasa u dotychczasowego wierzyciela (cedenta) stosunek zobowiązaniowy z dłużnikiem, powstają natomiast nowe stosunki zobowiązaniowe w rozumieniu cywilnoprawnym pomiędzy nabywcą wierzytelności (cesjonariuszem), a dłużnikiem oraz pomiędzy zbywcą a nabywcą wierzytelności, jeżeli przeniesienie wierzytelności ...
-
Koszty firmy gdy likwidacja środka trwałego
... zasada ma ... wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów, nie determinując jednak wysokości straty, którą można do tej kategorii zaliczyć. Zdaniem NSA stratę ze sprzedaży wierzytelności własnej należy obliczać jako różnicę pomiędzy wartością wierzytelności z należnym podatkiem od towarów i usług a ceną uzyskaną ze sprzedaży tej wierzytelności ...
-
Podatek VAT 2013: zmiany z początkiem roku
... skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostaw towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Nieściągalność wierzytelności uważa się z kolei za uprawdopodobnioną, jeżeli nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 150 dni ...
-
Odpisy aktualizujące w kosztach podatkowych firmy
... dowody i przedstawić takie fakty, które będą pozwalały na wyciągnięcie wniosku, że istnieje duże prawdopodobieństwo nieściągnięcia wierzytelności.” Ukształtowanie w powyższy sposób metody uprawdopodobniania wierzytelności dla potrzeb zaliczania do kosztów odpisów aktualizacyjnych powoduje, iż organy podatkowe w każdym konkretnym przypadku będą ...
-
TK: organy podatkowe mają prawo do skargi pauliańskiej
... na osoby trzecie z pierwszeństwem przed innymi wierzycielami. Skarga pauliańska – zasada prawna Kodeksu cywilnego w rękach skarbówki Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny ( ... podatkowych. Dlatego też przedmiotem ochrony skargi pauliańskiej są wierzytelności cywilnoprawne. Jednakże administracja skarbowa coraz częściej decyduje się ...
-
Kompensaty a różnice kursowe
... organów podatkowych, spółka nieprawidłowo uznała różnice kursowe ustalone przy transakcji potrącenia wzajemnych wierzytelności za przychody i koszty podatkowe. Tak wynikało z kontroli przeprowadzonej za ... uznać za jedną z form regulowania zobowiązań. Wobec niejednoznaczności przepisów zasada zaufania do organów podatkowych obliguje do zastosowania ...
-
Sprzedaż samochodu otrzymanego w spadku z podatkiem dochodowym
... nabyciem a sprzedażą nie minęło pół roku. Zasada ta ma zastosowanie także w przypadku małżonków, gdy pojazd ten wchodził do wspólności ... częściowo odpłatnych rzeczy lub praw albo innych świadczeń, albo • równowartość wierzytelności (należności) uregulowanej przez wykonanie świadczenia niepieniężnego (w naturze), o którym mowa w art. 14 ust. 2e ...
-
Akcyza na węgiel: cele zwolnione i opodatkowane
... z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny; 2. zamianę, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny; 3. wydanie w zamian za wierzytelności; 4. wydanie w miejsce świadczenia pieniężnego; 5. darowiznę, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny; 6. wydanie w zamian za dokonanie określonej ...
-
Zobowiązania podatkowe zabezpieczone hipoteką lub zastawem też ulegają przedawnieniu
... na nieruchomości podatnika Termin przedawnienia pozostałego zobowiązania upływał we wrześniu 2014 r., po skutecznym zastosowaniu środka egzekucyjnego w postaci zajęcia wierzytelności z rachunku w banku. Jednak naczelnik urzędu skarbowego w kwietniu 2011 r. dokonał wpisu hipoteki przymusowej w księdze wieczystej nieruchomości należącej do byłego ...
-
Dłużnika wykreślono z rejestru VAT? Nie skorzystasz z ulgi na złe długi
... wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Korekta dotyczy również podstawy opodatkowania i kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności, której nieściągalność została uprawdopodobniona. Nieściągalność wierzytelności ... w polskim porządku prawnym. Jednak podkreślenia wymaga, iż zasada ta nie ma charakteru ...
-
Ulga na złe długi: deklaracja z korektą VAT w ciągu 2 lat od faktury
... wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Korekta dotyczy również podstawy opodatkowania i kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności, której nieściągalność została uprawdopodobniona. W myśl art. 89a ust. 1a cyt. ustawy nieściągalność wierzytelności ... prawnym. Jednak podkreślenia wymaga, iż zasada ta nie ...
-
Podatek u źródła: kompensata zobowiązań
... nastąpić według udziału w zysku poszczególnych wspólników podmiotu transparentnego (zasada nie dotyczy podmiotów z państw, z którymi Polska nie ma podpisanej umowy o ... strony, jeżeli przedmiotem obu wierzytelności są pieniądze lub rzeczy tej samej jakości oznaczone tylko co do gatunku, a obie wierzytelności są wymagalne i mogą być dochodzone ...
-
Ustalanie wartości różnic kursowych w praktyce
... wywołuje na jej gruncie skutków podatkowych. Jest neutralny podatkowo. Zasada ta dotyczy zarówno kosztów uzyskania przychodów, jak i przychodów". ... dniem zapłaty jest dzień uregulowania zobowiązań w jakiejkolwiek formie, w tym w wyniku potrącenia wierzytelności (art. 24c ust. 7 updof i art. 15a ust. 7 updop). Przykład Kontrahent zagraniczny wykonał ...
-
Udzielenie kredytu konsumenckiego - kiedy podatek od prowizji
... w którym wierzyciel ma prawną możliwość żądania zaspokojenia przysługującej mu wierzytelności. Jest to stan potencjalny o charakterze obiektywnym, którego początek następuje w ... okresie do skutecznego wykonania przez kredytobiorcę prawa do odstąpienia od umowy. Zasada ta dotyczy zarówno opłat pokrywających koszty związane z zawarciem umowy o kredyt ( ...
-
Opłaty pożyczkowe w podatku dochodowym
... w którym wierzyciel ma prawną możliwość żądania zaspokojenia przysługującej mu wierzytelności. Jest to stan potencjalny o charakterze obiektywnym, którego początek następuje w ... okresie do skutecznego wykonania przez kredytobiorcę prawa do odstąpienia od umowy. Zasada ta dotyczy zarówno opłat pokrywających koszty związane z zawarciem umowy o kredyt ( ...
-
Hipoteka a czysta wartość w podatku od darowizny
... podatkowego. Przy obliczeniu podatku od darowizny ma także zastosowanie zasada kumulacji nabytych od tej samej osoby wartości rzeczy i praw majątkowych w ... 2204 ze zm.). Zgodnie z art. 65 ust. 1 ustawy o księgach wieczystych i hipotece, w celu zabezpieczenia oznaczonej wierzytelności można nieruchomość obciążyć prawem, na mocy którego wierzyciel ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... został w projekcie nowelizacji napisany na nowo. Przede wszystkim należy pamiętać, że zasada „siedmiu dni”, do której byłeś przyzwyczajony od początku istnienia VAT w ... ), a zapłata w dacie uregulowania zobowiązań w jakiejkolwiek formie (w tym w wyniku potrącenia wierzytelności). Zatem projekt nowelizacji rozwiązuje także problem różnic kursowych ...
-
Aport a korekta podatku VAT
... z nieruchomości lub ruchomości wynikające z innych stosunków prawnych; wierzytelności, prawa z papierów wartościowych i środki pieniężne; koncesje, licencje i zezwolenia ... . 60 ze zm.) wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki zbywcy przechodzą na nabywcę. Zasada ta ma zastosowanie również do spółki niemającej osobowości ...
-
Rozdzielność majątkowa ogranicza amortyzację środków trwałych
... rynkowej; 6. w razie nabycia, o którym mowa w art. 14 ust. 2e - wartość wierzytelności (należności) uregulowanej w wyniku wykonania świadczenia niepieniężnego, o którym mowa w tym przepisie; przepis ... , w jakiej pozostaje udział podatnika we własności tego składnika majątku; zasada ta nie ma zastosowania do składników majątku stanowiących wspólność ...
-
Renta dożywotnia (odwrócona hipoteka) w podatku dochodowym
... w następstwie wykonania świadczenia niepieniężnego, o którym mowa w art. 14a - wartość wierzytelności (należności) uregulowanej w wyniku wykonania świadczenia niepieniężnego, o którym mowa w ... wartości początkowej środków trwałych (nieruchomości), zastosowanie znajdzie generalna zasada, określona w art. 22g ust. 1 pkt 1 oraz ust. 3 ww. ustawy ...
