-
Faktura korygująca dla osoby prywatnej: korekta VAT
Aby dokonać obniżenia podatku należnego wynikającego z faktury korygującej wystawionej dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, spółka musi posiadać potwierdzenie odbioru takiej korekty przez nabywcę. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 03.08.2011 r. nr ...
-
Wystąpienie ze spółki: spłata a odsetki od kredytu
... inne wydatki związane z zaciągnięciem takiego kredytu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Pytanie w tej sprawie przedstawił NSA w postanowieniu z 1 czerwca 2011 r. (sygn. akt II FSK 124/10) do rozstrzygnięcia poszerzonemu składowi siedmiu sędziów NSA. Ostatecznie problem ten ma rozstrzygnąć uchwała NSA. W ewidencji księgowej zaciągnięte ...
-
Zwrot VAT a zaliczka na podatek wspólników
... zobowiązania podatników będących wspólnikami tejże spółki w podatku dochodowym. Orzekł tak m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 11 maja 2011 r., sygn. akt II FSK 23/10. W rozpatrywanej sprawie spółka złożyła wniosek do urzędu skarbowego o przeksięgowanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym wykazanego w deklaracji VAT-7 ...
-
Remont cudzego samochodu a koszty firmy
... związane z użytkowaniem samochodu bardzo szeroko. Co ważne, popierają je tutaj także sądy administracyjne. Przykładowo WSA w wyroku z dnia 8 kwietnia 2011 r., sygn. akt I SA/Po 913/10 uznał, że pod pojęciem kosztów używania kryją się „(…)wszelkie wydatki niezbędne do wykorzystania tego samochodu dla potrzeb podatnika ...
-
Roboty budowlane: moment wykonania a stawka VAT
Usługa budowlana realizowana na przełomie roku 2010/2011, do której to protokół zdawczo-odbiorczy prac był sporządzony i podpisany w roku 2011, jest traktowana jako usługa wykonana w roku 2011 i właściwą dla niej stawką podatku VAT jest stawka 23%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 01.09 ...
-
Służbowy samochód w przychód pracownika?
Przydzielenie samochodu służbowego pracownikom i wyznaczenie miejsca garażowania w miejscach ich zamieszkania gwarantującym jego bezpieczeństwo oraz stałą gotowość do użytkowania i osiągania przychodu, wynikające z charakteru pracy na danym stanowisku, nie stanowi przychodu pracownika ze stosunku pracy - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu ...
-
Sprzedaż w internecie: kasa fiskalna
Podatnicy handlujący w internecie na gruncie podatków są traktowani jak inny przedsiębiorcy. Obowiązują ich także przepisy w zakresie ewidencjonowania dokonywanej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych za pomocą kas fiskalnych. Oczywiście mogą tutaj korzystać także z przewidzianych ...
-
Rolnik na VAT: sprzedaż ciągnika a faktura i stawka
Rolnik rozliczający podatek VAT, sprzedając ciągnik nabyty w czasie, gdy był jeszcze rolnikiem ryczałtowym, transakcję tę winien udokumentować fakturą VAT. Sprzedaż ta będzie jednak zwolniona z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 23.08. ...
-
Sprzedaż gruntu a VAT
... i budynków (Dz.U. Nr 38, poz. 45). Takie stanowisko znajduje potwierdzenie w najnowszym orzecznictwie (tak NSA w wyroku z dnia 23 marca 2010 r., syng. akt I FSK 274/09). W przypadku zatem odpłatnej dostawy gruntów niezabudowanych, dla których nie będzie możliwe skorzystanie ze zwolnienia, właściwa będzie stawką 23 ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... . 28 dyrektywy w sprawie VAT. Takie "przerzucanie kosztów" jest praktyką często spotykaną w obrocie gospodarczym. NSA w wyroku z dnia 26 stycznia 2011 r., sygn. akt I FSK 983/09 podkreślił, iż refaktura jest fakturą VAT wystawioną przez podmiot pośredniczący pomiędzy właściwym usługodawcą, a rzeczywistym nabywcą tej usługi. W rezultacie ...
-
Szkolenia BHP w firmie a koszty podatkowe
Prowadzenie własnego biznesu nierozerwalnie łączy się z koniecznością ponoszenia wydatków o przeróżnym charakterze. Niektóre z nich można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, pod warunkiem, że są związane z przedmiotem prowadzonej działalności gospodarczej. Dość problematyczne dla podatnika wydają się być wydatki finansujące szkolenia z ...
-
Amortyzacja jednorazowa: firmowy motocykl
Zakup motocykla na potrzeby działalności gospodarczej traktowane jest na gruncie ustawy o VAT tak jak zakup samochodu osobowego. Dlatego przy jego nabyciu nie można odliczyć całego podatku VAT. W tym przypadku odliczenie limitowane jest do wysokości 6 tys. zł. Ograniczenie w odliczaniu podatku VAT dotyczy także zakupu paliwa do takiego pojazdu. ...
