-
Zakup konia a koszty uzyskania przychodu firmy
... on służyć prowadzonej działalności gospodarczej oraz osiąganym z niej przychodom, trudno zarzucić, iż nie spełnia definicji kosztu uzyskania przychodu zawartej w art. 22 ust. 1 updof. Z drugiej zaś strony żaden z przepisów art. 23 updof nie wyłączył z kosztów uzyskania przychodu wydatków związanych z nabyciem zwierząt, które ...
-
Nagrody sportowe a podatek dochodowy
... płatnicy pobierać, z zastrzeżeniem ust. 4, zaliczki na podatek dochodowy, stosując do dokonywanego świadczenia, pomniejszonego o miesięczne koszty uzyskania przychodów w wysokości określonej w art. 22 ust. 9 oraz o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b), najniższą stawkę podatkową określoną ...
-
Jak uzyskać zaświadczenie z urzędu skarbowego?
... . Podstawa prawna Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22.12.2011 r. w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe (Dz. U. nr 293, poz. 1726) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej ...
-
Podatek CIT: rozliczenie straty podatkowej
... tych przychodów, jeżeli dochody z tych źródeł nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym albo są wolne od podatku, przychodów wymienionych w art. 21 i 22 updop oraz kosztów uzyskania tych przychodów, strat przedsiębiorców przekształcanych, łączonych, przejmowanych lub dzielonych - w razie przekształcenia formy prawnej, łączenia lub podziału ...
-
Podatek akcyzowy na węgiel do ogrzewania kościoła
... r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536, z późn. zm.). Z kolei podmiot zużywający to w świetle art. 2 ust. 1 pkt 22 lit. a ustawy, podmiot mający miejsce zamieszkania, siedzibę lub miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, który wyroby akcyzowe objęte zwolnieniem ...
-
Kiedy skapitalizowane odsetki w koszty podatkowe?
... trafnie organ podatkowy powołuje się na prezentujące takie zapatrywanie wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego: z dnia 4 sierpnia 2006 r. (II FSK 1364/05) i z dnia 22 lipca 2008 r. (II FSK 640/07). (...)" NSA stwierdził także, że ww. poglądu nie podważa art. 26 ust. 7 ustawy o PDOP, na podstawie ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy zwolnienie z VAT?
... się rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. Zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy, stawka podatku od towarów i usług wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1. Na mocy art. 146a ...
-
Spółka z o.o. i komandytowa: która korzystniejsza?
... przez tę osobę fizyczną certyfikatu rezydencji. Ad. b. W przypadku, gdy wspólnikiem polskiej spółki z o.o. będzie holenderska osoba prawna (spółka) zastosowanie znajdzie art. 22 ustawy o CIT. Podatek od dywidendy wyniesie podobnie, jak w przypadku osób fizycznych 19%. Jednak, wspólnik posiadający co najmniej 10% udziałów jest ...
-
Urząd skarbowy: przeprowadzka a rozliczenie VAT
... powodujące zmianę właściwości miejscowej organu podatkowego, należy zastosować regulacje zawarte w przepisach wykonawczych. Zgodnie z § 13 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 22 sierpnia 2005 r. w sprawie właściwości organów podatkowych, organem podatkowym właściwym miejscowo w sprawach rozliczeń VAT za dany okres rozliczeniowy dla podatników ...
-
Polisa właściciela firmy to nie koszt podatkowy
... związku przyczynowo - skutkowego, co definitywnie wyklucza możliwość zaliczenia ww. wydatków do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Podstawa prawna: art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. DZ. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 z późn. zm.). Elżbieta Węcławik, Iwona Cackowska ...
-
Rozliczenie VAT gdy dostawa towaru z montażem
... w praktyce oznacza, iż pod kątem VAT transakcje trzeba traktować jako dostawę towarów z montażem. Miejsce opodatkowania tam gdzie montaż Zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt. 2 VATU, miejscem dostawy towarów w przypadku towarów, które są instalowane lub montowane, z próbnym uruchomieniem lub bez niego, przez dokonującego ...
-
Umowa leasingu: opłata wstępna w koszty firmy?
... możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego - stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą (art. 22 ust. 5c ustawy o pdof i art. 15 ust. 4d ustawy o pdop). To właśnie na tle przywołanych uregulowań przez lata trwała polemika ...
-
Studia podyplomowe: zajęcia zwolnione z VAT
... , które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7. Co do zasady stawka podatku, na podstawie art. 41 ust. 1 ww. ustawy wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1. Natomiast zgodnie z treścią art ...
-
Oddelegowanie pracownika: zaliczka na podatek
... ustawy o PIT), od przychodu przeliczonego na złote odjąć przysługujące podatnikowi miesięczne koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy (w wysokości określonej w art. 22 ust. 2 ustawy o PIT), dochód z pracy najemnej za granicą obniżyć o kwotę potrąconych ze środków pracownika składek na ubezpieczenia społeczne, określonych w ustawie ...
-
WDT: Dowody dostawy i stawka VAT
... w art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT UE zgodnie z art. 97 (…). Na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT, stawka podatku wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1. Jednakże w myśl art. 146a ...
-
Wydatki na założenie firmy a koszty podatkowe
... zastrzegł, że wydatki poniesione przed dniem uruchomienia działalności gospodarczej podlegają wyłączeniu z kosztów podatkowych. Zatem kierując się definicją kosztu, zawartą w art. 22 ust. 1 ustawy o pdof, należy przyjąć, że gdy ich poniesienie ma na celu uzyskanie przychodów albo zabezpieczenie lub zachowanie ich źródła ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... 21 deklaracji (Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju). W takich przypadkach z reguły wartość świadczonych usług należy wykazać także w pozycji 22 deklaracji (świadczenie usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy). Warto przy tym pamiętać, że polski przedsiębiorca dokonujący świadczenia usług ...
-
Akcyza na węgiel gdy budynek mieszkalny?
... na terytorium kraju przez pośredniczący podmiot węglowy (…) podmiotowi korzystającemu ze zwolnienia, o którym mowa w ust. 2. Podmiot zużywający, w myśl art. 2 ust. 1 pkt 22 lit. a ustawy, to podmiot mający miejsce zamieszkania, siedzibę lub miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, który wyroby akcyzowe objęte ...
-
Brak prawa do odliczenia VAT z faktury
... została wystawiona przez podmiot nieistniejący. Warto przy tym zauważyć, że w tym zakresie istotny wpływ miał wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 22 grudnia 2010 r. w sprawie C-438/09. Dotyczył on prawa do odliczenia podatku z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany na potrzeby VAT. Po tym ...
-
Działalność gospodarcza: rachunek na życzenie?
... : art. 87 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.), § 14 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz. U. Nr ...
-
Akcyza na węgiel gdy wspólnota mieszkaniowa?
... r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536, z późn. zm.). Z kolei, podmiot zużywający to - w świetle art. 2 ust. 1 pkt 22 lit. a) wskazanej ustawy - podmiot mający miejsce zamieszkania, siedzibę lub miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, który wyroby akcyzowe objęte ...
-
Rozliczenie straty na sprzedaży wierzytelności
... na "przychód należny" i podatek VAT jest konstrukcją sztuczną i w rzeczywistości może prowadzić do zaniżenia rzeczywiście poniesionej straty przez podatnika. Wyrok NSA z 22 marca 2011 r., sygn. akt II FSK 1948/09 Ważny wyrok WSA Kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży wierzytelności jest wartość nominalna wierzytelności ...
-
Prawo podatkowe: podwyżka akcyzy i PIT od rolników
... PKB w latach 2012-2013 nie przekroczy 55%, a to oznacza, że od 2014 roku stawki VAT powinny być obniżone – podstawowa z 23% do 22%, a preferencyjna z 8% do 7%. Faktury uproszczone od 2013 roku To nie koniec planowanych zmian w VAT. Ważne są też szykowane zmiany umożliwiające stosowanie ...
-
Zaległość podatkowa = postępowanie egzekucyjne?
... egzekucji następuje z chwilą doręczenia zobowiązanemu odpisu tytułu wykonawczego (art. 26 § 5 upea). Szczegółowy wzór tytułu wykonawczego został określony w rozporządzeniu Ministra Finansów z 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. nr 137, poz. 1541 ze zm.). Do tytułu ...
-
Umorzenie udziałów: dochód w podatku dochodowym
... udziałów lub akcji w spółkach mających osobowość prawną jest nadwyżka przychodu otrzymanego w związku z umorzeniem nad kosztami uzyskania przychodu obliczonymi zgodnie z art. 22 ust. 1f albo art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy; jeżeli nabycie nastąpiło w drodze spadku lub darowizny, koszty ustala się do ...
-
Rachunek walutowy: różnice kursowe zdaniem fiskusa
... zastosowanego" należy rozumieć kurs najbardziej zbliżony do rzeczywistego, a tym miał być kurs bankowy (np. interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 22 listopada 2011 r., nr ILPB4/423-322/11-2/DS). 1.2. Organy podatkowe nie akceptują kursu historycznego Na podstawie art. 24c ust. 8 updof oraz art. 15a ust ...
-
Akcyza na węgiel a hodowla drobiu
... polegającej na hodowli drobiu, korzysta ze zwolnienia od podatku akcyzowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 22.05.2012 r. nr ILPP3/443-70/12-2/TW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadzi działy specjalne produkcji rolnej polegające na ...
-
Zamiana mieszkania w podatku dochodowym
... w omawianym przypadku zastosowania. Istotna wysokość kosztów Ustalenie dochodu do opodatkowania odbywa się na podstawie art. 30e ust. 1-3 w zw. z art. 22 ust. 6c i 6d u.p.d.o.f. Dochód z odpłatnego zbycia (zamiany) nieruchomości ustalany jest jako różnica pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia w drodze zamiany a kosztami uzyskania ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód ratowniczo-gaśniczy
... naliczonego przysługuje także w przypadku, gdy związek pomiędzy podatkiem naliczonym (zakupami) a wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi ma charakter pośredni. Tak uznał przykładowo NSA z 22 lutego 2002 r., sygn. III SA 7776/98, który wskazał: „Co do zasady, ustawa o podatku VAT nie wymaga - dla odliczenia podatku naliczonego ...
-
Leasing operacyjny motocykla: odliczenie VAT
... do odliczenia podatku naliczonego od zakupu samochodów oraz paliwa wykorzystywanego do ich napędu są konsekwencją wyroku Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości z dnia 22 grudnia 2008 r. w sprawie C-414/07 Magoora Sp. z o.o., dotyczącego interpretacji przepisów Szóstej Dyrektywy Rady 77/388/EWG z dnia 17 maja 1977 r. w sprawie harmonizacji ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... cenę (kwotę należna) towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika, pomniejszone o kwotę należnego podatku.” Z kolei przez sprzedaż, w myśl art. 2 ust. 22 ustawy VAT, należy rozumieć odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Zatem ...
-
Podatek dochodowy: umowa dożywocia to sprzedaż
... w ust. 1, jest dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw określonym zgodnie z art. 19, a kosztami ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6d, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw. Na ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... netto (bez podatku VAT), o czym stanowi art. 113 ust. 1 ustawy. Pojęcie sprzedaży na potrzeby ustawy o VAT zostało zdefiniowane w art. 2 pkt 22 i obejmuje odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów, wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Tak więc do limitu obrotów ...
-
Grunty rolne zabudowane: sprzedaż a podatek
... dochodowego jest dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw określonym zgodnie z art. 19, a kosztami ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6d, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których w art. 22h ust. 1 pkt 1, dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw. Należy jednak ...
-
Funkcja społeczna: dieta a podatek dochodowy
... , obejmuje swoim zakresem również określone funkcje wykonywane w ramach organizacji pozarządowych, o charakterze społecznym, w tym również wolontariatu (interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 22 lipca 2010 r., nr ITPB1/415-402/10/PST). Nie bez znaczenia wydaje się, zatem fakt, iż ich wypełnieniu często, choć nie zawsze, dochodzi do ...