-
Ulga prorodzinna a zagraniczny dochód dziecka
... zmieniona z dniem 28 grudnia 2010r. (DD3/033/184/IMD/10/PK-1323). Obecnie „…nawet jeżeli dochody zagraniczne są zwolnione z opodatkowania, to jednak stosownie do regulacji zawartej w art. 27 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wpływają lub mogą wpływać na opodatkowanie dochodów uzyskanych w Polsce. Odmienne rozumienie omawianego ...
-
Ubezpieczenie leasingu: korekta VAT
... urzędu brakującą kwotę podatku VAT? W kontekście powyższego należy wskazać, iż zgodnie z art. 108 VATU podmiotem zobowiązanym do zapłaty podatku jest podmiot, który wystawił ... określany będzie więc zgodnie z zasadami prawa cywilnego, nie zaś prawa podatkowego. Art. 118 Kodeksu cywilnego stanowi zaś, iż termin przedawnienia wynosi lat dziesięć, a ...
-
Stolarka budowlana: stawka VAT na montaż w 2011 r.
... przez producenta tych towarów, dokonywany w obiektach budownictwa mieszkaniowego, o których mowa w art. 2 pkt 12 ustawy, lub ich częściach, z wyłączeniem lokali użytkowych, oraz w ... wraz z montażem przez jej producentów należy tutaj traktować jako usługi budowlane. Art. 42 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług mówi natomiast, że stawkę podatku ...
-
Okulary korekcyjne jako przychód pracownika?
... świadczenia co do zasady podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Tak jest i w tym przypadku. Jednakże w art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca przewidział pewne zwolnienie, ... zobowiązany doliczyć kwotę tego zwrotu do przychodów ze stosunku pracy, o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy, oraz obliczyć, ...
-
Podatek PCC od dywidendy rzeczowej?
... przeniesienie aktywów nie powinno podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych (PCC). W art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (dalej "ustawa o PCC") wskazany ... takie same lub zbliżone skutki prawne co czynności objęte PCC. W art. 1 ustawy o PCC, wśród czynności podlegających opodatkowaniu PCC, nie wymieniono wypłaty dywidendy ( ...
-
Błędna stawka VAT: rozliczenie u sprzedawcy
... wysokości, aniżeli wynika to z przepisów prawa (czyli w wysokości określonej na fakturze). Art. 108 ust. 1 ustawy o VAT stanowi bowiem, że wystawienie faktury, w której zostanie ... wpłacie do urzędu skarbowego) przy spełnieniu określonych warunków. Generalna zasada zawarta w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w zakresie, w jakim towary i usługi ...
-
Roczny podatek dochodowy a księgi rachunkowe
... wyniku finansowego, Ma Pozostałe rozrachunki - Rozrachunki z właścicielem. Kwota ta zmniejsza kapitał właściciela wykazywany w pasywach bilansu w pozycji A.I. "Kapitał podstawowy". Podstawa prawna: art. 3 ust. 1, art. 24 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ...
-
Podróż służbowa pracownika: odliczenie VAT
... dany wydatek jest ponoszony w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych przez podatnika (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Podatek naliczony odlicza się przede wszystkim ... usługi noclegowe i gastronomiczne (z pewnym wyłączeniem, które w naszym przypadku nie ma zastosowania – art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Tym samym podatku VAT z faktury za ...
-
Majątek odrębny a podatek dochodowy
... r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy (dalej KRO). Przede wszystkim należy pamiętać o regule zawartej w art. 31 KRO, która to mówi, że z chwilą zawarcia małżeństwa powstaje między ... z małżonków. Do majątku osobistego każdego z małżonków należą natomiast m.in. (art. 33 KRO) przedmioty majątkowe nabyte przed powstaniem wspólności ustawowej, przedmioty ...
-
Środki trwałe i towary handlowe: kradzież a podatki
... i wartościowo oraz podpis podatnika. W zakresie strat powstałych w środkach trwałych konieczne jest uwzględnienie art. 16 ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT. Z tych przepisów wynika, że do ... otrzymane od ubezpieczyciela zaliczasz do pozostałych kosztów i przychodów operacyjnych (art. 3 ust. 1 pkt 32 UoR). Ewidencja księgowa Ewidencja księgowa związana ...
-
Podróż służbowa: ubezpieczenie pracownika
... . Co prawda organ podatkowy uznał w niej, że przychód ten korzysta ze zwolnienia na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (updof) ... w wydanej interpretacji stwierdził jednak zgoła co innego. Otóż wskazał on, że art. 21 ust. 1 pkt 16 updof zwalnia z podatku dochodowego diety i inne należności za czas: ...
-
Firmowe konto a podatek od odsetek
... podatku dochodowego od tych odsetek. Obowiązuje tu zasada kasowa, która oznacza, że odsetki otrzymane lub skapitalizowane stanowią przychód przedsiębiorcy. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 5 przychodem z działalności gospodarczej są również: odsetki od środków na rachunkach bankowych utrzymywanych w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą. Nie ...
-
Podatek u źródła a umowy mieszane
... siedziby podatnika dla celów podatkowych uzyskanym od podatnika certyfikatem rezydencji (art. 26 ustawy CIT). Podatnik jako płatnik nie będzie miał obowiązku poboru ... USA (państwie rezydencji podatnika uzyskującego te przychody). Licencje, czyli co Zgodnie z art. 13 ust. 3 umowy termin „należności licencyjne" oznacza wszelkiego rodzaju należności ...
-
"Mały" podatnik: przywileje podatkowe
Mały podatnik może korzystać z wielu przywilejów na gruncie przepisów podatkowych. Może wpłacać podatek VAT raz na kwartał zamiast miesięcznie. Może także płacić VAT tylko wtedy, gdy ma płynność finansową. Dodatkowym udogodnieniem jest także możliwość skorzystania z jednorazowej amortyzacji, a także wpłacania zaliczek kwartalnych w podatku ...
-
Wydatki na wystrój firmy w kosztach podatkowych
... sposób estetyczny wizerunek firmy, wówczas wydatki na jej nabycie należałoby uznać za reprezentacyjne. W konsekwencji znalazłyby zastosowanie przepisy art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o pdof i odpowiednio art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o pdop, stanowiące, że wydatki te nie są kosztami uzyskania przychodów. Z taką ...
-
Faktura korygująca koszty bezpośrednie
... którym został osiągnięty przychód, do którego dany koszt się odnosi. Jednakże zgodnie z art. 15 ust. 4c updop koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, ... , a poniesione po dniu sporządzenia sprawozdania finansowego albo złożenia zeznania (określonych w art. 15 ust. 4b udpod), są potrącalne w roku podatkowym następującym ...
-
Korekta in minus w VAT i podatku dochodowym
... VAT. Przepisy te mówią, że w przypadku gdy po wystawieniu faktury udzielono rabatów określonych w art. 29 ust. 4 ustawy, podatnik udzielający rabatu wystawia fakturę korygującą. ... pierwotnej, nie ma większego znaczenia. Dla sprzedawcy istotne są tutaj zapisy art. 29 ust. 4a-4c ustawy o podatku od towarów i usług. Pierwszy z tych przepisów mówi ...
-
Zbiorcza faktura korygująca: jakie konta księgowe
Jedna z zaprzyjaźnionych księgowych otrzymała od swojego dostawcy rabat za zrealizowane zakupy w I kwartale 2011 r. Zgodnie z aktualną linią interpretacyjną, dostawca wystawił zbiorczą fakturę korygującą do zakupów w I kwartale 2011 r. Moja znajoma stanęła przed dylematem, jak powinno wyglądać księgowanie tych faktur w jej firmie (podmiocie, do ...
-
Sprzedaż nieruchomości firmy bez podatku?
... ze sprzedaży nieruchomości. Zasady opodatkowania sprzedaży powyższych składników majątkowych reguluje art. 30 e ustawy o PIT. Z uwagi na to, że przepisy w tym zakresie ... ze sprzedaży będzie wyższy od kosztów, powstanie dochód podlegający opodatkowaniu. Zgodnie z art. 14 ust 2c ustawy o PIT do przychodów z działalności gospodarczej nie zalicza ...
-
Samochód osobowy: ewidencja przebiegu pojazdu
... się to zarówno aut prywatnych przedsiębiorcy, wynajmowanych czy też tzw. samochodów zastępczych. Art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych stanowi, ... szerzej z takim wyłączeniem ustawodawca poszedł w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Otóż art. 23 ust. 1 pkt 46 tejże ustawy stanowi, że za koszty uzyskania ...
-
Budowa na cudzym gruncie: podatek VAT
... rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Zgodnie natomiast z wyrażoną w kodeksie cywilnym zasadą "własność idzie za gruntem" (art. 47 § 1 oraz art. 48 kodeksu cywilnego), budowla wzniesiona na cudzym gruncie staje się własnością właściciela gruntu. Biorąc pod uwagę, że wzniesiona na ...
-
Samochód osobowy małżonków: podwójna amortyzacja?
... czy może tego dokonać, wystąpiła do organu podatkowego o zajęcie stanowiska w tej kwestii. Udzielając odpowiedzi organ podatkowy przywołał przepisy art. 22g ust. 12 i 13 oraz art. 22h ust. 3 ustawy o pdof. Na podstawie ich analizy stwierdził, że w przypadku gdy jeden z małżonków przejmuje do prowadzonej ...
-
Zawieszenie działalności: podatek od nieruchomości
... rodzajów przedmiotów opodatkowania, co w efekcie otwiera drogę do obniżenia wysokości podatku od nieruchomości w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej. Ponadto, w myśl art. 7 ust. 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, rada gminy może także wprowadzić, w drodze uchwały, inne niż ustawowe zwolnienia przedmiotowe w podatku od ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu a podatek VAT
... również towarów (np. samochodów) przekazywanych nieodpłatnie na cele osobiste wspólnika (art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT). Jednak warunkiem opodatkowania ww. czynności jest ... wystawiane są bowiem w przypadku, gdy nieodpłatne przekazanie towaru - na mocy art. 7 ust. 2 ustawy o VAT - zrównane jest z odpłatną dostawą, a tak nie jest w przedmiotowej ...
-
Faktury walutowe: błędny kurs a odliczenie VAT
... . Zasady przeliczania walut obcych na potrzeby podatku VAT zostały z kolei określone w art. 31a ustawy o VAT, którego to ust. 1 (zasada ogólna mająca w naszym przykładzie ... dzień powstania obowiązku podatkowego). Nie ma tutaj dowolności. Dodajmy w tym miejscu, że zgodnie z art. 19 ust. 1 i 4 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania ...
-
Spotkania szkoleniowo-integracyjne: koszty firmy
... imprezy szkoleniowo-integracyjne może pomniejszyć przychód o wydatki poniesione z tego tytułu nie tylko na pracowników, ale też na podwykonawców. Podstawa prawna: art. 15 ust. 1, art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, wyrok WSA w Warszawie z 10 czerwca 2011 r., sygn. akt III SA/Wa 3298/10. Więcej porad ...
-
Ulga na zakupy kasy fiskalnej
... nastąpi zależy głównie od sytuacji podatnika. Sam limit odliczenia został określony w art. 111 ust. 4 ustawy o VAT. Mówi on, że podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i ... kwoty różnicy między kwotą podatku należnego a kwotą podatku naliczonego, o których mowa w art. 86 ustawy o VAT, czyli w uproszczeniu mówiąc wyższa od kwoty podatku ...
-
Kary umowne: koszty podatkowe firmy
... dochodowego traktować taką karę? Niektórych kar nie zaliczymy do kosztów podatkowych W myśl art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do kosztów podatkowych nie można ... Należy jednak pamiętać, że nie wszystkie kary umowne, które nie zostały wymienione w art. 23 ustawy o PIT, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Podatnik musi ...
-
Rachunek bankowy: zaliczka a kasa fiskalna
... na kasie fiskalnej należy dokonać w momencie dokonania sprzedaży. Powyższe zdaje się potwierdzać art. 19 ust. 1 ustawy o VAT, który mówi, że obowiązek podatkowy w tym podatku powstaje ... w tym miejscu, że w przypadku zaliczek obowiązek podatkowy powstaje z chwilą ich otrzymania (art. 19 ust. 11 ustawy o VAT). O ile sytuacja jest prosta, gdy klient ...
-
"Ponowna" amortyzacja środka trwałego?
... majątku o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, które są wykorzystywane m.in. w prowadzonej działalności gospodarczej. W zakresie nabycia takiego środka trwałego, zgodnie z art. 22g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ustawodawca dopuszcza zarówno sytuacje, w których nabycie to nastąpi odpłatnie, jak i w sposób ...
-
Udzielenie pożyczki: podatek VAT czy PCC?
... pożyczki jest usługą zwolnioną z podatku VAT. Tym samym pożyczka na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie podlega temu podatkowi. ... tytułu świadczenia usług w zakresie udzielenia pożyczki, do czego była zobowiązana, zgodnie z art. 106 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, świadcząc usługę pośrednictwa ...
-
Najem lokalu: stawka VAT na media
... " bezpośrednio na najemcę. Wydatki te bowiem stanowią wraz z czynszem obrót w rozumieniu art. 29 ust. 1 ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu według zasad dotyczących opodatkowania usługi ... świadczenia (łącznie z opłatami za media) korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Można mieć jednak wątpliwości co do ...
-
Kontrola podatkowa: co jest zabronione?
... w zakresie tych elementów stanu faktycznego - zdarzenia już zaistniałego - które w dniu złożenia wniosku są przedmiotem toczącej się kontroli podatkowej. Stanowi tak art. 14b § 5 Ordynacji podatkowej. Wnioskujący o wykładnię przepisów podatkowych musi zresztą złożyć oświadczenie, że elementy stanu faktycznego objęte wnioskiem, w dniu jego złożenia ...
-
Ordynacja podatkowa: zwolnienie z zapłaty podatku
... być objęte ulgą, a jej przyznanie musi być poprzedzone złożeniem wniosku. Zgodnie z art. 67a ustawy ordynacja podatkowa, organ podatkowy na wniosek podatnika w ... przyjętego wzoru wniosku o ulgę w spłacie zobowiązań. Jednak w przepisach ordynacji podatkowej art. 168 § 2 i 3 zostały wymienione informacje, jakie powinny być zawarte w takim wniosku ...
-
Sprzedaż nieruchomości: data nabycia a PIT
... wnioskodawcy i uznał je za prawidłowe. Wyjaśnił on także, że przepis art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT formułuje generalną zasadę, że nie płaci ... przedmiotowej sprawie istotne jest ustalenie momentu nabycia nieruchomości. W interpretacji podkreślono, że zgodnie z art. 46 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. ...