-
Podatek VAT 2014: zbiorcze faktury
... ? Podatnik w tej sytuacji ma dwa rozwiązania: I rozwiązanie- wystawić faktury oddzielnie dla każdej z transakcji, najpóźniej do dnia 15 lutego 2014, lub II rozwiązanie- wystawić jedną fakturę do dnia 15 lutego, obejmującą wszystkie trzy dostawy. Przedsiębiorca powinien pamiętać, że zgodnie z art. 19a ust ...
-
Pełnomocnik w postępowaniu przed organem podatkowym
... w obu sprawach, musi trafić do akt jednego i drugiego postępowania. Podkreślił to Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dn. 10.08.2011 r., sygn. II FSK 429/10, wskazując, że „osoba chcąca działać w sprawie jako pełnomocnik musi złożyć do akt tej konkretnej sprawy pełnomocnictwo lub jego ...
-
Podatek od darowizny gdy pieniądze na konto dewelopera
... Minister Finansów stwierdził, powołując się na orzecznictwo sądów administracyjnych, w tym m.in. wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 7 kwietnia 2010 r. sygn. akt II FSK 1952/08, wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 19 kwietnia 2011 r. sygn. akt I SA/Bd 167/11 oraz wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: opłata wstępna w koszty
... kosztem uzyskania przychodu w dacie jej poniesienia? W przedmiotowej sprawie, uwzględniając wyrok WSA sygn. akt I SA/Łd 237/11 oraz wyrok NSA sygn. akt II FSK 1733/08, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zasady opodatkowania stron umowy leasingu podatkiem dochodowym od osób prawnych reguluje rozdział 4a ...
-
Składniki majątku wspólnika używane w spółce jawnej
... . 21 ust. 1 pkt 125 przytoczonej ustawy ustawodawca zwolnił z podatku dochodowego świadczenia w naturze i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn (chodzi tutaj o małżonka, dzieci, wnuków, rodziców, dziadków, pasierba, zięcia, synowej, rodzeństwa ...
Tematy: przychody podatkowe, korzystanie z nieruchomości, użytkowanie nieruchomości, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, nieodpłatne użyczenie, źródła przychodów podatkowych, umowa najmu, przychód z najmu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wspólnicy spółki, spółka cywilna -
Wysoka stawka podatku od nieruchomości za garaż?
... . I to właśnie od charakteru prawnego garażu wielostanowiskowego zależy wysokość zobowiązania podatkowego. Zgodnie bowiem z uchwałą Naczelnego Sądu Administracyjnego z 27 lutego 2012 r. (II FPS 4/11) jeżeli garaż stanowi wyodrębniony lokal, to nie dzieli on losu budynku mieszkalnego, w którym się znajduje, tylko podlega opodatkowaniu ...
-
Sprzedaż ziemi rolnej w podatku dochodowym
... charakteru rolnego „w związku ze sprzedażą”. Kwestię tę wyjaśnił jednakże m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 14.11.2012 r. sygn. akt II FSK 640/11. Jak czytamy w wyroku: „(…) Analizowany art. 21 ust. 1 pkt 28 p.d.o.f. wymaga, aby utrata charakteru rolnego lub leśnego nastąpiła w "związku ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a różnice kursowe
... na nabycie nieruchomości nie stanowią kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia tej nieruchomości tak stwierdził NSA w wyroku z 11 października 2013 r. (sygn. II FSK 2860/11). W przedmiotowej sprawie podatnik nabył mieszkanie za 290 tys. zł. Dwa lata później sprzedał to mieszkanie za 340 tys ...
-
Środki trwałe: przyjęcie do amortyzacji nieruchomości
... i zdatność do użytku pod względem technicznym. Jak bowiem wskazał m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 20 lipca 2011 r., sygn. akt II FSK 245/10, kompletność i zdatność do użytku oznacza spełnienie zarówno wymogów technicznych jak i formalnych (prawnych). Tym samym, jeśli istnieją określone prawem ...
