-
Wynajem mieszkania a koszty podatkowe firmy
... baza sprzętowa może zaliczać do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 22 ust. 1 ustawy z dnia ... tych dwóch warunków: pozytywnego i negatywnego wystarczy, aby dany wydatek uznać za koszt uzyskania przychodów. Ustawodawca wyraźnie wskazuje, że kosztem uzyskania przychodów są ...
-
Szkoła policealna a koszty uzyskania przychodu firmy
... kształcenie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... źródła. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu winien, w myśl powołanego przepisu spełniać łącznie następujące warunki: * pozostawać ...
-
Leasing samochodów: podatek od środków transportowych
... , czy w przypadku podpisania takich umów leasingu kwota podatku od środków transportowych wykazana na fakturze stanowić będzie dla korzystającego koszt uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Pożyczka a pracownicze koszty uzyskania przychodu
... stosunku pracy oraz pracy nakładczej: 1. wynoszą 111 zł 25 gr miesięcznie, a za rok podatkowy nie więcej niż 1.335 zł, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody z tytułu ... pracy nakładczej, 2. nie mogą przekroczyć łącznie 2.002 zł 05 gr za rok podatkowy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku ...
-
Prywatny kredyt: odsetki a koszty firmy
... kosztów uzyskania przychodów swojej firmy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 ... dochodowym od osób fizycznych. Zatem, aby dany wydatek mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychodu, powinien spełniać łącznie następujące warunki: * pozostawać w związku ...
-
Użyczony samochód a koszty firmy
... przychodów do wysokości limitu określonego kilometrówką? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. ... w przypadku opłacania składek na ubezpieczenie samochodu osobowego składki te stanowią koszt uzyskania przychodu tylko w części ustalonej od wartości samochodu ...
-
Studia podyplomowe a koszty firmy
... stanowią koszty uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia ... w formie studiów wyższych nie zostały ujęte w katalogu wydatków nieuznawanych za koszt uzyskania przychodów, zawartym w treści art. 23 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Emisja akcji a odliczenie VAT
... emisji akcji? Odpowiedzi w tym zakresie udzielił m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 17.11.2009 r. nr ITPP1/443-829/09/AT. Organ podatkowy wskazał, że związek, o którym mowa wyżej może mieć charakter bezpośredni (zakup materiałów do wytworzenia produktu podlegającego odsprzedaży) bądź też pośredni ...
-
Koszty upomnienia a koszty podatkowe
... płatności. Często też wzywa swego dłużnika do uregulowania należności i przerzuca na niego koszt sporządzonych wezwań. Jak stanowią przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób ... . Powstaje przy tym pytanie, czy same koszty upomnień zastosowane przez organ podatkowy mogą być do kosztów przedsiębiorcy zaliczone? Zdaniem autora nie. Trudno tutaj ...
-
Wynajem w firmie a podatek dochodowy
... koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury bądź rachunku (art. 22 ust. 5d updof). Dodatkowo jeżeli koszty pośrednie dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, ... wysokości dotyczącej tego roku (nie można tutaj czynszu za 2 lata uznać za koszt podatkowy w całości już w pierwszym roku trwania umowy, a jedynie w tej części, która tego ...
-
Samochód osobowy: instalacja gazowa a koszty firmy
... od razu zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ... w art. 23. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu winien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: * pozostawać ...
-
Świadczenia dla pracowników: koszty zryczałtowane
... stosunku pracy oraz pracy nakładczej: 1. wynoszą 111 zł 25 gr miesięcznie, a za rok podatkowy nie więcej niż 1.335 zł, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody z tytułu ... pracy nakładczej; 2. nie mogą przekroczyć łącznie 2.002 zł 05 gr za rok podatkowy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku ...
-
Wcześniejsze studia a koszty firmy
... do kosztów uzyskania prowadzonej działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku ... przychodów. Aby określony wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodów winien, w myśl powołanego przepisu spełniać łącznie następujące warunki: ...
-
Gadżety z logo dla klientów a koszty firmy
... , wydatki poniesione na ich nabycie mogą stanowić koszt uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 31.01.2011 r. nr IPPB1/415-1097/10-2/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług hotelowo-gastronomicznych ...
-
Praca na etacie: koszty uzyskania przychodu
... , komentarze i inne opracowania prawnicze. Zadał pytanie, czy w rozliczeniu rocznym powyższe zakupy może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr ...
-
Prowizja dla "pośrednika" a koszty firmy
... odstępnego. Zadano pytanie, czy kwota przekazanego wynagrodzenia przez podmiot A podmiotowi B na mocy umowy trójstronnej będzie stanowić dla podmiotu A koszt uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Według przepisu art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Kapitalizacja odsetek w koszty firmy?
... zaliczyć do kosztów podatkowych w momencie kapitalizacji? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 ... zawiera enumeratywną listę wyłączeń z kosztów uzyskania przychodów, co oznacza, iż każdy koszt dający się zakwalifikować do którejkolwiek z pozycji wymienionej ...
-
Usługi medyczne jako koszty firmy
... zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... kosztów wymienionych w art. 23. Aby wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu, winien, w myśl powołanego wyżej przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: ...
-
Podatkowe różnice kursowe od podatku VAT?
... podkreślił, że nie każde przysporzenie (przychód) i koszt w znaczeniu ekonomicznym może być uznawany w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych bądź za przychód bądź za koszt uzyskania przychodu. Przychody bądź koszty w znaczeniu ekonomicznym mogą uzyskiwać status podatkowy w zakresie podatków dochodowych, jeżeli wynika to ...
-
Mieszkanie na kredyt a koszty firmy
... stanowią koszty uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... od pożyczek (kredytów). Zatem, odsetki naliczone i zapłacone będą stanowiły koszt uzyskania przychodu. Stosownie do treści art. 23 ust. 1 ...
-
Najem lokalu wśród małżonków a koszty firmy
... poniesione z tytułu najmu nie mogą być traktowane jako koszt uzyskania przychodu w działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 27.10.2011 r. nr IPTPB1/415-110/11-2/ASZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Każde z małżonków prowadzi działalność gospodarczą na własne ...
-
Księgi rachunkowe: przejście na księgę podatkową
... metodę księgowania kosztów trzeba konsekwentnie stosować przez cały rok podatkowy. Trzeba też zauważyć, że dzień poniesienia kosztów ustawodawca zróżnicował w zależności od rodzaju ksiąg, które prowadzi podatnik. I tak, u podatników prowadzących księgi rachunkowe, koszt podatkowy generalnie powstaje w dniu, w którym ujęto go w księgach, zgodnie ...
-
Umorzenie pożyczki a amortyzacja środków trwałych
... trwałego w całości stanowią koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku ... w art. 16 ust. 1. Aby wydatek mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, winien pozostawać w związku z przychodami i prowadzoną działalnością ...
-
Jedzenie na wynos: stawka VAT na sprzedaż
... indywidualnej z dnia 14.06.2011 r. nr ILPP4/443-260/11-2/ISN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka świadczy usługi związane z wyżywieniem. Posiłki są podawane zarówno w ... zwiększają łączną kwotę należną z tytułu transakcji. Zgodnie z tą regulacją, każdy koszt bezpośrednio związany z dostawą towarów lub świadczeniem usług, którym dostawca ...
-
Wymiana stolarki budowlanej to remont budynku?
... połączenia drzwi z oknem. Wnioskodawca postanowił wymienić ten zestaw na plastikowy, koszt wymiany wyniesie ok. 4 000 zł. Powstała wątpliwość, czy wartość tę podatnik będzie mógł zaliczyć bezpośrednio w ciężar kosztów podatkowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
"Nieściągalne" wierzytelności nie zawsze w koszty
... kwoty wierzytelności. Kasacja od powyższego wyroku została oddalona. Powstała wątpliwość, czy wierzytelność wnioskodawcy może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu jako nieściągalna? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do treści art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym ...
-
Likwidacja i budowa środka trwałego a wartość początkowa
... z dnia 01.02.2012 r. nr IPTPB3/423-279/11-3/KJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka (czynny podatnik VAT) nabyła w 2010 r. budynek biurowy za kwotę ... ustala się według kosztu wytworzenia. Zgodnie z treścią art. 16g ust. 4 ww. ustawy, za koszt wytworzenia uważa się – wartość, w cenie nabycia, zużytych do wytworzenia środków ...
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego
... interpretacji indywidualnej z dnia 08.11.2011 nr IBPBI/2/423-997/11/MS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zamierza wybudować nową halę produkcyjną. Powstanie ona na miejscu, ... się na gruncie przeznaczonym pod nową inwestycję będą wydatkami zwiększającymi koszt wytworzenia, zatem będą zwiększać wartość początkową nowo budowanej hali. ...
-
Organizacja szkolenia nie zawsze w koszty podatkowe
... te mogą zostać zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ... wyjazdu szkoleniowego, co do zasady, spełniają przesłanki uznania ich za koszt uzyskania przychodów, o ile przedmiotowe wydatki nie miały charakteru ...
-
Skup wierzytelności a działalność gospodarcza
... (tj. zaliczyć do przychodów czy skorygować koszty)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ... zasadą zawartą w cytowanym przepisie, aby określony wydatek można było uznać za koszt uzyskania przychodu, to pomiędzy tym wydatkiem a osiągnięciem ...
-
Umorzenie udziałów z darowizny: podatek dochodowy
... .08.2012 r. nr IPTPB2/415-472/12-2/KSM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni (polski rezydent) otrzyma darowizną udziałów w spółce z o.o. z siedzibą ... korespondowała z wartością rynkową Udziałów na dzień dokonania darowizny, wówczas za koszt uzyskania przychodów przy ustalaniu dochodu z udziału w zyskach osób prawnych w związku ...
-
Zaliczki uproszczone na 2013 r. sposobem na korektę kosztów?
... zaliczek w formie uproszczonej stanowi dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazany w zeznaniu podatkowym złożonym w roku poprzedzającym dany rok podatkowy albo w roku podatkowym poprzedzającym dany rok podatkowy o dwa lata, jeżeli w pierwszym ze wskazanych zeznań podatnik nie wykazał dochodu z tego źródła albo wykazał dochód ...
-
Zorganizowanie zawodów sportowych w podatku dochodowym
... wodnego. W tym przypadku tylko wybrane wydatki uznano za koszt podatkowy. Przykładowo, wynagrodzenie fotografa i zakup nagród dla uczestników stanowiły koszty uzyskania przychodu, zaś wynagrodzenie sędziów sportowych już nie. Podobnie wynajem łodzi dla dziennikarzy relacjonujących wydarzenie uznano za koszt uzyskania przychodu, a już wynajem łodzi ...
-
Koszty działalności gospodarczej po jej likwidacji
... uzyskania przychodu na zakończenie działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 ... źródła. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu, winien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: • ...
-
Amortyzacja samochodu wygranego w loterii a koszty firmy
... prowadzącą działalność gospodarczą. Wnioskodawca zadał pytanie, czy amortyzacja naliczana od wartości początkowej tego samochodu może być uznana za koszt uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...