akt. 9, (strona 50/115) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › akt. 9

Odliczenie podatku VAT z faktury VAT-RR

Zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego jest objęty indywidualną procedurą w podatku VAT. Transakcja taka podlega specjalnej stawce tego podatku, wymaga wystawienia specjalnej faktury oraz wskazuje moment, w którym podatnik może odliczyć podatek VAT od tak dokonanego zakupu. Ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje, iż w zakresie w ...

Tematy: VAT naliczony, odliczenie VAT, faktura VAT, faktura VAT RR
Związek zawodowy: dieta dla przewodniczącego a PIT

... też materialnego prawa administracyjnego nie definiują pojęcia „obowiązków społecznych lub obywatelskich”. Z treści wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 7.10.1997 r. sygn. akt III SA 253/96 wynika, iż: „wyrażenie „osoby wykonujące czynności związane z pełnieniem obowiązków społecznych i obywatelskich” należy rozumieć bardzo szeroko. Nie ...

Tematy: zwolnienia z PIT, zwolnienie przedmiotowe z PIT, zwrot kosztów, świadczenia pieniężne, związki zawodowe
Kredyt na zakup akcji a koszty uzyskania przychodu

Prowizja za udzielenie kredytu oraz odsetki od kredytu zaciągniętego w celu nabycia akcji mogą stanowić koszt uzyskania przychodów z tytułu ich zbycia w takiej wysokości w jakiej zostały faktycznie poniesione przez podatnika. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Warszawie w decyzji z dnia 02.07.2007 r. nr 1401/BF-II/415-45/07/AW, zmieniając ...

Tematy: koszty uzyskania przychodu, podatek dochodowy od osób fizycznych, sprzedaż akcji, koszty podatkowe, kredyt bankowy, koszty kredytu
Błędny PIT-11 a roczne rozliczenie podatku

Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w przypadku dochodów uzyskanych ze stosunku pracy, podlegają jedynie te dochody, które zostały faktycznie przez podatnika otrzymane lub postawione do jego dyspozycji w danym roku. Stanowisko takie zajął urząd skarbowy w postanowieniu z dnia 26.06.2007 r. nr US-III/415-KK-I-OF-12/2007. Jakie ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, rozliczenia roczne, zeznania roczne
Dotacje unijne a podatek dochodowy

Środki z funduszy strukturalnych przeznaczone dla Polski na lata 2004-2006 zostały w większości zakontraktowane. Jednym z istotnych zagadnień związanych z obsługą pozyskanych dotacji jest ich rozliczenie dla celów podatkowych. Z uwagi na brak precyzyjnych przepisów prawa w tym zakresie, kwestia prawidłowego ujęcia dla celu podatku dochodowego ...

Tematy: fundusze unijne, podatek dochodowy od osób fizycznych, zwolnienia podatkowe, zwolnienie przedmiotowe, zwolnienia z PIT, pomoc unijna, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od firm, CIT
Koszt to cena zakupu wnoszonej nieruchomości

Podatnik zalicza do kosztów uzyskania przychodów wydatek poniesiony na nabycie nieruchomości, która będzie wykorzystana w prowadzonej działalności gospodarczej jako towar handlowy. Wpis do księgi przychodów i rozchodów powinien zostać dokonany wg ceny zakupu, a nie aktualnej wartości rynkowej. Stanowisko takie zajął Pierwszy Urząd Skarbowy w ...

Tematy: podatek dochodowy od osób fizycznych, PKPiR, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, obrót nieruchomościami, Towary handlowe
Podatek VAT a transakcje trójstronne (łańcuchowe)

W świetle postanowień art. 22 ust. 2.2 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług transakcja trójstronna w handlu wewnątrzwspólnotowym (popularnie zwana łańcuchową) ma miejsce w sytuacji, gdy trzy podmioty zarejestrowane jako płatnicy podatku VAT w trzech różnych państwach członkowskich Wspólnoty Europejskiej, są stronami jednej ...

