-
Ryczałt ewidencjonowany: prywatny najem lokalu dla firmy
Osoby prywatne mogą wynajmować poza prowadzoną działalnością gospodarczą swoje nieruchomości nie tylko na cele mieszkalne dla innych osób prywatnych, ale także dla firm na cele związane z prowadzoną przez nie działalnością gospodarczą. Od tego roku obowiązuje jedna stawka ryczałtu od tzw. najmu prywatnego, co zachęca do korzystania z tej formy ...
-
Aport prywatnego gruntu a podatek dochodowy
... zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a)-c) - przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, a innych rzeczy - przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: pozwolenie na budowę
... % a stawką 7%, czyli 68,18% kwoty podatku VAT wynikającej z faktur. Oczywiście odliczenie to jest limitowane. Limity są jednak odnawiane co pięć lat. Prawo do zwrotu przysługuje, pod warunkiem że osoba fizyczna posiada: prawo do dysponowania nieruchomością na cele budowlane w rozumieniu ustawy z dnia ...
-
Ulepszenie środka trwałego a amortyzacja degresywna
... niż 2,0 (a w niektórych sytuacjach nawet o 3,0), a w następnych latach podatkowych od ich wartości początkowej pomniejszonej o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne, ustalonej na początek kolejnych lat ich używania. Począwszy od roku podatkowego, w którym tak określona roczna kwota amortyzacji miałaby być niższa od rocznej kwoty amortyzacji obliczonej ...
-
VAT naliczony od zakupu motocykla i paliwa do niego
... kwotę podatku naliczonego przy nabywaniu motocykli, jak również mogą odliczać podatek naliczony przy nabywaniu paliwa do motocykli. Przez kilka ostatnich lat sporne było, w jakim zakresie podatnicy mogą odliczać podatek naliczony przy nabywaniu motocykli oraz czy mogą odliczać podatek naliczony przy nabywaniu ...
-
Ulga meldunkowa dla każdego małżonka oddzielnie
... w spółdzielni mieszkaniowej, * prawa wieczystego użytkowania gruntów, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Stosownie do art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 6 listopada 2008 r. o zmianie ...
-
Ulga meldunkowa: wystarczy 12-miesięczne zameldowanie
... zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a) – c) – przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Ustawą z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym ...
-
Mieszkanie na kredyt a wartość początkowa środka trwałego
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr kupił na początku 2007 roku mieszkanie. Zakup ten sfinansował z kredytu. W latach 2007-2009 wykonał także szereg remontów tego mieszkania. Z dniem 01 lutego 2010 r. rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej i postanowił przekazać powyższe mieszkanie na cele swojej firmy. W jaki sposób powinien ...
-
Odliczenia od dochodu 2009: ulga rehabilitacyjna
... : a) osoby niepełnosprawnej - karetką transportu sanitarnego, b) osoby niepełnosprawnej, zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa, oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16 - również innymi środkami transportu niż wymienione w lit. a), 14) używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej ...
-
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze a koszty firmy
... rozliczeniowy), - kwartalna premia uznaniowa, - dodatek za pranie odzieży roboczej (raz na trzy miesiące), - nagroda jubileuszowa za pracę na kolei (co 5 lat po 15-stu latach Stażu pracy), - odprawa rentowa lub emerytalna, nagrody za odznaczenia państwowe i resortowe (raz w roku), - nagrody roczne dla członków ...
-
Wydatki z dotacji jako koszt uzyskania przychodu
Dotacje to jeden z najskuteczniejszych sposobów na sfinansowanie rozpoczęcia, prowadzenie czy też modernizację działalności gospodarczej, dlatego wielu Polaków, korzystając z szerokiej oferty dotacji zarówno regionalnych, jak i europejskich, stara się o taką formę pomocy finansowej. Część z nich, w celu uniknięcia odrzucenia wniosku z powodu ...
-
Odliczenia od podatku 2009: ulga na dzieci
Ulga prorodzinna (na dzieci) pozwala odliczyć od obliczonego podatku pewną kwotę z tytuły wychowywania w roku 2009 dzieci. W 2009 roku ulga ta wygląda nieco inaczej niż w latach poprzednich. Ulga prorodzinna została określona w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) który to mówi, że podatnik może odliczyć od podatku ...
