-
Używane części do samochodów a kasy fiskalne
... 28.03.2006r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. Nr 51, poz. 375 ze zm.) do dnia 30.06.2007r. zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania obrotów za pomocą kasy fiskalnej tych podatników, u których kwota obrotu z działalności, o której mowa w art ... Wyrobów i Usług. Zgodnie z unormowaniami zawartymi w art. 2 pkt 6 oraz art. 8 ust. 3 ustawy z dnia 11.03. ...
-
Podatki 2008: limity podatkowe
... podatkowy. Ponieważ 30 września 2007 r. przypadł w niedzielę, należy tutaj zastosować kurs z 28 września 2007 r., który wyniósł 3,7775. Limit w złotych polskich wyniesie zatem: 800 000 euro x ... 85 528 - 20 177 zł 65 gr + 40% nadwyżki ponad 85 528zł art. 10 ustawy o zmianie ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Wpłacone wadium a faktura zaliczkowa
... dokonał wpłaty pozostałej części należności w dniu 22 sierpnia 2007 r.). W dniu 28 sierpnia 2007 r. spółka wystawiła fakturę VAT na łączną kwotę sprzedaży nieruchomości ... w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, a także grunty. Stosownie do art. 19 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje, co do zasady, w momencie ...
-
Grunt jako towar a koszty uzyskania przychodu
... lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W przepisie art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy wskazano, że ... ww. rozporządzenia. Sposób sporządzenia spisu i jego wycenę regulują przepisy § 28 i 29 ww. rozporządzenia Ministra Finansów. Zgodnie z art. 24 ust. 2 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Usługi lecznicze a odliczenie VAT
... nr 4 do ustawy wymieniono usługi w zakresie ochrony zdrowia i opieki społecznej (PKWiU 85), z wyłączeniem usług weterynaryjnych (PKWiU 85.2). Ponadto w świetle art. 4 ust 1 i 2 ustawy z dnia 28 lipca 2005r. o lecznictwie uzdrowiskowym, uzdrowiskach i obszarach ochrony uzdrowiskowej oraz gminach uzdrowiskowych (Dz. U. Nr 167 poz. 1399), lecznictwo ...
-
Zakupy za środki z urzędu pracy a koszty podatkowe
... wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatnik wyjaśnił, że w dniu 28 grudnia 2007 r. otrzymał z Urzędu Pracy środki na rozpoczęcie działalności ... uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. ...
-
Pożyczka od teściów a PCC
... osobami, o których mowa w art. 4a (czyli małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha) ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2004 r. Nr 142, poz. 1514, z późn. zm.), w wysokości przekraczającej kwotę, określoną w art. 9 ust. 1 pkt ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego: optymalizacja podatkowa
... samym amortyzacja od wartości 169 200 zł nie będzie dla niego kosztem podatkowym. 28 kwietnia 2008 r. podatnik sprzedał ten samochód za 130 000 zł. Przeanalizujmy ... środków trwałych po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji podatnika (art. 22j ustawy o PIT oraz art. 16j ustawy o CIT). Indywidualną stawką amortyzacyjną mogą być objęte także używane ...
-
Amortyzacja jednorazowa ciągnika siodłowego
... trwałe może zamortyzować jednorazowo? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22k ust. 7-11 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz ... 15 grudnia 2006 r. w sprawie stosowania art. 87 i 88 Traktatu do pomocy de minimis (Dz.Urz. UE L 379 z dnia 28 grudnia 2006 r.). ...
-
VAT od reprezentacji to koszty podatkowe
... w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych (art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Za koszty uzyskania przychodów nie uważa się również, zgodnie z przepisem art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Pomoc rodziny w firmie a przychody i koszty podatkowe
... będą miały tutaj zastosowanie szczególne przepisy w zakresie przychodów i kosztów podatkowych. Koszty podatkowe przedsiębiorcy Art. 23 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... na szkolenia i kursy. Stanowisko takie potwierdził także NSA, który w wyroku z dnia 28 kwietnia 1995 r. (sygn. akt SA/Kr 228/95) uznał, że wydatki na ...
