-
Brak zaliczki na podatek: obowiązki płatnika
... swoich obowiązków przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) dla niego jako płatnika. Wypłacane pracownikowi wynagrodzenie bowiem bez względu na jego wysokość ... , iż składkę tę pracodawca pobiera w wysokości 9% jej wymiaru, zaś od podatku odlicza jedynie 7,75% podstawy jej wymiaru. W praktyce może wystąpić ...
-
Sprzedaż nieruchomości: przychód w dacie aktu notarialnego
... prawo do dysponowania lokalem w zakresie prowadzenia robót wykończeniowych lecz bez możliwości zamieszkania w nim. Zamieszkać w lokalu kupujący będzie mógł dopiero ... Wnioskodawca zadał pytanie, w jaki sposób ustalić moment powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych w stosunku do sprzedawanych lokali? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Strata podatkowa gdy likwidacja działalności
... społeczne (których nie trzeba także płacić przy zawieszeniu firmy) czy wyższego podatku od nieruchomości. Likwidując działalność gospodarczą nie tracą oni jednak prawa do rozliczenia ... spółki osobowej (albo odwrotnie). Warto przy tym także pamiętać, że bez znaczenia pozostanie tutaj wybrana forma opodatkowania dla nowej działalności gospodarczej ...
-
Korekta kosztów 2013 a odsetki w wartości środka trwałego
... niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce. Wprowadziła ona do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (UPDOP) art. 15b ustanawiający obowiązek korekty kosztów ... art. 15b UPDOP, wydaje się, że nieuregulowanie zobowiązania w terminie skutkuje, bez wyjątku, wyłączeniem odpowiedniej kwoty z kosztów uzyskania przychodów. W konsekwencji ...
-
Rozliczenie odpisów na ZFŚS
... odpisu w miesięcznych ratach: Wn konto zespołu 5, Ma „Rozliczenia międzyokresowe kosztów”. Bez względu na sposób rozliczania kosztów w każdej sytuacji przekazanie środków ... art. 5, art. 7 i art. 8, art. 15 ust. 1 i 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054), art. 10 ust. 1, art. 39 ...
-
Programy komputerowe jako wartości niematerialne i prawne
... trzeba jednak przypomnieć, iż na potrzeby podatku dochodowego inaczej są rozliczane wydatki na programy użytkowe, a inaczej na oprogramowanie systemowe (a więc systemy operacyjne). Te ostatnie bowiem są zaliczane do wartości początkowej komputera (tudzież zestawu komputerowego), jako że bez oprogramowania systemowego komputer w zasadzie nie ...
-
Okulary korekcyjne dla pracownika niekiedy z podatkiem
... limit kwotowy, do którego zwróci pracownikowi za okulary korekcyjne. Kwota graniczna powinna uwzględniać koszty szkieł korekcyjnych, oprawek i robocizny. Nieoskładkowane i bez podatku Zwrócone pracownikowi pieniądze za zakup zaleconych okularów korekcyjnych nie podlegają ani oskładkowaniu, ani opodatkowaniu PIT-em. Zgodnie z tzw. rozporządzeniem ...
-
Naprawa towaru a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
... podkreślił fiskus w wydanej interpretacji: „(…) Ponieważ ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne nie ... nabytych towarów w stanie nieprzetworzonym” oznacza sprzedaż produktów (towarów) bez zmiany ich substancji, czy wyglądu, tj. bez ingerencji sprzedającego we właściwości fabryczne produktu ...
-
Zakup środka trwałego na kredyt zabezpieczony przewłaszczeniem
... kredytów, naliczone do dnia przekazania danego środka trwałego do używania (art. 22g ust. 3, 5-7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 16g ust. 3, 5-7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Co się natomiast tyczy samej amortyzacji takich składników majątku, ustawodawca udzielił ...