-
Odpowiedzialność podatkowa podatnika i biura
Nie wszyscy przedsiębiorcy zatrudniają księgową, która będzie zajmowała się prowadzeniem ksiąg rachunkowych w firmie. Część z nich obowiązek ten powierza profesjonalnemu biuru rachunkowemu licząc przy tym na rzetelne i niewadliwe prowadzenie ksiąg. Nie zmienia to jednak faktu, że odpowiedzialność za prawidłowość rozliczeń z ZUS-em i fiskusem ciąży ...
-
"Odszkodowanie" z sądu a podatek dochodowy
Otrzymanie sumy pieniężnej ze Skarbu Państwa, którą zasądził sąd wskutek przewlekłości postępowania, nie ma charakteru odszkodowania ani zadośćuczynienia i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym nie korzystając jednocześnie ze zwolnienia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 08.09.2011 ...
-
Proces sądowy: koszty postępowania jako podatkowe?
... kosztami podatkowymi, u wierzyciela zaś są kosztami w wysokości zasądzonej przez sąd. Jak czytamy w uzasadnieniu wyroku WSA w Opolu z 14 maja 2004 r., sygn. akt I SA/Wr 1252/02: "Zdaniem Sądu, zasada wyrażona w piśmie Ministerstwa Finansów z dnia 23 października 1995 r. (PO 3/722-459/95, publ. Biul. Skarbowy 1996/4/20), które ...
-
Otrzymany spadek a podatek dochodowy
Składniki majątku otrzymane przez osoby fizyczne w drodze spadku podlegają co do zasady opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Jednak fakt zapłacenia podatku od spadku nie zwalnia obdarowanego z konieczności zapłaty podatku dochodowego w przypadku sprzedaży składników majątku otrzymanych w drodze spadku. Podatkiem dochodowym będzie ...
-
Darowizna to mniejszy podatek dochodowy
... rozumieć darowizny przeznaczone dla kościołów, związków religijnych i kościelnych osób prawnych. Tak wynika z wyroku WSA w Warszawie z dnia 22.09.2005 r., sygn. akt III SA/Wa 845/05. Z kolei Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 24.02.2010 r., nr ILPB3/423-1114/09-2/DS stwierdził, że celom kultu ...
-
Przekazanie samochodu na cele osobiste a VAT
W ustawie o podatku od towarów i usług ustawodawca na równi z czynnościami opodatkowanymi traktuje niemalże wszystkie przekazania nieodpłatne. W stosunku do nich należy stosować te same zasady opodatkowania, w tym stawki podatku, jakie miałyby miejsce, gdyby była to zwykła sprzedaż. Nie wszystko jednak podlega opodatkowaniu Rozpatrzmy następującą ...
-
Błąd w sztuce a koszty podatkowe szpitala
... miesięcznych. Zadano pytanie, czy Szpital będzie mógł ją zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie, uwzględniając wyrok WSA w Poznaniu (sygn. akt I SA/Po 143/11), organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Działy specjalne: kiedy księgi rachunkowe?
... formy rozliczania i opodatkowania podatkiem dochodowym? Uwzględniając rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gorzowie Wielkopolskim z dnia 10 listopada 2009 r. sygn. akt I SA/Go 359/09, organ podatkowy w przedmiotowej sprawie zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z 26 lipca 1991 ...
-
Ulga na złe długi: korekta podatku należnego VAT
Ulga na złe długi w podatku od towarów i usług polega na tym, że podatnik, który wystawił fakturę na sprzedane towary lub wykonane usługi i wykazał z tego tytułu podatek VAT należny, a nie otrzymał zapłaty, może skorygować wcześniej wykazany podatek. Ustawodawca wskazał kiedy i jak tego należy dokonać. Niestety nie wszystko wydaje się być jasne. ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
Obowiązek zastosowania prawidłowej stawki VAT ciąży na sprzedawcy. Wskazując towary czy usługi, które opodatkowane są preferencyjnymi stawkami VAT, prawodawca posiłkuje się symbolami PKWiU. Niekiedy jednak używa tylko formy opisowej przy wskazaniu towaru czy usługi korzystającej ze zwolnienia z VAT, czy z obniżonej stawki podatku. Dlatego też ...
-
Zakup quada/motocykla a amortyzacja jednorazowa
Nie tylko samochód może być traktowany jako środek transportu wykorzystywany w działalności gospodarczej. Nic nie stoi na przeszkodzie, aby był nim też motocykl tudzież quad. Co ciekawe, pierwszy z nich podlega amortyzacji jednorazowej. Co do tego fiskus ma odmienne zdanie. Trzeba jednak pamiętać, aby przede wszystkim wykazać związek takiego ...
-
Fakturę VAT-RR wystawia kupujący
Dokonując transakcji zakupu, których przedmiotem są produkty rolne, należy pamiętać o specyficznej formie ich udokumentowania. Jeżeli podatnik nabywa towary od kontrahenta, posiadającego status rolnika ryczałtowego, jest on zobowiązany do sporządzenia tak zwanej faktury VAT-RR. Warto zatem zastanowić się, na czym polega jej specyfika? Czynny ...
-
Kiedy garnitur do pracy w koszty firmy
... odzieży osobistej, wydatki na jego zakup, jako wydatki na cele osobiste pracownika, nie stanowią kosztów - wyrok NSA z 4 marca 2009 r. (sygn. akt II FSK 1672/07). Wydatek na zakup odpowiedniej odzieży osobistej nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej ...
-
Samochód prywatny małżonków w kosztach firmy
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w sposób uprzywilejowany traktuje składniki majątku obojga małżonków wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej przez jednego z nich. Należy tutaj jednak pamiętać, że ów przywilej nie ma zastosowania zawsze. Rozpatrzmy następującą sytuację: W czasie narzeczeństwa, obecni już małżonkowie, ...
-
Uciążliwa karta podatkowa?
Karta podatkowa ma wiele zalet. Przedsiębiorca nie musi prowadzić księgowości, nie składa tradycyjnego rocznego PIT-u, a płacony przez niego podatek to stała, najczęściej dosyć niska kwota, nie mająca nic wspólnego z faktycznym dochodem firmy. Jest jednak i drugie dno - kartowicze muszą liczyć się z tym, że mogą mieć problemy z zaciągnięciem ...
-
Zwrot darowizny a sprzedaż nieruchomości
Odwołanie darowizny skutkującego przeniesieniem własności nieruchomości z powrotem na darczyńcę, wymaga oświadczenia w formie aktu notarialnego przez obdarowanego o przeniesieniu własności. W podatku dochodowym stanowi ono natomiast ponowne nabycie danej nieruchomości. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Kłopotliwe nieodpłatne świadczenia pracownicze
... podatkowe, ale również przez sądy. Dla przykładu można wskazać uchwałę siedmiu sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 24 maja 2010 r. (sygn. akt II FPS 1/10), poświęconej zagadnieniu opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych wykupionych przez pracodawcę pakietów świadczeń medycznych. Nie ma więc ...
-
Kiedy składki ZUS w koszty uzyskania przychodu
Jednym z obowiązków przedsiębiorcy, jeżeli nie posiada on innego określonego źródła dochodów poza działalnością gospodarczą, jest obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie społeczne w określonej kwocie za okresy miesięczne. Wydatek taki można jednak zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. W praktyce może się tutaj pojawić wątpliwość, kiedy ...
-
Prawo do lokalu: przekształcenie w odrębną własność
... prawo do lokalu mieszkalnego. Zakup potwierdzony jest aktem notarialnym. Następnie, w dniu 7 września 2009 r. przekształcono prawo do ww. mieszkania w odrębną własność (akt notarialny podpisany ze Spółdzielnią Mieszkaniową). Nie wiązało się to z żadną dodatkową opłatą wnoszoną do spółdzielni, poniesiono jedynie koszty aktu notarialnego ...
-
Zagraniczna emerytura: zaliczka na podatek a kurs walut
Emerytury i renty z zagranicy wyrażone w walutach obcych, a wypłacane przez Bank świadczeniobiorcom w polskich złotych należy traktować jako przychody w walutach obcych i w związku z tym do przeliczenia przychodu w celu pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych Bank winien stosować kurs średni NBP na podstawie art. 11a ust. 1 ...
-
Zwrot VAT na remont mieszkania?
Remontujący mieszkanie mogą liczyć na zwrot części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych. Osoby fizyczne mogą wnioskować o zwrot nie częściej niż raz w roku, a poniesione wydatki powinny być udokumentowane fakturami. Dokonując zakupu materiałów budowlanych za kwotę 123 tys. zł, zwrot może wynieść nawet 15 tys. zł. Zgodnie z art. 3 ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa = pranie pieniędzy?
Analiza porównawcza charakterystycznych cech państw i terytoriów uważanych za stosujące szkodliwą konkurencję podatkową w kwalifikowanej postaci oraz umożliwiających bezkarną "legalizację" przestępczych zysków osiągniętych w innych państwach wykazuje ponad wszelką wątpliwość, że w olbrzymiej większości są to te same państwa i terytoria. Państwa ( ...
-
Konsekwencje podatkowe zaniechania inwestycji
... . Podstawa prawna: art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, art. 15 ust. 1 i ust. 4f ustawy o CIT, wyrok NSA z 11 marca 2010 r., sygn. akt I FSK 69/09, interpretacje: z 18 maja 2011 r., sygn. ILPB4/423-54/11-2/ŁM; z 28 czerwca 2011 r., sygn. IPPB5/423-500/11-2/RS; z 10 czerwca 2011 r., sygn. IBPP1/443-551/11/LSz. Więcej porad ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają