akt. 9, (strona 59/117) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › akt. 9

Szkoła policealna a koszty uzyskania przychodu firmy

Wydatki poniesione w związku z podjęciem nauki, choć trudno je przypisać konkretnym przychodom, to jako przydatne do wykonywania działalności gospodarczej, faktycznie poniesione i właściwie udokumentowane mogą stanowić koszty uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...

Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty podatkowe, podnoszenie kwalifikacji, koszty uzyskania przychodu, wydatki na szkolenia, wydatki a koszty
Imienne bilety a koszty pracownicze za dojazdy w PIT

Podatnik posiadający łącznie okresowe bilety imienne oraz zaświadczenie o wysokości poniesionych wydatków, może zastosować w rozliczeniu rocznym koszty faktycznie poniesione z tytułu dojazdów do pracy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 12.02.2010 r. nr ILPB2/415-1110/09-2/WM. Jakie ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe
Wydobycie kopalin a ryczałt ewidencjonowany

Działalność polegająca na wydobyciu kopalin - kruszywa i piachu, dla potrzeb ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym jest traktowana jako działalność wytwórcza, która podlega opodatkowaniu stawką podatku w wysokości 5,5%. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 17.12.2010 ...

Tematy: stawki ryczałtu ewidencjonowanego, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt ewidencjonowany, podatek zryczałtowany, działalność wytwórcza
Ulga na Internet gdy oryginał faktury

Dochód podlegający opodatkowaniu można pomniejszyć o wydatki ponoszone w trakcie danego roku na używanie sieci Internet. Wydatki te muszą być jednak prawidłowo udokumentowane. Wymagany jest m.in. oryginał faktury! Podstawę obliczenia podatku stanowi dochód po odliczeniu m.in. kwot wydatków ponoszonych przez podatnika z tytułu użytkowania sieci ...

Tematy: ulga na internet, odliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, faktura za internet, PIT-y, rozliczenia roczne, zeznania roczne
Ulga na złe długi a faktury VAT z 2007 r.

Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności, potocznie zwane ulgą na złe długi, pozwala na skorygowanie wcześniej wykazanego podatku należnego z tych faktur, których nie uregulowali kontrahenci. Ustawa nakłada jednak szereg warunków koniecznych do spełnienia, aby z ulgi skorzystać, wśród których znalazł się m.in. termin ...

Tematy: rozliczenie VAT, ulga na złe długi, wierzytelności nieściągalne, wierzytelności
Usługi rolnicze: zakup od rolnika a faktura VAT RR

Czynny podatnik VAT musi pamiętać, iż fakturę VAT RR wystawia rolnikowi nie tylko w sytuacji gdy nabywa od niego produkty rolne. Obowiązek taki ciąży na nim również w przypadku zakupu od rolnika ryczałtowego usług rolniczych. Zakres tych usług obejmuje także najem bądź dzierżawę maszyn i urządzeń. Sposób dokumentowania transakcji z rolnikami ...

Tematy: rolnik ryczałtowy, faktura VAT RR, VAT w rolnictwie, odliczenie VAT, VAT na usługi rolnicze, VAT naliczony
Zakup maszyn i urządzeń oraz paliwa a odliczenie VAT

Jeżeli dany zakup ma służyć wykonywaniu czynności opodatkowanych, to co do zasady podatnikowi przysługuje odliczenie podatku VAT wynikającego z faktury dokumentującej daną transakcję. Podatku tego, w całości lub w części, nie można oczywiście odliczyć od wszelkich zakupów. Ograniczenia jednak ustawa wymienia enumeratywnie. Rozpatrzmy następującą ...

Tematy: odliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie VAT od paliwa, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT
Sprzedaż zwolniona z VAT a podatek należny i naliczony

Jeżeli na fakturze wystąpiła pomyłka w stawce VAT typu: zamiast stawki 7% została zastosowana stawka 22% (tj. zastosowano stawkę wyższą aniżeli powinna być), czynność ta nie rodzi większych konsekwencji zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy. Nie jest jednak tak zawsze. Rozpatrzmy następującą sytuację: W styczniu 2010 r. firma X na rzecz ...

Tematy: sprzedaż zwolniona z VAT, VAT naliczony, sprzedaż opodatkowana VAT, czynności zwolnione z opodatkowania, odliczenie podatku VAT, VAT należny
Prywatny grunt: sprzedaż bez podatku VAT

Grunty spełniają definicję towarów ustawy o VAT, a ich sprzedaż jest traktowana jako czynność odpłatnej dostawy towarów na terytorium kraju. Nie można jednak uznać za wykonywanie działalności gospodarczej w myśl ustawy o VAT rozporządzania majątkiem osobistym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ...