-
Ujawnienie środka trwałego z odsetkami od zaległości podatkowych
... poziom 3,5 tys. zł) można „wrzucić” od razu w koszty uzyskania przychodu, bez konieczności rozkładania tego procesu w czasie poprzez odpisy amortyzacyjne. Ważne ... z tego tytułu. Kwestię tę regulują odpowiednio art. 22e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 16e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Przytoczone przepisy ...
-
Koszty gdy wynajem mieszkania w ramach działalności gospodarczej
... bez zakładania firmy. Ale są tacy, którzy decydują się wynajmować mieszkania w ramach działalności gospodarczej. Jedną ... o wartości przekraczającej kwotę 3,5 tys. zł, koszty powiększa się o odpisy amortyzacyjne (art. 22f ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). W tym przypadku będzie to stawka amortyzacyjna w wysokości 20% w stosunku ...
-
Terminy podatkowe liczymy od daty zakupu gruntu
... - data nabycia gruntu czy data oddania domu do użytku. Ustawa o podatku od osób fizycznych zwalnia z daniny od dochodu ze sprzedaży nieruchomości, jeśli od zakupu ... to, kiedy podatnik nabył sam grunt (nieważne, czy z budynkami, czy bez). „Podsumowując, planowana przez Wnioskodawczynię sprzedaż nieruchomości nabytej w 2000 r., na której w 2011 r. ...
-
W 2017 r. tylko miesięczne informacje podsumowujące VAT-UE
... one: WDT i towarowych transakcji trójstronnych, gdy całkowita wartość tych transakcji, bez podatku od wartości dodanej, nie przekraczała w danym kwartale i w żadnym z czterech poprzednich kwartałów kwoty 250.000 zł, WNT, jeżeli całkowita wartość tych transakcji, bez podatku, nie przekraczała w danym kwartale 50.000 zł, świadczenia usług ...
-
Członek zarządu odpowiada majątkiem za długi podatkowe spółki z o.o.
... publicznoprawne spółki Naczelnik Urzędu Skarbowego stwierdził zaległości spółki w podatku od osób fizycznych oraz podatku od towarów i usług powstałe w okresie od lipca 2008 r. do ... tego, wyraził w ocenie sądu zgodę na piastowanie stanowiska członka zarządu bez posiadanych uprawnień do samodzielnego decydowania o jej istotnych sprawach. Znaczny ...
-
Nowy mały ZUS od 2019 r.
... zwolnienia podmiotowego z podatku VAT (w przypadku tych podatników bowiem podstawę naliczenia składek ustala się na podstawie sprzedaży zadeklarowanej do podatku VAT podlegali ... wyniósł 45.000 zł. Prowadził on działalność gospodarczą przez cały rok bez żadnych przerw. W takim przypadku przeciętny miesięczny przychód Pana Marka wyniesie: 45 ...
-
Fiskus potwierdza: stawkę amortyzacji środka trwałego można zmienić
... wyrobów/usług. Powyższe wynika wprost z art. 15 ust. 6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 865, dalej „ustawa o PDOP”), ... Wnioskodawcy koszty uzyskania przychodu w okresie, za który dokonywany jest odpis. Bez znaczenia pozostanie przy tym poziom, czy rodzaj przychodów generowanych w okresie ...
-
Kary umowne: fiskus nieprawnie pozbawia kosztów podatkowych
... nieterminowego wykonania umowy, nie może stanowić dla niego kosztu uzyskania przychodów, bez względu na to, czy niedotrzymanie terminu spowodowane jest okolicznościami, za ... przez przedsiębiorcę do kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), do kosztów uzyskania ...
-
0% stawka VAT a należyta staranność przy handlu zagranicznym
... przedsiębiorcy, ale pośród zarzutów mających uzasadnić odmowę prawa do odliczenia podatku znalazł się również taki, że nie dochował on należytej staranności przy ... tzw. znikający podatnik. Między dalszymi dostawcami w łańcuchu dochodziło do wystawiania fikcyjnych faktur bez rzeczywistego obrotu towarami. Stąd też nie mogła również nastąpić sprzedaż ...