-
Zbycie przedsiębiorstwa w podatku VAT
... ), własność nieruchomości i ruchomości, prawa wynikające z najmu/dzierżawy, wierzytelności, koncesje, licencje, zezwolenia, patenty i prawa własności przemysłowej, majątkowe ... zajął WSA w Poznaniu w wyroku z dnia 18 lipca 2019 r., sygn. I SA/Po 385/19. Powyższa zasada dotyczy także m.in. prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, które ...
-
Rozliczanie różnic kursowych od 2007 r.
... . W tym zakresie też zaszły istotne zmiany. Od 1 stycznia 2007 r. obowiązuje zasada, że dodatnie różnice kursowe zwiększają przychody, zaś ujemne różnice ... natomiast jest dzień uregulowania zobowiązań w jakiejkolwiek formie – w tym w wyniku potrącenia wierzytelności. Płace w firmie pomogą ci uniknąć pomyłek w rozliczeniach płacowych dzięki poradom ...
-
Spółka z o.o.: likwidacja i podział majątku
... Jakie będą tego konsekwencje w rozliczeniu podatku dochodowego wspólników? 1.1. Zasada kontynuacji na gruncie Kodeksu spółek handlowych Z treści pytania wynika, iż spółka ... postępowania likwidacyjnego jest zakończenie bieżących interesów spółki z o.o., ściągnięcie wierzytelności, wypełnienie zobowiązań i upłynnienie majątku spółki. Jeżeli zaś po ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... lub ruchomości oraz prawa do korzystania z nich wynikające z innych stosunków prawnych, wierzytelności, prawa z papierów wartościowych i środki pieniężne, koncesje, licencje i zezwolenia, patenty i ... do korekty nieodliczonego VAT na mocy art. 91 ust. 4 ustawy. Podobna zasada dotyczyć będzie środków trwałych, które po nabyciu (bez prawa do odliczenia ...
-
Ordynacja podatkowa: kto odpowiada za zaległości podatkowe
... własną działalność gospodarczą - do uregulowania zapłaty mogą być wezwani razem z podatnikiem. Zasada solidarności za zobowiązania zawiera się w przepisach Kodeksu cywilnego i ... żona? Występowanie wspólności majątkowej pozwala organowi podatkowemu żądać zaspokojenia wierzytelności ze wspólnego majątku podatnika i jego współmałżonka. Co więcej, ...
-
Zwrot towaru: korekta przychodu w podatku dochodowym
... przychodów należnych związane jest z powstaniem wierzytelności. Ponieważ wierzytelność to termin wywodzący się z prawa cywilnego, to przychodami należnymi są przychody wymagalne w rozumieniu prawa cywilnego, tj. możliwe do prawnie skutecznego ich dochodzenia. Z wyżej przytoczonych przepisów wynika generalna zasada, że co do zasady, przychód ...
-
Brak faktury zakupu nie przeszkadza korekcie kosztów w podatku dochodowym
... oznacza dzień, w którym należy spłacić zobowiązanie lub jest to okres między dniem powstania a dniem wymagalności wierzytelności. Należy zauważyć, że swoboda zawierania umów to jedna z fundamentalnych zasad prawa. Zasada ta zapisana jest w art. 3531 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (t.j. Dz.U. z 2014 ...
-
Od lipca ulga na złe długi w podatku VAT szerzej stosowana
... okres, w którym upłynął 150 dniowy termin. Ulgę na złe długi stosuje się do wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, co z kolie oznacza, że dłużnik nie ... Skarb Państwa). Od lipca br. do ustawy o VAT zostanie bowiem wpisana zasada, że dłużnik nie ma obowiązku korygowania VAT-u odliczonego z niezapłaconej faktury, jeśli w ...
-
Leasing finansowy i korekta kosztów: istotna data faktury?
... oznacza dzień, w którym należy spłacić zobowiązanie lub jest to okres między dniem powstania, a dniem wymagalności wierzytelności. Należy zauważyć, że swoboda zawierania umów to jedna z fundamentalnych zasad prawa. Zasada ta zapisana jest w art. 353[¹] ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (t.j. Dz.U. z 2014 ...