-
Leasing operacyjny samochodu a koszty firmy
... podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Stosownie do treści art. 23b ust. 2 ww. ustawy jeżeli finansujący w dniu zawarcia umowy leasingu korzysta ze ...
-
Likwidacja firmy a sprzedaż samochodu
... wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą oraz przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej składników majątku będących środkami trwałymi, ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nie tylko wtedy, gdy są one środkami trwałymi firmy, ale także wtedy, gdy przed ich sprzedażą ...
-
Działalność mieszana: samochód osobowy a VAT
... nie przysługuje takie prawo. Nie wlicza się tutaj jedynie obrotu ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli były zaliczone do środków trwałych oraz kilku innych sporadycznych czynności. W naszym przypadku wskaźnik proporcji wyniósł 85 ...
-
Pożyczka a wartość początkowa środka trwałego
... środka trwałego? Przypomnijmy, przepisy podatkowe wskazują, że za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w razie ich nabycia w drodze kupna uważa ... , natomiast odsetki należne po dniu wprowadzenia środka trwałego do ewidencji środków trwałych, nie powiększają wartości początkowej tego środka, ale są zaliczane do ...
-
Samochód (nie)osobowy a koszty podatkowe
... 17b ust. 1 ww. ustawy, (leasing operacyjny) opłaty ustalone w umowie leasingu, ponoszone przez korzystającego w podstawowym okresie umowy z tytułu używania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych stanowią przychód finansującego i odpowiednio koszt uzyskania przychodów korzystającego, z zastrzeżeniem ust. 2, jeżeli umowa ta spełnia ...
-
Aport nieruchomości a przychody podatkowe
... od osób fizycznych przychodem z działalności gospodarczej są m.in. przychody z odpłatnego zbycia wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą środków trwałych, ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za ...
-
Auto w firmie: wycofanie i darowizna a podatek
... i prawnymi -ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku wymienionych w lit. b), spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Licencje na program komputerowy a amortyzacja
Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się nie tylko od środków trwałych, ale także od wartości niematerialnych i prawnych, do których zalicza się m.in. licencje. Ustawa o podatku dochodowym w tej materii zawiera kryteria zbliżone do środków trwałych. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik nabył 10 licencji na program komputerowy umożliwiających jego ...
-
Likwidacja firmy: sprzedaż nieruchomości a PIT
... i prawnymi - ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku wymienionych w lit. b, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT
... pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania nimi jak właściciel). Drugi ze wskazanych przepisów stanowi z kolei, że w przypadku zmiany przeznaczenia środków trwałych, których wartość początkowa nie przekraczała 15.000 zł, ze związanego z wykonywaniem czynności opodatkowanych na związane z wykonywaniem czynności zwolnionych z VAT, podatnik ...
-
Motocykl jako towar używany: sprzedaż a VAT
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wrześniu 2005 r. wnioskodawca (podatnik VAT) kupił od osoby fizycznej motocykl, który został zaliczony do środków trwałych jego firmy i był amortyzowany. Nabycie to zostało udokumentowane umową kupna-sprzedaży. We wrześniu 2009 r. przedmiotowy motocykl wnioskodawca sprzedał stosując zwolnienie od ...
-
Środki trwałe: sprzedaż a korekta VAT
... się wówczas, gdy zmiana przeznaczenia składników majątku zaliczonych do środków trwałych, o której mowa wyżej, miała miejsce w tzw. okresie korekty VAT. Okres korekty został z kolei określony w art. 91 ust. 2 ustawy o VAT. W przypadku ruchomości zaliczonych do środków trwałych, których wartość początkowa przekracza 15 tys. zł, wynosi ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT a koszty
... , na co wskazuje art. 91 ustawy o VAT. Przypomnijmy, że korekty takiej dokonuje się, jeżeli – w przypadku m.in. samochodów osobowych zaliczonych do środków trwałych o wartości początkowej przekraczającej 15 000 zł – zmiana przeznaczenia z wykorzystywania ich wyłącznie do czynności opodatkowanych na wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych ...
-
"Prywatne" wyposażenie a koszty podatkowe firmy
... 3 500 zł, w związku z czym urządzeń tych nie trzeba byłoby zaliczać do środków trwałych i amortyzować, a od razu ująć w kosztach. Podatnicy powinni jednak pamiętać o ograniczeniach zawartych w ... majątku przedsiębiorstwa, niezaliczanych zgodnie z odrębnymi przepisami do środków trwałych - w przypadku stwierdzenia, że składniki te nie są wykorzystywane ...
-
Samochód z kratką: odpisy amortyzacyjne
... samochodu ciężarowego, tj. 266.803,28 zł, w ewidencji środków trwałych ze stawką amortyzacji 20% i tym samym dokonywać odpisów amortyzacyjnych ... art. 22 ust. 8 ww. ustawy, kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... zakupie lub wybudowaniu nieruchomości. Jak bowiem wynika z art. 91 ustawy o VAT, sprzedaż środków trwałych w okresie ich korekty, skutkuje obowiązkiem skorygowania podatku naliczonego odliczonego przy zakupie lub wytworzeniu środków trwałych. Jeżeli sprzedaż taka będzie opodatkowana, w celu dokonania korekty przyjmuje się, że dalsze wykorzystywanie ...
-
Amortyzacja jednorazowa: homologacja auta
... podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku ...
-
Budowle a podatek od nieruchomości
... na potrzeby podatku dochodowego niektóre budowle stanowią integralną część innych środków trwałych, z których nie wyodrębnia się ich wartości. W takim przypadku podstawę opodatkowania ... następującego po roku, w którym dokonano ulepszenia lub aktualizacji wyceny środków trwałych (art. 4 ust. 6 ustawy). Jak zatem wynika z przytoczonych przepisów, od ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... prawo to nie przysługuje. Nie uwzględnia się tu obrotu ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli były zaliczone do środków trwałych oraz kilku innych sporadycznych czynności. Ponieważ nabyty samochód osobowy u podatnika prowadzącego ...
-
Skomplikowana ulga na nowe technologie?
... , w którym zastosowano nowoczesną technologię recyclingu, Izba Skarbowa stwierdziła, że nie jest to możliwe ze względu na wprowadzenie maszyny do ewidencji środków trwałych firmy. A w jakich przypadkach można liczyć na pozytywną interpretację skarbówki? Na podstawie takiej decyzji z ulgi skorzystała firma, której głównym przedmiotem działalności ...
-
Roczne sprawozdanie finansowe
... sprawozdania finansowego. Możliwości prezentowania danych porównawczych zostały zilustrowane przykładem. Przykład Jednostka zdecydowała się na przeniesienie budynku z grupy środków trwałych do nieruchomości inwestycyjnych. Prezentacja zmienionych danych w bilansie może wyglądać następująco: Treść pozycji bilansowych Dane sprawozdawcze Dane ...
-
Stary samochód w firmie obniży podatek?
... działalność gospodarcza oraz amortyzacja takiego lokalu, a także wprowadzenie do ewidencji środków trwałych prywatnego samochodu. Część wydatków na media i czynsz zaliczysz ... trwałym to wyższy koszt podatkowy Podatnik może także wprowadzić do ewidencji środków trwałych kilkuletni samochód, który wcześniej użytkowany był na cele prywatne. Dzięki ...
-
Leasing samochodu: wykup na cele prywatne
... Czy zatem w takiej sytuacji wykupiony z leasingu samochód także należy zaliczyć do środków trwałych firmy? Zdaniem autora nie, gdyż nie spełnia on definicji środka ... tym nie spełnia definicji środka trwałego i nie może zostać wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Co ważne, wydatek na wykup samochodu ...
-
Samochód osobowy: ewidencja przebiegu pojazdu
... o podatku dochodowym od osób fizycznych powyższym wyłączeniem objęte są także samochody osobowe stanowiące składnik majątku firmy, ale niewprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (w przypadku osób prawnych to dodatkowe ograniczenie nie ma zastosowania, tutaj wystarczy że dany pojazd stanowi majątek ...
-
Samochód osobowy małżonków: podwójna amortyzacja?
... . Małżonkowie są właścicielami samochodu osobowego, który mąż w prowadzonej indywidualnie działalności gospodarczej zakwalifikował do środków trwałych i w pełni go zamortyzował. Obecnie samochód ten żona chce wprowadzić do środków trwałych w swojej firmie i ponownie go amortyzować, a dokonanymi odpisami obciążać koszty podatkowe. Nie będąc pewną ...
-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... podatnicy co do zasady mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych składników majątkowych, których wartość nie ... korzysta on z tego uprawnienia, może dokonywać odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza ...
-
Remont cudzego samochodu a koszty firmy
... podstawie umowy najmu, dzierżawy, czy też nieodpłatnego używania, a w przypadku updof także pojazd którego jest właścicielem, lecz nie ujął go w ewidencji środków trwałych, aby ponoszone na ten samochód wydatki mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, musi oprócz posiadania dowodów potwierdzających ponoszone wydatki, zaprowadzić ...
-
Amortyzacja jednorazowa: firmowy motocykl
... na tym, że podatnik może dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty ...
-
Przekazanie majątku do spółki cywilnej a PIT
... wkładu lokal użytkowy, którego wartość rynkowa wynosiła 190.000 zł. Spółka zobowiązana jest przyjąć wartość początkową lokalu w wysokości wynikającej z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych prowadzonej przez podatnika (tj. w wysokości 170.000 zł). Musi również kontynuować metodę amortyzacji przyjętą przez podatnika ...
-
Prywatny samochód: kilometrówka 2012
... osób fizycznych mówi, że nie zalicza się do podatkowych kosztów uzyskania przychodów poniesionych wydatków z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika - w części przekraczającej kwotę ...
-
Konieczna fizyczna likwidacja środka trwałego?
... straty. Likwidację należy tutaj natomiast rozumieć jako usuwanie, pozbywanie się czegoś, uwalnianie się od czegoś. Skoro dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych „wykorzystywanych przez podatnika na potrzeby” oraz „prowadzoną przez niego działalność gospodarczą” wiąże się z bezpośrednim, a więc fizycznym ich wykorzystywaniem przez ...
-
Amortyzacja mieszkania zmniejsza podatek dochodowy
... przypadku zakupu będzie to cena nabycia), a następnie należy wprowadzić je do ewidencji środków trwałych i wybrać metodę amortyzacji. Przedsiębiorcy mogą skorzystać tylko z metody liniowej i mogą ... lokalu po raz pierwszy do używania do dnia wprowadzenia do ewidencji środków trwałych. Tak ustalony okres nie może być jednak krótszy niż dziesięć lat. ...
-
Podatek dochodowy: aport przedsiębiorstwa do spółki
... i prawnymi - ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku wymienionych w lit. b), spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Wyższe limity podatkowe w 2012 roku
... , między innymi na kwartalne opłacanie zaliczek na podatek dochodowy w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, a także na zastosowanie jednorazowej amortyzacji niektórych środków trwałych. W myśl ustawy o podatku dochodowym, od osób fizycznych i ustawy o podatku od towarów i usług za małego podatnika uznaje się przedsiębiorcę, u którego ...
-
Sprzedaż samochodu: wskaźnik proporcji VAT
... obrotu. Nie bierze się tutaj pod uwagę m.in. obrotu ze sprzedaży środków trwałych podlegających amortyzacji, o czym mówi wprost art. 90 ust. 5 ustawy o VAT. W związku z ... zakupie pojazdu. Został on bowiem sprzedany w tzw. okresie korekty VAT (dla środków trwałych innych niż nieruchomości o wartości początkowej powyżej 15 000 zł okres ten wynosi 5 ...