-
Likwidacja spółki jawnej: udziały w spółce z o.o. a podatek dochodowy
Jeżeli tylko źródłem pochodzenia otrzymanych przez wspólniczkę spółki jawnej składników majątku (zarówno pieniężnych jak i niepieniężnych) w związku z jej likwidacją były dochody opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych w toku prowadzenia działalności - ich otrzymanie powoduje powstania przychodu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Dobrowolne/przymusowe alimenty w zeznaniu podatkowym PIT 2014
Z reguły alimenty są płacone pod przymusem. Nikt bowiem nie lubi nadmiernie uszczuplać swojego majątku. Niemniej niekiedy strony umawiają się na regulowanie ich w określonej wysokości bez angażowania w tę czynność sądu. Niestety gdy beneficjentami takich dobrowolnych alimentów nie będą dzieci je wypłacającego, po stronie otrzymującego alimenty ...
-
Likwidacja spółki osobowej: majątek bez podatku dochodowego?
Środki pieniężne, otrzymane przez wspólnika spółki niebędącej osobą prawną z tytułu likwidacji tej spółki, nie są przychodem w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają opodatkowaniu. Inaczej jest ze środkami pochodzącymi ze sprzedaży majątku takiej spółki - przypomina Tax Care. Działalność gospodarczą można prowadzić ...
-
Sprzedaż rzeczy ruchomych (np. samochodu) w rozliczeniu PIT 2014
Samochód, motocykl, motorower czy quad, to przykłady ruchomych składników majątku, które niekiedy często zmieniamy. Nie każda taka inwestycja okazuje się być trafioną, a co za tym idzie, tak zakupione rzeczy mogą zaraz zostać sprzedane. W takim przypadku trzeba liczyć się jednak z tym, że sprzedaż może być opodatkowana podatkiem dochodowym. ...
-
Podatek dochodowy: lepsza praca w Niemczech niż Holandii?
Osoby posiadające w Polsce niegraniczony obowiązek podatkowy (a więc mający tutaj tzw. rezydencję podatkową) w naszym kraju muszą co do zasady rozliczać się z całości swoich dochodów, w tym uzyskanych także w innych Państwach. Dochody takie nie zawsze jednak podlegają opodatkowaniu. Nadto, aby wyrównać obciążenia podatkowe pracujących za granicą, ...
-
Ulga rehabilitacyjna w zeznaniu rocznym: konieczne zabiegi
W ramach ulgi rehabilitacyjnej osoby niepełnosprawne (bądź podatnicy mający takie osoby na utrzymaniu) mogą rozliczać wydatki ponoszone na niektóry transport (zarówno środkami komunikacji publicznej jak i prywatnym samochodem), a związany z ich niepełnosprawnością. Trzeba tutaj jednak pamiętać, że celem ich poniesienia musi być odbycie określonego ...
-
Odwrócony VAT na komórki trafił do Senatu
Posłowie przyjęli nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług. Zmiany mają ograniczyć nadużycia związane z odliczaniem VAT, w szczególności wyłudzenia i przypadki unikania opodatkowania, a obejmują między rozszerzenie tzw. odwróconego VAT. Nowelizacja dostosowuje ponadto polskie przepisy do prawa unijnego. Nowelizacją zajmie się Senat. ...
-
Ulga prorodzinna w zeznaniu podatkowym gdy dzieci z kilku związków
W przypadku ulgi tylko na jedno dziecko, istotne są dochody jego rodziców. Jeżeli te przekroczą określony pułap, nie mają oni prawa do odliczenia. Wysokość zarobionych pieniędzy nie ma za to znaczenia przy korzystaniu z ulgi na dwójkę i większą liczbę dzieci. Pytanie jednak, czy chodzi tutaj o dzieci wykazane w rocznym PIT, czy też także inne, w ...
-
Ulga prorodzinna na dziecko uzyskujące przychody z najmu
Dochód dziecka pełnoletniego ma znaczenie przy określaniu prawa do ulgi prorodzinnej u rodziców. Ma także znaczenie to, czy do pociechy mają zastosowanie przepisy ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym (i to zarówno gdy dziecko jest pełnoletnie jak i nieletnie). Trochę inaczej sytuacja wygląda przy uzyskiwaniu przychodów z najmu. Przepisy regulujące ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem
Przedsiębiorca decydujący się na likwidację swojej firmy musi pamiętać o nałożonych na niego w związku z taką likwidacją obowiązkach. Jeżeli działalność gospodarcza była opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym, to na potrzeby tego podatku należy sporządzić spis z natury oraz wykaz składników majątku pozostałych na dzień likwidacji. Niemniej ...
-
Księga podatkowa a zakupy przez Internet
Obecnie przedsiębiorcy coraz częściej dokonują zakupu na aukcjach internetowych. Kupowane tutaj składniki majątku nie zawsze są nowe, nadto nie zawsze zakup taki następuje od innej firmy. Często sprzedawcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, która jednocześnie nie wystawia na taką transakcję rachunku czy faktury, a nawet ...
-
Sprzedaż mieszkania w Polsce i zakup za granicą z ulgą mieszkaniową
Podatnicy, którzy dokonają odpłatnego zbycia swoich nieruchomości jak również praw majątkowych przed upływem 5 lat od ich nabycia bądź wybudowania, muszą liczyć się z zapłatą z tego tytułu podatku dochodowego. Daniny można jednak uniknąć kupując z uzyskanych pieniędzy inne mieszkanie, niekoniecznie znajdujące się w Polsce. Sprzedaż nieruchomości ...
-
Ulga na leki w ramach ulgi rehabilitacyjnej w zeznaniu podatkowym
... za luty: 260 zł – 100 zł = 160 zł za marzec: 170 zł – 100 zł = 70 zł za kwiecień: 0 zł za maj: 430 zł – 100 zł = 330 zł Łączne odliczenie z tytułu wydatków na leki wyniesie zatem 560 zł Jak wynika z powyższego, jeżeli ...
-
Zeznanie podatkowe gdy ograniczenie wspólności majątkowej małżonków
Do wspólnego opodatkowania swoich dochodów są uprawnieni zarówno małżonkowie, między którymi istnieje wspólność majątkowa w kształcie ustawowym, jak i ci, którzy zmodyfikowali zakres tej wspólności poprzez jej ograniczenie lub rozszerzenie - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 23.08.2010 r. nr ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu operacyjnego
Po zakończeniu umowy leasingu korzystający ma prawo wykupić przedmiot leasingu po bardzo atrakcyjnej cenie (znacznie odbiegającej od wartości rynkowej danego składnika majątku). Następnie może go uznać za środek trwały prowadzonej firmy i amortyzować. Czy możliwe jest tutaj zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacji? Powyższe bardzo często ...
-
Skomplikowany podatek od nieruchomości za garaż
Podatek od nieruchomości zwykle znajduje się na końcu czołówki znaczących obciążeń fiskalnych. W przypadku garażu podatek płacimy w ratach do 15 dnia kolejno w marcu, maju, wrześniu i listopadzie. Do tego momentu zasady są jasne. Sprawa komplikuje się przy ustalaniu odpowiedniej stawki podatku. Inną bowiem stawkę należy przyjąć w przypadku garażu ...
-
Rozszerzenie wspólności majątkowej: podatek od sprzedaży nieruchomości
Sprzedaż w roku 2015 nieruchomości, w której udział wnioskodawca nabył w roku 2010 w wyniku zawarcia umowy rozszerzającej ustrój ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 05.03.2015 r. nr ...
-
Rozliczenie straty podatkowej gdy kilka form działalności gospodarczej
Podatnicy mają do wyboru kilka form prawnych prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej. Wymienić tutaj można m.in. firmę prowadzoną na własne nazwisko, czy w formie spółek osobowych. W dalszym ciągu jednakże z punktu widzenia podatku dochodowego podatnikiem obowiązanym do płacenia podatku jest przedsiębiorca. Ma to bardzo istotne ...
-
Wniosek o interpretację podatkową bez załączników
Podatnicy mający wątpliwości co do prawidłowego zinterpretowania przepisów podatkowych, mogą zwrócić się w tej materii do fiskusa. Odpowiedź następuje w postaci dokumentu zwanego interpretacją podatkową, który jest wydawany w określonym terminie liczonym od daty złożenia stosownego wniosku przez zainteresowanego. We wniosku takim trzeba przede ...
-
Likwidacja firmy a odszkodowanie za zniszczony środek trwały
Z chwilą likwidacji działalności gospodarczej budynek w niej wykorzystywany przestaje być składnikiem jej majątku (w postaci chociażby środka trwałego). W związku z tym wypłacone odszkodowanie z tytułu spalenia takiego budynku, które nastąpiło po zamknięciu firmy, nie może zostać zaliczone do przychodów takiej działalności i korzysta ze zwolnienia ...
-
PIT z działalności gospodarczej: błędy w zeznaniach podatkowych
Przedsiębiorcy przy wypełnianiu rocznych PIT-ów mają problem z właściwym rozliczeniem strat z lat ubiegłych oraz mylą zaliczki wpłacone w danym roku podatkowym z zaliczkami należnymi za dany rok podatkowy - wynika z poradnika opracowanego przez Izbę Skarbową w Białymstoku. Zdarzają się także pomyłki w adresach oraz braki w załącznikach. Roczne ...
-
Sprzedaż środka trwałego przed upływem roku od jego zakupu
Składniki majątku spełniające definicję środków trwałych w większości przypadków podlegają amortyzacji. Jednym z warunków uznania danego składnika za środek trwały jest zamiar wykorzystywania go na potrzeby firmy przez okres dłuższy niż 12 miesięcy. Co się jednak stanie w sytuacji, gdy po takim założeniu dana rzecz zostanie uznana za środek trwały ...
-
Zwrot podatku na konto bankowe: konieczny ZAP-3?
Podatnicy, którzy złożyli już swoje zeznanie roczne, a z którego wynika nadpłata podatku do zwrotu, w pierwszej kolejności otrzymają zwrot na konto, jeżeli to tylko jest w urzędzie zgłoszone. Jeśli organ posiadana dane nieaktualnego rachunku bankowego, należy go o jak najszybciej powiadomić o zmianie. Nadto jeżeli konto nie zostało podane, ...
-
Działalność artystyczna jako gospodarcza w podatku dochodowym
Rośnie liczba piosenkarzy i aktorów decydujących się na założenie własnej firmy. Powód? Konieczność rozliczania przychodów z autorskich praw majątkowych właśnie w działalności gospodarczej, a nie poza nią. Na takim stanowisku od pewnego czasu stoją organy podatkowe. Niejednogłośne postanowienia organów podatkowych Przez ostatnie lata sposób ...
-
Ulga na dziecko bez polskiej rezydencji podatkowej
Dochody zagraniczne pełnoletniego i uczącego się dziecka nie mają znaczenia w przypadku ustalania prawa do korzystania z ulgi prorodzinnej, gdy dziecko takie nie ma polskiej rezydencji podatkowej (podlega tutaj ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu). Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 24. ...
-
Zakup laptopa jako odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej?
Niepełnosprawny, ponoszący różnego rodzaju wydatki związane z posiadaną niepełnosprawnością, może je uwzględnić w rocznym PIT, zmniejszając należną fiskusowi daninę z tytułu podatku dochodowego. Prawo takie przysługuje także podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne. Co można odliczyć? - m.in. sprzęt, urządzenia i narzędzia techniczne ...
-
Będzie nowa ulga podatkowa dla kredytów we frankach?
Frankowicze oraz inni kredytobiorcy, którym bank umorzy część kredytu, nie będą musieli płacić z tego tytułu podatku dochodowego. Resort finansów przygotował specjalny projekt rozporządzenia, który w tym zakresie ma ulżyć wszystkim, którzy w określonym czasie zaciągnęli kredyt mieszkaniowy, a obecnie mają problem z jego spłatą. Banki choć ...
-
Kradzież majątku w firmie w kosztach uzyskania przychodu?
Utrata firmowego majątku wskutek kradzieży może przysporzyć przedsiębiorcy sporego bólu głowy. Poza samą stratą np. pieniędzy lub towaru w grę wchodzą w końcu formalności związane z działaniami policji, a także ubezpieczyciela. Pojawia się także pytanie - czy taką stratę można zaliczyć do kosztów? W pewnych przypadkach przedsiębiorca ma taką ...
-
Śmierć podatnika: rodzina nie składa zeznania podatkowego
W przypadku śmierci podatnika, jego zobowiązanie podatkowe związane z uzyskanym dochodem ustala naczelnik urzędu skarbowego, a ewentualnym podatkiem dochodowym od osób fizycznych zostają obciążeni spadkobiercy. Nie mają oni natomiast obowiązku składania deklaracji za zmarłego ani kierowania z własnej inicjatywy do organu podatkowego wyjaśnień - ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż gruntu w podatku dochodowym
Jeżeli do zbycia praw użytkowania wieczystego gruntów dojdzie przed upływem 6 lat, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym takie składniki majątku zostały wycofane z firmy, należy je opodatkować wg zasad właściwych dla prowadzonej działalności gospodarczej w roku sprzedaży - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Zagraniczne dochody niekiedy w polskim zeznaniu podatkowym
Tylko do 30 kwietnia br. możemy rozliczyć się z fiskusem. Dotyczy to również tych z nas, którzy uzyskali dochody za granicą. Kto jednak powinien otrzymać nasze zeznanie: polski Urząd Skarbowy, czy może raczej niemiecki Finanzamt lub brytyjski Her Majesty Revenue & Customs? Jeszcze kilkanaście lat temu rozliczanie podatku od dochodów uzyskanych za ...
-
Opiekunka do dziecka rozlicza się na PIT-36
Nianie, które podpisywały w 2014 r. umowy uaktywniające, czyli umowy o świadczenie usług z rodzicami nieprowadzącymi działalności gospodarczej, muszą rozliczyć się z fiskusem na deklaracji PIT-36 - przypomina Tax Care w ramach cyklu PIT Last Minute. Opiekunki nie otrzymają od rodziców informacji PIT-11, powinny za to poprosić ich o ZUS RCA. Jednym ...
-
Skuter to nie motocykl? - daje prawo do pełnego odliczenia VAT
Jedynie w takim zakresie, w jakim dane zakupy służą działalności opodatkowanej, podatnicy mają prawo do odliczenia podatku naliczonego. Niestety w niektórych przypadkach wskazanie wprost, w jakiej części dany wydatek służy opodatkowanej działalności gospodarczej, nie jest możliwe. Dlatego też ustawodawca posunął się do działań bardziej radykalnych ...
-
Kilka dni na złożenie PITa: uwaga na utratę preferencji podatkowych
Do najbliższego czwartku (30 kwietnia 2015 r.) podatnicy mają czas na złożenie rocznego zeznania podatkowego. Niezachowanie tego terminu skutkuje utratą niektórych przywilejów podatkowych oraz wiąże się z sankcjami karnymi. Do tego dnia trzeba nadto także dopłacić brakujący podatek. Spóźnialscy muszą liczyć koniecznością zapłaty, obok należnej ...
-
Za granicą nie tylko praca. Polskie firmy wolą płacić tam podatki
Obecna administracja otwarcie przyznaje, że nie ma najmniejszych szans na zwiększenie kwoty wolnej od podatku dochodowego, a o jego likwidacji nawet nie ma mowy. Jednocześnie rząd nie radzi sobie z procesem emigracji, nie tylko indywidualnej, ale także biznesowej. Dane mówiące o 1,25 mln Polaków chcących wyjechać z kraju w ciągu najbliższego roku ...