-
Terminy podatkowe liczymy od daty zakupu gruntu
... - data nabycia gruntu czy data oddania domu do użytku. Ustawa o podatku od osób fizycznych zwalnia z daniny od dochodu ze sprzedaży nieruchomości, jeśli od zakupu ... to, kiedy podatnik nabył sam grunt (nieważne, czy z budynkami, czy bez). „Podsumowując, planowana przez Wnioskodawczynię sprzedaż nieruchomości nabytej w 2000 r., na której w 2011 r. ...
-
W 2017 r. tylko miesięczne informacje podsumowujące VAT-UE
... one: WDT i towarowych transakcji trójstronnych, gdy całkowita wartość tych transakcji, bez podatku od wartości dodanej, nie przekraczała w danym kwartale i w żadnym z czterech poprzednich kwartałów kwoty 250.000 zł, WNT, jeżeli całkowita wartość tych transakcji, bez podatku, nie przekraczała w danym kwartale 50.000 zł, świadczenia usług ...
-
Członek zarządu odpowiada majątkiem za długi podatkowe spółki z o.o.
... publicznoprawne spółki Naczelnik Urzędu Skarbowego stwierdził zaległości spółki w podatku od osób fizycznych oraz podatku od towarów i usług powstałe w okresie od lipca 2008 r. do ... tego, wyraził w ocenie sądu zgodę na piastowanie stanowiska członka zarządu bez posiadanych uprawnień do samodzielnego decydowania o jej istotnych sprawach. Znaczny ...
-
Nowy mały ZUS od 2019 r.
... zwolnienia podmiotowego z podatku VAT (w przypadku tych podatników bowiem podstawę naliczenia składek ustala się na podstawie sprzedaży zadeklarowanej do podatku VAT podlegali ... wyniósł 45.000 zł. Prowadził on działalność gospodarczą przez cały rok bez żadnych przerw. W takim przypadku przeciętny miesięczny przychód Pana Marka wyniesie: 45 ...
-
Fiskus potwierdza: stawkę amortyzacji środka trwałego można zmienić
... wyrobów/usług. Powyższe wynika wprost z art. 15 ust. 6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 865, dalej „ustawa o PDOP”), ... Wnioskodawcy koszty uzyskania przychodu w okresie, za który dokonywany jest odpis. Bez znaczenia pozostanie przy tym poziom, czy rodzaj przychodów generowanych w okresie ...
-
Kary umowne: fiskus nieprawnie pozbawia kosztów podatkowych
... nieterminowego wykonania umowy, nie może stanowić dla niego kosztu uzyskania przychodów, bez względu na to, czy niedotrzymanie terminu spowodowane jest okolicznościami, za ... przez przedsiębiorcę do kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), do kosztów uzyskania ...
-
0% stawka VAT a należyta staranność przy handlu zagranicznym
... przedsiębiorcy, ale pośród zarzutów mających uzasadnić odmowę prawa do odliczenia podatku znalazł się również taki, że nie dochował on należytej staranności przy ... tzw. znikający podatnik. Między dalszymi dostawcami w łańcuchu dochodziło do wystawiania fikcyjnych faktur bez rzeczywistego obrotu towarami. Stąd też nie mogła również nastąpić sprzedaż ...
-
Podatek od wynagrodzenia za pracę: koszty nie mogą przekroczyć przychodu
... 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do art. 11 ust. 1 ww. ustawy przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ... wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności: wynagrodzenia ...
-
Tymczasowe zajęcie ruchomości, nabycie sprawdzające i inne nowe uprawnienia skarbówki w karaniu przedsiębiorców
... w uzasadnieniu ustawy z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych ... podejrzanym. Polski Ład pozwoli występować z żądaniem ich udzielenia o osobie fizycznej, bez konieczności nadania jej statusu podejrzanego. Egzekucja w PGK i grupach VAT Na ...
Tematy: nabycie sprawdzające, tymczasowe zajęcie ruchomości, kontrola skarbowa, kontrola podatkowa, przestępstwa skarbowe, wykroczenia skarbowe, podatkowa grupa kapitałowa, podmioty powiązane, PGK, egzekucja administracyjna, postępowanie egzekucyjne, odpowiedzialność karna skarbowa, urząd skarbowy, zajęcie komornicze, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Czy karę umowną za zerwanie nieopłacalnej umowy można zaliczyć do kosztów podatkowych?
... doświadczenia zawodowego, jak i posiadanych kontaktów do osiągnięcia dużo wyższych przychodów aniżeli bez jego pomocy. Taka konstrukcja umowy doprowadziła do sytuacji, w której komornik ... przychodów. Zgodnie z przepisem art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: kary umowne i odszkodowania z tytułu wad dostarczonych towarów ...
-
Pułapki podatkowe w fundacji rodzinnej - na co trzeba uważać?
... zwolnienie z CIT. Tu sprawa wydaje się prosta. Prowadząc fundację można reinwestować bez podatku aż do momentu wypłaty na rzecz beneficjenta. W praktyce fundacja będzie bardzo ... Nie ma wtedy również mowy o podatku od spadków i darowizn. To podstawowe założenie, dzięki któremu założenie fundacji będzie miało sens bez ponoszenia dodatkowych kosztów. Nie ...
-
Prognozy 2024. Mniej zmian w podatkach, ale wyzwań nie zabraknie
... nowego roku były czasem analizowania i dostosowywania się do tych zmian. Bez rewolucji w podatkach Rok 2024 zaczyna się pod tym względem inaczej. Zmian w ... będzie także uchwalenie przepisów implementujących unijną dyrektywę o tzw. globalnym minimalnym podatku od korporacji – dodaje Przemysław Pruszyński. Rok 2024 r. powinien być czasem refleksji o ...
-
PIT-y dla emerytów i rencistów
... wszystkim emerytów, rencistów, osób otrzymujących świadczenia i zasiłki przedemerytalne oraz renty socjalne. ZUS wyśle następujące formularze PIT: PIT 40A – roczne obliczenie podatku otrzymają osoby, które przynajmniej w grudniu ubiegłego roku pobierały z ZUS świadczenie i nadal je otrzymują, PIT 11A – informację o dochodach otrzymają osoby, które ...
-
Nowa Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów
... 2007 roku przepisów ustawy o podatku dochodowym. Od 1 stycznia 2007 roku w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych uległy zmianie zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z reprezentacją i reklamą. Obecnie wydatki na reklamę zaliczane są do kosztów w pełnej wysokości bez względu na jej charakter ...
-
Firmy zagraniczne a obowiązek podatkowy w VAT
... oddziału lub rozpoczęcie wykonywania czynności bez pośrednictwa oddziału nie powoduje powstania kolejnego podatnika VAT. Zmianie ulega bowiem jedynie zakres wykonywanych czynności i struktura organizacyjna podatnika. Musi on wtedy jedynie złożyć aktualizację zgłoszenia identyfikacyjnego NIP oraz w zakresie podatku od towarów i usług VAT-R. Na ...
-
Samochód prywatny w firmie: OC i AC a koszty podatkowe
... zliczyć także ubezpieczenia OC i AC? Art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, iż za koszty uzyskania przychodów nie ... ). Dodatkowe ograniczenie w zakresie ubezpieczenia samochodu Art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza jeszcze jedno ograniczenie co do określenia wysokości ...
-
Kapitał zakładowy: podwyższenie a przychody w PIT
Bez znaczenia pozostaje fakt, czy podwyższenie kapitału zakładowego następuje w drodze emisji ... spółki. Z brzmienia art. 17 ust. 1 pkt 9 updof wynika, że ustawodawca wiąże określone skutki prawne w zakresie podatku dochodowego z objęciem udziałów w zamian za aport po stronie podmiotów wnoszących wkład. Gdy podmiot wnosi do spółki kapitałowej (z. o. ...
-
Programy lojalnościowe: księgowanie nagród
... może odbywać się z wyłączeniem magazynu. Przekazanie pracownikom towarów powoduje powstanie obowiązku z tytułu VAT (art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług). Ujęcie w księgach rachunkowych może być następujące: Przekazanie nagród pracownikom w formie darowizny: Wn - 7 - „Pozostałe koszty operacyjne” - 1,22 zł ...
-
Zatrudnienie cudzoziemca: obowiązki podatkowe pracodawcy
... bez zezwolenia na pracę. Przedsiębiorcy powinni jednak pamiętać, że przy zatrudnianiu obcokrajowców ciążą na ... z PricewaterhouseCoopers, podstawowym obowiązkiem zakładu pracy zatrudniającego cudzoziemca jest oczywiście pobieranie zaliczki na podatek lub podatku od wypłaconej mu pensji. Na tym jednak nie koniec. Cudzoziemcy bowiem przede wszystkim ( ...
-
System kontroli eksportu (ECS): ryzyko sprzedawcy
... dokonywane w formie elektronicznej. Potwierdzenie wywozu towaru jest podstawą do stosowania stawki podatku VAT 0% do dokonanej dostawy. Na gruncie VAT wyróżniamy dwa ... rodzajem eksportu mamy do czynienia, zasady dokumentowania prawa do stosowania stawki podatku w wysokości 0% są różne. W przypadku eksportu bezpośredniego sprzedawca powinien posiadać ...
-
Imprezy integracyjne dla pracowników a koszty podatkowe
... wyłącznie wydatki związane z organizacją imprez integracyjnych przeznaczonych tylko dla pracowników (bez udziału w nich osób trzecich). Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w ... stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15. ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ...
-
Czy rejestracja auta rodzi obowiązek podatkowy?
... utraty posiadania pojazdu (bez zmiany w zakresie prawa własności). Z faktem wyrejestrowania pojazdu ustawodawca wiąże przyjęcie założenia, że pojazd nie jest eksploatowany, a przynajmniej nie jest eksploatowany na terenie Polski. Takie zdarzenia niewątpliwie powodują wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych. Natomiast ...
-
Odliczenie darowizny: trzy rodzaje ale jeden limit
... cele: działalności charytatywnej, promocji zatrudnienia i aktywizacji zawodowej osób pozostających bez pracy i zagrożonych zwolnieniem z pracy, ochrony i promocji zdrowia, kultury, sztuki, ochrony dóbr ... Powyższe trzy odliczenia są limitowane. Art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że nie mogą one przekroczyć 6% ...
-
Ujawniony środek trwały: skutki podatkowe
... wcześniejszych założeń okres jego używania w firmie przekroczy rok. W takiej sytuacji znajduje bowiem zastosowanie art. 22e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (odpowiednio art. 16e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Zgodnie z tym przepisem, jeżeli podatnik nabędzie lub wytworzy we własnym zakresie składnik ...
-
Amortyzacja a środki trwałe służące reklamie
... wydaje się być zaliczenie takiego środka trwałego do grupy 8, rodzaju 808 Klasyfikacji Środków Trwałych, stanowiącej załącznik numer 1 do ustaw o podatku dochodowym. W klasyfikacji tej znajdują się narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie. W grupowaniu tym mieszczą się niewymienione w innych podgrupach przedmioty długotrwałego użytku ...
-
Wynagrodzenie: zaliczka a podatek dochodowy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, określa bardzo szeroki krąg różnego rodzaju świadczeń pieniężnych i niepieniężnych ... . 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten wskazuje, iż przychód ten należy uznać wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło ...
-
Przenośna klimatyzacja jako środek trwały?
... Urządzenie to można jednak w każdej chwili zdemontować i przenieść w inne miejsce bez naruszenia konstrukcji budynku oraz uszkodzenia klimatyzacji. Czy w takiej sytuacji urządzenie ... rozpoczynającym działalność gospodarczą bądź też małym podatnikiem w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (lub prawnych) i nie wykorzystała jeszcze w ...
-
Kary umowne a podatek VAT
... terytorium kraju; wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Tak brzmi art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Art. 8 ust. 1 tejże ustawy wskazuje natomiast, iż przez świadczenie usług, o ... towarów , w tym również: przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej; zobowiązanie ...
-
Leasing samochodu: opłaty i koszty eksploatacyjne
... uzyskania przychodu i to, w odróżnieniu od wykorzystywania samochodu na podstawie najmu, bez jakichkolwiek limitów czy dodatkowych ewidencji. Korzystający ponosi przede wszystkim ... ) nie ma ponadto zastosowania art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wyłączający z kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne z ...
-
Księga przychodów i rozchodów: zamknięcie roku 2009
... z czym jeżeli styczniowe przychody przekroczą koszty, spowoduje to obowiązek zapłaty podatku. Ustalenie rocznego dochodu do opodatkowania W przypadku przedsiębiorców prowadzących podatkową księgę ... otrzymując roczne kwoty przychodu i kosztów jego uzyskania. W pozostałych przypadkach (sporządzenie spisu bez zobowiązania), spis z natury wykonany ...
-
Wystrój firmy a koszty podatkowe
... w katalogu ustawowo określonych wydatków, które kosztami takimi być nie mogą (art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof, oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, dalej updop). Tym samym ustawodawca zezwala na zaliczenie do kosztów uzyskania ...
-
Refaktura a przychód i koszty firmy
... koszty związane z najmem nieruchomości na najemcę. Jak powyższe rozliczyć w podatku dochodowym? Chodzi tu oczywiście przede wszystkim o różnego rodzaju media: prąd, woda, ... wystawienie tzw. refaktury. Polega ono na zafakturowaniu odsprzedaży usług bez doliczania marży. Jego celem jest przeniesienie kosztów przez podmiot dokonujący refaktury ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe a kasa fiskalna
... przy zastosowaniu kas rejestrujących wynika z art. 111 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.). W myśl ... oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Poprzez sprzedaż rozumie się, zgodnie z definicją zawartą ...
-
Firmowy samochód osobowy o niskiej wartości
... prowadzonej firmy. Niekiedy wystarczający jest dla nich pojazd za kilka tysięcy złotych. Bez względu na wartość samochodu warto go jednak zaliczyć do środków trwałych. W ... w tym miejscu dodać, że tak restrykcyjny obowiązek nie został przeniesiony do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Tutaj bowiem podatnicy nie mają obowiązku prowadzenia ...
-
Samochód firmowy: "sprzedaż" a podatek
... formalnie rozwiązana. Przychód powstanie jednak tylko wtedy, gdy samochód zostanie sprzedany przed upływem 6 lat od wycofania go z działalności. Darowizna samochodu bez podatku u darczyńcy Darowizna samochodu firmowego przedsiębiorcy jest świadczeniem nieodpłatnym więc nie rodzi przychodu po stronie darczyńcy. Darowizna nie jest także kosztem ...