-
Dywidenda od SKA jako przychód z działalności gospodarczej
... jako podatnik obowiązek odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w dacie powstania przychodu, czyli w dniu wypłaty dywidendy (sygn. akt II FPS 6/12, dalej "uchwała"). Skład orzekający Naczelnego Sądu Administracyjnego w sprawie ze skargi kasacyjnej od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Rzeszowie przedstawił ...
-
Sprzedaż akcji w celu umorzenia: data przychodu w podatku PIT
... należy na rozumienie znaczeniowe pojęcia „należny” według „Słownika języka polskiego” pod redakcją prof. M. Szymczaka (Wydawnictwo Naukowe PWN – 1998 r., wydanie I, tom II, str. 253), który wskazuje znaczenie wyrazu „należny” – jako „przysługujący, należący się komuś lub czemuś”. Tak więc „przychód należny” oznacza przychód ...
-
Wigilia dla kontrahentów w koszty uzyskania przychodu?
... interpretacja ogólna z 25 listopada br., sygn. DD6/033/127/SOH/2013/RD-120521, która uwzględniając korzystny dla przedsiębiorców wyrok NSA z 17 czerwca 2013 r., sygn. akt II FSK 702/11 wydany w składzie 7 sędziów, wskazuje kiedy można bezpiecznie rozliczyć zakup usług gastronomicznych na spotkanie z kontrahentami. Motywacja i integracja jest ...
-
Podatek CIT: wartość zadłużenia przy cienkiej kapitalizacji
... na stanowisku, że chodzi tutaj o całe zadłużenie. Przykładem jest chociażby wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 28 listopada 2012 r., sygn. akt II FSK 699/11. Sąd wskazał w nim, że zgodnie z przyjętą w judykaturze i doktrynie zasadą pierwszeństwa wykładni językowej w procesie wykładni prawa, należy w pierwszej kolejności ...
-
Konto walutowe: zakup dewiz a różnice kursowe
... do wykładni języka potocznego. Jak zostało to podkreślone w ujednoliconej linii orzecznictwa sądów administracyjnych, w tym NSA z 28 sierpnia 2012 sygn. akt II FSK 159/11 „faktycznie” według Uniwersalnego słownika języka polskiego pod redakcją S. Dubisza (Warszawa 2008, tom I, s. 873) znaczy zgodnie z faktami, w istocie, rzeczywiście ...
-
Karta podatkowa - stawki 2014
... grupowaniem: a) "Pozostałe usługi indywidualne" (PKWiU dział 96), b) "Usługi świadczone przez organizacje i zespoły eksterytorialne" (PKWiU 99.00.10.0). Część II. Usługi w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami Lp. Usługi w zakresie handlu detalicznego W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość ...
-
Reklamacja towaru w księdze przychodów i rozchodów
... o skorygowaniu rocznej deklaracji PIT. Uzasadnienie powyższej metody postępowania można znaleźć m.im. w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 1 czerwca 2011 r. (sygn. akt. II FSK 156/10): “Zarówno wykładnia językowa, jak i systemowa oraz funkcjonalna art. 14 ust. 1 w związku z art. 11 ust. 1 oraz art. 9 ust. 2 ustawy ...
-
Niezamortyzowany środek trwały w podatku dochodowym
... nie wymaga przeprowadzenia fizycznej likwidacji środka trwałego, co potwierdza m.in. orzeczenie Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 24 maja 2011 r., sygn. akt II FSK 33/10.
-
Wspólne zeznanie podatkowe a rozdzielność majątkowa
... 20.09.2012 r. nr DD3/033/83/KDJ/12/PK-1003. W interpretacji tej organ powołał się na wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 9 czerwca 2006 r., sygn. akt II FSK 867/05, w którym to NSA stwierdził: „(…) w konsekwencji wydania przez sąd orzeczenia o ustanowieniu między małżonkami rozdzielności majątkowej / art. 52 par. 1 Krio/ ...
-
Ulga rehabilitacyjna: dochód osoby niepełnosprawnej
... spory. Określenie takiego dochodu było przedmiotem sporu, który rozstrzygał Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 09.07.2013 r. sygn. akt II FSK 2258/11. W rozpatrywanej sprawie podatniczka skorzystała z ulgi rehabilitacyjnej na niepełnosprawne pełnoletnie dziecko (ubezwłasnowolnione). To jednak uzyskiwało dochody w postaci renty socjalnej ...
-
Upust cenowy do zera a przychód w podatku dochodowym
... m.in. w uchwałach Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 18 listopada 2002 r., sygn. akt FPS 9/02 oraz z dnia 16 października 2006 r., sygn. akt II FPS 1/06). Nieodpłatnym świadczeniem, jest zatem uzyskana przez podatnika wymierna korzyść majątkowa niezwiązana z poniesieniem wydatków, powstaniem kosztów, z obowiązkiem uiszczenia wynagrodzenia ...
-
Ulga rehabilitacyjna: wydatki na opłacenie przewodnika
... pamiętać, że prawa do tego konkretnego odliczenia nie mają wszyscy niepełnosprawni. Otóż przysługuje ono wyłącznie: osobom niewidomym mającym orzeczoną I lub II grupę inwalidztwa osobom z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonym do I grupy inwalidztwa podatnikom mającym na utrzymaniu członków rodziny o opisanej wyżej niepełnosprawności ...
-
Wpłaty na certyfikaty inwestycyjne bez podatku dochodowego
... osób fizycznych, ponieważ uzyskanie z tytułu tych wpłat certyfikatów inwestycyjnych nie stanowi przychodu podatkowego przewidzianego w przepisach prawa podatkowego (sygn. akt II FSK 1479/11, dalej "wyrok"). W stanie faktycznym sprawy skarżący wniósł do organu podatkowego wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej odnośnie opodatkowania podatkiem ...
-
Zeznania PIT 2013: wspólne rozliczenie z dzieckiem
... o byt materialny dziecka oraz o jego rozwój emocjonalny. Powyższe rozwinął m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 31 maja 2011 r., sygn. akt II FSK 30/10. Sąd wskazał, że wychowywanie dziecka można określić jako kształtowanie osobowości dziecka poprzez kształtowanie jego samodzielności, obowiązkowości, rozwijanie predyspozycji ...
-
Najem samochodu: nieodliczony podatek VAT w kilometrówce
... z uprawnieniem do używania cudzej rzeczy, stanowią niewątpliwie wydatek związany z używaniem tej rzeczy (wyrok NSA z dnia 25 marca 2010 r., sygn. akt II FSK 1890/08). Ponieważ ustawodawca na gruncie prawa podatkowego nie definiuje pojęcia „wydatków z tytułu używania” odwołać należy się do Słownika Języka ...
-
Wspólne rozliczenie z pełnoletnim dzieckiem
... podatkową: 3 803,22 zł Składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2 006,28 zł Podatek należny: 1 797,00 zł Nadpłata podatku: 3 zł Wariant II – rozliczenie z dzieckiem Gdyby z kolei Pani Maria rozliczyła się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, roczny podatek byłby niższy. Tutaj bowiem obliczenia ...
-
Darowizna obuwia na rzecz OPP z podatkiem VAT
... z dnia 14.02.2014 r. nr ITPP1/443-1213/13/DM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca produkuje obuwie. W czasie produkcji powstaje obuwie niepełnowartościowe – II gatunek. Wnioskodawca to obuwie chciałby darować organizacjom pożytku publicznego. Zadał pytanie, czy od takiego przekazania będzie musiał naliczyć podatek VAT ...
-
Korekta zeznania PIT - kiedy można złożyć?
... mógł zmienić poprzez korektę zeznania. Oczywiście, na co zwrócił uwagę Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 19 lipca 2011 r. sygn. akt II FSK 391/10, prawnie skutecznej korekty nie można złożyć także po upływie terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w niej wykazanego. Skutki korekty Korekty ...
-
Grupy podatkowe w podatku od spadków i darowizn
... grup podatkowych zalicza się: 1. do grupy I - małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów; 2. do grupy II - zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych; 3. do ...
-
Umorzenie zaległości podatkowych gdy zawieszenie firmy
... zawiesił działalność ze względu na trudną sytuacje ekonomiczną. NSA utrzymuje obowiązek zapłaty zaliczki na PIT W wyroku NSA z 4 lutego 2014 r. o sygn. II FSK 2863/11, sąd rozpatrywał sytuację, w której jedynym przychodem firmy podczas zawieszenia jej działalności był przychód ze sprzedaży nieruchomości na licytacji ...
-
Umowa najmu, dzierżawy i leasingu: rozliczenie podatku VAT 2014
... zatem żadnych skutków podatkowych. Przykład 1. Podatnik świadczy usługę najmu lokalu użytkowego, gdzie najemca zgodnie z obowiązującą umową powinien zapłacić czynsz za II kwartał 2014 roku do 10 maja. Płatność natomiast nastąpiła z dniem 15 kwietnia. jeżeli faktura zostanie wystawiona wraz z chwilą dokonania płatności ...
-
Nagroda w konkursie bez zeznania podatkowego?
... zwrócić uwagę na zasady przyznawania nagród, które determinują możliwość wyłączenia nagrody z opodatkowania. W wyroku NSA z dnia 09.04.2014 r. o sygn. akt II FSK 911/12 sąd orzekł, że nagrody wręczane na podstawie uchwały gminy za osiągnięcia sportowe nie podlegają wyłączeniu od opodatkowania podatkiem ...
-
Kiedy przychód w podatku dochodowym od wpłaty należności?
... zaliczki) przed wykonaniem danej czynności nie rodzi przychodu po stronie otrzymującego zapłatę (np. wyrok NSA z 16 października 2012 r., sygn. akt II FSK 419/11, czy interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 8 września 2011 r., nr IPPB3/423-461/11-4/DP). Kiedy zatem przychód z otrzymanej wpłaty trzeba wykazać ...
-
Problem z rozliczeniem VAT od samochodów "osobowych" 2014
... najbardziej jest dopuszczalne. Rodzi się w związku z ty pytanie, czy uwzględniając faktury za wcześniejsze okresy w deklaracji za kwiecień czy maj bądź II kwartał 2014 r. winni oni stosować stare czy nowe regulacje dotyczące pojazdów samochodowych? Odpowiedzi na to pytanie udzieliło Ministerstwo Finansów w broszurze ...
-
Sprzedaż udziałów spółki z o.o.: przychód w podatku dochodowym
... należy na rozumienie znaczeniowe pojęcia „należny” według „Słownika języka polskiego” pod redakcją prof. M. Szymczaka (Wydawnictwo Naukowe PWN – 1998 r., wydanie I, tom II, str. 253), który wskazuje znaczenie wyrazu „należny” – jako „przysługujący, należący się komuś lub czemuś”. Tak więc „przychód należny” oznacza przychód ...
-
Niektóre kary umowne w koszty uzyskania przychodu
... . IPTPB3/423-158/12-2/PM, uznając za koszt podatkowy karę za opóźnienie w realizacji usługi. Tak samo orzekł NSA w wyroku z 17.01.2012 r. o sygn. akt II FSK 1365/10 w sprawie kary umownej za odstąpienie od umowy leasingu. Podatku nie obniży zapłata za umyślne naruszenie umowy Jeśli przedsiębiorca ...


Elektromobilność dojrzewa. Auta elektryczne kupujemy z rozsądku, nie dla idei