Tematy: sprzedaż gruntu, grunty rolne, sprzedaż działek, działki budowlane, opodatkowanie VAT, wyłączenie z VAT
Wywłaszczenie nieruchomości a podatek dochodowy

... zamieszkania w środku budowy stały się nie do zniesienia, właściciele wyrazili zgodę na jej sprzedaż. W dniu 25.02.2009 r. został sporządzony akt notarialny sprzedaży nieruchomości na rzecz Skarbu Państwa – Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad. Gdyby nie sporządzono umowy sprzedaży, to nieruchomość zostałaby ...

Tematy: sprzedaż gruntu, grunty rolne, podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż nieruchomości, sprzedaż działek
Amortyzacja uszkodzonego samochodu z zagranicy

... środków trwałych i rozpocząć dokonywanie odpisów amortyzacyjnych. Powyższe stanowisko potwierdza wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego - Ośrodek Zamiejscowy w Gdańsku z 2 października 1998 r. (sygn. akt I SA/Gd 1949/96). Stwierdzono w nim, że skoro samochód osobowy został wprowadzony na polski obszar celny jako pojazd uszkodzony, to dopiero po ...

Tematy:
Usługi opodatkowane w UE a faktura VAT: termin wystawienia

Od początku 2010 r. ustawodawca wprowadził pewne zmiany w zakresie określania miejsca opodatkowania usług na rzecz podatników zagranicznych, od których podatek rozlicza ich nabywca w ramach importu usług. Zmianie uległy także przepisy w zakresie terminu wystawiania faktur VAT powyższe czynności dokumentujących. Przypomnijmy, dodany z dniem 01 ...

Tematy: faktura VAT, faktura, opodatkowanie VAT, obowiązki podatnika, termin wystawienia faktury, miejsce świadczenia usług
Unikanie podwójnego opodatkowania: konwencja z Finlandią

... od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu (dalej "konwencja", Dz. U. Nr 37, poz. 205), która zastąpiła obowiązującą dotychczas polsko-fińską umowę z 1977 r. Akt ten zawiera kryteria pozwalające ustalić rezydencję podatkową. Zgodnie z konwencją, rezydentem jest osoba podlegająca opodatkowaniu ze względu na miejsce zamieszkania, stałego ...

Tematy: podwójne opodatkowanie, opodatkowanie VAT, czynności zwolnione z opodatkowania, wyłączenia z opodatkowania
Roczna korekta VAT a księga podatkowa

Podatnicy prowadzący działalność mieszaną muszą stosować ograniczenie w zakresie odliczania podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych zarówno z czynnościami opodatkowanymi jak i zwolnionymi zgodnie z ustalonym współczynnikiem. Po zakończeniu danego roku odliczenie to należy skorygować. Powstała różnica wpływa ...

Tematy: korekta VAT, roczna korekta VAT, Korekta, PKPiR, księga przychodów i rozchodów
Koszty pośrednie w KPiR a data zapłaty

Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu a nie termin uregulowania zobowiązania. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 11.03.2010 r. nr IPPB1/415-31/10-2/EC. Jakie ...

Tematy: PKPiR, zapisy w PKPiR, koszty pośrednie, metoda kasowa, księga przychodów i rozchodów
Składki ZUS jako koszty uzyskania przychodu

O terminie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów składek na ZUS, FP i FGŚP decyduje fakt, czy składki te są zapłacone w terminie czy też nie. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 11.04.2010 r. nr IPPB1/415-31/10-3/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatniczka wskazała, ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, składki ZUS, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika
Sprzedaż wysyłkowa a obowiązek podatkowy VAT

Ustawodawca w sposób szczególny, w zakresie podatku VAT, potraktował podatników trudniących się sprzedażą wysyłkową. Moment powstania obowiązku podatkowego uzależniony tutaj jest od kilku czynników. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu. Gro jego transakcji jest zawieranych za pośrednictwem ...

Tematy: obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, obowiązek podatkowy w VAT, sprzedaż wysyłkowa
Odszkodowania i kary umowne jako koszty podatkowe

... od zasady, zastępować przepisami ogólnymi, w tym przypadku przepisem zawartym w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Wyrok WSA w Gliwicach z 5 czerwca 2008 r., sygn. akt I SA/Gl 180/2008 Czy uszkodzenie towaru można uznać za jego wadę fizyczną? Wadą fizyczną towaru może być pewne jego uszkodzenie, które ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, kary umowne, odszkodowanie, odszkodowania
Refaktury a podatek zryczałtowany od najmu

Należności z tytułu opłat uiszczane przez najemcę na podstawie wystawianych przez wynajmującego refaktur nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli z umowy wynika, że najemca jest zobowiązany do ich ponoszenia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...

Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania
VAT marża gdy sprzedaż używanych samochodów w UE?

Dostawa używanych samochodów, nabytych na podstawie umów kupna-sprzedaży od niemieckich osób prywatnych, w celu ich dalszej odsprzedaży na rzecz firm nienieckich może być opodatkowana w procedurze marży. Po spełnieniu określonych warunków możliwe jest także potraktowanie jej jako wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów opodatkowanej stawką 0%. ...

Tematy: procedura marży, opodatkowanie VAT, samochody używane, zakup aut używanych, towary używane, dostawa towarów używanych, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, WDT
Usługi projektowe a obowiązek podatkowy w VAT

Ustawodawca w sposób szczególny w ustawie o VAT potraktował podatników świadczących usługi budowlane i budowlano-montażowe. Jak szeroki jest jednak zakres tych pojęć. Czy przez usługi budowlane należy rozumieć także usługi projektowe? Rozpatrzmy następującą sytuację: Firm „S-Gaz” świadczy usługi w zakresie gazownictwa. Dotyczą one umieszczania ...

Tematy: obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, VAT w budownictwie, obowiązek podatkowy w VAT
Zaliczka na poczet WDT a faktura i podatek VAT

W przypadku otrzymania zaliczki na poczet dostawy krajowej, podatnik ma obowiązek wystawić fakturę VAT oraz obliczyć i odprowadzić od niej podatek od towarów i usług. Sytuacja wygląda inaczej w przypadku zaliczki na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Wykazanie jej w podatku VAT zależy od podatnika. Przypomnijmy, zgodnie z art. 19 ust. 11 ...

Tematy: faktura zaliczkowa, zaliczka, VAT należny, stawki VAT, obowiązek podatkowy VAT, zerowa stawka VAT, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, zaliczka na WDT
Odliczenie VAT a zawieszenie działalności gospodarczej

W trakcie zawieszenia działalności gospodarczej podatnicy nie powinni co do zasady wykonywać żadnych czynności oraz składać deklaracji VAT. Mimo zawieszenia bardzo często są jednak zobowiązani do ponoszenia pewnych wydatków z tą firmą związanych. Czy podatek VAT z faktur wydatki te dokumentujących można odliczyć? Rozpatrzmy następującą sytuację: ...

Tematy: obowiązki podatnika, deklaracje VAT, zawieszenie działalności gospodarczej, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT
Miejsce świadczenia usług pomocniczych do transportu

Usługa pomocnicza do usług transportowych, której nie można jednoznacznie przypisać do usługi wewnątrzwspólnotowego transportu towarów, mimo, że nabywcą jest podatnik od wartości dodanej zidentyfikowany dla transakcji unijnych, zgodnie z zasadą określoną w art. 27 ust. 2 pkt 3 lit. b., w brzmieniu ustawy obowiązującej do dnia 31.12.2009 r., należy ...

Tematy: zobowiązanie podatkowe, powstanie obowiązku podatkowego, VAT należny, usługi transportowe, transport wewnątrzwspólnotowy, wewnątrzwspólnotowa usługa transportowa
Przekazanie towarów na cele reklamowe

Czy przekazanie napojów (wyrobów gotowych) przez producenta na cele reklamowe lub w pakietach promocyjnych (np. dodatkowa darmowa zgrzewka napoi do odpowiedniej ilości zamówienia) należy opodatkować podatkiem VAT? Są to prezenty o małej wartości. Jak wygląda sytuacja na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych? Czy koszty wyprodukowania ...

Tematy: nieodpłatne przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie w VAT, wydatki na reklamę, reprezentacja i reklama, księgi rachunkowe
Fikcyjna firma: odliczenie VAT z faktury

Faktury wystawione przez podmiot nieistniejący nie stanowią podstawy do odliczenia podatku na nich naliczonego. Po raz kolejny potwierdził to Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie w wyroku z 22 grudnia 2009 r. Stan faktyczny W postępowaniu podatkowym Naczelnik Urzędu Skarbowego ustalił, że podatnik X, dokonując rozliczenia podatku VAT za ...

Tematy: odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, faktury VAT
Zakup od rolnika: faktura VAT RR a inne dowody księgowe

W przypadku nieujawnienia przez zbywcę produktów rolnych danych niezbędnych do wystawienia faktury VAT RR, zakup tychże produktów nie może zostać udokumentowany przez ich nabywcę dowodem zastępczym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 12.04.2010 r. nr IPPB1/415-123/10-2/EC. Jakie ...

