-
Amortyzacja a środki trwałe służące reklamie
... wydaje się być zaliczenie takiego środka trwałego do grupy 8, rodzaju 808 Klasyfikacji Środków Trwałych, stanowiącej załącznik numer 1 do ustaw o podatku dochodowym. W klasyfikacji tej znajdują się narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie. W grupowaniu tym mieszczą się niewymienione w innych podgrupach przedmioty długotrwałego użytku ...
-
Wynagrodzenie: zaliczka a podatek dochodowy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, określa bardzo szeroki krąg różnego rodzaju świadczeń pieniężnych i niepieniężnych ... . 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten wskazuje, iż przychód ten należy uznać wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło ...
-
Przenośna klimatyzacja jako środek trwały?
... Urządzenie to można jednak w każdej chwili zdemontować i przenieść w inne miejsce bez naruszenia konstrukcji budynku oraz uszkodzenia klimatyzacji. Czy w takiej sytuacji urządzenie ... rozpoczynającym działalność gospodarczą bądź też małym podatnikiem w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (lub prawnych) i nie wykorzystała jeszcze w ...
-
Kary umowne a podatek VAT
... terytorium kraju; wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Tak brzmi art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Art. 8 ust. 1 tejże ustawy wskazuje natomiast, iż przez świadczenie usług, o ... towarów , w tym również: przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej; zobowiązanie ...
-
Leasing samochodu: opłaty i koszty eksploatacyjne
... uzyskania przychodu i to, w odróżnieniu od wykorzystywania samochodu na podstawie najmu, bez jakichkolwiek limitów czy dodatkowych ewidencji. Korzystający ponosi przede wszystkim ... ) nie ma ponadto zastosowania art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wyłączający z kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne z ...
-
Księga przychodów i rozchodów: zamknięcie roku 2009
... z czym jeżeli styczniowe przychody przekroczą koszty, spowoduje to obowiązek zapłaty podatku. Ustalenie rocznego dochodu do opodatkowania W przypadku przedsiębiorców prowadzących podatkową księgę ... otrzymując roczne kwoty przychodu i kosztów jego uzyskania. W pozostałych przypadkach (sporządzenie spisu bez zobowiązania), spis z natury wykonany ...
-
Wystrój firmy a koszty podatkowe
... w katalogu ustawowo określonych wydatków, które kosztami takimi być nie mogą (art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof, oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, dalej updop). Tym samym ustawodawca zezwala na zaliczenie do kosztów uzyskania ...
-
Refaktura a przychód i koszty firmy
... koszty związane z najmem nieruchomości na najemcę. Jak powyższe rozliczyć w podatku dochodowym? Chodzi tu oczywiście przede wszystkim o różnego rodzaju media: prąd, woda, ... wystawienie tzw. refaktury. Polega ono na zafakturowaniu odsprzedaży usług bez doliczania marży. Jego celem jest przeniesienie kosztów przez podmiot dokonujący refaktury ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe a kasa fiskalna
... przy zastosowaniu kas rejestrujących wynika z art. 111 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.). W myśl ... oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Poprzez sprzedaż rozumie się, zgodnie z definicją zawartą ...
-
Firmowy samochód osobowy o niskiej wartości
... prowadzonej firmy. Niekiedy wystarczający jest dla nich pojazd za kilka tysięcy złotych. Bez względu na wartość samochodu warto go jednak zaliczyć do środków trwałych. W ... w tym miejscu dodać, że tak restrykcyjny obowiązek nie został przeniesiony do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Tutaj bowiem podatnicy nie mają obowiązku prowadzenia ...
-
Samochód firmowy: "sprzedaż" a podatek
... formalnie rozwiązana. Przychód powstanie jednak tylko wtedy, gdy samochód zostanie sprzedany przed upływem 6 lat od wycofania go z działalności. Darowizna samochodu bez podatku u darczyńcy Darowizna samochodu firmowego przedsiębiorcy jest świadczeniem nieodpłatnym więc nie rodzi przychodu po stronie darczyńcy. Darowizna nie jest także kosztem ...
-
Amortyzacja środka trwałego a jego likwidacja
... którego miesiąca powinien zaprzestać dokonywania odpisów amortyzacyjnych? W art. 22h ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca wskazał, że odpisów amortyzacyjnych ... nie stanie się kosztem uzyskania przychodu. Art. 23 ust. 1 pkt 48 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi bowiem, że do kosztów tych nie zalicza ...
-
Ubezpieczenie samochodu: jaki kurs euro?
... Finansów wyjaśniło: "(...) zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r., nr 51, poz. 307 z późn. ... euro obowiązujący w tym dniu." Wspomnijmy, że omawiane wątpliwości nie występują na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, gdzie do przeliczenia kwoty 20.000 euro ...
-
Klub sportowy: sponsoring w kosztach firmy
... . Ale uwaga! Tylko wsparcie finansowe pozwala obniżyć podatek. Dotyczy to zarówno podatku dochodowego, jak i VAT-u. W ramach akcji Tax Time, która ma na ... będzie stanowiła nieodpłatne świadczenie, które trzeba będzie oddzielnie opodatkować. Sponsoring rzeczowy bez wpływu na podatek Jeśli sponsor przekazuje sponsorowanemu określone rzeczy lub świadczy ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu z VAT-em?
... mieszczą się w definicji towarów. Istotne jest więc kto jest podatnikiem tego podatku. Podatnikami są osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą bez względu na cel i rezultat takiej działalności. Kluczowe jest więc pojęcie działalności gospodarczej ...
-
Zaległości podatkowe = zajęcie wynagrodzenia?
... się niezapłacony w terminie płatności podatek, zaliczkę na podatek lub też ratę podatku. Ponadto, warto pamiętać, że na równi z nieopłaconym w terminie zobowiązaniem podatkowym traktuje się wszelkiego rodzaju nadpłaty oraz kwoty zwrotu podatku, wykazane w zeznaniu podatkowym nienależnie lub w wysokości wyższej od należnej, które zostały ...
-
Polisa właściciela firmy to nie koszt podatkowy
... albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zakup polisy nie został wskazany w katalogu z ... kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Podstawa prawna: art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. DZ. U. z 2010 r. Nr 51, poz ...
-
Ubezpieczenie firmy: odszkodowanie to przychód
... skont. Warto zauważyć, ze w myśl art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej są też otrzymane ... wykazywany w ewidencji środków trwałych samochód, podlega opodatkowaniu nie tylko w przypadku podatku liniowego czy też zasad ogólnych ale także ryczałtu. Ryczałt od przychodów ...
-
Członek zarządu a zaległości podatkowe spółki
... upadłości lub niewszczęcie postępowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości (postępowania układowego) nastąpiło bez jego winy. Członek zarządu może uwolnić się od odpowiedzialności ... obowiązków członka zarządu w czasie, kiedy przypadał termin płatności podatku albo powstało zobowiązanie podatkowe oraz bezskuteczność egzekucji przeciwko spółce. ...
-
Kasa fiskalna gdy sprzedaż muzyki i gier?
... , gier, filmów itp. bez fizycznego nośnika, w formie pliku pobieranego z serwisu www), spółka zastanawia się nad prawidłowym dokumentowaniem takiej ... elektronicznej, np. w formie plików PDF. Podstawa prawna: art. 111 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.); § 2 ust. 1 pkt 1 ...
-
Ubezpieczenie na życie pracownika w koszty firmy
... w katalogu wyłączeń z możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów Niestety, przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a dokładniej zapis art. 23 ust 1 pkt 57, ... mogą zmniejszyć wartość podstawy opodatkowania, od której naliczana jest wartość podatku. Rodzaj ryzyka ma znaczenie Podstawowym kryterium, pozwalającym na zaliczenie ...
-
Przewlekłość postępowania: zadośćuczynienie a podatek PIT
... zadośćuczynienie, które na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r., poz. 361, ze zm., ... czerwca 2004 r. o skardze na naruszenie prawa strony do rozpoznania sprawy w postępowaniu sądowym bez nieuzasadnionej zwłoki (Dz. U. z 2004 r., Nr 179, poz. 1843 ze zm., dalej „ ...
-
Karta multisport: rozliczenie VAT u pracodawcy
... 2012r., I FSK 1895/11, w którym NSA odniósł się do kwestii konieczności rozliczania podatku VAT przez pracodawcę, który umożliwia pracownikom korzystanie z tzw. kart multisport. Stan ... te tego zażądają. Literalna treść wyroku sugerowałaby, że trzeba. Byłoby to bez wątpienia rozwiązanie bezpieczniejsze. Warto jednak zwrócić uwagę, że NSA w orzeczeniu ...
-
Podatek dochodowy od osób fizycznych: zmiany w 2013 r.
... ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 1278, dalej "nowelizacja"). Celem nowelizacji jest wprowadzenie ... ulga na trzecie dziecko zostanie podwyższona o 50 %, a na czwarte i każde kolejne z dzieci o 100 %, bez względu na dochód rodziców. Wprowadzone zmiany w zakresie ulgi na dzieci są wyrazem ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, rok 2013 -
Odliczenia od dochodu 2012: wpłaty na IKZE
... 2012 podatnicy mogą skorzystać z nowej ulgi pozwalającej na zmniejszenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym o wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Ustawa o podatku chodowym nie zawiera ograniczeń w jej stosowaniu, niemniej nie można zapominać, że przepisy zewnętrzne regulują górną granicę takich wpłat. Wskazana we ...
-
Amortyzacja degresywna: ulepszenie środka trwałego
... przez podatnika metody amortyzacji. Zgodnie z art. 22k ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, odpisów amortyzacyjnych można dokonywać od wartości początkowej maszyn ... Co się zaś tyczy ulepszenia, zgodnie z art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy, ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: ubezpieczenie a koszty firmy
... zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm ... oraz ubezpieczeniem bagażu nie są ujęte w katalogu zawartym w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. katalogu wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania ...
-
Ulepszenie środka trwałego a jego wartość początkowa
... zł. Kolejna modernizacja nastąpiła we wrześniu 2012 r. a jej wartość to 3 600 zł. Jak powyższe wydatki rozliczyć w podatku dochodowym? Zgodnie z art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, wartość ...
-
Zaległości podatkowe zapłaci współmałżonek?
... podatku, z zapłatą którego zalega przedsiębiorca, fiskus może zwrócić się także do jego ... majątku odrębnego, jak i tego, którego dorobił się razem ze współmałżonkiem. Pociągnięcie do odpowiedzialności następuje bez konieczności wydania przez organ decyzji. Podpisanie intercyzy nie musi zwalniać z odpowiedzialności Nierzadko zdarza się, że ...
-
Podatek VAT: stawka na wstęp na siłownię i do klubu fitness
... wstępu na siłownie i do klubów fitness budzi kontrowersje, a orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące przedmiotowego zagadnienia niestety jest rozbieżne. Ustalenie właściwej stawki podatku VAT ma zasadnicze znaczenie dla cen karnetów wstępu co ma bezpośrednie przełożenie dla osób korzystających z tych usług. Wojewódzki Sąd Administracyjny ...
-
Podatek od nieruchomości dla spółki wodnej
... wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły. Każda działalność, odpowiadająca powyższej definicji, bez względu na formę organizacyjną podmiotu ją wykonującą, będzie ... przedsiębiorcy, ale również inne podmioty prowadzące działalność gospodarczą są zobowiązane do opłacania podatku od nieruchomości według najwyższych stawek wskazanych w art. 5 ust. 1 ww. ...
-
Podatek akcyzowy 2013/2014 na gaz ziemny
... których ta umowa dotyczy, będą użyte do celów uzasadniających zwolnienie z podatku. W przypadku umów obowiązujących w momencie wejścia w życie nowelizacji przewidziano, że ... na których ciąży obowiązek podatkowy związany z wyrobami gazowymi są zobowiązani, bez wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu celnego deklaracje ...
-
Ordynacja podatkowa: szacowanie dochodu przez urząd skarbowy
... przez siebie dochodu, fiskus może sam zdecydować o wysokości jego podatku dochodowego. Szacowanie dochodu przez urzędników to jednak rzadka procedura. Z zgodnie ... , podatnik naruszył warunki uprawniające do korzystania ze zryczałtowanej formy opodatkowania. Bez wizyty fiskusa Szacunek dochodu powinien być jednak traktowany jako ostateczny środek ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania gdy refakturowanie usług
... będzie mogła odliczyć. Następnie firma X sprzedając tę usługę kontrahentowi z Niemiec, od czynności tej nie wykaże podatku należnego. W myśl przytoczonego wyżej art. 28b ustawy bowiem miejscem jej świadczenia będzie terytorium Niemiec (a więc ... usługi na nieruchomościach, opodatkowane zawsze w kraju, w którym owa nieruchomość się znajduje (bez ...
-
Ujmowanie odpisów amortyzacyjnych w księdze podatkowej
... tylko, w którym momencie zapisów należy dokonać, ale także na podstawie jakich dowodów księgowych. W rozporządzeniu tym niestety (podobnie jak i w samej ustawie o podatku dochodowym) nie znajdziemy określonego wprost dokumentu, na podstawie którego odpisy amortyzacyjne powinny być ujmowane w księdze. Przepisy rozporządzenia mówią jedynie, że ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem