-
Wynajem lokalu nad morzem = działalność gospodarcza?
... jak opodatkować najem wakacyjny, udostępniając najemcy kawalerkę, można uzyskać najróżniejsze odpowiedzi. W niektórych urzędach kwestionowano możliwość opodatkowania takiego najmu ryczałtem 8,5%, uznając go za działalność gospodarczą (np. urząd skarbowy w Słupsku). W innym wybór ryczałtu uzależniano od podpisanej z najemcą umowy (np. urząd skarbowy ...
-
Wydatki na ubrania firmowe dla pracowników
... 2008 r., sygn. akt I SA/Po 1540/07. Z wyroku tego wynika, iż przedsiębiorcy, którzy kupują pracownikom eleganckie stroje, ponoszą wydatek na reklamę i można go zaliczyć do kosztów podatkowych. Tak wynika z orzeczenia Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu. Spór dotyczył wydatków spółki zajmującej się sprzedażą biżuterii. Wyposaża ...
-
Podatek VAT: badanie (trzeźwości) krwi
... jej cel. Zdefiniowanie w przepisach art. 43 ust. 1 pkt 18, pkt 18a, pkt 19 i pkt 19a ustawy, zakresu zwolnienia poprzez zawężenie go wyłącznie do usług opieki medycznej służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia odpowiada co do zasady używanym przez Trybunał Sprawiedliwości ...
-
Przychód ze sprzedaży: zapisy w KPiR
... miejsca zwroty towaru, wystarczającym dokumentem, na podstawie którego można dokonać zapisu w księdze, jest wydruk miesięcznego raportu z kasy fiskalnej (po uzupełnieniu go o brakujące dane, np. numer kolejnego wpisu). Wydruk taki wydaje się jednak być niewystarczający przy występowaniu korekt sprzedaży. Wynikająca z niego kwota ...
-
Rolnik ryczałtowy: działalność i usługi rolnicze
... dostawa produktów rolnych przez podmioty inne niż rolnicy ryczałtowi podlega opodatkowaniu. Innego rodzaju działalność prowadzona przez rolnika ryczałtowego, nie uprawniająca go do zwolnienia przedmiotowego (np. agroturystyka, działalność handlowa, dostawa produktów rolnych innych niż własnej produkcji), co do zasady podlegać będzie opodatkowaniu ...
-
Dźwig samochodowy: rozliczenie WNT w VAT
... sześciennych). Ponieważ jednak przedmiotowy dźwig przejechał więcej niż 6 000 kilometrów oraz jest użytkowany więcej niż 6 miesięcy, tym samym nie można go uznać za nowy środek transportu. W konsekwencji, ponieważ przedmiotowy dźwig będący środkiem transportu Wnioskodawca sprowadził do kraju w celu zarejestrowania i świadczenia nim ...
-
Ulga prorodzinna na dzieci żony?
... uzyskuje wszystkie przywileje członka rodziny, a rodzice otrzymują nad nim władzę rodzicielską. Przysposobienie nie oznacza wzięcia dziecka "na wychowanie", lecz przyjęcie go jako własnego dziecka. Pociąga natomiast za sobą szereg skutków prawnych, takich jak: zmiana nazwiska dziecka na to, które posiadają rodzice ...
-
Spotkania biznesowe w restauracjach a koszty firmy
... te zwyczaje. Rozszerzanie spotkań o posiłek spożywany w odpowiednim miejscu, profesjonalnie przyrządzony i podany, jest powszechnym zwyczajem, właśnie z tego względu, iż uznaje się go za pomocny w zbudowaniu tego pozytywnego nastawienia (wizerunku), ale powszechność zwyczaju nie odbiera mu cech reprezentacji. Nie wszyscy tak samo Powyższe ...
-
Działalność agroturystyczna: podatek od nieruchomości
... 2011 r., sygn. akt III SA/Po 292/11 - orzeczenie nieprawomocne). Zaliczenie zatem w dokumentacji budowlanej budynku do kategorii XIV wyklucza możliwość opodatkowania go niższą stawką podatku od nieruchomości. Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych dostarczających specjalistycznej wiedzy z zakresu ...
-
Mały podatnik: utrata statusu a przywileje podatkowe
... na to, jaki przychód zostanie w nim osiągnięty. Co za tym idzie, jeżeli przychód podatnika z naszego przykładu przekroczy powyższy limit uprawniający go do statusu małego podatnika i przywilejów z tym związanych, status ten (jak i przywileje) utraci on dopiero od następnego roku. Dopiero wtedy nie ...
-
Sfinansowanie kursu prawa jazdy a podatek
... kurs prawa jazdy pracownika, który podniesie jego kwalifikacje potrzebne do wykonywania pracy. Czy traktujemy tę kwotę jako przychód pracownika i należy go oskładkować lub odprowadzić podatek? Czy może w całości traktujemy tę inwestycję jako koszt pracodawcy? Czy firma może podpisać z tym pracownikiem umowę ...
-
Nieściągalne należności a koszty podatkowe firmy
... . 1 pkt 4e updop. Trzeba też pamiętać, by nie dopuścić do przedawnienia wierzytelności, na które podatnik uprzednio utworzył odpis aktualizujący i zaliczył go do kosztów uzyskania przychodów. W przypadku przedawnienia równowartość odpisu zaliczoną do kosztów podatkowych podatnik musi zaliczyć do przychodów podatkowych (art. 14 ...
-
Odwołanie darowizny: podatek od sprzedaży
... z dnia 24.08.2011 r. nr IPTPB2/415-224/11-4/DS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2003 r. wnioskodawczyni wybudowała dom. 31 grudnia 2008 r. przekazała go nieodpłatnie wraz z gruntem w zamian za sprawowanie dożywotniej opieki, pomocy w przypadku choroby i pochówku z chwilą śmierci. Obdarowane dysponowały domem do 30 grudnia ...
-
Sprzedaż nieruchomości: cele mieszkaniowe bez PIT
... w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (przewidzianego dla dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości w przypadku przeznaczenia go na cele mieszkaniowe) korzysta tylko ta część dochodu, która faktycznie została przeznaczone na cele wskazane w tym przepisie. Pozostała część przeznaczona ...
-
Gdy faktura VAT-marża to brak odliczenia VAT
... podatku. Podatnik powinien pamiętać, że ten sposób rozliczania VAT pozwala sprzedawcy na odprowadzenie podatku od uzyskanej marży, z drugiej strony pozbawiając go możliwości odliczenia podatku z faktur dotyczących zakupu towarów. Mniej danych na fakturze VAT-marża Warto podkreślić, że faktura VAT-marża różni się od ...
-
Wezwanie od fiskusa: brak reakcji = kara porządkowa
... wymienione wyżej osoby do stawienia się osobiście i dokonania koniecznych czynności. W razie niedopełnienia tego obowiązku, podatnik musi liczyć się z możliwością obciążenia go karą porządkową. Kara do 2,6 tys. zł Warunki nałożenia kary dyscyplinującej zostały opisane w artykule 262 ustawy Ordynacja Podatkowa, w myśl której organ ...
-
Remont cudzego samochodu a koszty firmy
... pojazd na podstawie umowy najmu, dzierżawy, czy też nieodpłatnego używania, a w przypadku updof także pojazd którego jest właścicielem, lecz nie ujął go w ewidencji środków trwałych, aby ponoszone na ten samochód wydatki mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, musi oprócz posiadania dowodów potwierdzających ...
-
Najem prywatny: ewidencje podatkowe
... jest przychód uzyskany z najmu Przede wszystkim należy pamiętać, że przychód z najmu prywatnego powstaje w momencie zapłaty przez najemcę czynszu tudzież postawienia go do dyspozycji wynajmującego, czyli przychód faktycznie przez wynajmującego uzyskany. Tak samo jest z kosztami uzyskania przychodu w przypadku rozlicza dochodu z najmu na ...
-
Środki trwałe: stawka amortyzacji
... o ich amortyzowaniu, dzieła sztuki i eksponaty. Kolejne ograniczenie w kwestii amortyzacji dotyczy ich wartości. Jeżeli wartość środka trwałego przekracza 3,5 tys. zł. należy go wpisać w ewidencji środków trwałych i amortyzować. Jeżeli natomiast wartość nie przekracza wymienionej kwoty podatnik może składnik majątku wprowadzić do ewidencji środków ...
-
Cudzoziemiec: umowa zlecenie a podatek dochodowy
... opodatkowania uzyskanych przychodów będzie terytorium tego państwa. Zdobycie takiego certyfikatu jednak nie zawsze jest proste. Co zatem w sytuacji, gdy Ukrainiec go nie przedstawi? Otóż w takim przypadku polski pracodawca będzie przede wszystkim zobowiązany do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 20% przychodu. Podatek ...
-
Odwołanie od decyzji podatkowej
... może po terminie skutecznie wnieść ten, kto uprawdopodobni, że nie ponosi winy za opóźnienie. Musi wykazać, że nie udało się go uniknąć z przyczyn losowych, np. pożaru, nagłej niedyspozycji, awarii komunikacyjnej. Niedbalstwo lub zaniedbanie przekreślają szanse na przywrócenie terminu. Urzędników nie przekonają ...
-
Zeznania roczne 2007: korekta i ulga na dziecko żony
... socjalną. Od zawarcia małżeństwa wnioskodawca posiada wspólność majątkową, prowadzi wspólne gospodarstwo domowe oraz uczestniczy w zaspokajaniu potrzeb syna żony. Nigdy jednak go nie adoptował ani nie przysposobił. Na wnioskodawcy nie ciążą obowiązki alimentacyjne z tego tytułu. Mimo to wychowuje syna żony tak, aby ...
-
Wniosek o dofinansowanie to koszty podatkowe firmy
... kwalifikacji prawnej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. Zatem, warunkiem uznania wydatku poniesionego przez podatnika za koszt uzyskania przychodów jest łączne spełnienie następujących przesłanek ...
-
Odpowiedzialność podatkowa podatnika i biura
... do: 1.nieprowadzenia ksiąg rachunkowych, prowadzenia ich wbrew przepisom ustawy lub podawania w tych księgach nierzetelnych danych, 2.niesporządzenia sprawozdania finansowego, sporządzenia go niezgodnie z przepisami ustawy lub zawarcia w tym sprawozdaniu nierzetelnych danych - podlega grzywnie lub karze pozbawienia wolności do lat 2, albo obu ...
-
Szambo a podatek od nieruchomości
... podatkowy i powiększa wartość początkową budynku. Jak jednak będzie w przypadku, gdy szambo nie jest związane z konkretnym budynkiem? Czy będzie konieczność opodatkowania go podatkiem od nieruchomości? Decyduje prawo budowlane Zgodnie z art. 2 ust. 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowaniu tym podatkiem podlegają m.in. budynki lub ...
-
Proces sądowy: koszty postępowania jako podatkowe?
... prywatnego, dotyczącego przestępstwa zniesławienia stanowi koszt uzyskania przychodów. Zaznaczył, że podjęte działania miały na celu ochronę przed pomówieniami, które naraziły go na utratę zaufania potrzebnego do prowadzenia działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że takie koszty - niezależnie od rezultatu procesu - mogą być ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty podatkowe?
... do samej likwidacji środka trwałego, - moment postawienia w stan likwidacji, z którym wiąże się wyksięgowanie danego środka z ewidencji bilansowej, a ujęcie go w ewidencji pozabilansowej, - moment zakończenia likwidacji, czyli ostateczne wyksięgowanie z ewidencji pozabilansowej. Mając na uwadze powyższe stwierdzić należy, iż warunkiem zaliczenia ...
-
Dotacja z PUP a rozliczenie VAT
... stawek, a przedsiębiorca dokonujący ich zakupu jest obowiązany uregulować sprzedawcom wartość brutto z tychże faktur, czyli wraz z naliczonym podatkiem. Czy będzie mógł go odliczyć? W tym zakresie ustawodawca nie przewidział żadnych szczególnych regulacji – prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupach sfinansowanych otrzymaną dotacją ...
-
Wynagrodzenie prezesa-udziałowca a koszty podatkowe
... Wspólników. Prezesa Zarządu nie wiąże z Wnioskodawcą (np. umowa o pracę, zlecenia itp.). Osoba pełniąca funkcję Prezesa Zarządu prowadzi sprawy Wnioskodawcy, reprezentuje Go na zewnątrz i kieruje Jego funkcjonowaniem. Zgodnie z art. 201 § 3 ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (Dz. U. Nr 94, poz ...
-
BHP w firmie a nieodpłatne świadczenia w VAT
... pracownikowi nieodpłatnie środki ochrony indywidualnej zabezpieczające przed działaniem niebezpiecznych i szkodliwych dla zdrowia czynników występujących w środowisku pracy oraz informować go o sposobach posługiwania się tymi środkami. Natomiast zgodnie art. 237 7 KP, pracodawca jest także obowiązany dostarczyć pracownikowi nieodpłatnie odzież ...
-
Wynajem pokoi gościnnych: forma opodatkowania
... gościnnych, którzy nie mogą skorzystać ze wskazanego wyżej zwolnienia, z wyborem formy opodatkowania nie powinni jednak zwlekać. Jeżeli bowiem nie dokonają go w przewidzianym przez ustawodawcę terminie (w którym to o wyborze formy opodatkowania należy zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego), będą zmuszeni opłacać podatek dochodowy od ...
-
Kto pokrywa koszty postępowania podatkowego?
... przemawia za tym jego ważny interes lub interes publiczny. W wyjątkowych sytuacjach może również starać się o umorzenie w całości lub w części obciążających go kosztów postępowania podatkowego. Zwrot wydatków Zwracane są wydatki poniesione w związku ze stawieniem się w urzędzie skarbowym lub izbie skarbowej. Nie wszyscy ...
-
Samochód firmowy: podatek VAT i dochodowy
... np. samochodu. Przede wszystkim zauważyć należy, że wydatek na jakikolwiek samochód jest zazwyczaj tak znaczny, iż wykluczyć należy możliwość zaliczenia go do kosztów jednorazowo. Podatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku stanowiących środki trwałe, których wartość początkowa określona zgodnie ...
-
Sprzedaż prywatnego/firmowego samochodu
... 30 000 zł, co zostało odnotowane w księdze podatkowej w kolumnie „pozostałe przychody”. Ustalając koszt z tytułu odpłatnego zbycia środka trwałego, wnioskodawca obliczył go jako różnicę pomiędzy wartością początkową samochodu a sumą dokonanych odpisów amortyzacyjnych od lutego do maja, czyli 61 900,01 – (1 031,67 ...
-
Spis z natury: wycena materiałów i towarów
... pamiętać, że sporządzony spis z natury powinien zostać wpisany do księgi według poszczególnych rodzajów jego składników. Istnieje co prawda możliwość ujęcia go w jednej pozycji, ale tylko pod warunkiem, że na podstawie spisu zostało sporządzone odrębne, szczegółowe zestawienie poszczególnych jego składników. Podatnik powinien ...