Tematy: dowody księgowe, dowód księgowy, dowód wewnętrzny, faktura VAT, faktura, faktura VAT RR dokument księgowy, dokumentowanie wydatków
Usługi transportowe: moment powstania przychodu

Bardzo często zdarza się, zwłaszcza w branży transportowej, że faktura dokumentująca wykonaną usługę jest wystawiona po pewnym czasie od jej zakończenia. Wynika to m.in. z opóźnień w otrzymywaniu dokumentów przewozowych (które wożą kierowcy). Oczywiście sytuacja taka jest jak najbardziej słuszna. Należy jednak pamiętać o prawidłowym określeniu ...

Tematy: przychody podatkowe, rozpoznanie przychodu, przychody ze sprzedaży, zaliczka na podatek dochodowy, obowiązki podatnika, podatek od firmy
Prywatne nabycie i sprzedaż działek a podatek VAT

Jeżeli nie ma przesłanek wskazujących na to, że częściowo nabywając oraz w części otrzymując w drodze darowizny od rodziców trzy działki budowlane, wnioskodawca działa w charakterze handlowca, a okoliczności będące przyczyną sprzedaży tych nieruchomości nie wskazują, iż miałyby być one czynione z zamiarem wykonywania w sposób ciągły do celów ...

Tematy: podatek od sprzedaży nieruchomości, działki budowlane, podatek VAT, zwolnienie z VAT, opodatkowanie VAT, sprzedaż gruntu, zwolnienia z podatku od towarów i usług, podatek od towarów i usług
Najem (okazjonalny) jako przychód podatkowy w KPiR

Prowadząc działalność gospodarczą podatnicy powinni zwracać szczególną uwagę na prawidłowe określenie powstania przychodu w podatku dochodowym zwłaszcza na przełomie roku. O tym, jak łatwo popełnić błąd w tym zakresie, mogą się przekonać m.in. przedsiębiorcy świadczący usługi najmu o charakterze ciągłym i incydentalnym. Rozpatrzmy następującą ...

Tematy: przychody podatkowe, obowiązek podatkowy PIT, usługi o charakterze ciągłym, sprzedaż o charakterze ciągłym, podatek od najmu
Elektroniczne zeznanie podatkowe (e-PIT) złóż już dziś

To już naprawdę ostatni moment na rozliczenie się z fiskusem za 2009 rok. Kto liczy, że prześle PIT-a Internetem w ostatniej chwili musi pamiętać, że w przypadku e-deklaracji decyduje fakt, czy podatnik posiada urzędowe potwierdzenie odbioru z datą nie późniejszą niż 30 kwietnia. A nie wiadomo jak zachowają się systemy komputerowe Ministerstwa ...

Tematy: zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe
Skomplikowana proporcja i korekta VAT?

... niezgodne jest wyłączenie możliwości skorygowania kwoty odliczenia dokonanego na podstawie proporcji wstępnej. Wyrok WSA w Warszawie z dnia 23 listopada 2009 r., sygn. akt III SA/Wa 1369/09 Pytanie do eksperta: Jak należy stosować przepisy o proporcji i o korekcie z tej proporcji w świetle wyroku WSA z dnia 23 listopada ...

Tematy: proporcja VAT, wyłączenie z VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, czynności zwolnione z opodatkowania, czynności opodatkowane VAT
PIT-11 a odpowiedzialność podatkowa podatnika

Niezależnie od faktu, czy płatnik pobrał zaliczki na podatek dochodowy, czy tego nie dokonał, podatnik jest zobowiązany do należytego wypełniania obowiązków nałożonych na niego ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Powinien on zatem wykazać w rozliczeniu rocznym dochody z umowy zlecenia oraz pobranej przez płatnika zaliczki, nawet jeśli ...

Tematy: PIT-11, obowiązki płatnika, PIT-y, informacje podatkowe, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe
Homologacja a odliczenie VAT od samochodu

Jeżeli samochody wzięte w leasing spełniają kryteria określone w przepisach starej ustawy o VAT (posiadają homologację ciężarową, z której wynika dopuszczalna ładowność większa niż 500 kg), wnioskodawcy przysługuje prawo odliczenia podatku VAT naliczonego zawartego w fakturach VAT dokumentujących raty leasingowe w pełnej wysokości. Stanowisko ...

Tematy: odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, VAT w Unii Europejskiej, samochód firmowy, samochód w firmie
Kaucja a rozliczenie VAT

Otrzymanie zadatku, przedpłaty, zaliczki czy też raty pociąga za sobą obowiązek wykazania podatku VAT z tego tytułu (i z reguły także sporządzenia faktury zaliczkowej). Nie każde jednak kwoty pobrane od drugiej strony umowy na podatek od towarów i usług wpływają. Zalicza się do nich m.in. kaucje. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik zajmuje ...

Tematy: zaliczka, faktura VAT, faktura zaliczkowa, faktura, kaucja, obowiązek podatkowy VAT, zadatek, powstanie obowiązku podatkowego VAT, korekta VAT