-
Leasing samochodów: odliczenie VAT a przepisy unijne
... to ma odpowiednie zastosowanie na gruncie obowiązującej od 1 stycznia 2007 r. Dyrektywy 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Uwaga! ... Podstawa prawna Art. 86 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.). Dyrektywa 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w ...
-
Cesja umowy a podatek od darowizny
... przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t. j. Dz. U. z 2004 ... do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 lub * gdy nabycie następuje na podstawie umowy ...
-
Darowizna od rodziców a podatek od spadku po mężu
... W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t. j. Dz. U. z 2004 ... podstawie testamentu - jak w Pani przypadku, lub z ustawy (art. 926 § 1 K. c.). Zgodnie z treścią art. 6 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. ...
-
Usługi budowlane: wystawienie faktury a podatek VAT
... , z zastrzeżeniem ust. 2–21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Od ... 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212, poz. 1337), w przypadkach określonych w art ...
-
Usługa gastronomiczna dla przedszkola a 7-proc. VAT
... art. 41 ust. 1 cytowanej ustawy, stawka podatku wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2 12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1. Na podstawie § 6 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 ...
-
Grunt jako towar a ewidencja w PKPiR
... lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W przepisie art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy wskazano, że ... ww. rozporządzenia. Sposób sporządzenia spisu i jego wycenę regulują przepisy § 28 i 29 ww. rozporządzenia Ministra Finansów. Zgodnie z art. 24 ust. 2 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Usługi spedycji a odliczenie podatku VAT
... momentem powstania obowiązku podatkowego. Jak wskazuje art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. b) ustawy, ... 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług - w przypadkach określonych w art ...
-
Nienależny zwrot podatku VAT ulega przedawnieniu
... 28 października 2002 r. i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. Na mocy uchylonej decyzji Dyrektor Urzędu Kontroli Skarbowej na nowo określił zobowiązania. W skardze na powyższe (data wpływu skargi: 07 wrzesień 2007 r.) spółka wniosła m.in. zarzut naruszenia art. 233 § 1 pkt 2 lit. a) i § 2 w zw. z art. 59 § 1 pkt 3, art ... art. 70 §1 ...
-
Reprezentacja: VAT z faktur to koszty podatkowe
... mogą być potrącane jako koszty uzyskania przychodów (art. 16 ust. 1 pkt 28 updop). Zakaz zaliczania do kosztów dotyczy bowiem kwoty netto wynikającej z faktury, natomiast nie odnosi się do kwot podatku VAT, które – jak wskazano powyżej - na gruncie updop podlegają odrębnym zasadom rozliczania. Art ...
-
Deklaracja VAT-7 a procedura VAT marża
... , jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona od podatku na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113; podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych ... 901,64 zł = 4 098,36 zł Jedynie powyższe kwoty należy ująć w deklaracji VAT (pola 28 – wartość netto 4 098,36 zł i 29 – podatek VAT 901,64 zł). Co ...
-
Import usług a faktura wewnętrzna i rozliczenie VAT
... wystawiania faktur wewnętrznych zostały uregulowane także w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania ... kontrahenta zagranicznego a nie faktury wewnętrznej; patrz przytoczone art. 19 ust. 1 i 4 w zw. z art. 19 ust. 19 ustawy). W naszym przykładzie zatem obowiązek podatkowy ...
-
Prywatny najem nieruchomości a czynny podatnik VAT
... (według wskazanej stawki 22%), a obrót z tytułu tego najmu - wykazywany w poz. 28 i 29 składanych przez nich deklaracji VAT-7/VAT-7K/VAT-7D. Również to dotyczy omawianego ... podwójnego opodatkowania. Podstawa prawna: art. 5 ust. 1, art. 15 ust. 1 i 2, art. 43 ust. 1 pkt 1 w zw. z poz. 4 załącznika nr 4 oraz art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o ...
-
Rejestracja VAT a podatek naliczony i należny
... żądanie nabywcy). Zgodnie natomiast z §4 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, ... fakturami wystawionymi przez podmiot nieuprawniony do ich wystawienia. Zgodnie natomiast z art. 108 ustawy o VAT, w przypadku gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym: zwrot nakładów a VAT
... jest czynnością wymienioną w art. 5 uptu, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Stanowisko takie potwierdza m.in. orzeczenie NSA z 28 marca 2003 r. (sygn. ... z kontrahentami przewidują dokumenty w postaci rachunków i not. Podstawa prawna: art. 2 pkt 6, art. 5 ust. 1 ustawy o VAT; art. 676 kc. W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy ...
-
Wydobycie kopalin a ryczałt ewidencjonowany
... 2009 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (Dz. U. z dnia 28 grudnia 2009 r.), wydobycie kopalin - piasku i żwiru mieści się w grupowaniu PKWiU 14.21.1 „Żwir i piasek”. Zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy o podatku zryczałtowanym opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody ...
-
Usługi opodatkowane w UE a faktura VAT: termin wystawienia
... art. 28b, obowiązek podatkowy powstaje co do zasady w chwili ich wykonania (z wyjątkami wymienionymi wyżej). Termin wystawiania faktur VAT na tego typu usługi został natomiast określony w znowelizowanym z dniem 01 stycznia 2010 r. §11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 ...
-
Reklama a import usług w VAT
... art. 27 i 28 (wskazujące miejsce świadczenia przy świadczeniu usług) zostały uchylone w całości. Ich miejsce zajęły art. 28a do 28o. Obecnie podstawowa reguła w tej kwestii znalazła się w art ... jednak zastosowania w naszym przypadku, w związku z czym należy tutaj stosować wynikającą z art. 28b regułę ogólną. Co za tym idzie, także i w stanie prawnym ...
-
Usługi doradcze a rozliczenie VAT
... kraju, w którym podlegają one opodatkowaniu). Stare art. 27 i 28 zastąpiły art. 28a – 28o ustawy o VAT. Zgodnie z nowymi regulacjami (art. 28b ustawy o VAT), co do zasady ... gospodarczej czy też zwykłego prowadzenia działalności lub pobytu – patrz przytoczony wyżej art. 28b ustawy), bez względu na to, jakie to państwo (usługi nieopodatkowane w ...
-
Transport unijny: faktura VAT
... art. 28b, stosuje się odpowiednio przepisy art. 19 ust. 19a i 19b. Art. ... 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Przepis ten mówi, iż m.in. w przypadkach określonych w art ...
-
Towary handlowe: koszty podatkowe w księdze
... przychodów i rozchodów jest w pierwszym rzędzie faktura uzyskana od zagranicznego dostawcy. Zgodnie z art. 24a ust. 1 ww. ustawy osoby fizyczne, spółki cywilne osób ... poniesienia kosztu uzyskania przychodu. Należy jednocześnie zauważyć, że stosownie do § 28 ust. 3 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów spis ...
-
Kawa dla kontrahenta a koszty podatkowe firmy
... ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej updop) są art. 15 ust. 1 oraz art. 16 ust. 1 pkt 28. O ile przepisy podatkowe posługują się pojęciem reprezentacji, tak go ... do kosztów uzyskania przychodu. Jak najbardziej spełniają one bowiem także definicję art. 22 ust. 1 updof (art. 15 ust. 1 updop) – organizowane spotkania, na których powyższe ...
-
Hotel dla kontrahenta to koszty reprezentacji
... one w katalogach wydatków z kosztów tych wyłączonych. Te zostały określone odpowiednio w art. 23 updof i art. 16 updop. Wydatek w postaci noclegu dla kontrahenta wydaje się pierwszą część ... usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych (art. 23 ust. 1 pkt 23 updof i art. 16 ust. 1 pkt 28 updop). O ile zaś ustawy posługują się ...
-
Darowizna samochodu: skutki podatkowe
... stowarzyszenia, oraz wszelkie inne przekazania towarów bez wynagrodzenia, w szczególności darowizny (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). Powyższe przekazania będą opodatkowane tylko wtedy ... (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.), art. 1 ust. 1 pkt 2, art. 4a ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jedn.: Dz.U. z 2009 ...
-
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT
... jednak szereg wyjątków. Jeden z nich dotyczy właśnie usług transportowych. Otóż zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a) ustawy o VAT przy tego typu usługach ... Warszawie powołał się m.in. na art. 78 Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (wcześniej art. 11 ust. 2 Szóstej Dyrektywy ...