-
Ulgi w spłacie i umorzenie zaległości podatkowych
... przepisami, bądź na zasadach określonych w przepisach wspólnotowych, ewentualnie w drodze tzw. pomocy indywidualnej. Kiedy ulga w spłacie podatku z urzędu? Z urzędu organ podatkowy może udzielić ulgi w zapłacie podatku tylko w ściśle określonych przypadkach i wyłącznie w formie umorzenia zaległości podatkowej, odsetek lub opłaty prolongacyjnej ...
-
Odliczenie VAT: korekta deklaracji
... podatku naliczonego z tej faktury. Kiedy mija 5-cio letni termin na złożenie korekty deklaracji? Prawo do odliczenia podatku ...
-
Rolnik na VAT: powrót do zwolnienia
... . Stosowne uregulowania w tym zakresie znalazły się w art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług. To, czy, ile i kiedy trzeba będzie oddać, zależy od daty nabycia (lub oddania ... to, kiedy zostały one nabyte. Korekty tej także dokonuje się na bieżąco. Przykład Załóżmy, że od początku marca 2011 r. rolnik zamierza powrócić do zwolnienia w podatku VAT ...
-
Eksport towaru: powstanie obowiązku podatkowego
Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług dosyć precyzyjnie określają, kiedy podatnik ma prawo do stawki podatku VAT w wysokości 0% przy eksporcie towaru, a kiedy winien zastosować stawkę krajową. Jak jednak tutaj określić powstanie samego obowiązku podatkowego? Ustawa o VAT rozróżnia tzw. eksport bezpośredni oraz eksport ...
-
Podatek dochodowy: data nabycia lokalu mieszkalnego
... kiedy to ustanowiona została odrębna własność ww. lokalu mieszkalnego i przeniesienie jego własności na Wnioskodawcę i Jego żonę. Wskazać należy, iż ustawą z dnia 6 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku ...
-
Rozliczenie odsetek od kredytu kupieckiego
... jednak wiedza, kiedy odsetki stają się przychodem z punktu widzenia podatku. Przychód w dacie otrzymania ... podatku dochodowym od osób prawnych, który mówi, że do przychodów nie zalicza się kwot naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielonych pożyczek. To oznacza, że stają się przychodem dopiero w chwili, kiedy ...
-
Spłata ex-małżonka jest kosztem uzyskania przychodu sprzedaży domu
... pkt 8 ww. ustawy, tj. czy od daty kiedy nastąpiło nabycie do majątku wspólnego małżonków, czy też od daty kiedy nastąpił podział majątku dorobkowego małżonków w ... . a)-c), podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku. Stosownie do art. 30e ust. 2 ww. ustawy – podstawą obliczenia podatku jest dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z ...
-
Ile wynosi podatek od wzbogacenia (darowizny)?
... on dochód samorządu. Kiedy płacimy podatek od spadków i darowizn? Ustawa o podatku od spadków i ... podatku od spadków i darowizn Zwolnienia i wyłączenia z podatku To, że dana czynność znalazła się w wyżej wymienionym katalogu, nie oznacza jeszcze konieczności zapłaty podatku. Jak to bowiem w podatkach często bywa - również i w ustawie o podatku ...
-
Ulga prorodzinna (na dzieci) w PIT za 2018 r.
... o koszty jego uzyskania. Ustawodawca określił też, kiedy należy stosować łączny limit 112 tys. zł dla obojga rodziców, a kiedy 56 tys. zł dla każdego z rodziców ... prorodzinnej jest traktowana na równi z nadpłatą podatku w rozumieniu przepisów Ordynacji podatkowej. Została ona także zwolniona z podatku dochodowego Dokumentowanie ulgi Ulgę na dzieci ...
-
Korekta faktury VAT RR
... O ile ustawodawca dosyć dokładnie wyjaśnił, kiedy taką fakturę się wystawia, kto jest do tego zobowiązany, kiedy można odliczyć z niej podatek VAT ... odpowiednie obowiązki u nabywców i sprzedawców (czyli albo występuje zwiększenie podatku należnego po stronie sprzedawcy i podatku naliczonego po stronie nabywcy albo występuje ich zmniejszenie). ...
-
Obowiązek podatkowy VAT a usługi ciągłe
... podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy. Na podstawie delegacji zawartej w art. 106 ust. 8 ustawy w § 9 ust. 1 rozporządzenia z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku ... sposób dokładnie określić, kiedy część takiej usługi ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa nowego samochodu
... kiedy to stanie się on środkiem trwałym. Środkiem trwałym może być natomiast jedynie taki składnik majątku, który jest kompletny i zdatny do użytku. Ustawa o podatku dochodowym nie wskazuje przy tym, kiedy ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przed pierwotną?
... tutaj. Nie wydaje się bowiem logiczne, aby obniżenie podatku należnego wynikające z faktury korygującej mogło mieć miejsce jeszcze przed wykazaniem tego podatku. Tym samym podatnik z naszego przykładu powinien poczekać z uwzględnieniem faktury korygującej w podatku VAT do miesiąca lipca, kiedy to powstanie obowiązek podatkowy z faktury pierwotnej.
-
Faktury VAT sprzedaży wystawione przez nabywcę
... zwrotu podatku; 9) stawkę zryczałtowanego zwrotu podatku (ta różni się od standardowych stawek VAT); 10) kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku od wartości nabytych produktów rolnych; 11) wartość nabytych produktów rolnych wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku; 12) kwotę należności ogółem wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku, wyrażoną ...
-
VAT: usługi cateringowe to nie gastronomiczne
... podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Powyższy przepis stanowi, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje tylko czynnym podatnikom podatku ... na pytanie, kiedy mamy do czynienia z usługą restauracyjną, a kiedy ze ...
-
Moment zainstalowania kasy fiskalnej
... . Kiedy zatem w jego przypadku trzeba będzie ewidencjonować sprzedaż przy użyciu kasy rejestrującej? Przytoczone wyżej rozporządzenie nie zawiera definicji obrotu. Ta jednak znalazła się w ustawie o podatku od towarów i usług. Zgodnie z jej art. 29 ust. 1 obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku ...
-
Podatek dochodowy spółki a podatek od nieruchomości
Kwestia zaliczenia w poczet kosztów uzyskania przychodów podatku od nieruchomości jaki zobowiązany jest zapłacić podatnik w związku z prowadzona działalnością gospodarczą nie jest jednoznaczna dla organów podatkowych. Najwięcej wątpliwości w tym zakresie dotyczyć może szczególnie sytuacji kiedy podatnik traktuje posiadaną przez siebie np.: ...
-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... kiedy po stronie sprzedawcy lub dostawcy zaktualizuje się obowiązek podatkowy, co w praktyce może okazać się dosyć trudne. Odliczenie podatku ...
-
Które podatki w koszty uzyskania przychodu firmy?
... W kosztach część VAT-u zakupionego firmowego auta Ostatnim przypadkiem, w którym VAT może obciążyć koszty firmy, jest sytuacja, kiedy podatnik dokonuje korekty powodującej zmniejszenie podatku odliczonego. W koszty pójdzie część VAT-u nieuwzględniona w wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych lub innych rzeczy ...
-
Likwidacja spółki jawnej: spis z natury z podatkiem VAT
... w stosunku do których spółce przysługiwało prawo od obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Warto też pamiętać o tym, że nie chodzi tutaj o potoczne ... do odliczenia zawartego w nich podatku naliczonego przez nabywców. Sprzedaż majątku likwidowanej spółki pozwala na odliczenie podatku naliczonego przez nabywców poszczególnych ...
-
Dojazd do pracy służbowym samochodem z podatkiem dochodowym
... 1 stycznia weszła w życie zmiana w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, która precyzuje wysokość podatku naliczanego od prywatnego użytku aut służbowych. Obowiązek ... od przychodu, ustalanego jako iloczyn 1/30 kwoty bazowej i liczby dni, kiedy auto było w dyspozycji pracownika. To rozwiązanie poprawia nieco sytuację przedsiębiorców, ...
-
Zapłata zobowiązań nie pozwala na ponowną korektę kosztów
... w miesiącu uregulowania zobowiązania. Stosownie do treści art. 15b ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przepisy ust. 1-8 stosuje się odpowiednio, w przypadku ... i obowiązków. W przypadku prawa podatkowego mamy do czynienia z pochodnym nabyciem praw, kiedy to następca prawny nabywa prawa i obowiązki przysługujące jego poprzednikowi ...
-
„Prezent” dla rodziny może skutkować wysokim podatkiem
... sprzedaną nieruchomość była ponad dwukrotnie niższa od podatku, który wyliczyła skarbówka. Przydatne narzędzia: Kalkulator podatku od sprzedaży nieruchomości Spór o prawidłowość doręczenia ... z listopada 2010 r. kiedy biegła dokonywała oględzin i sporządzała wycenę na zlecenie Komornika Sądowego oraz nie zmienił się od lipca 2007 r., kiedy to biegła ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: jaka data przychodu?
... na to, kiedy fizycznie nastąpiła zapłata. Przykładowo Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 13 maja 2015 r. nr IBPBII/2/4511-213/15/MM wyjaśnił, że „(...) Istotne znaczenie dla powstania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku ...