Tematy: podatek VAT, podatnik VAT, transakcje trójstronne, obowiązek podatkowy VAT, miejsce świadczenia usług
Ustna umowa użyczenia a ulga remontowa

... się o ulgę, z czego należy wyprowadzić wniosek, że za tytuł prawny do budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego uważa się między innymi: akt własności, decyzję administracyjną, umowę użyczenia, umowę najmu lub dzierżawy, umowę podnajmu lub poddzierżawy, dowód stwierdzający nabycie w drodze kupna, spadku lub ...

Tematy: ulga remontowa, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe, zeznania podatkowe, ulga remontowo-modernizacyjna
Zakup motocykla a odliczenie podatku VAT

W przypadku nabycia motocykla do prowadzenia działalności opodatkowanej podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w ograniczonym zakresie, określonym w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT, czyli 60 proc. kwoty podatku wynikającego z faktury nie więcej jednak niż 6 000 zł. Podatnikowi nie przysługuje natomiast prawo do odliczania podatku VAT ...

Tematy: odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, odliczenie VAT
Internetowe konta bankowe a dowody księgowe

Przedsiębiorcy w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystują firmowe konta bankowe. Za dokonywane na nich operacje banki pobierają prowizje. Coraz częściej są to także internetowe konta bankowe, dzięki czemu bezpośredni kontakt klienta z danym oddziałem banku ogranicza się do minimum. Rozwiązanie takie pozwala dokonywać operacji na koncie z ...

Tematy: koszty podatkowe, PKPiR, dowody księgowe, Dowód księgowy, prowizja bankowa
Interpretacje podatkowe: jest wniosek interaktywny

Ministerstwo Finansów opracowało interaktywny wniosek o wydanie indywidualnych interpretacji podatkowych ORD-IN. Rozwiązanie takie z całą pewnością przyda się wielu podatnikom, którzy chcą rozwiać swoje wątpliwości co do zakresu i sposobu stosowania prawa podatkowego. Przypomnijmy, że z dniem 01 lipca 2007 r. weszły w życie znowelizowane przepisy ...

Tematy: wiążące interpretacje podatkowe, interpretacje podatkowe, wiążące interpretacje prawa podatkowego, wiążące interpretacje, Krajowa Informacja Podatkowa, Urzędy Skarbowe, izby skarbowe
Zbycie akcji a koszty uzyskania przychodu

Opłaty za przygotowanie kredytu oraz odsetki od kredytu zaciągniętego w celu nabycia akcji mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w faktycznie poniesionej wysokości, a nie - proporcjonalnie do kwoty zakupionych akcji. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Opolu w decyzji z dnia 31.07.2007 r. nr PF-II/4180-0014/07/KJ zmieniając postanowienie ...

Tematy: koszty uzyskania przychodu, podatek dochodowy od osób fizycznych, sprzedaż akcji, koszty podatkowe, kredyt bankowy, koszty kredytu
Wymiana dowodu a NIP i urząd skarbowy

Do końca 2007 roku posiadacze starych dowodów osobistych muszą je wymienić na nowe. Ministerstwo Finansów przypomina, iż po uzyskaniu nowego dowodu, należy złożyć stosowne zgłoszenie aktualizacyjne dane w swoim urzędzie skarbowym. Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników ...

Tematy: NIP, Urzędy Skarbowe, wymiana dowodów osobistych, urząd skarbowy, aktualizacja danych
Budownictwo mieszkaniowe: wpływ zmian w VAT na ceny

... dostawę nowego domu lub mieszkania przeważnie wpłacają na poczet tej inwestycji zaliczki. Deweloper buduje nieruchomość, a po zakończeniu budowy zostaje sporządzony akt notarialny i przekazanie własności na rzecz szczęśliwego nabywcy. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, wpłacane zaliczki są opodatkowane 7-proc. stawką podatku VAT. Jeżeli definicja ...

