-
Podatek VAT 2013: potwierdzenie WDT gdy transport nabywcy
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów jest opodatkowana preferencyjną stawką podatku VAT w wysokości 0%. Aby jednak podatnik mógł ją zastosować, muszą zostać spełnione określone przesłanki. Nie chodzi tutaj tylko o to, że dostawa taka musi nastąpić na rzecz unijnego podatnika. Konieczne jest przemieszczenie towaru do innego kraju UE oraz posiadanie ...
-
Wyższy VAT pozostanie na dłużej
Informacje towarzyszące podnoszeniu podstawowej stawki podatku VAT z 22 na 23 procent, że to tymczasowe rozwiązanie, mające obowiązywać tylko do końca 2013, okazały się nieprawdziwe. Wyższy VAT pozostanie co najmniej do 2017 roku, a dodatkowo wzrosną inne podatki oraz znikną różne ulgi. Zapisy takie zawiera rządowa coroczna aktualizacja Programu ...
-
Rejestracja VAT gdy gospodarstwo rolne małżonków
Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług wprowadzają zasadę, że do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego uprawniona jest tylko i wyłącznie jedna osoba fizyczna spośród tych, które prowadzą wspólne gospodarstwo rolne. Dokonanie zgłoszenia rejestracyjnego ma takie znaczenie, że faktury dotyczące tego gospodarstwa (przy nabyciu towarów i usług) ...
-
Ministerstwo Finansów wyjaśnia: nowe kasy fiskalne
Nowe rozporządzenie Ministra Finansów, obowiązujące od 1 kwietnia br. wprowadziło istotne modyfikacje w zakresie ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej i - tym samym - wywołało lawinę komentarzy i wątpliwości interpretacyjnych. Ministerstwo Finansów uspokaja jednak - nowelizacja przepisów nie spowoduje dużej rewolucji w tym obszarze, ...
-
Opłata za wywóz śmieci zmniejszy podatek VAT i dochodowy
Przedsiębiorca prowadząc firmę, także w domu, ma możliwość rozliczania kosztów związanych z użytkowaniem części nieruchomości w kosztach podatkowych. Mieszczą się w tym także opłaty za wywóz nieczystości. W ten sposób można zmniejszyć podatek i faktyczne obciążenia opłatą za odbiór odpadów. Gdy przedsiębiorca mieszka i pracuje Od 1 lipca będą ...
-
Podatek VAT: odwrotne obciążenie do sprzedaży samochodu?
Co do zasady to sprzedawca wystawia fakturę oraz rozlicza od dokonanej sprzedaży podatek należny. Od tej reguły występują jednak pewne wyjątki. Jeden z nich dotyczy tzw. odwrotnego obciążenia, tj. sytuacji, w której nabywca jest obowiązany do rozliczenia podatku należnego. Z wyjątkiem tym mamy do czynienia m.in. w handlu złomem. Czy do takiego ...
-
Podatek VAT 2013: Sankcja dla dłużnika w uldze na złe długi
Ulga na złe długi - furtka dla podatników VAT, którym nie udało się odzyskać terminowo należności od kontrahentów, doczekała się kolejnej nowelizacji. Zmodyfikowane przepis z jednej strony zakładają prostsze zasady korzystania z ulgi, z drugiej - mają na celu motywowanie dłużników do spłaty zaległości w terminie. Czy rzeczywiście ulga na złe długi ...
-
Zapłata gotówką za zakup od rolnika na fakturę VAT RR
Nabywcy produktów rolnych od rolników ryczałtowych, będący czynnymi podatnikami VAT, wystawiają z tego tytułu faktury VAT RR i płacą rolnikowi kwotę należności powiększoną o 7% zryczałtowany zwrot podatku. Ten staje się u nich podatkiem naliczonym, o ile zapłata za powyższe co do zasady nastąpi na rachunek bankowy rolnika. Inaczej jest przy ...
-
Spłata kredytu a koszty sprzedaży nieruchomości w PIT
Spłata zadłużenia z tytułu kredytu zabezpieczonego hipoteką, jaka ustanowiona była na zbywanej nieruchomości, jako wydatek sfinansowany z ceny sprzedaży, nie może być traktowana w kategoriach kosztów odpłatnego zbycia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 17.04.2013 r. nr ...
-
Koszty działalności gospodarczej po jej likwidacji
Wystawione po likwidacji działalności gospodarczej faktury za energię elektryczną, dla której prowadzona była podatkowa księga przychodów i rozchodów metodą uproszczoną, nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodu tego źródła przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 02.05.2013 r. ...
-
Ubezpieczenie kierowcy to jego przychód z umowy o pracę
... transportowej jest nieodpłatnym świadczeniem powodującym powstanie u pracowników przychodu ze stosunku pracy, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (sygn. akt II FSK 2351/10, dalej "wyrok"). Ze stanu faktycznego przedstawionego w uzasadnieniu wyroku wynikało, że spółka prowadziła działalność gospodarczą polegającą na ...
-
Termin zwrotu nadpłaty z rozliczenia rocznego
... nadpłaty, licząc od 7 maja. Stanowisko korzystne dla urzędów skarbowych zostało potwierdzone m.in. w styczniu 2011 r. przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie (sygn. akt I SA/Kr 1753/10, wyrok z dn. 19.01.2011 r.). WSA uznał, że dzień złożenia zeznania, o którym mówi ustawa, to dzień wpływu deklaracji ...
-
Rozliczenie VAT gdy przedwczesna faktura zaliczkowa
Ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w stosunku do otrzymywanych zaliczek. Wskazał także, kiedy należy wystawić na tę okoliczność fakturę. Co w sytuacji, gdy ta pojawi się przed zaliczką? Jak rozliczyć podatek VAT zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy? Czy bez fizycznej wpłaty można odliczyć podatek ...
-
Szkolenie dla kontrahenta w kosztach uzyskania przychodu
Do kosztów uzyskania przychodów zaliczyć można wyłącznie wydatki wykazujące ścisły związek z przeprowadzaniem przez Spółkę szkoleń oraz wydatki mające charakter reklamowy, tj. na materiały budowlane niezbędne do zamontowania okien w połaci dachu, materiały szkoleniowe, broszury i foldery prezentujące informację dotyczące montażu okien, jak również ...
-
Podatek od nieruchomości gdy sprzedaż jej części
... nieruchomości umów dotyczących jej zarządzania (zakup czy wynajem) są dla gmin widoczne (np. po zawarciu transakcji kupna do gminy wpływa akt notarialny). Katarzyna Miazek, Adam Bujalski
-
Darowizna firmy dla dziecka bez podatku
... . Przekazanie przedsiębiorstwa powinno być dokonane w formie pisemnej z podpisami notarialnie poświadczonymi. Jednak w przypadku, gdy w skład przedsiębiorstwa wchodzi nieruchomość, konieczną formą będzie akt notarialny. Wtedy o zgłoszeniu nie trzeba pamiętać. Katarzyna Rola-Stężycka, Tax Care
-
Podatek od darowizny przy drogich prezentach komunijnych?
... ustawowy, czyli zazwyczaj rodzic. Warunek ten jest bezwzględny, na co jednoznacznie wskazał Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 15.11.2012 r., sygn. akt II FSK 858/11, podzielając argumentację sądu wojewódzkiego, zgodnie z którą wiek obdarowanej, która była osobą małoletnią, nie jest okolicznością usprawiedliwiającą brak ...
-
Podatek VAT: nazwa skrócona firmy na fakturze w 2013 r.
W sytuacji, gdy nazwa skrócona została wykazana w zgłoszeniu rejestracyjnym dla celów podatku VAT i jest znana organowi podatkowemu, posługiwanie się nią na fakturach wystawianych przez Spółkę jest prawidłowe. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 29.05.2013 r. nr ITPP1/443-208/13/IK. ...
-
Odliczenie VAT z faktury "metoda kasowa"
Mali podatnicy, którzy wybrali metodę kasową rozliczania podatku VAT, podatek ten rozliczają w chwili faktycznie otrzymanej zapłaty (za wyjątkiem sytuacji, gdy nabywcą jest podmiot nierozliczający tego podatku). To udogodnienie dla sprzedawcy jest jednak bolączką dla nabywcy. A to dlatego, że ten VAT-u nie może odliczyć tak długo, aż za towary ...
-
Kasa fiskalna jako środek trwały firmy?
W tym roku producenci kas fiskalnych nie mogą narzekać na to, że sprzedaż tych urządzeń jest niska. W związku bowiem z ograniczeniami w zakresie zwolnień z obowiązku ich stosowania wręcz brakowało ich na półkach sklepowych. Nabywcy kas winni pamiętać, że urządzenia takie powinni traktować jak każdy inny składnik majątku, w tym gdy były one ...
-
Forma opodatkowania a wznowienie działalności gospodarczej
To już ostatni dzwonek na wznowienie działalności gospodarczej, która ma charakter sezonowy i jest związana z okresem wakacyjnym. Wznawiając w tym czasie firmę przedsiębiorca nie może zmienić sposobu rozliczeń z fiskusem. Działalność gospodarcza może być zawieszona od 30 dni do dwóch lat. Oznacza to, że przywrócenie działalności gospodarczej ...
-
Zapisy w ewidencji przychodów gdy kasa fiskalna
Przedsiębiorcy, którzy wybrali opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym, są obowiązani przede wszystkim do prowadzenia ewidencji przychodów, na podstawie której następnie ustalają należny ryczałt. Wpisów w ewidencji dokonuje się przede wszystkim na podstawie posiadanych faktur czy rachunków sprzedaży. Nie można tutaj jednak zapominać o sprzedaży ...
-
Współwłasność nieruchomości a jej amortyzacja
W przypadku wykorzystywania w działalności gospodarczej majątku stanowiącego własność podatnika i jego małoletnich dzieci, może on dokonywać odpisów amortyzacyjnych jedynie od wartości początkowej w części na niego przypadającej tych środków trwałych. Na powyższe nie ma wpływu fakt, że wykorzystuje te składniki majątkowe w całości w prowadzonej ...
-
Podróż służbowa: odliczenie podatku VAT
Przedsiębiorca, który wysyła w podróż służbową swoich pracowników ma prawo zaliczyć w koszty prowadzonej działalności wydatki z tym związane (oczywiście, jeżeli posiada właściwe dokumenty je potwierdzające). Więcej wątpliwości budzi kwestia odliczenia VAT od faktur dokumentujących zdarzenia mające miejsce w trakcie takiej podróży (np. usług ...
-
Likwidacja firmy a przechowywanie księgi podatkowej
... się z tego obowiązku wywiązywać, reguluje stosowne rozporządzenie. Wskazuje ono także, gdzie księgę przechowywać. Co z nią jednak zrobić po likwidacji firmy? Akt prawny, o którym mowa we wstępie, to oczywiście rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów ...
-
Amortyzacja jednorazowa gdy niesprawny samochód firmowy?
Część firm ma prawo do tzw. amortyzacji jednorazowej środków trwałych w podatku dochodowym. Podlegają jej m.in. samochody inne niż traktowane przez ustawodawcę jako osobowe. Kupując samochód używany, niekiedy trzeba ponieść dodatkowe wydatki na jego remont, aby jego eksploatacja była możliwa. Powyższe jest bardzo istotne z punktu widzenia ...
-
Podatek od spadku i darowizny u notariusza
... w formie aktu notarialnego albo zawartej w takiej formie umowy nieodpłatnego zniesienia współwłasności lub ugody w tym przedmiocie płatnikiem jest sporządzający akt notarialny notariusz. Obowiązki notariusza Od prowadzenia rejestru podatku, poprzez określenie grupy podatkowej wynikającej z osobistego stosunku stron umowy, naliczenie i pobranie ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy w leasingu
Zarówno przy zakupie samochodu osobowego jak i przy nabyciu samochodów osobowych użytkowanych na podstawie umowy leasingu przedsiębiorcy przysługuje jedynie częściowe odliczenie VAT. 60% nie więcej niż 6.000zł - taki limit określają przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Czy limit dotyczy każdej z otrzymanych faktur za raty leasingowe? Czy ...
-
Sprzedaż gruntu w podatku VAT w 2013 r.
... ” do przepisów w zakresie VAT, taką jednakże potrzebę zasygnalizował Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku w składzie siedmiu sędziów z dnia 17 stycznia 2011 r. sygn. akt I FPS 8/10. Jednocześnie w wyroku tym Sąd wskazał, że w związku z tym, że w ustawie o VAT nie sprecyzowano pojęcia terenu budowlanego lub przeznaczonego ...
-
Brak kasy fiskalnej: kara z kks-u i podatek naliczony
... przy zastosowaniu kas fiskalnych. Ważna w tej materii wydaje się być nadal uchwała Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 16 listopada 1998 r., sygn. akt FPS 7/98 (mimo iż dotyczyła ona nieobowiązującej już obecnie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym), w której stwierdzono, że ...
-
Pełnomocnictwo ogólne będzie w Ordynacji podatkowej?
... liczbę spraw lub być pełnomocnictwem ogólnym. W związku z powyższym osoba, która zamierza występować w postępowaniu jako pełnomocnik strony musi złożyć do akt konkretnej sprawy pełnomocnictwo lub jego odpis. Po wprowadzeniu możliwości ustanowienia pełnomocnika ogólnego w postępowaniu podatkowym, podatnik będzie mógł powierzyć kompleksową obsługę ...
-
Podatek VAT: ubezpieczenie przy umowie leasingu
... . 1 pkt 1 ustawy o VAT w związku z poz. 3 załącznika nr 4 do ustawy). W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia uchwały z dnia 8 listopada 2010 r., sygn. akt I FPS 3/10, podjętej przez Naczelny Sąd Administracyjny w składzie 7. sędziów, zgodnie z którą: „w świetle art. 29 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 ...
-
Rozliczenie VAT: zasady zaokrąglania kwot podatku
Na podatnikach VAT ciąży szereg obowiązków. Muszą oni przede wszystkim wystawiać faktury czy prowadzić ewidencje na potrzeby tego podatku (zarówno zakupu jak i sprzedaży), oraz sporządzać składać fiskusowi deklaracje za poszczególne okresy rozliczeniowe. Pierwszym z występujących tutaj problemów może okazać się prawidłowe zaokrąglanie wykazywanych ...
-
Rozliczenie VAT gdy rezygnacja z metody kasowej
Mali podatnicy dzięki metodzie kasowej rozliczają podatek VAT zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego co do zasady po faktycznym otrzymaniu/uregulowaniu zapłaty. Wybór takiego sposobu rozliczenia podatku można oczywiście zmienić. W takim przypadku jednak niekiedy trzeba stosować przez pewien okres czasu rozliczanie VAT-u zarówno na ...
-
Kasa fiskalna 2013: ewidencja otrzymanych zaliczek
Podatnicy obowiązani do ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących mają co do zasady obowiązek dokonywać wydruku paragonu fiskalnego bądź faktury z każdej dokonanej sprzedaży jak też dokumenty takie wydawać nabywcom. To, w którym momencie sprzedaż winna być zarejestrowana w takim urządzeniu, określa sama ustawa o podatku od towarów ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem