-
Ulga rehabilitacyjna gdy samochód z kratką?
... odrębnych przepisów, orzeczono: a) całkowitą niezdolność do pracy albo b) umiarkowany stopień niepełnosprawności. Na gruncie przepisów prawa podatkowego (art. 5a pkt 19 ww. ustawy) zdefiniowano samochód osobowy jako pojazd samochodowy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do przewozu nie więcej ...
-
Wybór formy opodatkowania dochodów
... stanowisko podatnika, zgodnie z którym możliwe jest opodatkowanie dochodów wspólników spółki jawnej uzyskanych ze świadczenia przez spółkę jawną usług zarządzania spółką z o.o. 19% stawką podatku, jest nieuzasadnione. Wspólnik spółki jawnej po otrzymaniu powyższej interpretacji wniósł skargę do WSA, w której żądał uchylenia w całości zaskarżonej ...
-
Obligacje w spadku: sprzedaż a podatek dochodowy
... osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, podatek dochodowy wynosi 19% uzyskanego dochodu. W świetle art. 30b ust. 2 pkt 1 ww. ustawy, dochodem, o którym mowa wyżej, jest różnica między sumą przychodów uzyskanych z tytułu ...
-
Przekazanie towarów na cele osobiste a podatek VAT
... 000 zł netto samochód ciężarowy, który stał się środkiem trwałym jego firmy. VAT od tego zakupu został odliczony w pełnej wysokości (19 800 zł). Obecnie zamierza go przekazać na swoje potrzeby osobiste. Jak w takiej sytuacji rozliczyć podatek VAT? Jak wskazuje art. 7 ust ...
-
Wydatki na alkohol a koszty uzyskania przychodów
... bądź spotkań biznesowych nie stanowią kosztów uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 19.08.2009 r. nr IPPB5/423-373/09/JC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, że spółka w ramach prowadzonej działalności organizuje różnego ...
-
Kara umowna jako koszty uzyskania przychodu
... art. 22 ust. 1 updof). Nie można jednak przyjąć, iż każda taka zapłacona kara jest kosztem podatkowym. W art. 23 ust. 1 pkt 19 updof ustawodawca wskazał bowiem, iż nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a świadectwa pochodzenia energii
... świadectw należy uznać za instrumenty finansowe będące papierami wartościowymi, a przychody uzyskane z ich zbycia należy zaklasyfikować jako przychody z kapitałów pieniężnych opodatkowane 19% podatkiem dochodowym z ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późniejszymi zmianami ...
-
Dodatkowe usługi medyczne to przychód pracownika
... stanowi, iż przychodami, z zastrzeżeniem art. 14 – 15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze ...
-
Dotacje i subwencje a obrót w VAT
... podatnika. W przypadku uznania rachunku bankowego podatnika zaliczką z tytułu dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze obowiązek podatkowy powstaje w tej części (art. 19 ust. 21 ustawy o VAT). Otrzymaną dotację należy traktować jako kwotę brutto.
-
Koszty podróży służbowej a księga przychodów i rozchodów
... 900 cm 3). Inne zryczałtowane należności przysługujące pracownikom w podróży służbowej wynoszą (podstawa prawna: rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu ...
-
Auto benefit a przepisy podatkowe w Polsce i Europie
... . W porównaniu ze średnią wyników (69%) uzyskanych w 13 innych krajach Europy oraz w Australii, Nowej Zelandii i Indiach, jest to wciąż wynik niższy o 19%, co wynika głównie z poziomu dojrzałości poszczególnych rynków. Porównajmy zatem, jak wyglądają regulacje podatkowe u naszych najbliższych sąsiadów według International Fleet Guide ...
-
VAT naliczony a sprzedaż opodatkowana i zwolniona
... , przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Jednakże na podstawi art. 90 ust. 1 i ust. 2 ustawy w stosunku do towarów i usług, które są wykorzystywane przez podatnika ...
-
Wyrok TK: Podmiot podatku akcyzowego tylko w ustawie
... . l pkt 11 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie podatku akcyzowego z dnia 15 grudnia 1999 r. (Dz. U. nr 105, poz. 1197 ze zm.) oraz §19 ust. 1 pkt 12 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie podatku akcyzowego z dnia 22 grudnia 2000 r. (Dz. U. nr 119, poz. 1259 ze zm ...
-
Wniesienie nieruchomości do spółki a przychód firmy
... nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem ust. 2c; przy określaniu wysokości przychodów przepisy ust. 1 i art. 19 stosuje się odpowiednio. Wniesienie do spółki osobowej wkładu w postaci nieruchomości stanowiącej środek trwały, wykorzystywany na potrzeby działalności gospodarczej u wnoszącego ...
-
Otrzymane odszkodowanie a przychód podatkowy firmy
... kara/odszkodowanie stanowią przychód u otrzymującego, gdy u wypłacającego nie są one kosztem uzyskania przychodu? Przypomnijmy bowiem, iż zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 19 updof nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to nie koszty firmy?
... , przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową. Należy zauważyć, że zgodnie z tezą uchwały Sądu Najwyższego wydanej w składzie 7 sędziów w dniu 19 listopada 2008 r., sygn. akt II PZP 11/08, wykonywaniem zadania służbowego w rozumieniu art. 775 § 1 Kodeksu pracy nie jest wykonywanie pracy określonego ...
-
Obowiązek podatkowy: data powstania a zwrot VAT
... . Otóż nasz podatnik zajmuje się wykonywaniem usług budowlanych. Dla tego typu czynności ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o VAT mówi bowiem, iż w przypadku usług budowlanych i budowlano-montażowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... weszła w życie 01 stycznia 2007 r. art. 23 ust. 3a został uchylony. Definicja samochodu osobowego znalazła się natomiast w art. 5a pkt 19. Przepis ten wskazuje, iż pod pojęciem tym należy rozumieć pojazd samochodowy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do przewozu ...
-
Gospodarka magazynowa: kto musi prowadzić?
... zaliczany do dokumentów zewnętrznych własnych. Potwierdza on rozchód materiałów (towarów) z magazynu na zewnątrz jednostki. Podstawa prawna: art. 3 ust. 1 pkt 18 i 19, art. 17 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.). Jak uniknąć ...
-
Sprzedaż samochodu a przychód podatkowy firmy
... prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem ust. 2c; przy określaniu wysokości przychodów przepisy ust. 1 i art. 19 stosuje się odpowiednio. Natomiast zgodnie z art. 22a ust. 1 ww. ustawy, amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika ...
-
Grunty rolne: sprzedaż zwolniona z podatku?
... sprzedaży rolnego charakteru. Jeżeli zostały spełnione powyższe przesłanki, przychód uzyskany ze sprzedaży takiego gruntu jest zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym w wysokości 19% podstawy obliczenia podatku. O fakcie, czy dane grunty utraciły w wyniku ich sprzedaży charakter rolny decyduje cel ich nabycia, faktyczny zamiar nabywcy ...
-
Spółka komandytowa = mały podatek i odpowiedzialność?
... są jak przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Osoba fizyczna może zatem wybrać obciążenie dochodu z udziału w spółce komandytowej podatkiem liniowym w wysokości 19 %, określonym w art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Możliwe jest zatem skonstruowanie spółki, w której spółka z ograniczoną odpowiedzialnością będzie ...
-
Zaliczka na podatek pracownika a brak wypłaty
... . 1 ww. ustawy, przychodami - z zastrzeżeniem art. 14–16, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9, i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3 - są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym a adaptacja lokalu
... bowiem do czynienia z modernizacją lokalu, a co za tym idzie, wydatki te należy amortyzować. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 19 września 2008 r., sygn. akt. II FSK 641/07. W przedmiotowej sprawie podatnik wynajął od swojego syna mieszkanie. Miało ono służyć wykonywaniu działalności ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120, art. 17 i 19 oraz art. 124. W myśl art. 86 ust. 2 ustawy kwotę w podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika ...
-
Faktura zaliczkowa a odliczenie VAT
... lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części (art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług). Zaliczka taka przy tym powinna co do zasady być potwierdzona fakturą zaliczkową (wystawioną ...
-
Faktura zaliczkowa i końcowa a 100-proc. zaliczka
... usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Tak stanowi art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług. Zaliczkę taką ponadto trzeba odpowiednio udokumentować. I tak zgodnie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów ...
-
Kasy fiskalne: odliczenia a zaokrąglanie kwot
... ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Szczegółowe uregulowania powyższego znajdują się z kolei w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2008 r. w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących. To tutaj ustawodawca wskazał ile dokładnie, przy spełnieniu jakich ...
-
Remont drogi gminnej a koszty podatkowe firmy
... i przebudową dróg przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą została uregulowana w przepisach ustawy z dnia 21 marca 1985 r. o drogach publicznych (t. j. Dz. U. z 2007 r. Nr 19, poz. 115 ze zm.). W myśl art. 2 ust. 1 ustawy o drogach publicznych, drogi publiczne ze względu na funkcje w sieci drogowej dzielą się ...
-
Zagraniczne składki ZUS a podatek w Polsce
Dnia 19 listopada 2009 r. Europejski Trybunał Sprawiedliwości (dalej "ETS") wydał wyrok w sprawie o sygn. akt C-314/08 (dalej "wyrok"), którego przedmiotem jest rozstrzygnięcie pytania ...
-
Odpłatnie zniesienie współwłasności nieruchomości
... . Zatem kwota 68.000 zł podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w formie ryczałtu w wysokości 10 % przychodu. Zgodnie z przepisem art.19 ust.1 ustawy podatkowej przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych oraz innych rzeczy, o których mowa w art.10 ust.1 pkt 8, jest ich ...
-
Czynności zwolnione i opodatkowane a odliczenie VAT
... , przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Kwotę podatku naliczonego, w myśl ust. 2 pkt 1 lit. a) ww. artykułu stanowi, z zastrzeżeniem ust. 3-7, suma kwot podatku określonych ...
-
Dochód z funduszy inwestycyjnych a podatek dochodowy
... w konsekwencji czego całość kwoty pochodzącej z odkupienia jednostek uczestnictwa powinien przekazać na rachunek uczestnika - spółki osobowej, czy też powinien pobrać 19% zryczałtowany podatek na podstawie ustawy od połowy dochodu spółki osobowej, uzyskanego z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, należnego wspólnikowi będącemu osobą fizyczną ...
-
Likwidacja firmy a ulga na zakup kasy
... ) - nie później niż do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstały okoliczności uzasadniające dokonanie zwrotu (§6 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2008 r. w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących). Warto w tym miejscu także dodać, iż to nie koniec ...
-
Samochód pogrzebowy: odpisy amortyzacyjne
... według kursu średniego EURO ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania. Przypomnijmy iż zgodnie z art. 5a pkt 19 updof oraz art. 4a pkt 9 updop, przez samochód osoby należy rozumieć pojazd samochodowy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony ...