-
Firmowy samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... dochodowym od osób fizycznych. Zakup samochodu osobowego na firmę będzie stanowił koszt uzyskania przychodów w postaci odpisów amortyzacyjnych. Nie zawsze jednak cały odpis zostanie zaliczony do kosztów. Zgodnie z ustawą o PIT (art. 23 ust. 1 pkt 4), nie uważa się za koszty uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych od samochodu osobowego ...
-
Kary umowne: koszty podatkowe firmy
... od niej i poniesienie kary określonej w umowie. Jak zatem na gruncie podatku dochodowego traktować taką karę? Niektórych kar nie zaliczymy do kosztów podatkowych W myśl art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... kary umowne, które nie zostały wymienione w art. 23 ustawy o PIT, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Podatnik musi ...
-
Kredyt podatkowy: uproszczone zaliczki na podatek
... uzależniony od dochodu sprzed dwóch lat… W przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, uproszczony sposób wpłacania zaliczek polega na tym, iż co miesiąc wpłaca się zaliczkę obliczoną nie na podstawie bieżącego dochodu ale w oparciu o dochód wykazany w latach wcześniejszych (art. 44 ust. 6b-6i ustawy o PIT). Sposób ...
-
Sprzedaż akcji. Jakie koszty uzyskania przychodu?
... ust. 1, pkt. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy podkreślić, że istnieje kilka sposobów szacowania tej wartości w zależności od rodzaju wkładu niepieniężnego. Podatnik powinien ... pamiętać, że zgodnie z zapisem pkt 1g wspomnianego artykułu ustawy o PIT w przypadku zbycia udziałów lub akcji objętych w wyniku podziału, koszt ...
-
50% koszty uzyskania nie dla działalności gospodarczej
... wskazane w artykule 22 ust. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że przedsiębiorca nie może zastosować 50-proc. kosztów ... od przychodu pomniejszonego o składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe. Należy jednak pamiętać, że w przyszłym roku mają obowiązywać nowe przepisy ustawy o PIT, ...
-
Co załatwimy w urzędzie skarbowym przez Internet?
... od osób fizycznych, muszą być opatrzone bezpiecznym podpisem elektronicznym weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu. Taki podpis to produkt komercyjny. Trzeba za niego zapłacić. Cena zestawu do składania e-podpisu zależy od ...
-
Umowa najmu: refakturowanie usług w przychód
... od czynszu rozliczenie tzw. mediów poprzez ich refakturowanie z wynajmującego na najemcę, to postanowienia umowy najmu dla celów podatkowych (zgodnie z powołanymi przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Jakie koszty uzyskania przychodu w 2013 r.?
... jest różny w zależności od tego, jakiego źródła przychodu one dotyczą. Ich ogólna definicja, zawarta w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, ... taki właśnie sposób. Szerzej na ten temat można poczytać w artykule: Podatek PIT: zmiany od 2013 r. Oczywiście zarówno w przypadku 20% jak i 50% kosztów uzyskania ...
-
Ulga prorodzinna w 2012 r. gdy dochód małoletniego dziecka
... prorodzinnej skorzystać. Niemniej jak zwykle diabeł tkwi w szczegółach. I tutaj ustawodawca wskazał pewne ograniczenia w zarobkowaniu. Art. 27 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi bowiem, że do dzieci, na które rodzice mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej, stosuje się przepisy art. 6 ust. 8 i 9. Oznacza to, że ...
-
Forma opodatkowania: podatek liniowy w 2014 r.
... oraz odliczenia podatkowe. Podatek liniowy został określony w art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Jest to fakultatywna forma opodatkowania dochodów, ale mająca ... z innymi dochodami opodatkowanym na zasadach ogólnych wg skali podatkowej). Liniowy PIT ma swoje wady Niestety podatek liniowy to nie tylko zalety ...
-
Zawieszona działalność gospodarcza a wspólne zeznanie roczne
... ? Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych małżonkowie co do zasady podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów. ... w pierwszym przedziale skali podatkowej przysługująca żonie, którą we wspólnym PIT małżonkowie mogliby uwzględnić. Druga korzyść wynika z zastosowania niższej stawki podatku ...
-
Wspólne zeznanie podatkowe a rozdzielność majątkowa
... od sumy swoich dochodów, po uprzednim uwzględnieniu odrębnie przez każdego z nich przysługujących odliczeń od dochodu. W takim przypadku podatek określa się tutaj na imię obojga małżonków w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków. Mówi o tym art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... PIT jest ...
-
Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 r.
... . 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 16 ust. 1 pkt 49 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z tymi przepisami do ... przez NBP z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia - w przypadku podatników płacących PIT, średniego euro ogłaszanego przez NBP z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia - w przypadku podatników ...
-
Samochód osobowy: koszty gdy dodatkowe zestawienie w KPiR
... PIT jest tutaj bardziej rygorystyczny niż CIT (odnosi się bowiem do wszystkich samochodów nieuznanych za środki trwałe firmy, w tym także aut prywatnych przedsiębiorcy). I tak art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu stanowiącego współwłasność
... i wycofanie z firmy samochodu osobowego w PIT Niemniej działanie takie nie zawsze pozwala w pełni uniknąć podatków. W dalszym ciągu może tutaj wystąpić przychód w podatku dochodowym. Jak bowiem wynika z art. 10 ust. 2 pkt 3 w związku z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w przypadku gdy przedsiębiorca dokona ...
-
Podatki dochodowe 2015: e-deklaracje wyzwaniem dla firm?
... dla większości firm od początku 2015 roku. Jak to bowiem zostało już wyżej wskazane, w elektronicznych zeznaniach podatnicy i płatnicy podatku CIT (a także PIT) będą musieli posługiwać ... (w tym CIT-8, IFT-2 oraz PIT-11) od 1 stycznia 2015 r. wynika z nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. W ...
-
Podatek dochodowy: spis z natury na koniec roku 2014
... , zgodnie z art. 24d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeżeli przed dokonaniem spisu z natury podatnik dokonał ... od których przysługiwało prawo odliczenia podatku VAT, według cen netto. W pozostałych przypadkach podatnik wycenia pozycje spisu z natury według wartości brutto. Spis z natury na koniec roku a przeterminowane płatności w PIT ...
-
Praca za granicą w polskim zeznaniu podatkowym
... wynika z art. 27 ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest ona stosowana również do dochodów uzyskanych w krajach, z którymi polski rząd nie podpisał umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Różne kraje, inne obowiązki Ważne jest także, że od sformułowań zawartych w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania zależą także ...
-
Dochody zagraniczne dziecka bez wpływu na ulgę prorodzinną?
... ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof; nakazujący brać pod uwagę te dochody przy liczeniu stawki podatku od dochodów w Polsce opodatkowanych), jako że ... zakresie łożenia na utrzymanie pełnoletniego dziecka w okresie jego nauki. Pozbawienie osób, na których utrzymaniu pozostają pełnoletnie, uczące się dzieci z możliwości ...
-
Środek trwały z dotacji lepiej amortyzować niską stawką
... czy wytworzenie środków trwałych. Takie z pojęcia przychodu z firmy w PIT zostały wyłączone. W efekcie jej otrzymanie nie generuje też podatku. Powyższe potwierdził ... na zakup zakup środków trwałych, nie stanowi przychodu w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nieco inaczej jest w ustawie o CIT – tutaj bowiem ustawodawca dotację taką ...
-
Zwrot składek na ubezpieczenie zdrowotne w zeznaniu podatkowym
... 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który mówi, że „jeżeli podatnik, obliczając podatek należny, dokonał odliczeń od dochodu, podstawy obliczenia podatku lub podatku, a ... ryczałtu ewidencjonowanego Jeśli więc – jak w przypadku wnioskującej – odliczenia zostały dokonane od podatku, to powinna ona dodać uzyskane w roku bieżącym ...
-
Ulga prorodzinna: dochód dziecka to podstawa opodatkowania
... prorodzinna możliwa jest w dwóch przypadkach: gdy dziecko uzyskuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną (art. 6 ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej u.p.d.o.f) do ukończenia przez dziecko 25 roku życia, gdy się ono uczy w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie ...
-
Ryczałtowiec w PIT-28 nie odliczy składek płaconych do KRUS
... gospodarczej oraz opłacający z tego tytułu ryczałt ewidencjonowany, może odliczyć od przychodów stratę podatkową poniesioną na działalności gospodarczej w latach wcześniejszych oraz wydatki określone w art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Od podatku natomiast taki przedsiębiorca może odliczyć kwotę składki na ...
-
Dochody zagraniczne rodziców przy uldze na dzieci
... z metodą wyłączenia z progresją jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, gdyż i tak zastosowanie do niego mają zasady określone w art. 27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wobec powyższego, Wnioskodawca ze względu na przekroczenie wysokości określonego w art. 27f ust. 2 pkt 1 łącznego limitu dochodu przysługującego na jedno dziecko ...
-
Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w podatku VAT i dochodowym
... pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, należy posłużyć się art. 5a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz art. 2 pkt 27e ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), które różnią się od siebie jedynie sformułowaniem oznacza to/rozumie się przez to: „(…) zorganizowanej części przedsiębiorstwa – oznacza to (rozumie ...
-
Umowa deweloperska upoważnia do ulgi mieszkaniowej
... od osób fizycznych. Przepis ten przewiduje zwolnienie dla dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych w wysokości określonej w tym przepisie, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia powyższych, nie później niż w okresie dwóch lat od ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: status firmy na potrzeby JPK
... , natomiast art. 82 § 1b Ordynacji podatkowej dotyczy wszystkich podatników VAT (osób prawnych, jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej oraz osób fizycznych) obowiązanych do prowadzenia ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z art. 104 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie ...
-
Płatności gotówką nie wszystkich pozbawiają kosztów podatkowych
... r. art. 22p ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że podatnicy ... od reguły mówiącej, że dochody z działalności rolniczej są poza tym podatkiem). Działy specjalne produkcji rolnej nie mieszczą się w definicji działalności gospodarczej podanej w ustawie podatkowej. Ponadto są uznane jakie odrębne źródło przychodów (co w ustawie o PIT ...
-
Towary handlowe w darowiźnie są kosztem uzyskania przychodu?
... zostaną jej przekazane w darowiźnie (zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT). W związku z tym wydatki na nabycie towarów handlowych, nie będą stanowić z chwilą ... pod uwagę przy ustaleniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej (czyli mówiąc prościej, ...
-
Oddelegowanie a podróż służbowa w podatku dochodowym
... kiedy z oddelegowaniem pracownika. Błędne zidentyfikowanie oddelegowania jako podróży służbowej powoduje ryzyko powstania zaległości w zapłacie zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od części należności wypłaconej za podróż służbową. Podobna sytuacja ma miejsce w przypadku składek na ubezpieczenie społeczne. Należy również zwrócić uwagę ...
-
Samochody osobowe: elektryczne lepsze niż benzynowe?
... PIT, ustawy o CIT oraz ustawy o podatku akcyzowym. Na czym ów zmiany polegają? Brak akcyzy na auta elektryczne I tak do ustawy akcyzowej trafił nowy art. 109a, który mówi, że zwalnia się od ... dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów (amortyzacyjnych) z tytułu zużycia samochodu osobowego, w części ustalonej od ...
-
Pilot samolotu może płacić ryczałt ewidencjonowany
... . U. z 2016 r. poz. 1068 oraz z 2017 r. poz. 60), z zastrzeżeniem pkt 2 i 3. Zgodnie z art. 5a pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2018 r., poz. 1509, z późn. zm.), ilekroć w ustawie jest mowa działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej, oznacza to działalność zarobkową ...
-
Leasing operacyjny samochodu osobowego 2019: opłaty w kosztach podatkowych
... zakresie rozpoznawania kosztów) jest jedynie składa AC – zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o PIT. Uwaga! Część odsetkowa raty leasingowej generalnie może w całości być uwzględniania w kosztach podatkowych. Niestety ... do stosowania nowych regulacji, w tym art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od ...
-
Wycena mieszkania na potrzeby amortyzacji w firmie
... , ustalona w oparciu o metodę porównawczą środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedniego. Zgodnie bowiem z art. 22g ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: „Jeżeli nie można ustalić ceny nabycia środków trwałych lub ich części nabytych przez podatników przed dniem założenia ewidencji lub sporządzenia ...
-
Tarcza antykryzysowa: Mikropożyczka w PIT/CIT/VAT
... , pisaliśmy w artykule: Tarcza antykryzysowa: mikropożyczka dla małych firm zwolniona z PIT Z całą pewnością za to z mikropożyczki można finansować zakupy towarów i usług ... o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych. Umorzeniu mogą przy tym podlegać również odsetki od mikropożyczki. Niestety ...