Tematy: zmiany w VAT, nowelizacja ustawy o VAT, VAT w budownictwie, budownictwo mieszkaniowe, budownictwo społeczne
Sprzedaż prywatnych gruntów nie podlega VAT

Nawet kilkakrotna sprzedaż gruntów należących do majątku osobistego podatnika, które nie zostały nabyte w celu ich odsprzedaży, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Podmiotem w obrocie nieruchomościami jest podmiot, który obraca nimi częstotliwie. Natomiast czynności podlegające opodatkowaniu wykonywane przez podmiot niewystępujący w tym ...

Tematy: działki budowlane, sprzedaż gruntu, podatek VAT, opodatkowanie VAT, wyłączenie z VAT
Obowiązek w VAT a faktura elektroniczna

Za datę powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT należy uznać datę wystawienia faktury elektrycznej w systemie operacyjnym sprzedającego. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy Łódź-Śródmieście w postanowieniu z dnia 01.08.2007 r. nr III-2/443-63/07/EF. Jakie wątpliwości wyjaśnił urząd skarbowy? W skierowanym do organu podatkowego zapytaniu ...

Tematy: faktura VAT, e-faktury, elektroniczne faktury, e-faktura, obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT
Podatek od nieruchomości: firma w mieszkaniu

... , aby część budynku mieszkalnego była przeznaczona dla prowadzenia w niej działalności gospodarczej z wyłączeniem funkcji mieszkalnych i innych, związanych z zamieszkiwaniem w budynku (syg.akt SA/Wr 650/92 – aktualny również w obecnym stanie prawnym). Jednocześnie z przepisu art. 5 ust. 1 pkt 2 lit.b) ustawy o podatkach i opłatach lokalnych nie ...

Tematy: podatek od nieruchomości, własna firma, prowadzenie działalności gospodarczej, wysokość podatku od nieruchomości, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, firma w domu
Opieka medyczna dla rodzin pracowników a koszty

... przez pracodawcę mogą stanowić dla niego koszt uzyskania przychodów. Zgodnie z wyrokiem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 13.02.2007 r. /sygn. akt III SA/Wa 4283/06/, w przypadku wydatków ponoszonych na rzecz pracowników, nie oznacza to ich automatycznej kwalifikacji do kosztów uzyskania przychodów. Nie ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, podatek CIT, świadczenia zdrowotne, opieka medyczna, świadczenia medyczne
Obce środki trwałe: wartość niezamortyzowana przepada

Kosztem podatkowym może być niezamortyzowana część inwestycji w obcym środku trwałym, jeżeli nastąpi faktyczna likwidacja nie w pełni umorzonego środka trwałego. Wypowiedzenie umowy najmu tego środka trwałego nie jest jednak jego likwidacją, przez co niezamortyzowana wartość nie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Stanowisko ...

Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, odpisy amortyzacyjne, inwestycja w obcych środkach trwałych
Usługi zabudowy mieszkania z 7-proc. stawką VAT

Usługi w zakresie montażu szaf wnękowych w obiektach budownictwa mieszkaniowego z materiałów nabytych w innej firmie, które następnie są odsprzedane wraz z usługą, mieszczą się w pojęciu robót budowlano-montażowych. Aby zastosować 7-proc. stawkę podatku VAT, faktura dokumentująca powyższą czynność powinna zawierać jedną pozycję obejmującą całość ...

Tematy: usługi budowlano-remontowe, usługi budowlane, stawki VAT, obniżone stawki VAT, preferencyjna stawka VAT
Interpretacje podatkowe: ważna data podpisania

... II instancji. Niestety z tak korzystnym dla podatnika stanowiskiem wyrażanym już kilkakrotnie przez WSA nie zgodził się Naczelny Sąd Administracyjny (sygn. akt II FSK 700/07). Ten wskazał bowiem, iż w terminie wydania interpretacji podatkowej mieści się jedynie jej sporządzenie oraz podpisanie bez doręczenia ...

Tematy: ordynacja podatkowa, wiążące interpretacje podatkowe, interpretacje podatkowe, wiążące interpretacje prawa podatkowego, wiążące interpretacje
Sprzedaż prywatnego gruntu w częściach nie podlega VAT

... , czy od sprzedaży tych czterech działek będzie musiał zapłacić podatek od towarów i usług? W przedmiotowej sprawie izba skarbowa zajęła następujące stanowisko: „(…) Z akt sprawy wynika, że Pan X zamierza dokonać sprzedaży czterech działek budowlanych, powstałych w wyniku podzielenia gruntów, które nabył w 1992r. w celu wykorzystania na ...

Tematy: działki budowlane, sprzedaż gruntu, podatek VAT, opodatkowanie VAT, wyłączenie z VAT
Środki trwałe: zmiana przeznaczenia a korekta VAT

W zakresie w jakim zakupione środki trwałe są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku z faktur dokumentujących ich zakup. Jeżeli jednak w pewnym okresie czasu nastąpi zmiana przeznaczenia takich środków trwałych - podatek należy skorygować. Załóżmy, że podatnik wykonuje jedynie czynności ...

Tematy: podatek VAT, Środki trwałe, sprzedaż środków trwałych, korekta VAT, korekta podatku naliczonego
Dotacja z urzędu pracy a odliczenie VAT

Podatek VAT wynikający faktur dokumentujących poniesienie przez podatnika wydatków, które następnie zostały zrefundowane przez urząd pracy, jest podatkiem naliczonym dla podatnika, który podlega odliczeniu. Stanowisko takie zajął Pierwszy Urząd Skarbowy Łódź-Bałuty w postanowieniu z dnia 05.09.2007 r. nr I USB III/436/23/2007/kk. Jakie wątpliwości ...

Tematy: VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, podatek VAT, wsparcie dla przedsiębiorstw
Użytkowanie wieczyste: korekta faktury VAT

Korekty faktur otrzymane w 2007 r., które dokumentują opłaty za użytkowanie wieczyste z lat ubiegłych, powinny być ujęte w rejestrze zakupów VAT zgodnie z datą ich otrzymania. Tym samym nie ma konieczności naliczania odsetek za zwłokę z tytułu zaniżenia podatku należnego. Stanowisko takie zajął Pierwszy Urząd Skarbowy Łódź-Górna w postanowieniu z ...

Tematy: użytkowanie wieczyste, faktura VAT, faktura korygująca, VAT należny, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odsetki podatkowe
Praca artystyczna a działalność gospodarcza

Podatnik, który prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu oraz wykonuje jednocześnie własnoręcznie malowane obrazy i inne rękodzieła, typu biżuteria, rzeźbione figurki, robione na szydełku obrusy czy ubranka – przychody z ich sprzedaży powinien potraktować tak jak przychody osiągane z działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął ...

Tematy: działalność gospodarcza, działalność artystyczna, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od firmy
Aukcje internetowe: koszty wysyłki w PKPiR

Koszty wysyłki są kosztami pośrednimi dlatego należy je zaksięgować w momencie ich faktycznego poniesienia. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Pabianicach w postanowieniu z dnia 27.08.2007 r. nr USIA/415-27/2007. Jakie wątpliwości wyjaśnił urząd skarbowy? W skierowanym do organu podatkowego zapytaniu podatniczka wyjaśniła, że sprzedaje towary ...

Tematy: handel elektroniczny, e-handel, handel internetowy, handel w internecie, podatek dochodowy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, PKPiR
Handel w internecie: kiedy powstaje przychód?

Przychód ze sprzedaży rzeczy za pośrednictwem aukcji internetowych powstaje w dniu wystawienia faktury, który jest równy dniu otrzymania zapłaty za towar. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Pabianicach w postanowieniu z dnia 27.08.2007 r. nr USIA/415-24/2007. Jakie wątpliwości wyjaśnił urząd skarbowy? W skierowanym do organu podatkowego ...

Tematy: handel elektroniczny, e-handel, handel internetowy, handel w internecie, podatek dochodowy, podatek od firmy, obowiązek podatkowy, obowiązek podatkowy PIT
Ewidencja wycieczki sfinansowanej pracownikowi

Rozpatrzmy następujący przykład: Pracownikowi w nagrodę za dobre wyniki w sprzedaży została sfinansowana wycieczka. Jak należy takie zdarzenie - czyli fakturę obciążającą za imprezę turystyczną oraz wszystkie koszty związane z opodatkowaniem i składkami ZUS pracownika - zaewidencjonować na kontach księgowych? Zakup wycieczki dla pracownika w ...

Tematy: świadczenia pracownicze, świadczenia rzeczowe, świadczenia związane z pracą, Świadczenia na rzecz pracowników, dodatki do wynagrodzeń, prowadzenie ksiąg rachunkowych, księgi rachunkowe, Konto księgowe
Usługi transportowe a podatek VAT

Rozpatrzmy następujący przykład: Przedsiębiorca prowadzi firmę transportową i świadczy usługi transportowe dla jednej firmy. Na koniec miesiąca, na podstawie wystawionej specyfikacji przez zleceniodawcę, wystawia fakturę VAT z datą wystawienia i sprzedaży na ostatni dzień roboczy danego miesiąca. W jaki sposób należy ją zaksięgować w ewidencji VAT ...

Tematy: obowiązek podatkowy, podatek VAT, usługi transportowe, faktura VAT, VAT należny
Pozostałe wydatki: ewidencja w PKPiR

Jeżeli podatnik w zakresie potrącania kosztów stosuje tzw. metodę kasową, ewidencjonowanie kosztów (w tym także pozostałych) powinno nastąpić w dniu, w którym podatnik otrzymał dowód stwierdzający powstanie zdarzenia gospodarczego stanowiącego podstawę do zapisu w PKPiR, czyli np. faktury VAT, przy czym bez znaczenia pozostaje tutaj moment oraz ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, PKPiR
Zakupy na raty a odliczenie podatku VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca rozliczający się z podatku VAT na zasadach ogólnych wykonuje jedynie czynności opodatkowane. Zamierza zakupić pewną część materiału do produkcji, za którą płatność dokona w kilku ratach. Kiedy zatem będzie mógł odliczyć podatek VAT wynikający z faktur dokumentujących taki zakup? Art. 86 ust. 1 ustawy ...

Tematy: odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenia podatku VAT, zakupy na raty
Hurtowy zakup paliwa do maszyn a odliczenie VAT

Podatek VAT wynikający z faktur dokumentujących hurtowy zakup paliwa, które wlewane jest bezpośrednio do zbiornika, a następnie z tego zbiornika do baków pojazdów wykorzystywanych na budowie, które nie zawierają numerów rejestracyjnych, może zostać odliczony w okresie zakupu tego paliwa lub okresie następnym. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy ...

Tematy: VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, paliwo, odliczenia podatku VAT, maszyny budowlane
Premie pieniężne: nie rabat a usługa w VAT?

Jeżeli premia pieniężna nie może być powiązana z konkretną dostawą lub dostawami - nie może być traktowana jako rabat. Stanowi ona natomiast rodzaj wynagrodzenia dla nabywcy za świadczone na rzecz dostawcy usługi i jest opodatkowana podatkiem VAT na zasadach ogólnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...

Tematy: premia pieniężna, opodatkowanie VAT, podatek VAT, odliczenie podatku VAT, korekta VAT, VAT należny
Zakup autobusu: gmina nie odliczy VAT

VAT wynikający z faktury dokumentującej zakup na rzecz gminy autobusu przeznaczonego do przewozu osób niepełnosprawnych, który będzie służył do wykonywania zadań własnych gminy i nie będzie służył czynnościom opodatkowanym, nie podlega odliczeniu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 24.10 ...

Tematy: odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, samochody specjalne w VAT, samochody ciężarowe, samochód firmowy