-
Rok podatkowy/kalendarzowy spółki
Generalnie rok podatkowy jest rokiem kalendarzowym. Jednakże na gruncie przepisów podatku dochodowego od osób prawnych możliwe jest uznanie za rok podatkowy kolejnych 12 miesięcy, które nie stanowią roku kalendarzowego. Podatnik, który dokonał wyboru roku podatkowego może dokonać zmiany roku kalendarzowego na rok podatkowy, będącego okresem innych ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
W sytuacji stwierdzenia nieściągalności danej wierzytelności, warto zminimalizować straty finansowe z niej wynikające i rozważyć "odzyskanie" zapłaconego podatku dochodowego oraz podatku VAT od przychodu (obrotu) ze sprzedaży. „Odzyskanie” podatku zapłaconego od przychodu ze sprzedaży towarów bądź świadczenia usług następuje poprzez zaliczenie ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty podatkowe?
Obecnie w prawie każdej większej firmie zdarzają się delegacje zagraniczne. Prowadzenie interesów z kontrahentami spoza Polski wiąże się bowiem przeważnie z koniecznością wyjazdu poza granice kraju. Z takimi wyjazdami wiąże się szereg drobnych wydatków np. za wyżywienie czy paliwo. Z uwagi na to, iż są to niewielkie kwoty, podatnicy nie występują ...
-
Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym
Przedsiębiorcy, z różnych względów, często zamiast kupować lokale, które wykorzystują w prowadzonej działalności, decydują się na ich wynajem. W praktyce obrotu gospodarczego powszechne są sytuacje, gdy na taki lokal poczynione zostaną nakłady- np. na wymianę okien, zainstalowanie klimatyzacji czy inne sposoby dostosowania lokalu do potrzeb ...
-
Wydatki na radę nadzorczą w koszty firmy?
Wydatki, które nie mają charakteru osobowego, a są związane z funkcjonowaniem rady nadzorczej (np. na zakup sprzętu biurowego, prasy, kawy, herbaty oraz słodyczy serwowanych podczas posiedzeń rady, materiałów piśmienniczych, odpisy amortyzacyjne budynków i lokali wykorzystywanych przez radę, itd.), mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania ...
-
Konieczna fizyczna likwidacja środka trwałego?
Wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu nie oznacza likwidacji przedmiotu najmu, a tylko taka likwidacja uprawnia do zaliczenia wartości niezamortyzowanej inwestycji w obcym środku trwałym w koszty prowadzonej działalności gospodarczej. Pogląd taki wyraził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 14.06.2011 r. sygn. akt II FSK 123/10. Na wstępie ...
-
Nieruchomości: hala produkcyjna w podatkach
W zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej niezbędne jest posiadanie odpowiedniego zaplecza infrastrukturalnego, pozwalającego na realizację zadań, do których została powołana jednostka gospodarcza. Oznacza to, że w niektórych przypadkach przedsiębiorcy muszą zainwestować środki pieniężne w wybudowanie odpowiedniej budowli, na ...
Tematy: odliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, Środki trwałe, amortyzacja nieruchomości, podatek od nieruchomości, podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, opodatkowanie budowli -
Korzyść majątkowa jako przychód podatkowy
Zasady powstawania przychodu na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych zostały określone w art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: UPDOP). Jednakże przepisy ustawy o podatku dochodowego od osób prawnych nie określają wprost definicji "przychodu". Trzeba bowiem mieć na uwadze, iż w art. 12 ust. 1 UPDOP znajduje się ...
-
Świąteczne "prezenty" w kosztach podatkowych firmy
Grudzień jest dla przedsiębiorców przede wszystkim okresem podsumowań i rozrachunków finansowych związanych z mijającym rokiem. Większość z nich stara się jednak pamiętać, że jest to także czas świąteczny. W firmach pojawiają się elementy gwiazdkowego wystroju, kontrahenci otrzymują świąteczne życzenia i prezenty, a pracownicy dzielą się opłatkiem ...
-
Amortyzacja degresywna i liniowa: obniżenie stawki
Nie ma przeszkód, aby spółka obniżyła stawki amortyzacyjne dla amortyzowanych środków trwałych metodą liniową, w tym nawet do 0%. Możliwości takiej nie ma jednak w stosunku do tych środków trwałych, które amortyzowane są metodą degresywną. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 02.11.2011 ...
-
Spotkanie wigilijne w kosztach firmy?
Spółka ma zamiar zorganizować z okazji świąt Bożego Narodzenia spotkanie wigilijne dla pracowników. W ramach spotkania przewidziane jest podsumowanie pracy firmy, poczęstunek zakupiony u firmy cateringowej i wspólne śpiewanie kolęd i pastorałek z kapelą góralską. Mamy wątpliwość z jakich środków sfinansować imprezę. Czy pracownicy z tytułu udziału ...
-
Spotkanie wigilijne jako koszty reprezentacji?
Zbliżają się Święta Bożego Narodzenia, w związku z czym wielu przedsiębiorców decyduje się na organizację spotkania wigilijnego dla swoich pracowników. Jeśli jedynym celem takiego spotkania jest konsumpcja, czy rekreacja, wydatki takie nie mogą znaleźć się kosztach uzyskania przychodów. Taka możliwość jest, jeśli celem spotkania jest poprawa ...
-
Wydatki na ozdoby świąteczne w koszty firmy
Wydatki poniesione na dekorację pomieszczeń, w tym stroiki świąteczne i bombki choinkowe będą pomniejszać przychód jako ogólne koszty funkcjonowania przedsiębiorstwa. Takie stanowisko zaprezentował dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 29 marca 2010 r. (nr ILPB3/423-20/10-6/AO). Jednakże, według tego organu, gdyby ...
-
Samochód osobowy: leasing czy kredyt
Prawie 15 tys. zł może zaoszczędzić przedsiębiorca, który kupując drogi samochód wybierze leasing zamiast kredytu - wskazują szacunki Tax Care. Korzyści wynikają z możliwości zaliczenia całej raty w koszty podatkowe. Rekompensują one ograniczenia w możliwości odliczenia całego podatku VAT. Przełom roku to tradycyjnie czas wyprzedaży w salonach ...
-
Fundusz szkoleniowy w koszty firmy
Niewielu przedsiębiorców wie, że sporo korzyści podatkowych daje utworzenie w firmie funduszu szkoleniowego. Utworzenie takiego funduszu daje nie tylko możliwość zaliczania przez pracodawcę wpłat do kosztów uzyskania przychodów, ale także szansę na mniejszą zaliczkę na podatek w listopadzie i w grudniu. Co istotne, wpłat na ten fundusz nie trzeba ...
-
Amortyzacja gdy nieużywany środek trwały
Przedsiębiorca prowadzi działalność produkcyjną i wykorzystuje do tego maszynę X. W listopadzie 2011r., część sterująca do maszyny została skradziona i od tego czasu maszyna przestała być użytkowana. Niemniej, podatnik kontynuuje działalność produkcyjną, korzystając z innej maszyny. Planuje również zakup części sterującej do maszyny X w następnym ...
-
Okresy rozliczeniowe: moment powstania przychodu
Ustawodawca w art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o PDOP) ustanowił szczególny moment powstania przychodu należnego w przypadku, gdy partnerzy handlowi ustalili, iż dana usługa rozliczna będzie w okresach rozliczeniowych. Jednakże nieprecyzyjne sformułowanie przepisu powoduje, iż podatnicy w określonych ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: różnice kursowe
Koszty podróży służbowych swoich pracowników ponosi pracodawca. Wydatki z nimi związane stanowią podatkowe koszty uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej. W przypadku podróży zagranicznych wydatki te co do zasady są określone w walutach obcych, które trzeba przeliczyć na złote polskie. Ponadto pracownicy na poczet takich podróży ...
-
Zeznania roczne 2011: ulgi i odliczenia w pigułce
... stosunek pracy: 2 002,05 zł rocznie jeden stosunek pracy gdy firma położona poza miejscem zamieszkania: 139,06 zł miesięcznie, 1 668,72 zł rocznie więcej niż jeden stosunek pracy gdy firma położona poza miejscem zamieszkania: 2 502,56 zł rocznie PIT-36 PIT-37 Imienne ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2012
... może przekroczyć rocznie 2 002 zł 05 gr Z jednego stosunku pracy dla dojeżdżających Miesięcznie 139 zł 06 gr Rocznie 1 668 zł 72 gr Z kilku stosunków pracy dla dojeżdżających Nie może przekroczyć rocznie 2 502 zł 56 gr Zobacz także: Skala podatkowa, podatek liniowy ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej - stawki 2012
... 1 m2 173 84 13 Hodowla entomofagów - powierzchnia uprawy roślin żywicielskich 1 m2 144 86 14 Hodowla dżdżownic - powierzchnia łoża hodowlanego 1 m2 72 44 15 Hodowla i chów innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym: a) krowy powyżej 5 sztuk 1 sztuka 289 70 b) cielęta powyżej 10 sztuk 1 sztuka ...
-
Odliczenia od przychodu 2011: koszty podatkowe
... stosunku pracy oraz pracy nakładczej; wynoszą 139 zł 06 gr miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 1.668 zł 72 gr, w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie ...
-
Opóźnienie robót: kary umowne w koszty podatkowe?