-
Podatek od wynagrodzenia za pracę: koszty nie mogą przekroczyć przychodu
... 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do art. 11 ust. 1 ww. ustawy przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ... wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności: wynagrodzenia ...
-
Tymczasowe zajęcie ruchomości, nabycie sprawdzające i inne nowe uprawnienia skarbówki w karaniu przedsiębiorców
... w uzasadnieniu ustawy z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych ... podejrzanym. Polski Ład pozwoli występować z żądaniem ich udzielenia o osobie fizycznej, bez konieczności nadania jej statusu podejrzanego. Egzekucja w PGK i grupach VAT Na ...
Tematy: nabycie sprawdzające, tymczasowe zajęcie ruchomości, kontrola skarbowa, kontrola podatkowa, przestępstwa skarbowe, wykroczenia skarbowe, podatkowa grupa kapitałowa, podmioty powiązane, PGK, egzekucja administracyjna, postępowanie egzekucyjne, odpowiedzialność karna skarbowa, urząd skarbowy, zajęcie komornicze, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Czy karę umowną za zerwanie nieopłacalnej umowy można zaliczyć do kosztów podatkowych?
... doświadczenia zawodowego, jak i posiadanych kontaktów do osiągnięcia dużo wyższych przychodów aniżeli bez jego pomocy. Taka konstrukcja umowy doprowadziła do sytuacji, w której komornik ... przychodów. Zgodnie z przepisem art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: kary umowne i odszkodowania z tytułu wad dostarczonych towarów ...
-
Pułapki podatkowe w fundacji rodzinnej - na co trzeba uważać?
... zwolnienie z CIT. Tu sprawa wydaje się prosta. Prowadząc fundację można reinwestować bez podatku aż do momentu wypłaty na rzecz beneficjenta. W praktyce fundacja będzie bardzo ... Nie ma wtedy również mowy o podatku od spadków i darowizn. To podstawowe założenie, dzięki któremu założenie fundacji będzie miało sens bez ponoszenia dodatkowych kosztów. Nie ...
-
Prognozy 2024. Mniej zmian w podatkach, ale wyzwań nie zabraknie
... nowego roku były czasem analizowania i dostosowywania się do tych zmian. Bez rewolucji w podatkach Rok 2024 zaczyna się pod tym względem inaczej. Zmian w ... będzie także uchwalenie przepisów implementujących unijną dyrektywę o tzw. globalnym minimalnym podatku od korporacji – dodaje Przemysław Pruszyński. Rok 2024 r. powinien być czasem refleksji o ...
-
PIT-y dla emerytów i rencistów
... wszystkim emerytów, rencistów, osób otrzymujących świadczenia i zasiłki przedemerytalne oraz renty socjalne. ZUS wyśle następujące formularze PIT: PIT 40A – roczne obliczenie podatku otrzymają osoby, które przynajmniej w grudniu ubiegłego roku pobierały z ZUS świadczenie i nadal je otrzymują, PIT 11A – informację o dochodach otrzymają osoby, które ...
-
Nowa Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów
... 2007 roku przepisów ustawy o podatku dochodowym. Od 1 stycznia 2007 roku w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych uległy zmianie zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z reprezentacją i reklamą. Obecnie wydatki na reklamę zaliczane są do kosztów w pełnej wysokości bez względu na jej charakter ...
-
Firmy zagraniczne a obowiązek podatkowy w VAT
... oddziału lub rozpoczęcie wykonywania czynności bez pośrednictwa oddziału nie powoduje powstania kolejnego podatnika VAT. Zmianie ulega bowiem jedynie zakres wykonywanych czynności i struktura organizacyjna podatnika. Musi on wtedy jedynie złożyć aktualizację zgłoszenia identyfikacyjnego NIP oraz w zakresie podatku od towarów i usług VAT-R. Na ...
-
Samochód prywatny w firmie: OC i AC a koszty podatkowe
... zliczyć także ubezpieczenia OC i AC? Art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, iż za koszty uzyskania przychodów nie ... ). Dodatkowe ograniczenie w zakresie ubezpieczenia samochodu Art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza jeszcze jedno ograniczenie co do określenia wysokości ...
-
Kapitał zakładowy: podwyższenie a przychody w PIT
Bez znaczenia pozostaje fakt, czy podwyższenie kapitału zakładowego następuje w drodze emisji ... spółki. Z brzmienia art. 17 ust. 1 pkt 9 updof wynika, że ustawodawca wiąże określone skutki prawne w zakresie podatku dochodowego z objęciem udziałów w zamian za aport po stronie podmiotów wnoszących wkład. Gdy podmiot wnosi do spółki kapitałowej (z. o. ...
-
Programy lojalnościowe: księgowanie nagród
... może odbywać się z wyłączeniem magazynu. Przekazanie pracownikom towarów powoduje powstanie obowiązku z tytułu VAT (art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług). Ujęcie w księgach rachunkowych może być następujące: Przekazanie nagród pracownikom w formie darowizny: Wn - 7 - „Pozostałe koszty operacyjne” - 1,22 zł ...
-
Zatrudnienie cudzoziemca: obowiązki podatkowe pracodawcy
... bez zezwolenia na pracę. Przedsiębiorcy powinni jednak pamiętać, że przy zatrudnianiu obcokrajowców ciążą na ... z PricewaterhouseCoopers, podstawowym obowiązkiem zakładu pracy zatrudniającego cudzoziemca jest oczywiście pobieranie zaliczki na podatek lub podatku od wypłaconej mu pensji. Na tym jednak nie koniec. Cudzoziemcy bowiem przede wszystkim ( ...
-
System kontroli eksportu (ECS): ryzyko sprzedawcy
... dokonywane w formie elektronicznej. Potwierdzenie wywozu towaru jest podstawą do stosowania stawki podatku VAT 0% do dokonanej dostawy. Na gruncie VAT wyróżniamy dwa ... rodzajem eksportu mamy do czynienia, zasady dokumentowania prawa do stosowania stawki podatku w wysokości 0% są różne. W przypadku eksportu bezpośredniego sprzedawca powinien posiadać ...
-
Imprezy integracyjne dla pracowników a koszty podatkowe
... wyłącznie wydatki związane z organizacją imprez integracyjnych przeznaczonych tylko dla pracowników (bez udziału w nich osób trzecich). Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w ... stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15. ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ...
-
Czy rejestracja auta rodzi obowiązek podatkowy?
... utraty posiadania pojazdu (bez zmiany w zakresie prawa własności). Z faktem wyrejestrowania pojazdu ustawodawca wiąże przyjęcie założenia, że pojazd nie jest eksploatowany, a przynajmniej nie jest eksploatowany na terenie Polski. Takie zdarzenia niewątpliwie powodują wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych. Natomiast ...
-
Odliczenie darowizny: trzy rodzaje ale jeden limit
... cele: działalności charytatywnej, promocji zatrudnienia i aktywizacji zawodowej osób pozostających bez pracy i zagrożonych zwolnieniem z pracy, ochrony i promocji zdrowia, kultury, sztuki, ochrony dóbr ... Powyższe trzy odliczenia są limitowane. Art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że nie mogą one przekroczyć 6% ...
-
Ujawniony środek trwały: skutki podatkowe
... wcześniejszych założeń okres jego używania w firmie przekroczy rok. W takiej sytuacji znajduje bowiem zastosowanie art. 22e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (odpowiednio art. 16e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Zgodnie z tym przepisem, jeżeli podatnik nabędzie lub wytworzy we własnym zakresie składnik ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem