-
Odpowiedzialność członków zarządu za zaległości podatkowe
... podmiotu. Podstawa prawna: Art. 116 Ordynacji Podatkowej. Art. 10, 11, 21 Prawa upadłościowego i naprawczego. Wyrok NSA z 18 lutego 2010 r., sygn. akt II FSK 149908. Więcej porad niezbędnych w zarządzaniu spółką, omówienia najnowszych orzeczeń, dzięki którym nie popełnisz kosztownych błędów w Twojej firmie, znajdziesz ...
-
Ulga internetowa a faktury za Internet
Dużą popularnością wśród podatników cieszy się tzw. ulga internetowa. Zasady korzystania z tej ulgi regulują przepisy art. 26 ust. 1 pkt 6a, ust. 7 pkt 1 oraz ust. 13a ustawy o PIT, zgodnie z tymi przepisami podstawę opodatkowania można obniżyć o kwoty wydatków ponoszonych z tytułu użytkowania sieci Internet w miejscu zamieszkania podatnika, w ...
-
Pożyczka a wartość początkowa środka trwałego
... do sfinansowania takiego zakupu. Odpowiedzi w tym zakresie starał się udzielić Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie w wyroku z 11 marca 2010 r. (sygn. akt I SA/Sz 73/10). W rozpatrywanej sprawie spółka zawarła z podmiotem powiązanym umowę pożyczki, z której wynikało, że pożyczka zostanie przeznaczona na bieżącą działalność spółki ...
-
Faktura VAT a premia pieniężna
Premia pieniężna, którą Spółka planuje wypłacać kontrahentowi z tytułu zrealizowania określonego poziomu zakupów w przyjętym okresie rozliczeniowym oraz terminowego regulowania należności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem w takim przypadku nie mamy do czynienia ze świadczeniem usług. Jednocześnie przedmiotowa premia ...
-
Emisja akcji a odliczenie VAT
Jednym ze sposobów pozyskania kapitału jest emisja akcji. Wiąże się ona jednak z pewnymi dodatkowymi wydatkami, takimi jak np. koszty przygotowania prospektu emisyjnego, koszty doradztwa prawnego czy finansowego. Wciąż trwa batalia o to, czy wydatki takie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. A jak jest z podatkiem VAT? - czy z faktur ...
-
Paragon fiskalny: zwrot towaru i korekta VAT
O ile ustawodawca wprost wskazał, jak postąpić w przypadku zwrotu towaru, którego sprzedaż została potwierdzona fakturą VAT, tak zupełnie zapomniał o przepisach regulujących zwrot towaru sprzedanego na paragon fiskalny. Czy to oznacza, że taki zwrot nie powinien wpływać na rozliczenie podatku VAT? Rozpatrzmy następującą sytuację: Klient zakupił ...
-
Sprzedaż premiowa a podatki
... w sprawie C-48/97 – Kuwait Petroleum). Sądy zaś stosują wykładnię korzystną dla podatników (zob. np. wyrok 7 sędziów NSA z 23.03.2009 r., sygn. akt I FPS 6/08). Uznają one bowiem, iż przekazanie przez podatnika bez wynagrodzenia towarów należących do jego przedsiębiorstwa na cele związane z tym ...
-
Zabudowa kuchni - jaka stawka VAT?
Czynności polegające na wykonaniu i montażu trwałych zabudów kuchennych w budynkach/lokalach mieszkalnych są opodatkowane podstawową stawką podatku VAT. Powyższe należy bowiem traktować jako wykonanie towaru, a nie roboty budowlane - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 17.06.2010 r. nr ...
-
Rozliczenie telefonu służbowego: PIT-8C
Nieodpłatne świadczenie otrzymane od pracodawcy w postaci używania telefonu służbowego do celów prywatnych stanowi po stronie pracownika przychód podlegający opodatkowaniu. Jeśli jednak pracownik zostanie obciążony kosztami tego świadczenia, nie będzie to świadczenie nieodpłatne skutkujące powstaniem przychodu. Użyczenie pracownikowi telefonu ...
-
Reklama i promocja w Internecie a podatki
Coraz częściej działania szeroko rozumianego marketingu prowadzone są przez przedsiębiorców w sieci Internet. Działania marketingowe mają swoją specyfikę i szczególne uwarunkowania, warto jednak zwrócić uwagę na kilka zagadnień, które wynikają z faktu prowadzenia ich właśnie w sieci. Pozyskiwanie powierzchni na reklamę w Internecie Niedostrzeganym ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej: księgi rachunkowe
... EURO, zgodnie z wcześniej otrzymanymi interpretacjami, prowadzi księgi rachunkowe. Zadał pytanie, czy w związku z wyrokiem WSA w Poznaniu z dnia 20.04.2010 r., sygn. akt I SA/Po 118/10 (w którym to sąd uznał, że rolnicy rozliczający się wg norm szacunkowych po przekroczeniu 1,2 mln EURO obrotu nie muszą ...
-
Podróże służbowe (wakacyjne) a koszty firmy
Kosztem uzyskania przychodów nazywamy wydatek poniesiony w celu uzyskania przychodu lub utrzymania źródła przychodów, który związany jest bezpośrednio z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą. Zdarza się często, że właściciele firm w okresie wakacyjnym organizują konferencje czy szkolenia dla swoich klientów i pracowników, często ...
-
Zbiorcza faktura a koszty firmy i VAT
Pracownik firmy oprócz paliwa dokonuje zakupu wody, kawy bądź innych artykułów spożywczych (np. słodyczy) - oczywiście za zgodą pracodawcy. Zakupy dokonywane są za pomocą kart ROTEX - imiennych. W jaki sposób dokonać rozliczenia (rozksięgowania) takiej zbiorczej faktury. Czy kosztami artykułów spożywczych należy obciążyć pracownika? Czy takie ...
-
Kradzież pracownika a koszty podatkowe firmy
... , naruszenia przepisów albo braku nadzoru nad pracownikami, mają charakter kosztowy na gruncie podatku dochodowego. Wyrok WSA z dnia 5 marca 2010 r., sygn. akt I SA/Łd 1470/08 Pytanie do eksperta: Czy można uznać za koszt podatkowy stratę w środkach obrotowych powstałą w wyniku kradzieży dokonanej przez pracownika ...
-
Usługi przedstawicielskie a import usług w VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka podpisała umowę o współpracy z obywatelem Czech. Przedmiotem umowy jest usługa przedstawicielstwa handlowego. Spółka otrzymuje fakturę za wykonaną usługę (spotkania z klientami, pozyskiwanie nowych klientów, promowanie produktów na terenie Czech) oraz za wykorzystywanie prywatnego samochodu, zgodnie z ...
-
VAT naliczony: rozliczenie gdy faktura w euro
Obecnie nic nie stoi na przeszkodzie, aby transakcje zawierane pomiędzy podatnikami były określone w walutach obcych. Także faktury VAT transakcje te dokumentujące mogą być wystawione w innej walucie. Jedyny wyjątek stanowi tutaj wartość samego podatku - ten musi być podany w złotówkach. Jak dokonywać przeliczeń walut na złote polskie dla celów ...
-
Pakiety medyczne: fiskus upomni się o podatek
... ustosunkowało się do interpelacji poselskiej nr 16702, dotyczącej opodatkowania świadczeń medycznych dla pracowników po uchwale NSA z 24 maja 2010 r. (sygn. akt II FPS 1/10). Jak wskazano w powołanej interpelacji, urzędy skarbowe upominają się o podatek od pakietów medycznych opłacanych pracownikom przez firmy, przy ...
-
Podróż służbowa: parkingi i autostrady a koszty
... ostateczne wyjaśnienie spornej kwestii zawiera: Pismo Ministra Finansów z 8 kwietnia 2010 r., nr DD6/033-101-2/MZG/09/PK-579 Wyrok WSA w Warszawie z 5 lutego 2010 r., sygn. akt III SA/Wa 1502/09 Pamiętaj! Przebieg pojazdu powinien być, z wyłączeniem ryczałtu pieniężnego, udokumentowany w ewidencji przebiegu pojazdu, potwierdzonej na koniec każdego ...
-
Hotel dla kontrahenta to koszty reprezentacji
Coraz częściej przedsiębiorcy (zarówno osoby fizyczne jak i prawne) zapraszając do siebie kontrahentów z drugiego końca kraju czy też spoza kraju w celu, czy to pokazania nowych produktów, odnowienia kontraktów bądź zawarcia nowych, czy też omówienia rozwoju dalszej współpracy itp., pokrywają koszty ich transportu bądź zakwaterowania. Rozmowy ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
Spółka z o.o. kupiła we wrześniu 2008 r. samochód osobowy za kwotę 40.000 zł netto + 8.800 zł VAT. Spółka odliczyła 5.280 zł VAT (8.800 zł × 60%) oraz zaliczyła samochód do środków trwałych, przyjmując wartość początkową 43.520 zł (40.000 zł + nieodliczona część VAT). Od października 2008 r. do lipca 2010 r. samochód był amortyzowany według ...
-
Najem samochodu osobowego: czynsz a kilometrówka
... w kategorii kosztów, które są limitowane tzw. kilometrówką. Stanowisko takie zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 05.02.2010 r., sygn. akt III SA/Wa 1502/09. Spółka wystąpiła o wydanie interpretacji indywidualnej. We wniosku wskazała, że w awaryjnych sytuacjach, gdy z różnych względów nie będzie możliwe ...
-
Oprocentowanie nadpłaty podatku
... uznanych za nienależne. Dochodzi w tym momencie do pozbawienia ochrony prawnej takiej wierzytelności. Podstawa prawna: Wyrok TK z 21 lipca 2010 r., sygn. akt SK 21/08. Płace w firmie pomogą ci uniknąć pomyłek w rozliczeniach płacowych dzięki poradom ekspertów, które odpowiadają prawie na wszystkie pytania związane ...
-
Sprzedaż nieruchomości na raty a podatek VAT
... maja 2010 r. (25%), w dniu podpisania aktu notarialnego dokona wpłaty kolejnych 25% należności, a pozostałą część przekaże sprzedawcy do 25 sierpnia 2010 r. Akt notarialny został podpisany 25 czerwca 2010 r. i tego dnia zostało wpłacone deweloperowi 25% należności. Nabywca dopełnił także pozostałych obowiązków płatniczych nałożonych ...
-
Skonto a rozliczenie VAT od WNT towarów
Kontrahenci coraz częściej zachęcają do regulowania należnych im zapłat za sprzedawane towary i usługi poprzez udzielanie skont w przypadku uregulowania płatności za fakturę w określonym terminie. Sytuacje takie występują nie tylko przy rozliczeniach krajowych ale i zagranicznych. Jak rozliczyć WNT przy zastosowaniu takiego skonta? Rozpatrzmy ...
-
Faktura VAT a zaliczka na poczet innej umowy
Otrzymując zaliczkę na poczet przyszłej dostawy towarów, czy też przyszłego świadczenia usług, podatnik jest obowiązany wykazać od niej podatek VAT oraz wystawić fakturę zaliczkową. Nie zawsze jednak dochodzi do wykonania zawartej umowy, a zaliczka może przejść na poczet innej. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik otrzymuje od swoich ...
-
Faktura korygująca: potwierdzenie e-mailem a VAT
Ustawodawca wymaga, aby sprzedawca posiadał potwierdzenie dostarczenia faktury korygującej powodującej zmniejszenie wartości nabywcy. Brak takiego potwierdzenia uniemożliwia jej ujęcie w ewidencjach i deklaracji VAT. Nie wskazuje jednak sposobu, w jaki to potwierdzenie winno być uzyskane. Rozpatrzmy następującą sytuację: 20 lipca 2010 r. podatnik ...
-
Grunt rolny: kiedy podatek od nieruchomości?
Grunty rolne co do zasady nie są opodatkowane podatkiem od nieruchomości, jako że podlegają pod podatek rolny. Może się jednak zdarzyć, że podatek od nieruchomości zostanie nałożony także i na nie. Będzie tak w sytuacji ich faktycznego wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca posiada ...
-
Ulga na Internet: jaka faktura VAT?
Dużą popularnością wśród podatników cieszy się tzw. ulga internetowa. Zasady korzystania z tej ulgi regulują przepisy art. 26 ust. 1 pkt 6a, ust. 7 pkt 1 oraz ust. 13a ustawy o PIT, zgodnie z tymi przepisami podstawę opodatkowania można obniżyć o kwoty wydatków ponoszonych z tytułu użytkowania sieci Internet w miejscu zamieszkania podatnika, w ...
-
Wystawiona faktura VAT a paragon fiskalny
Podatnicy, używający kasy fiskalne, mają obowiązek ewidencjonować na tych urządzeniach sprzedaż towarów i usług dokonywaną na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Powyższego nie można zaniedbać nawet wówczas, gdy klient zażądał faktury VAT. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca ( ...
-
Podatek od darowizny pieniędzy: konto bankowe
... uważają, że przez "rachunek bankowy nabywcy" należy rozumieć rachunek prowadzony przez bank dla nabywcy. NSA w wyroku z dnia 7 kwietnia 2010 r., sygn. akt II FSK 1952/08 uznał jednak, że powyższe jest zbyt daleko idące. W rozpatrywanej przez sąd sprawie ojciec darował synowi sumę pieniędzy ...
-
Faktury wewnętrzne: korekta a rozliczenie VAT
W przypadku wystawienie błędnej faktury wewnętrznej możliwe jest wystawienie jej korekty. Istnieje także prawo do obniżenia VAT należnego z tak wystawionej korekty w miesiącu jej wystawienia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 23 kwietnia 2010 r., nr IPPP1-443-345/10-2/EK. Jakie wątpliwości ...
-
Faktury korygujące: ważne prawo unijne
... , że prawo do obniżenia obrotu (podatku należnego) jest niezależne od wystawienia faktury korygującej. Wyrok WSA w Krakowie z dnia 7 maja 2010 r., sygn. akt I SA/Kr 1729/09 Pytanie do eksperta: Jaki jest zakres związania krajowego organu podatkowego przepisami Wspólnotowymi? Sąd w komentowanym wyroku w sposób pogłębiony odniósł ...
-
VAT miesięczny i kwartalny a podatek naliczony
Ustawodawca określił w ustawie o podatku do towarów i usług terminy, w których podatnicy mają prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający przede wszystkim z faktur zakupowych. Mogą tego dokonać co do zasady w trzech okresach rozliczeniowych. Co jednak w sytuacji, gdy długość tego okresu ulega zmianie? Rozpatrzmy następującą ...
-
Dostawa towaru z montażem a WDT w VAT
Co do zasady dostawa towarów na rzecz kontrahentów unijnych jest traktowana jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, która w Polsce korzysta z preferencyjnej stawki podatku w wysokości 0%. Nie każda sprzedaż towaru podatnikowi VAT UE stanowi jednak WDT i to nawet w sytuacji, gdy mamy do czynienia z przemieszczeniem towaru z jednego kraju do ...
-
Ulga internetowa: rachunek zamiast faktury VAT?
Rachunki wystawiane przez przedsiębiorcę korzystającego ze zwolnienia podmiotowego od podatku od towarów i usług uznaje się za faktury, jeśli spełniają one wymogi wskazane w uregulowaniach zawartych w Ordynacji podatkowej oraz stosownym rozporządzeniu Ministra Finansów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...