Dostałem odpowiedź od Krajowej Informacji Skarbowej. Pytałem:
1. czy coś stoi na przeszkodzie, aby zgłosić też przelewy przed
osiągnięciem kwoty 9673 (aby zacząć liczenie od nowa).
2. jaką datę darowizny wpisać, gdy jest to seria przelewów.

Zrozumiałem że:
1 - mogę, ale zaczynam podejrzewać, że czas 6 miesięcy na zgłoszenie być
może liczy się od daty każdego przelewu, a nie od daty osiągnięcia 9673.
2 - nic nie odpowiedzieli, ale jeśli każdy przelew trzeba zgłaszać
osobno (patrz niżej) to wtedy nie ma wątpliwości co do tej daty.

W odpowiedzi moją uwagę zwrócił fragment:
----------------------------------------------------
-----------------
Podkreślenia wymaga fakt, że datą nabycia i datą powstanie obowiązku
podatkowego jest moment spełnienia przyrzeczonego świadczenia (tj. w
przypadku przelewu środków pieniężnych - momentu obciążenia rachunku
darczyńcy). To oznacza, że nie da się wykazać kilku darowizn na jednym
zgłoszeniu. Każdą z darowizn obdarowany powinien wykazać na odrębnym
zgłoszeniu SD-Z2.
----------------------------------------------------
-----------------

Czy tak samo jak ja rozumiecie, że jest mi teraz potrzebny jakiś program
do wypełniania druków SD-Z2 na podstawie danych z pliku .csv pobranego z
banku?

Ręczne wypełnianie 135 druków mi się nie uśmiecha (niektóre przelewy
były po 5zł).
P.G.

P.S.
Dla dociekliwych treść całej odpowiedzi:
----------------------------------------------------
------------------
Odpowiadając na pytanie informujemy, że darowizna środków pieniężnych
otrzymana od rodzica przez dziecko może być zwolniona od podatku od
spadków i darowizn przy spełnieniu następujących warunków:

- dokonania zgłoszenia nabytych rzeczy i praw majątkowych właściwemu
naczelnikowi urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 (Zgłoszenie o nabyciu
własności rzeczy lub praw majątkowych) przez osobę obdarowaną, w
terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, oraz

- w przypadku, gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki
pieniężne, udokumentowanie ich otrzymania dowodem przekazania na
rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w
banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem
pocztowym (jeżeli wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w
okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie,
doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych,
przekracza kwotę wolną od podatku - 9.637 zł).

Przy łącznym spełnieniu powyższych warunków nie powstaje obowiązek
zapłaty podatku od spadków i darowizn.

Jednocześnie informujemy, że obowiązek podatkowy w podatku od spadków i
darowizn w przypadku darowizny środków pieniężnych (w przypadku umowy
zawartej bez zachowania formy aktu notarialnego) powstaje z chwilą
spełnienia przyrzeczonego świadczenia (tj. w przypadku przelewu środków
pieniężnych - momentu obciążenia rachunku darczyńcy).




Obowiązek zgłoszenia na druku SD-Z2 nie obejmuje przypadków, gdy:

- wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat,
poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do
wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza
kwoty 9.637 zł
lub

- nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu
notarialnego lub w tej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej
ze stron.


Podkreślenia wymaga fakt, że datą nabycia i datą powstanie obowiązku
podatkowego jest moment spełnienia przyrzeczonego świadczenia (tj. w
przypadku przelewu środków pieniężnych - momentu obciążenia rachunku
darczyńcy). To oznacza, że nie da się wykazać kilku darowizn na jednym
zgłoszeniu. Każdą z darowizn obdarowany powinien wykazać na odrębnym
zgłoszeniu SD-Z2.

Aby skorzystać ze zwolnienia należy zgłosić każdą darowiznę powyżej
limitu zwolnienia, zgodnie z ww. zasadą kumulacji. Podatnik może jednak
zgłosić wszystkie darowizny (również te poniżej limitu). W takiej
sytuacji zwolnienie nastąpi, a limit pozostanie niewykorzystany (pod
warunkiem zachowania 6 miesięcznego terminu na zgłoszenie).

Informacje dodatkowe

Ogólne zasady opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn



Podstawa prawna
- art. 1 ust. 1 pkt 2, art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku
od spadków i darowizn (Dz. U. z 2019 r., poz. 1813 ze zm.).

----------------------------------------------------
------------------