-
Leasing samochodów: podatek od środków transportowych
... jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome lub wartości niematerialne i prawne, albo została zawarta na okres co najmniej 10 lat, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada ...
-
Leasing: opłata wstępna a metoda memoriałowa PKPiR
... że ponoszoną jednorazowo, należy odnosić w koszty uzyskania przychodu przez cały okres jej trwania. Konieczne jest zatem jej rozbicie na kilka lat. Wskazują one bowiem, iż opłata ta dotyczy całego okresu trwania umowy leasingowej. Sądy z kolei uważają, że opłata taka jest związana ...
-
Ulga na złe długi w VAT po stronie wierzyciela
... może upłynąć więcej niż 2 lata, licząc od końca roku, w którym faktura ta została wystawiona (do końca listopada 2008 r. było to 5 lat, licząc od początku roku, w którym została wystawiona faktura). Wierzyciel musi dokonać zawiadomienia dłużnika o zamiarze skorygowania VAT należnego w ramach ulgi na ...
-
Ulga na złe długi a faktury VAT z 2007 r.
... dłużnika). Ten został spełniony dopiero w roku 2010, niestety z uwagi na to, że w tym roku nie jest spełniony kolejny warunek (termin 2 lat), w stosunku do wierzytelności udokumentowanej fakturą z roku 2007 prawo do ulgi już mu nie przysługuje. Zdaniem autora inaczej byłoby w sytuacji, gdyby ...
-
Ulga prorodzinna/na dzieci: jak liczyć odliczenie?
... sprawowali pieczę nad dzieckiem. Limit ten trzeba podzielić natomiast w sytuacji, gdy dziecko urodziło się w trakcie roku, czy też ukończyło 25 lat bądź zaprzestało nauki. Przykładowo, jeżeli dziecko urodziło się 25 maja 2009 r., ulga będzie przysługiwać jedynie za 8 miesięcy, od maja do ...
-
Amortyzacja degresywna a liniowa: kiedy powrót?
... przypadkach o współczynnik nie wyższy niż 3,0), a w następnych latach podatkowych od ich wartości początkowej pomniejszonej o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne, ustalonej na początek kolejnych lat ich używania. Jednakże począwszy od roku podatkowego, w którym tak określona roczna kwota amortyzacji miałaby być niższa od rocznej kwoty amortyzacji ...
-
Śmierć podatnika a wspólne rozliczenie roczne
... rok podatkowy, a jego małżonek zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego. Przykład Państwo Kowalscy są małżeństwem od 20 lat i przez cały czas istnieje pomiędzy nimi wspólność majątkowa. W marcu 2010 r. przed złożeniem zeznania podatkowego zmarł Pan Kowalski. Mimo to Pani ...
-
Nielimitowana ulga rehabilitacyjna?
... leczniczo-rehabilitacyjne: a) osoby niepełnosprawnej - karetką transportu sanitarnego, b) osoby niepełnosprawnej, zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa, oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16 - również innymi środkami transportu niż wymienione w lit. a), odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem: a) na turnusie ...
-
Zachowek a podatek od spadków i darowizn
... gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt ...
-
Składki ZUS jako koszty uzyskania przychodu
... Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 11.04.2010 r. nr IPPB1/415-31/10-3/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatniczka wskazała, iż od 10 lat prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Składki ZUS, FP i FGŚP nie zawsze wpłaca w terminach ...
-
Podatek od firmy gdy aport nieruchomości?
... zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a) - c) - przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Sprzedaż części samochodowych a VAT i kasa fiskalna
... przewidział jednak szereg wyjątków. Jeden nich dotyczy sprzedaży części samochodowych. Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr jest mechanikiem samochodowym i od kilku lat prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w tym zakresie. Swoje usługi świadczy m.in. dla tzw. osób prywatnych, przez co korzysta w podatku VAT ze ...
