-
Koszty działalności prowadzonej w mieszkaniu jako wydatki firmowe
... przez przedsiębiorców, którzy zarejestrowali firmę w mieszkaniu, nie są co do zasady wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Również ww. ustawa nie warunkuje możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków poniesionych na czynsz czy media ...
-
STIR czyli blokada rachunków bankowych bez dowodów nadużyć
... organ nie prowadzi stricte postępowania dowodowego. Wystarczy, że po analizie ryzyka przepływów pieniężnych istnieje ryzyko wykorzystania instytucji finansowych do wyłudzania podatku”. Czyli w istocie wystarczy oparcie się przez fiskusa na wskaźniku ryzyka ustalonego przez system na podstawie algorytmów, które nie są ujawniane ...
-
Zasady zaliczania kar umownych do kosztów uzyskania przychodu
... kar do kosztów uzyskania przychodów. Przyczyną tej niepewności jest głównie treść art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. 2018 poz. 1036 z późn. zm., dalej jako ustawa o PDOP). Zgodnie z tym przepisem, nie uważa się ...
-
Nowe kasy fiskalne (online) 2019
... niż przez 24 miesiące od dnia wejścia w życie ustawy zmieniającej (art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 15 marca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach), czyli od 1 maja 2019 r. Może też być ono zmieniane. Warto wiedzieć Na podstawie ...
-
TSUE zmienia obowiązek podatkowy w VAT od usług budowlanych
... – C-224/18) TSUE zajął odmienne stanowisko od reprezentowanego przez fiskusa. Podkreślił on, że to formalny odbiór usługi budowlanej można dla celów podatku VAT uznać za moment wykonania danej usługi pod warunkiem, że formalność odbioru została uwzględniona w umowie i stanowiła materialne zakończenie usługi. Innymi ...
-
Transakcje łańcuchowe a odliczenie VAT
W przypadku, gdy kilka podmiotów dokonuje dostawy tego samego towaru w ten sposób, że pierwszy z nich wydaje towar bezpośrednio ostatniemu w kolejności nabywcy, uznaje się, że dostawy towarów dokonał każdy z tych podmiotów. Na gruncie przepisów o VAT tego typu transakcja stanowi tzw. transakcję łańcuchową. Transakcje łańcuchowe mogą występować w ...
-
Opodatkowanie CIT spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych
... łącznego spełnienia kilku przesłanek. Wypłacającym dywidendę oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych musi być bowiem spółka, będąca podatnikiem podatku dochodowego i mająca siedzibę w Polsce. Po drugie tym, który uzyskuje dochód – i jednocześnie jest jego odbiorcą – musi być spółdzielnia. W praktyce zatem omawiane ...
-
Operacje walutowe na koncie złotówkowym z różnicami kursowymi
... to zatem średni kurs NBP, a kurs zakupu/sprzedaży stosowany przez bank do konkretnego przeliczenia. Podstawa prawna W myśl art. 24c ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, różnice kursowe zwiększają odpowiednio przychody jako dodatnie różnice kursowe albo koszty uzyskania przychodów jako ujemne różnice ...
-
Zapłać VAT nawet gdy faktycznie sprzedaż nie wystąpi!
... do wystawiania faktur niedokumentujących rzeczywistego zdarzenia jest nakłanianiem do złamania tego prawa. „(...) faktury VAT pełnią fundamentalną rolę na gruncie tego podatku. (...) Nie można uznać za prawidłową fakturę, gdy sprzecznie z jej treścią wykazuje ona zdarzenie gospodarcze, które w ogóle nie zaistniało...” (wyrok NSA ...
-
Interpretacja podatkowa i opinia zabezpieczająca
... formalnie legalne działania, tworząc jednak przy tym sztuczne konstrukcje, mające przynieść mu oszczędności podatkowe. Wówczas ograny podatkowe mogą określić wysokość podatku tak, jak gdyby te sztuczne działania w ogóle nie zostały dokonane. W praktyce klauzula dotychczas nie miała szerszego zastosowania, jednak ryzyko związane ...
-
Zmiany w KKS: kary surowsze i trudniejsze do uniknięcia
... , który penalizuje m.in. uchylanie się od opodatkowania, przewidując jednocześnie znacznie niższą karę (jedynie karę grzywny, a nie pozbawienia wolności), jeżeli kwota podatku narażonego na uszczuplenie jest małej wartości. Wyższe kary, nowe przestępstwa To jednak nie są jedyne zmiany. Przyjęcie planowanych przepisów oznaczałoby ...
-
Samochody osobowe: czyli jak fiskus zarabia podnosząc podatki firmom
... , jednak częstotliwość używania tego samochodu jest wciąż taka sama. Przedsiębiorcy nadal ponoszą te same koszty, co w 2018 roku, ale kwota podatku dochodowego do zapłaty często jest wyższa – podkreśla Justyna Pizło. Wyboista droga przedsiębiorcy Od 2019 roku właściciele firm nie muszą już ...
