-
Podatek VAT: faktura gdy zgubiony paragon fiskalny?
... w jakich okolicznościach należy ją wystawić. Przede wszystkim wystawiane przez podatników podatku od towarów i usług faktury VAT muszą dokumentować wykonanie przez nich czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, tj. dostawy towarów lub świadczenia usług. Stosownie do art. 106 ust. 4 ustawy, podatnicy, o których mowa w ust ...
-
Bilet wstępu na saunę z podstawową stawką podatku VAT
... VAT w wysokości 23%. Wobec powyższego, Wnioskodawca nie będzie mógł zastosować dla opodatkowania sprzedaży biletów wstępu na saunę 8% stawki podatku od towarów i usług wynikającej z art. 41 ust. 2 w związku z pozycją 186 załącznika nr 3 ustawy o podatku od towarów i usług, bowiem czynność ta powinna być opodatkowana podstawową stawką podatku VAT ...
-
Podatek VAT: na fakturze adres zamieszkania
... , który został zgłoszony na formularzu VAT–R złożonym we właściwym dla Wnioskodawcy urzędzie skarbowym. Mając na uwadze powołane wyżej przepisy oraz okoliczności sprawy, na fakturach VAT dotyczących zakupu i sprzedaży towarów i usług należy wskazywać adres podany w zgłoszeniu rejestracyjnym w zakresie podatku od towarów i usług VAT-R, tj. adres ...
-
Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
... VAT metodą kasową nabył blachę, która jest towarem wymienionym w załączniku nr 11 do ustawy o VAT. Sama transakcja zakupu nastąpiła w miesiącu maju 2014 r. – wtedy to też sprzedawca wystawił fakturę bez podatku od towarów i usług ...
-
Brak rejestracji VAT przekreśla prawo do odliczenia podatku
... art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez dostawę – zgodnie z art. 7 ust. 1ustawy o VAT – rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt ...
-
Laptopy dla uczniów w podatku VAT
... VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r., poz. 106, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług ...
-
Czynności udzielania pożyczek są opodatkowane VAT
... przepisom ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r., poz. 106, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Na ...
-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
Zasady powstawania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług determinują okres opodatkowania danego świadczenia. Przepisy ustawy o VAT przewidują zasadę ogólną, ale także szereg wyjątków zmieniających zasadniczo terminy wykazania transakcji w deklaracji VAT. Poniżej przedstawione zostały zasady ogólne oraz wybrane tematy wyjątkowego ...
-
Nota korygująca a podatnik zwolniony z VAT
... 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.).(…) Urząd Skarbowy w Olsztynie w interpretacji z dnia 06.06.2006 r. nr US IV/I/443-34/06 wskazał, że „(…) nota korygująca jest rodzajem faktury VAT, do wystawiania której nie jest uprawniony nabywca niebędący zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług, o którym mowa ...
-
Zakup motocykla a pełne odliczenie VAT
... od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 roku ze zmianami, poprzez dokonanie korekt deklaracji VAT. Jak wykazano wcześniej motocykl nie jest samochodem osobowym, ani też innym samochodem o ładowności do 500 kg, a zatem nie obejmują go zawarte w art. 25 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Usługa kompleksowa a nieodpłatne przekazania towarów
... wydania ww. towarów stanowi element usługi marketingowej - opodatkowaniu powinna podlegać jedynie ta usługa. Sama bowiem czynność fizycznego przekazania przez Spółkę towarów nie będzie stanowiła u Wnioskodawcy odrębnego przedmiotu opodatkowania podatkiem od towarów i usług – ewentualny obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu przedmiotowego ...
-
Braki i niedobory towaru: rozliczenie VAT
... od tego towaru lub usługi (art. 91 ust. 7 ustawy o VAT). Natomiast, jak wskazano w art. 91 ust. 7d ustawy o VAT, w przypadku zmiany prawa do odliczenia VAT od towarów i usług, innych niż wymienione w ust. 7a i ust. 7b (m.in. środków trwałych), w szczególności towarów ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i odliczenie VAT
... dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Natomiast stosownie do art. 8 ust. 1 ustawy, przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust ...
-
Podatek VAT 2014: termin odliczenia w przykładach
... posiadanie będzie nadawało przedsiębiorcy prawo do odliczenia podatku VAT. Kwestia ta została uregulowana w art. 86 ust. 10b ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z ust. 1 prawo do odliczenia podatku w przypadku nabycia towarów lub usług, wpłacenia zaliczki oraz przy imporcie towarów powstanie nie wcześniej niż za okres, w którym podatnik ...
-
Mała firma w podatku VAT
... Pan Nowak może także skorzystać z metody kwartalnej rozliczania VAT. Podatnicy rozpoczynający działalność w 2014 r. Jeśli zaś podatnik rozpoczyna w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, to może korzystać ze zwolnienia od podatku, o ile przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie ...
-
Towary czy usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem a zwrot VAT
... terminie będzie można tutaj uzyskać zwrot VAT? Zasady ubiegania się o zwrot podatku VAT ustawodawca uregulował w art. 87 ustawy o podatku od towarów i usług. Co do zasady podatnik otrzyma nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym (wykazaną w deklaracji VAT) w terminie 60 dni licząc od dnia złożenia rozliczenia. Jeżeli jednak zasadność zwrotu ...
Tematy: rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, deklaracje vat, odwrotne obciążenie, faktura, rok 2017, zmiany w vat, zwrot vat, termin zwrotu vat, zasady dokonywania zwrotu nadwyżki vat, vat naliczony, odliczenie vat, odliczenia podatku vat, postępowanie kontrolne, postępowanie podatkowe -
VAT marża na sprzedaż używanych części samochodowych
... podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r. poz. 1221, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą o VAT”, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez towary należy rozumieć rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT). W myśl ...
-
Urząd Gminy: kiedy przysługuje odliczenie VAT?
... VAT i zajmuje się wszystkimi sprawami dotyczącymi dzierżawy sieci wodociągowej (jako czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług), to przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku VAT od zakupu materiałów i usług na modernizację oraz remont urządzeń wodociągowych w całości na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Faktura zaliczkowa a różne stawki VAT
... poczet dostaw towarów i usług wystawiać faktury zaliczkowe i wykazywać obowiązek podatkowy z tego tytułu. Sytuacja jest prosta, gdy występuje jedna stawka podatku VAT na sprzedawane towary i usługi. Jak jednak postąpić, gdy stawek jest kilka? Podstawa opodatkowania podatkiem VAT została określona w art. 29 ustawy o podatku od towarów i usług. Ust ...
-
Badania lekarskie kierowców: zwolnienie z VAT
... w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... były usługi zwolnione od podatku VAT, identyfikowane na podstawie klasyfikacji statystycznej (PKWiU). Obecnie w związku z implementacją przepisów prawa wspólnotowego do polskiego porządku prawnego dla zwolnień wymienionych w art. 43 ust. 1 ustawy nie przyjęto klasyfikacji statystycznej jako podstawy zwolnienia od podatku od towarów i usług. I tak ...
-
Z jakich faktur nie można odliczyć podatku VAT?
... od towarów i usług. Wobec powyższego należy stwierdzić, iż w takiej sytuacji zachodzą okoliczności wymienione w (…) art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. b) ustawy o VAT ...
-
Podatek VAT: towary z odwrotnym obciążeniem a zmiana przepisów
... obowiązku rozliczenia podatku od towarów i usług na podatnika, na rzecz którego jest dokonywana dostawa towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy, tzw. odwrotne obciążenie VAT. Od dnia 1 października 2013 r. na podstawie zmian wprowadzonych ustawą z dnia 26 lipca 2013 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ...
-
Sprzedaż zmodernizowanej kamienicy z mieszkaniami a korekta VAT
... VAT naliczonego odliczonego od wydatków na ich modernizację? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów ...
-
Samochód w firmie: kiedy nieodliczony VAT jest kosztem podatkowym?
... towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Z powyższych przepisów wynika więc ogólna zasada, zgodnie z którą podatnikowi przysługuje prawo do zaliczenia w ciężar kosztów podatkowych tej części podatku VAT, która zgodnie z przepisami o podatku od towarów ...
-
TSUE: Majątek trwały w remanencie likwidacyjnym dla VAT
... podatek VAT od nich trzeba w takim przypadku odprowadzić. Podstawą prawną obowiązku sporządzenia remanentu likwidacyjnego na potrzeby VAT jest art. 14 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z tą regulacją opodatkowaniu podatkiem podlegają towary własnej produkcji i towary, które po nabyciu nie były przedmiotem dostawy towarów, w przypadku ...
-
Powrót do zwolnienia z VAT a korekta podatku od zakupu nieruchomości
... zwolnienia podmiotowego z podatku VAT. Zadano pytanie, czy powrót do zwolnienia będzie skutkował koniecznością korekty VAT odliczonego przy zakupie wskazanych nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 ...
-
Prawo do odliczenia VAT. Wydatek nie zawsze musi mieć bezpośredni związek z działalnością opodatkowaną firmy
... odliczenia VAT od zakupu towarów i usług związanych z naprawą szkody powstałej z jej winy podczas prowadzonych robót ziemnych, ponieważ uznał, że wydatki te nie są związane z przedmiotem działalności firmy. Spółka wygrała jednak w sądzie. Prawo do odliczenia VAT Art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług stanowi, iż opodatkowaniu VAT ...
-
Odliczenie VAT a duplikat faktury
... ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Zgodnie z przepisami tam zawartymi duplikaty faktur VAT wystawiane są w co najmniej dwóch egzemplarzach i są traktowane na równi z fakturami VAT. Oznacza to, iż odliczenia podatku VAT wynikającego z tak wystawionych faktur ...
-
Towary z magazynu na cele reprezentacji i reklamy a VAT
... dostawy towarów mieści się również przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa na cele inne niż związane z prowadzonym przez niego przedsiębiorstwem - czyli wszelkie darowizny (art. 7 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT). Pamiętaj! Nie stanowi dostawy towarów przekazanie ...
-
Faktury VAT - zaokrąglenia
... towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ...
-
Faktura wewnętrzna a zwrot VAT w budownictwie
... były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 01 maja 2004 r. są opodatkowane 22% podatkiem VAT. Ponadto zwrot dotyczy jedynie wydatków udokumentowanych fakturami VAT w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), wystawionymi od dnia 01 maja 2004 ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... z tytułu importu usług. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik korzysta ze zwolnienia w podatku od towarów i usług. Od kontrahentów unijnych (nie posiadają oni siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce) dokonuje jednak zakupu usług reklamowych. Czy z tego tytułu powinien rozpoznać import usług oraz rozliczyć podatek VAT, czy ...
-
Usługi nieopodatkowane a odliczenie i zwrot VAT
... taka podlega bądź nie opodatkowaniu w Polsce podatkiem od towarów i usług. Bez względu jednak na to, gdzie będzie opodatkowana, polski ustawodawca wymaga wykazani jej wartości w deklaracji VAT. Dla większości usług świadczonych na rzecz podatników (przedsiębiorców) miejsce ich opodatkowania podatkiem VAT określa się zgodnie z miejscem, w którym to ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów z podatkiem VAT?
... pracownikowi będzie co do zasady podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług – na analogicznych zasadach, jak gdyby doszło do ich faktycznej sprzedaży na rzecz konsumenta, jeżeli przedsiębiorcy przysługiwało prawo do odliczenia VAT w związku z zakupem lub wytworzeniem tych towarów. Opodatkowaniu nie będą podlegać tylko te towary, których ...