W sytuacji, gdy spółka podczas realizacji kontraktu działa przy zachowaniu zasad należytej staranności, zaś naliczona kara wynika z okoliczności na które nie miała ona wpływu i jest związana z uzyskiwanym przez nią przychodem w ramach prowadzonej działalności, należy ją uznać za koszt podatkowy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Samochód osobowy: obniżenie stawki amortyzacji
Amortyzacja w przedsiębiorstwie stanowi jeden z instrumentów polityki podatkowej. W określonych przypadkach zasadne jest stosowanie podwyższonych stawek amortyzacyjnych, w innych zaś stawek obniżonych. Warto więc poznać, w jaki sposób zoptymalizować podatek dochodowy w przypadku używania samochodów osobowych o wartości początkowej przekraczającej ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
Terminowo wypłacane wynagrodzenia i inne należności, o których mowa w art. 12 ust. 1 i 6 updof oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakład pracy, pracodawcy mogą zaliczyć w ciężar kosztów podatkowych już w miesiącu, za który są należne. Wypłata lub postawienie do dyspozycji pracownika tych należności musi nastąpić w ...
-
Kary umowne: dzień poniesienia kosztu
W przypadku, gdy związek ponoszonych kar umownych z uzyskiwanymi przez spółkę przychodami nie jest bezpośredni, należy je uznać za pośrednie koszty uzyskania przychodów. Co za tym idzie wydatki związane z uregulowaniem kary umownej będą podlegały zaliczeniu w ciężar kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, tj. w momencie zaksięgowania ...
-
Ulga na nowe technologie w roku 2012
Rok 2012 jest kolejnym rokiem podatkowym, w którym podatnikom przysługuje prawo do tzw. ulgi na nowe technologie. Na analogicznych zasadach mogą z niej korzystać podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych jak i osoby fizyczne. Istotą tej ulgi jest prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na nabycie „nowych technologii”. Uważa się ...
-
Refakturowanie usług: powstanie przychodu
Przychód należny z tytułu refakturowania usług powstaje w dacie wystawienia refaktury niezależnie od tego, jakiego okresu dotyczy refaktura. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 29.12.2011 r. nr IPTPB3/423-251/11-4/PM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka nabywa różnorodne usługi ...
-
Kapitał zakładowy: podwyższenie a cienka kapitalizacja
Czy podwyższenie wartości udziału w spółce z o.o. zwiększające kapitał zakładowy tej spółki wpłynie na wskaźnik cienkiej kapitalizacji? Na podstawie uregulowania zawartego w art. 16 ust. 1 pkt 60 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako: „ustawa o PDOP”) nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odsetek od pożyczek (kredytów) ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: nakłady w koszty firmy?
Nasza spółka poniosła nakłady (zmiana rozkładu wnętrz oraz niewielka przebudowa) na wynajmowane lokale położone na nieruchomości komercyjnej, w których mieściło się nasze biuro. Z przyczyn ekonomicznych wypowiedzieliśmy umowę najmu tego lokalu (na decyzję o wypowiedzeniu umowy najmu wpłynęła konieczność zmniejszenia kosztów). Czy koszty inwestycji ...
-
Ważne terminy podatkowe w styczniu 2012 r.
Zarówno podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, osób prawnych, a także płatnicy muszą pamiętać, że miesiąc styczeń to czas, w którym fiskusowi trzeba przekazać szereg dokumentów rozliczeniowych i nie tylko. Najważniejsze terminy w tym zakresie przedstawiamy poniżej. 1.1. Terminy dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych W ...
-
Roczna korekta VAT a podatek dochodowy
Podatek VAT nie stanowi przychodu ani kosztu uzyskania przychodu. Jest to zasada ogólna, od której istnieją wyjątki. Jeden z nich dotyczy przypadku dokonywania rocznej korekty podatku VAT naliczonego. W wyniku tej korekty, VAT naliczony podlega zaliczeniu do przychodów albo kosztów ich uzyskania. Kiedy korekta VAT? Prawo do odliczenia VAT ...
-
Kredyt bankowy: prowizja pośrednika a koszty firmy
Zapłata pośrednikowi prowizji zgodnie z zawartą umową pośrednictwa finansowego, stanowi dla Spółki koszty uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, rozumianej jako moment ujęcia kosztu w księgach rachunkowych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 16.01.2012 r. nr IPTPB3/423-272/11-4/PM. ...
-
Kiedy zaliczka w koszty uzyskania przychodu firmy
Zaliczka w chwili jej wpłaty nie jest kosztem uzyskania przychodu. Docelowo jednak w większości takowym się stanie. Będzie tak w chwili wykonania umowy. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ("ustawa o CIT"), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, zachowania lub ...
-
Samochód osobowy w leasingu: wcześniejszy wykup
Prawo dopuszcza sytuacje, w których wykup przedmiotu leasingu następuje przed końcem trwania umowy leasingu. Czy powyższe działanie może wywołać negatywne skutki w podatkach? Poniżej prezentujemy taką opcję na podstawie leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Na podstawie art. 17b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: " ...