-
Transakcja złotówkowa uregulowana w walucie a różnice kursowe
Rozpatrzmy następującą sytuację: firma A otrzymała od kontrahenta fakturę za zakup usługi wystawioną w złotych. Fakturę zaksięgowała i dokonała jej zapłaty. Płatność jednakże, zgodnie z ustaleniami stron, nastąpiła z konta walutowego firmy w euro. Czy w takim przypadku powstaną podatkowe różnice kursowe? Ustawy o podatkach regulują kwestie ...
-
Czy można zlikwidować kasę fiskalną?
Czy podatnik, który zaprzestał wykonywania czynności na rzecz osób fizycznych, które wymagałyby ewidencjonowania wartości sprzedaży oraz podatku należnego na kasie fiskalnej, może to urządzenie zlikwidować? Jeżeli tak, to czy na nowo ma prawo do zwolnienia w przypadku wznowienia ...
-
Usługa budowlana wykonana z chwilą podpisania protokołu
... ogólnych, tj. z chwilą wykonania usługi budowlanej. W drugim przypadku tj. świadczenia przez podatnika VAT usług budowlanych i budowlano-montażowych na rzecz innego podatnika podatku VAT, obowiązek podatkowy powstaje zasadniczo z chwilą wystawienia faktury. Faktura musi zostać wystawiona: nie wcześniej niż 30 dnia przed wykonaniem usługi ...
-
Gwarancje i poręczenia czyli nowa cienka kapitalizacja
... , że są koszty, które mogą być kwalifikowane do obu kategorii i należy to ująć przy kalkulacji limitów. W związku z tym, przy rozliczeniu podatku, zwłaszcza w przypadku dużej współpracy z podmiotami finansowymi albo korzystania z finansowania dłużnego, warto skorzystać z pomocy doświadczonych doradców podatkowych.
-
Bitcoinowa koparka nie jest kosztem podatkowym?
... zużyta na wydobycie bitcoina, mogą zostać uznane za wydatki obniżające przychód z tytułu zbycia wirtualnej waluty. Brzmienie przepisów Jak wynika z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochód z tytułu zbycia wirtualnej waluty opodatkowany jest stawką w wysokości 19%. Wynika to z brzmienia art. 30b ust ...
Tematy: osoba fizyczna, zakładanie działalności gospodarczej, działalność gospodarcza, bitcoin, inwestowanie w waluty, waluty cyfrowe, waluty wirtualne, rok 2019, podatek PIT, podatek CIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zakład podatkowy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu -
Kontrole podatkowe: fiskus wie coraz więcej dzięki elektronicznym danym
... cel jest zasadniczo jeden: poszukiwanie anomalii, które pasują do schematów charakterystycznych dla oszustów podatkowych. To czy podatnik spóźnił się z zapłatą podatku o 1 czy o 100 dni, nie musi mieć wielkiego znaczenia. Ważniejsze może okazać się to, że wcześniej zapomniał wykazać jedną fakturę od ...
-
Wyroby akcyzowe pod lupą Ministerstwa Finansów
Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie kolejnych zmian w przepisach, które mają na celu dalsze uszczelnienie systemu podatkowego. Tym razem na celownik bierze wyroby akcyzowe. Czego mają dotyczyć planowane zmiany oraz czy podatnicy mają się czego obawiać? Preparaty smarowe z nowymi stawkami Planowane zmiany przepisów mają dotyczyć trzech ...
-
Mimo wyroku sądu fiskus nie chce wypłacić zwrotu VAT
... upływem Pod koniec 2017 r. zajmujący się importem i eksportem towarów przedsiębiorca złożył deklaracje VAT za październik i listopad 2017 r. Wykazał w nich nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym wraz z wnioskiem o jej zwrot w 25-dniowym terminie. Termin ten w zakresie zwrotu za październik 2017 r. upływał 28 listopada 2017 ...
-
Wydatki związane z prowadzeniem procesu sądowego w kosztach podatkowych
... , że w niektórych przypadkach, koszty te będą mogły być jednak zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Jak wynika z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), podatnik ma możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wszelkich wydatków pod warunkiem ...
-
Biała lista podatników VAT już od września 2019, sankcje od 2020 r.
... . Z listy uzyskasz następujące informacje o konkretnym kontrahencie: 1) firmę (nazwę) lub imię i nazwisko; 2) numer, za pomocą którego podmiot został zidentyfikowany na potrzeby podatku, jeżeli taki numer został przyznany; 2a) status podmiotu: a) w odniesieniu do którego nie dokonano rejestracji albo który wykreślono z rejestru jako podatnika ...
-
Karty podarunkowe od firmy nie zawsze trafią do kosztów?
... wydatki na nabycie Kart będą kosztami podatkowymi jako koszty pozostające w związku przyczynowo-skutkowym z przychodami (art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych). Dyrektor KIS w interpretacji stwierdził, że tego rodzaju wydatki pracodawcy, uprawniające pracowników do zakupów w określonych punktach handlowych ...
-
Centralny Rejestr Faktur już w 2020 roku
... danych dotyczących wszystkich faktur wystawianych przez podmioty. CRF ma być narzędziem wykorzystywanym do wykrywania przestępstw podatkowych i innych celowych nadużyć, np. w podatku VAT poprzez eliminowanie wystawiania „pustych faktur”. Wydaje się, że wprowadzenie rejestru nie będzie obciążało podatników i nie będzie się wiązało z żadnymi ...
-
Zmiany w Dyrektywie VAT dotkną rozliczeń unijnych
Komisja Europejska przyjęła pakiet zmian do Dyrektywy VAT. Nowelizacja ta jest kluczowa zwłaszcza dla podatników dokonujących obrotu towarowego z innymi krajami Unii Europejskiej. W chwili obecnej przepisy są na etapie unijnym, ale Ministerstwo zapowiedziało, że w najbliższym czasie opublikuje projekt nowelizacji ustawy wdrażający unijne regulacje ...
-
Już jest biała lista podatników VAT
... dane osobowe niezgodnych ze stanem rzeczywistym wraz z uzasadnieniem. Poza białą listą podatników VAT ustawa nowelizacyjna wprowadziła też istotne zmiany w zakresie podatku dochodowego. Otóż zgodnie z nią zapłata kontrahentowi (będącemu czynnym podatnikiem VAT) należności o wartości przekraczającej 15.000 zł musi następować na rachunek ...
-
Ulga na wymianę kasy fiskalnej?
... pierwszych) kasy fiskalnej. Otóż podatnicy mają prawo do skorzystania z ulgi na zakup kas rejestrujących, w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Obecnie ulga taka obejmuje już tylko urządzenia on-line (szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule ...
-
Czy ograniczać koszty z tytułu przejazdów taksówkami?
... - jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika. Ustawodawca wprowadził zatem do ustaw o podatku dochodowym dwa nowe ograniczenia. Pierwsze z nich, zgodnie z uzasadnieniem projektu do nowelizacji, miało na celu zrównanie zasad podatkowego rozliczania korzystania ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rok 2019, kilometrówka, leasing samochodu, leasing operacyjny, najem samochodu, wydatki na taksówki, koszty przejazdu -
Jak aktualizować dane w wykazie podatników VAT?
... w życie od 1 stycznia 2020 r. Dopiero od tego dnia podatnik, podczas zapłaty na rachunek spoza wykazu, musi liczyć się z negatywnymi konsekwencjami w podatku dochodowym oraz z odpowiedzialnością solidarną w VAT. Oznacza to, że do 31 grudnia 2019 r. zapłata na rachunek spoza wykazu nie pociąga za ...
Tematy: VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, podatek VAT, podatnik VAT, czynności opodatkowane VAT, rejestracja spółki, rok 2019, rok 2020, rejestracja VAT, podzielona płatność, transakcje gotówkowe, koszty podatkowe, lista podatników VAT, należyta staranność, konto firmowe, rachunek bankowy, aktualizacja danych -
Podatkowe metody weryfikacji cen transferowych
Polskie prawo podatkowe w ramach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz wytyczne OECD w sprawie cen transferowych dla przedsiębiorstw wielonarodowych oraz administracji podatkowych formułuje pięć zasadniczych metod ...
-
Wirtualna waluta: starej straty podatkowej nie odliczysz
... dniem 1 stycznia 2019 roku doszło do znowelizowania ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie obrotu wirtualną walutą. Na skutek pewnych zabiegów redakcyjnych nowych przepisów, podatnicy zostali pozbawieni możliwości rozliczenia ...
-
Wycena mieszkania na potrzeby amortyzacji w firmie
... r., a cena rynkowa, ustalona w oparciu o metodę porównawczą środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedniego. Zgodnie bowiem z art. 22g ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: „Jeżeli nie można ustalić ceny nabycia środków trwałych lub ich części nabytych przez podatników przed dniem ...
-
Wyłączenia z kosztów podatkowych: ważny charakter czynności a nie PKWiU
... objętych określonymi symbolami PKWiU, a nie do usług, których zakres opisano w stanie faktycznym” (sygn. I SA/Gl 314/19). Przepis art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych stanowi, że podatnicy nie mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów kosztów: usług doradczych, badania rynku, usług ...
-
Samochód osobowy w PIT 2019: amortyzacja ma swój limit
... przypadku przedsiębiorca powinien pamiętać o nowym ograniczeniu zaliczania do kosztów podatkowych amortyzacji jedynie w 75% jej wysokości? Art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że do kosztów podatkowych nie zalicza się odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad ...
-
Biała lista podatników VAT a rachunki bankowe w umowach
... stycznia 2020 r. wchodzi w życie nowelizacja kilku ustaw podatkowych: ustawy o VAT, Ordynacji podatkowej oraz obu ustaw o podatku dochodowym. Wprowadza ona zasadę, że płatności miedzy przedsiębiorcami przekraczające 15 tys. zł (nawet, jeżeli uiszczane są w mniejszych transzach), dokonywane na ...
Tematy: VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, podatek VAT, podatnik VAT, czynności opodatkowane VAT, rejestracja spółki, rok 2019, rok 2020, rejestracja VAT, podzielona płatność, transakcje gotówkowe, koszty podatkowe, lista podatników VAT, należyta staranność, konto firmowe, rachunek bankowy, aktualizacja danych


Ceny mieszkań stabilne a zdolność kredytowa rośnie. O ile nie masz dzieci