-
Odsetki od kredytu a podatek od wynajmu mieszkania
... ratach – odsetki stanowią wtedy większość naszego zobowiązania wobec banku (przy pożyczce w wysokości 400 tys. zł, ze spłatą przewidzianą na 30 lat, rata równa przy średnim oprocentowaniu wynosi 2,5 tys. zł, z czego odsetki stanowią aż 2 tys. 150 zł). Nieco mniej skorzystamy przy ratach ...
-
Nienależny zwrot VAT: kiedy przedawnienie?
... się pytanie, czy termin zwrotu (oddania) VAT fiskusowi ulega przedawnieniu? W myśl art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca tego roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. W konsekwencji po upływie okresu przedawnienia przestaje istnieć stosunek zobowiązaniowy ...
-
Rolnik (ryczałtowy): działalność gospodarcza a VAT
... w tym miejscu pamiętać, iż powrót przez rolnika rozliczającego się z podatku VAT do statusu rolnika ryczałtowego możliwy jest dopiero po upływie 3 lat od daty rezygnacji z tego zwolnienia. Należy o tym pisemnie zawiadomić właściwego naczelnika urzędu skarbowego przed początkiem miesiąca (kwartału), od którego rolnik ...
-
Ulga na złe długi - konieczne potwierdzenie odbioru
... wystawiona w 2007 r. Oznacza to, iż z ulgi na złe długi w stosunku do nie można było skorzystać do końca 2009 r. (tj. w terminie 2 lat licząc od końca roku, w którym faktura ta została wystawiona). O ile wierzyciel sporządził i wysłał do dłużnika zawiadomienie o skorzystania z tej ulgi w terminie ...
-
Zaległe składki na NFZ a rozliczenie roczne
... tym odliczenia od tego, którego roku składka dotyczy. Tym samym od podatku za dany rok podatkowy można odliczyć składkę dotyczącą lat wcześniejszych, o ile w tym roku została ona uregulowana. Powyższe jest o tyle zasadne, że nie można jej było odliczyć od podatku w roku ...
-
Prywatne nabycie i sprzedaż działek a podatek VAT
... określonych czynności, składających się na istotę prowadzenia działalności. O kwestii częstotliwości nie decyduje okres wykonywania czynności (rok, dwa czy pięć lat) ani ilość dokonanych transakcji. Decydującym kryterium jest powtarzalność czynności. Dlatego też, w każdym przypadku należy indywidualnie rozstrzygnąć, czy intencją określonej ...
-
Grunt rolny: sprzedaż a podatek dochodowy
... jakiej części powinien zapłacić podatek dochodowy? Sprzedaż nieruchomości poza prowadzoną działalnością gospodarczą (czyli m.in. gruntów), jeżeli następuje przed upływem pięciu lat licząc od końca roku, w którym miało miejsce ich nabycie, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Od tej ogólnej reguły ustawodawca przewidział kilka ...
-
Kontrola podatkowa i skarbowa nie straszna
... rzadziej niż kontrole dotyczące innych podatków – przyczyną jest odrębność organów podatkowych. Tylko 8% ankietowanych przez nas przedsiębiorców wskazało, że w ciągu 5 lat byli kontrolowani w zakresie podatku od nieruchomości. Naszym zdaniem, w najbliższym okresie należy spodziewać się intensyfikacji działań kontrolnych w tym zakresie”- mówi ...
-
Leasing operacyjny samochodu a koszty firmy
... jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome lub wartości niematerialne i prawne, albo została zawarta na okres co najmniej 10 lat, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada ...
-
Napiwki a zaliczka na podatek dochodowy
... pracodawcę w informacji PIT-11, którą otrzymała wnioskodawczyni. Nie potrącił on także zaliczek na podatek dochodowy. Zamierza on natomiast za niektóre z poprzednich lat wystawić informacje PIT-8C wskazując w nich dochody z napiwków. Wnioskodawczyni ma wątpliwość, czy takie postępowanie jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Błędy płatnika a zeznanie roczne
... za poprzednie lata, które otrzymała wnioskodawczyni. Nie potrącił on także zaliczek na podatek dochodowy. Zamierza on natomiast za niektóre z poprzednich lat wystawić informacje PIT-8C wskazując w nich dochody z napiwków. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy poczynając od początku 2007 r. zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej nie ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]