-
Prywatny najem i działalność gospodarcza a podatek VAT
... zakresie najmu. Ustawodawca przewidział tylko jedną możliwość, kiedy podatnik może być zarówno czynnym jak i zwolnionym podatnikiem VAT. Dotyczy ona rolników ryczałtowych prowadzących jednocześnie inną działalność gospodarczą. Jeżeli natomiast przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia w tym podatku, to przy ustalaniu limitu zwolnienia bierze pod uwagę ...
-
Interpretacje podatkowe: skutki zastosowania
... . Postępowanie podatkowe jest jednak tym czasem, kiedy należy powołać się na korzystne wyjaśnienia urzędowe. Podatnik, który na poparcie swoich działań ma interpretację, powinien złożyć wniosek o wskazanie w decyzji określającej lub ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego kwoty podatku objętego zwolnieniem. W przypadku gdy w zakresie objętym ...
-
NSA: Podatek od nieruchomości za garaż
... stawek podatku od nieruchomości stosowanych dla garażu oraz masowość jego występowania w skali całego kraju. NSA podkreślił, że przepisy ustawy stwarzały podstawę do formułowania dwóch przeciwstawnych sobie argumentacji w odniesieniu do garaży znajdujących się w budynkach mieszkalnych. U podstaw tej rozbieżności leżała kwestia, kiedy przedmiotem ...
-
Środki trwałe: różnice kursowe VAT a wartość początkowa
... usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów ... czy ujemnymi różnicami kursowymi). W pierwszej kolejności trzeba zatem określić, kiedy te zostały naliczone. W naszym przykładzie jednak o powyższym nic ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... nie będzie miał w tym przypadku znaczenia dla powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. W ocenie Sądu prawodawca unijny dał państwom członkowskim w omawianym zakresie ... wykonania usługi (co jest dopuszczalne przepisami dyrektywy), ale jednakże w sytuacji, kiedy w tym terminie sprzedawca nie otrzymał zapłaty (czego dyrektywa już nie przewiduje ...
-
Faktura podatnika zwolnionego z VAT - wymagane elementy
... kiedy podatnik korzysta ze zwolnienia przedmiotowego. Jeśli jest zwolniony z VAT ze względu na limitu przychodów, nie będzie ona konieczna. Faktura czy rachunek? Czasem nie musisz wybierać! Przepisy w kwestii faktur wystawianych przez podatników korzystających ze zwolnienia z podatku ...
-
Aukcje komornicze: jak określić przychód ze sprzedaży nieruchomości?
... kiedy to opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegał przychód ze sprzedaży wg 10% stawki podatku ...
-
Otwarcie firmy i metoda kasowa rozliczania VAT
... kiedy zapłacą mu jego kontrahenci. Wszystko w ramach kasowej metody rozliczenia podatku od towarów i usług. Fiskus potwierdza, że świeżo upieczony przedsiębiorca może ... do zasady przed rozpoczęciem kwartału, ale… Wybór metody kasowej automatycznie oznacza też rozliczanie podatku od towarów i usług co kwartał. Zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
NSA: Zwrot VAT w terminie 25 dni bez kompensaty należności
... w sytuacji kiedy płatność całości lub części zobowiązań nastąpiła w formie potrącenia. zwrot VAT, termin zwrotu VAT, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, kompensata wzajemnych zobowiązań, kompensata zobowiązań Z ustawy o podatku od towarów i usług wynika dla podatników prawo do żądania zwrotu nadwyżki podatku naliczonego VAT ...
-
Usługi budowlane: protokół zdawczo-odbiorczy w podatkach PIT CIT VAT
Kiedy usługę budowlaną uważa się za wykonaną na potrzeby podatków? Wydaje się, że moment ... , nie zaś „formalność” w postaci podpisania protokołu. Interpretacja ta została wydana jednakże jedynie w zakresie podatku VAT. A jak jest w podatku dochodowym? Tutaj regulacje mówią, że przychód z tytułu świadczenia usług powstaje co do zasady z chwilą ich ...
Tematy: obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, VAT w budownictwie, VAT należny, usługi budowlane, usługi budowlano-montażowe, usługi budowlano montażowe, jak rozliczać usługi budowlane, VAT od usług budowlanych, podatek dochodowy, przychody podatkowe, powstanie przychodu, data powstania przychodu -
Odliczenie VAT: data odbioru faktury
... obowiązującym terminie) oraz fizycznie otrzymałeś fakturę (papierowo lub elektronicznie). Kiedy sprzedawca jest obowiązany wykazać podatek należny? - w dacie powstania obowiązku ... formacie PDF/TIF/TIFF/FAX, będą uprawniały Wnioskodawcę do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z tych faktur, w rozliczeniu za okres ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT od umowy najmu lokalu
... podatku od nieruchomości. Spółdzielnia zadała pytanie, w jakiej wysokości oraz od kiedy ...
-
"Sprzedaż" nieruchomości po 5 latach także z podatkiem dochodowym?
... do 5 lat. Niestety nie zawsze zbycie po tym okresie będzie wolne od podatku... Kiedy trzeba zapłacić podatek od sprzedaży mieszkania, domu, gruntu, budynków gospodarczych itp.? Z ... wyżej). Stawka podatku wynosi 19%. Można przy tym skorzystać w tym zakresie także z różnego rodzaju zwolnień (nad czym jednak nie będziemy się rozwodzić). Kiedy podatek ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: ważna data odbioru budynku
... budynku nastąpiło dopiero we wrześniu 2017 r. - kiedy to małżonkowie - po zakończeniu powyższych prac - postanowili się do niego wprowadzić. Powierzchnia użytkowa budynku nie przekracza 100 m2. W związku z tym wnioskodawca chciałby skorzystać z możliwości odzyskania części podatku VAT zapłaconego przy zakupie materiałów budowlanych w ramach ...
-
Stawka VAT na wynajem i podnajem mieszkania
... zakwalifikuje taki najem jako niemieszkalny, który opodatkowany jest podstawową stawką podatku VAT. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 6 czerwca 2017 ... uznać, że zostaje spełniony cel mieszkaniowy wynajmu. W przypadku kiedy najemcą jest podmiot gospodarczy (Spółka) wykorzystujący lokal mieszkalny w ramach ...
-
Slim VAT 3 a sprzedaż mieszana - korzystne zmiany dla podatników
... zmiany w systemie proporcji odliczania podatku VAT w sprzedaży mieszanej. Znacząco zwiększona zostanie kwota, która pozwala na odliczenie 100% wysokości podatku naliczonego. Z tego artykułu dowiesz się: kiedy mamy do czynienia ze sprzedażą mieszaną, jak zmienią się zasady odliczania VAT w sprzedaży mieszanej, kiedy podatnik musi dokonać korekty ...
Tematy: SLIM VAT, proporcja VAT, prewspółczynnik VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, sprzedaż opodatkowana VAT, wyłączenie z VAT, częściowe odliczenie VAT, zwolnienie z VAT, podatek VAT, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, VAT należny, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, czynności opodatkowane VAT, podatnik VAT, zmiany w VAT, zwolnienia podatkowe VAT -
Podatek od czynności cywilnoprawnych do likwidacji. Sprawdzamy dla kogo
... w kwestii tego, kiedy likwidacja podatku weszłaby w życie. PCC, czyli co? Podatek od czynności cywilnoprawnych obowiązuje od 2001 roku, kiedy to zastąpił opłatę skarbową. ... mieszkania o wartości 450.000 zł oznacza konieczność zapłacenia podatku w wysokości 9 tys. zł. Wysokość podatku uzależniona jest od wartości nieruchomości. Tę ostatecznie określa ...
-
Najem środków trwałych a ryczałt ewidencjonowany
... czyli usług transportowych), zryczałtowany podatek dochodowy od osiąganych przychodów wynosi 5,5%. Kiedy utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego? Nie zawsze podatnik może ... . Ograniczenia nie mają jednak zastosowania w przypadku najmu ruchomości. Jaka stawka podatku? Stawka podatku przy usługach najmu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej ...
-
PIT-40 "drogi" dla pracodawcy
Dzisiaj Senat zdecyduje, czy i kiedy wejdą w życie zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Celem ustawy jest nałożenie obligatoryjności obliczania rocznego zeznania podatkowego przez płatnika. Konfederacja Pracodawców Polskich, po raz ...
-
Nieterminowa faktura a odliczenie VAT
... została wystawiona z opóźnieniem. Kiedy nabywca powinien z niej odliczyć podatek? A jak będzie z fakturą wystawioną przedwcześnie? Terminy, w których powinny zostać wystawione faktury VAT ustawodawca szczegółowo uregulował w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania ...
-
Ulga prorodzinna na cudze dzieci?
... podatku, którego źródłem powstania był dochód małżonka, który nie jest rodzicem dziecka. Jednakże w sytuacji kiedy ...
-
Jak odzyskać nadpłacony podatek z zagranicy
... podatku nadpłaconego w zagranicznym urzędzie skarbowym. Euro-Tax.pl szacuje, że polscy emigranci mogą w tym roku odzyskać nawet kilka mld złotych, a średnia wartość zwróconego podatku to 3 tys. zł dla jednego emigranta. Zdarzają się jednak przypadki, kiedy ...
-
Ulga prorodzinna na dzieci: uwaga na błędy!
... „zyskają” już 2224,08zł co stanowi prawie 40% ich podatku. W przypadku wychowywania trójki dzieci kwota podatku zmniejszy się aż o 3336,12zł. Ulga może jednak sprawiać ... 3,09 zł. 6. …w większości przypadków ulga ma charakter miesięczny Inaczej jest w sytuacji, kiedy podatnik nabywa po raz pierwszy prawo do korzystania z ulgi prorodzinnej, czyli w ...
-
Pożyczka dla spółki, darowizna dla syna a podatki
... w sytuacji, gdy przedmiotem aportu będzie wkład pieniężny. Zatem w sytuacji kiedy planowane jest podwyższenie kapitału zakładowego poprzez wniesienie wkładu pieniężnego, ... dla niej przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Pamiętaj o PCC Podwyższenie kapitału zakładowego będzie podlegało ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o. a podatek VAT
... w stosunku do których przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Następstwo prawne, polega na przejściu z jednego podmiotu na drugi określonych praw i obowiązków. W przypadku prawa podatkowego mamy do czynienia z pochodnym nabyciem praw, kiedy to następca prawny nabywa prawa i obowiązki przysługujące jego ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu kupionego bez VAT
... usług obciążona. Ustawa przewiduje jednak różne stawki tego podatku w zależności od przedmiotu sprzedaży. Wskazuje także, kiedy nie trzeba go naliczać od przekazania składnika ... przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ...
-
Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
... powstania obowiązku podatkowego przy stosowaniu metody kasowej, w pierwszej kolejności istotne jest to, kiedy nastąpiła zapłata za towar czy usługę (moment zapłaty z reguły ... Co się natomiast tyczy podatku naliczonego, art. 86 ust. 10e ustawy o VAT mówi, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w odniesieniu do ...
-
Za granicą nie tylko praca. Polskie firmy wolą płacić tam podatki
... niż w Polsce kwotę wolną od podatku dochodowego i lepsze warunki zabezpieczenia społecznego. W ciągu minionych lat zauważamy także trzy wyraźne okresy zwiększonego zainteresowania usługami związanymi z optymalizacją podatkową. Jest to początek i koniec roku kalendarzowego oraz przełom pierwszego i drugiego kwartału, kiedy wiele firm wysyła zeznania ...
-
Spółdzielcze mieszkanie w spadku z podatkiem dochodowym?
Kiedy w spadku otrzymuje się nieruchomość będącą własnością zmarłego, spadkobiercy od odziedziczonego budynku, lokalu czy gruntu nie płacą podatku. Ale jak ... jest błędne. Formularz nie jest potrzebny Przydatne narzędzia: - Kalkulator podatku od spadku - Kalkulator podatku od sprzedaży nieruchomości Przedstawiciele Izby wprawdzie przyznali, że ...
-
Co jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej?
Prawidłowe ustalenie, co jest przychodem w firmie i kiedy on powstaje, ma kluczowe znaczenie dla prawidłowych rozrachunków z fiskusem na gruncie podatku dochodowego. Przedsiębiorca, który zna i stosuje zasady, może spać spokojnie. Firmowy zarobek to przede wszystkim wartość sprzedanych w ramach działalności gospodarczej towarów ...
-
Elektroniczny certyfikat rezydencji podatkowej: fiskus zmienia zdanie
... w przypadku, kiedy jedyną możliwością otrzymania certyfikatu rezydencji podatnika jest pobranie go i/lub wydrukowanie danego dokumentu, po uprzednim podaniu danych identyfikujących podatnika, z oficjalnej strony internetowej właściwego urzędu, dokument taki można uznać, jako spełniający wymogi formalne przewidziane w ustawie o podatku dochodowym od ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Art. 86 ust. 10 ustawy o VAT wskazuje, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu ... zapłaty czy też terminu płatności. Ważne jest natomiast to, kiedy fakturę otrzymano i kiedy powstał od niej obowiązek podatkowy. A jak to już zostało podkreślone ...
-
Darowizny, 500+ czyli o czym pamiętać przy rozliczaniu PIT za 2017 r.?
... w firmie inFakt. Z kolei przekazanie 1% podatku dla organizacji pożytku publicznego nie obniża wysokości naliczonego podatku. W sytuacji, kiedy podatnik nie chce skorzystać z takiej możliwości, ten 1% trafia po prostu do budżetu państwa. Podsumowując, darowizna odliczana od dochodu i przekazanie 1% podatku to dwie możliwości, które wzajemnie nie ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla podatnika unijnego a zwolnienie z VAT
... pisaliśmy m.in. w artykule: Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa z/na terytorium kraju Kiedy sprzedaż wysyłkowa poza limitem zwolnienia podmiotowego? Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju może ... ww. sprzedaży korzystał ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy – dostawy dokonywane na rzecz podatników podatku od wartości dodanej, nie ...
-
Wydzielenie nowej firmy: rozliczenie faktur korygujących w VAT/CIT
... rachunkowym lub inną oczywistą omyłką, powinny zostać ujęte dla celów podatku dochodowego w okresie, kiedy pierwotnie rozpoznano przychód / koszt uzyskania przychodów, do których ... tego, kiedy zostaną otrzymane przez kontrahenta. Konsekwencje Powyższa analiza wskazuje, że tematyka rozpoznania faktur korygujących na potrzeby podatku dochodowego ...