-
Praca na statku czyli dochód z zagranicy w deklaracji PIT-36
... podatku dochodowego od osób fizycznych z dnia 23 kwietnia 2015 r. (Dz.U. z 2015 r. poz. 599). Z kolei stosuje się ją zawsze, kiedy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie każe stosować metody wyłączenia z progresją (art. 27 ust. 8 i 9 ustawy o PIT). Statek firmy z siedzibą w Singapurze Z problemem prawidłowego ustalenia podatku dochodowego ...
-
Jak wystawić "zwykłą" fakturę VAT w praktyce?
... terminie nabywca powinien ją także rozliczyć u siebie, co jest szczególnie istotne przy podatku VAT. Jak zatem wystawić "standardową" fakturę VAT? - wyjaśniamy poniżej. Zasady ... fakturę? O tym, kiedy należy wystawić fakturę VAT, dowiesz się tutaj: W jakich terminach należy wystawiać faktury VAT? Czym jest faktura? Ustawa o podatku od towarów i ...
-
Niezapłacony podatek od nieruchomości jest kosztem podatkowym
... W efekcie w księgach kwota podatku została zapisana, zaś faktycznie nie została zapłacona. Spółka chciała się dowiedzieć, kiedy powinna rozliczyć ów zapisany ale niezapłacony podatek w podatku dochodowym. Czy powinno nastąpić to w roku, w którym przypada termin płatności, czy może dopiero później, kiedy faktycznie podatek zostanie uiszczony. Spółka ...
-
Wystawienie faktury za usługi ciągłe (abonamentowe)
... prawidłowego rozliczenia podatku naliczonego przez usługobiorcę (ten nie może odliczyć VAT wcześniej, aniżeli powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy). Uwaga!!! Obecnie przepisy VAT-owskie nie przewidują możliwości podawania, jako daty sprzedaży, jedynie miesiąca i roku w przypadku fakturowania usług ciągłych. Kiedy fakturę wystawić? Zastosowanie ...
-
Data rozliczenia faktury korygującej zakup
... której VAT odliczy dopiero w marcu 2018 r. Kiedy w takim przypadku uwzględnić fakturę korygującą? Jeżeli podatnik nie obniżył kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określonego w fakturze, której korekta dotyczy, a prawo do takiego obniżenia mu przysługuje, zmniejszenie kwoty podatku naliczonego spowodowane otrzymaną fakturą korygującą ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media z prognozą
... kiedy odliczyć z nich podatek VAT? Ustawa o VAT obecnie nie zawiera szczególnych regulacji co do momentu, w którym można odliczyć podatek z faktur za szeroko rozumiane media. Art. 86 ust. 10 ustawy o VAT mówi tutaj, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ... dokona obniżenia kwoty podatku należnego w powyższym terminie, to może ...
-
Odliczenie VAT od zakupów na raty
... 2018 r. Kiedy i w jakiej kwocie może odliczyć podatek VAT od takiego zakupu? Ogólna zasada, wyrażona w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w zakresie, w jakim nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ...
-
COVID-19: zakaz prowadzenia działalności a odliczenie VAT
... zamknięcia działalności gospodarczej, która nie wiadomo kiedy zostanie ponownie otwarta, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z dokonywanymi zakupami. Kiedy przysługuje prawo do odliczenia Prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego jest jedną z podstawowych zasad podatku od towarów i usług. Zgodnie z art ...
-
Wyrok TK: Przepisy ustawy o PIT definiujące pojęcie działalności gospodarczej są konstytucyjne
... co wobec braku przepisów normujących, kiedy mamy do czynienia ze zbywaniem prywatnych, a kiedy firmowych nieruchomości zrodzi liczne spory w sądach administracyjnych, a ... niezgłoszoną działalność gospodarcza będzie wpływać nie tylko na rozliczenia co do podatku dochodowego od osób fizycznych, ale również VAT oraz obowiązków wobec ZUS zbywcy, czy ...
-
Kasy fiskalne a likwidacja działalności
... informacji podatkowej, podlega karze grzywny do 120 stawek dziennych. Kiedy zwrot otrzymanej ulgi? Zgodnie z art. 111 ust. 4 ustawy o VAT podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na ...
-
Sezonowość działalności a zwrot VAT
... podatku od towarów i usług przewiduje różne terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Terminem podstawowym jest 60. Niekiedy może on wynosić nawet 180 dni. Ustawodawca przewidział jednak sytuacje, kiedy ... rozliczenia podatnik może otrzymać zwrot podatku VAT w wysokości nieprzekraczającej podatku naliczonego wynikającego z nabytych ...