-
Podatek u źródła a umowy mieszane
Konieczność pobrania podatku u źródła jest nałożona na przedsiębiorców w wielu sytuacjach. Co do zasady bowiem, to przedsiębiorca jako podmiot dokonujący wypłaty wynagrodzenia za świadczone na jego rzecz usługi lub udzielone przez zagraniczne podmioty licencje winien, jako płatnik, pobrać zryczałtowany podatek dochodowy w odpowiedniej kwocie. W ...
-
"Cudza" faktura VAT w koszty firmy?
Kosztem uzyskania przychodu może być także wydatek, który został udokumentowany nierzetelnym lub wadliwym dowodem księgowym, jeżeli w toku postępowania podatkowego podatnik wykaże, że operacja gospodarcza opisana w tym dowodzie faktycznie wystąpiła oraz, że poniósł jej koszt - wskazał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w wyroku z dnia 08.06. ...
-
Wczasy pracownicze a opodatkowanie VAT
... być opodatkowana podatkiem VAT? W przedmiotowej, biorąc pod uwagę rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 19 stycznia 2011 r., sygn. akt l SA/Po 866/10, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Kontrola podatkowa: sprzeciw kontrolowanego
... ). Oznacza to, że termin na wniesienie sprzeciwu może zostać przywrócony, co potwierdził m.in. WSA w Łodzi w wyroku z 11 stycznia 2011 r. (sygn. akt I SA/Łd 1261/10). Sprzeciw można wnieść wobec naruszenia przez kontrolujących przepisów, które: dotyczą obowiązku zawiadomienia przedsiębiorcy o wszczęciu kontroli, okazania legitymacji służbowej ...
-
Najem samochodu: obowiązek podatkowy i faktura VAT
Samochody to z punktu widzenia podatku VAT specyficzna grupa towarów. Ustawodawca w stosunku do części z nich ogranicza bowiem prawo do odliczenia podatku VAT przy nabyciu, najmie, tudzież leasingu oraz paliwa służącego do ich napędu. Z drugiej strony niekiedy zezwala na preferencyjne potraktowanie ich sprzedaży. W zakresie ich najmu, tudzież ...
-
Impreza integracyjna a koszty podatkowe i VAT
Spółka organizuje imprezy integracyjne dla swoich pracowników oraz osób współpracujących. Z oczywistych względów spółka jest zainteresowana zaliczaniem kosztów organizacji takich imprez do kosztów uzyskania przychodów oraz odliczaniem podatku naliczonego na fakturach dokumentujących zakupy związane z organizacją imprez. Czy możemy tego dokonać? ...
-
Umowa zlecenie: podróż służbowa
Przy wykonywaniu powierzonych zadań coraz częściej mobilni muszą być nie tylko pracownicy. Powszechnie stosowaną praktyką stało się wysyłanie w podróż m.in. zleceniobiorców. Warunków dokonywania zwrotu należności za czas tych podróży nie regulują żadne przepisy. Dlatego też postanowienia w tym zakresie strony powinny umieścić w zawieranej między ...
-
Podatek VAT: podatkowy status rolnika
Rolnictwo zostało potraktowane w przepisach ustawy o VAT w sposób szczególny. Rolnicy mają co do zasady wybór, czy chcą się z tego podatku rozliczać na zasadach ogólnych, czy też nie. Gdy wybierają zwolnienie, przysługuje im tzw. zryczałtowany zwrot podatku. Art. 15 ust. 2 ustawy o VAT mówi, że przez działalność gospodarczą na potrzeby tego ...
-
Faktura korygująca wewnętrzna: odliczenie VAT
Rozliczanie korekt nastręcza podatnikom wielu kłopotów. Dotyczy to między innymi terminów ujmowania korekt w deklaracjach podatkowych. Poniżej przedstawiamy interpretację fiskusa, dotyczącą właśnie ujmowania korekty faktur wewnętrznych w deklaracji podatkowej. Stan faktyczny/zdarzenie przyszłe: Wnioskodawca w toku swojej działalności gospodarczej ...
-
Budowa na cudzym gruncie: podatek VAT
W praktyce często zdarzają się sytuacje, że w celu optymalizacji kosztów prowadzonej działalności, przedsiębiorca decyduje się dokonać pewnych nakładów na najmowanym od usługodawcy gruncie (np. posadowić stosowne urządzenia, które ze względów konstrukcyjnych są trwale związane z gruntem). Następnie poczynione nakłady na cudzym gruncie są ...
-
Korekta zeznań i deklaracji podatkowych
... to także orzecznictwo sądowe w sprawach podatkowych. Za przykład może tutaj posłużyć wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z 2 grudnia 2009 r. (sygn. akt III SA/Wa 685/09), w którym stwierdzono, że: "(...) podatnicy, płatnicy i inkasenci mają prawo do złożenia skorygowanej deklaracji. Mogą oni wielokrotnie korygować deklaracje ...
-
Powierzenie składnika majątku firmy a koszty
... . Naszym zdaniem, powołane interpretacje organów podatkowych w pełni zasługują na aprobatę. Niekorzystne orzeczenie NSA Niestety z wyroku NSA z 25 lutego 2010 r., sygn. akt II FSK 1628/08 (orzeczenie prawomocne) wynika, że amortyzacji podlegają tylko: środki trwałe używane przez właściciela, oddane do używania innemu podmiotowi ...
-
Różnice kursowe przy kompensacie zobowiązań
Rozliczanie różnic kursowych jest często dla przedsiębiorcy kwestią problematyczną. W praktyce niejednokrotnie zdarzają im się problemy w ich odpowiedniej kwalifikacji. Przykładowo, co zrobić w sytuacji, gdy przedsiębiorca dokonuje kompensaty wzajemnych należności i zobowiązań z kontrahentem, przy czym należności przedsiębiorcy są wyrażone w ...
-
Stawka VAT na usługi krótkotrwałego zakwaterowania
Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma (jednostka budżetowa) prowadzi stołówkę oraz pokoje internatowe i gościnne na potrzeby pracowników uczestniczących w szkoleniach. Niekiedy zdarza się, że z zakwaterowania w pokojach internatowych i żywienia korzystają osoby spoza firmy. Stawka za wyżywienie i zakwaterowanie jest skalkulowana "po kosztach" ( ...
-
Zdarzenia losowe: zapomogi a zwolnienie z podatku
Sam fakt sfinansowania danego świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych nie jest jednoznaczny ze zwolnieniem podatkowym dla pracownika z tytułu uzyskania tego świadczenia. Niejednokrotnie bowiem świadczenie stanowi przychód pracownika i musi być od niego zapłacony podatek dochodowy. Zapomogi, ale wyłącznie te wynikające z art. 21 ust ...
-
Niebezpieczna ulga na złe długi?
Wierzyciel, któremu dłużnik zalega z płatnościami, ma prawo do skorzystania z tzw. ulgi na złe długi, czyli skorygowania podatku wykazanego na niezapłaconych fakturach VAT wystawionych dla dłużnika za sprzedane towary i usługi. Aby jednak było to możliwe, konieczne jest spełnienie określonych ustawowo warunków. Problem w tym, że nie zawsze ...
-
Świadczenie usług kulturalnych: podatek VAT
... estetycznych i moralnych przyjęte w danej zbiorowości i wyznaczające obowiązujące zachowania. Podobnie „kulturę” zdefiniował w wyroku z dnia 1 czerwca 2009 r. WSA w Gliwicach (sygn. akt III SA/Gl 259/09). Powyższe rozumienie pojęcia „kultura”, ma niestety niewielkie znaczenie praktyczne. Zgodnie z regułami wykładni prawa, w sytuacji gdy wykładnia ...
-
Wynajem mieszkania dla prezesa a koszty podatkowe
Prezes zarządu naszej spółki (będący jej pracownikiem i niebędący udziałowcem) mieszka poza miejscowością, w której znajduje się nasza siedziba. Ponieważ mieszkanie prezesa położone jest kilkadziesiąt kilometrów od spółki, aby mógł on wykonywać swoje obowiązki, spółka wynajmuje dla niego mieszkanie (od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności ...
-
Nieodpłatne przekazanie żywności a rozliczenie VAT
Co do zasady wszelkie nieodpłatne świadczenia w myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i usług są traktowane na równi z ich odpłatną dostawą. Wyjątkiem są tutaj prezenty małej wartości, drukowane materiały reklamowe czy próbki. Dla pewnej grupy podatników ustawodawca przewidział jednak dodatkowe zwolnienie. Odnosi się ono do darowizny żywności ...
-
Ulga prorodzinna na dzieci żony?
... natomiast za sobą szereg skutków prawnych, takich jak: zmiana nazwiska dziecka na to, które posiadają rodzice adopcyjni - sporządzany jest nowy akt urodzenia dziecka (art. 122 ww. Kodeksu), nabycie przez przysposobionego wszystkich praw majątkowych związanych z nową rodziną, włącznie z dziedziczeniem (art. 121 ww ...
-
Spotkania szkoleniowo-integracyjne: koszty firmy
... podwykonawców. Podstawa prawna: art. 15 ust. 1, art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, wyrok WSA w Warszawie z 10 czerwca 2011 r., sygn. akt III SA/Wa 3298/10. Więcej porad niezbędnych w zarządzaniu spółką, omówienia najnowszych orzeczeń, dzięki którym nie popełnisz kosztownych błędów w Twojej firmie, znajdziesz ...
-
Praca przy komputerze: soczewki korekcyjne a podatek
Pracownik firmy po obowiązkowych badaniach profilaktycznych otrzymał zalecenie stosowania soczewek optycznych (zamiast okularów korekcyjnych) przy obsłudze monitora komputera. Jak rozliczyć dofinansowanie takiego zakupu? CIT -Jakie przepisy nakładają na pracodawcę obowiązek ponoszenia wydatków na okulary? Zgodnie z przepisami regulującymi ...
-
Przewóz pracowników = świadczenia pracownicze?
Obecnie coraz popularniejsza staje się praca poza miejscem zamieszkania, a stopień migracji siły roboczej jest znaczący. Wielu pracodawców, w związku z zatrudnieniem osób spoza bliskiego sąsiedztwa siedziby firmy, oferuje swoim pracownikom możliwość nieodpłatnego zorganizowanego dowozu do miejsca zatrudnienia. Jak zatem traktować tego typu ...
-
Dane na fakturze VAT: adres
Przepisy podatkowe wymagają, aby na fakturze znajdowały się m.in. dane sprzedawcy i nabywcy, w tym m.in. ich adresy. Sęk w tym, że nie precyzują o jakie adresy tutaj chodzi. Załóżmy, że podatnik (osoba fizyczna) prowadzi działalność gospodarczą w kilku miastach poprzez ulokowane tam oddziały. Każdy z tych oddziałów mieści się w konkretnym miejscu ...
-
Zakup nieruchomości: amortyzacja tylko budynku
... cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. Cena nabycia z aktu notarialnego Jako, że potwierdzeniem zakupu nieruchomości jest akt notarialny ten dokument stanowi źródło informacji na temat wartości początkowej. W przypadku, gdy przedmiotem umowy sprzedaży zawartej w formie aktu notarialnego jest ...
-
Parkowanie samochodu w kosztach podatkowych firmy
Przedsiębiorcy oraz ich pracownicy w licznych przypadkach wykorzystują prywatne auta w prowadzonej działalności gospodarczej. Rozliczanie kosztów związanych z ich wykorzystaniem odbywa się na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu prowadzonej przez użytkownika danego pojazdu. Nie wszyscy jednak zdają sobie sprawę z faktu, że limit wynikający z ...
-
Działalność agroturystyczna: podatek od nieruchomości
... przyjęcia, iż ma on zaspokajać w jakikolwiek sposób podstawowe potrzeby mieszkalne osób wynajmujących pokoje (por. wyrok WSA w Poznaniu z 6 lipca 2011 r., sygn. akt III SA/Po 292/11 - orzeczenie nieprawomocne). Zaliczenie zatem w dokumentacji budowlanej budynku do kategorii XIV wyklucza możliwość opodatkowania go niższą stawką podatku ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: przychód pracownika
Koszty podróży służbowej pracownika pokrywa pracodawca. Rodzaj przysługujących z tego tytułu pracownikom należności regulują odpowiednie rozporządzenia wydane w tym zakresie. Co ważne, należności w nich określone nie stanowią opodatkowanego przychodu pracownika. Może się jednak zdarzyć, że wydatki faktycznie poniesione będą wyższe od ustawowych ...
-
Najem prywatny i w firmie: podatek dochodowy
Często zdarza się, że podatnicy, uzyskujący przychody z wynajmu pomieszczeń i lokali użytkowych w ramach działalności gospodarczej, także odpłatnie udostępniają składniki swojego majątku prywatnego. W jaki sposób opodatkować przychody pochodzące z dwóch różnych źródeł, ale o jakże zbliżonym charakterze? Czy można łączyć najem firmowym z najmem ...
-
Eksport towarów: zaliczka i korekta VAT
W podatku od towarów i usług obrotem podlegającym opodatkowaniu jest nie tylko faktycznie dokonana sprzedaż, ale także m.in. zaliczki otrzymane na poczet przyszłych dostaw towarów i usług. Tyczy się to także zaliczek otrzymanych na poczet przyszłego eksportu towarów, przy czym tutaj zasady są nieco inne, aniżeli przewidziane dla obrotu krajowego. ...
-
Podatek VAT: Przedstawiciel podatkowy w 2011 r.
Od 1 kwietnia 2011 r. do ustanowienia przedstawiciela podatkowego nie potrzeba umowy sporządzanej w formie aktu notarialnego. Wystarczy zwykła umowa zawarta między podatnikiem VAT a podmiotem, który spełnia warunki, aby zostać jego przedstawicielem ustawowym. Przedstawiciela ustawowego mają obowiązek ustanowić podatnicy VAT (osoby prawne, ...
-
Podwyższenie amortyzacji środków trwałych?
... stawek wynikających z Wykazu stawek amortyzacyjnych, powiększonych o odpowiedni współczynnik. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi, w wyroku z dnia 17 maja 2011 r., sygn. akt.: I SA/Łd 401/11 (wyrok prawomocny). Na podstawie art. 16h ust. 2 ustawy o CIT, podatnicy dokonują wyboru jednej z metod amortyzacji określonej w art. 16i-16k ...
-
Kontrola podatkowa: co jest zabronione?
... kontroli, jeżeli posiadają informacje, że został prawomocnie skazany w Polsce za popełnienie przestępstwa skarbowego. Obowiązki kontrolowanego udostępnienie ksiąg podatkowych, akt i innych dokumentów przedstawienie na żądanie kontrolujących tłumaczenia na język polski dokumentacji sporządzonej w języku obcym umożliwienie - nieodpłatnie - filmowania ...
-
Podatek VAT: motocykl to pojazd samochodowy
Na potrzeby podatku VAT motocykle uznawane są za pojazdy samochodowe. W związku z tym w przypadku leasingu takiego pojazdu podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 60% podatku wynikającego z faktur dokumentujących raty leasingowe, nie więcej jednak niż 6 tys. zł oraz nie przysługuje prawo do odliczenia tego podatku od paliwa służącego do napędu ...
-
Sprzedaż nieruchomości: cele mieszkaniowe bez PIT
Ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (przewidzianego dla dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości w przypadku przeznaczenia go na cele mieszkaniowe) korzysta tylko ta część dochodu, która faktycznie została przeznaczone na cele wskazane w tym przepisie. Pozostała część przeznaczona ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają