-
Samochody używane a VAT marża
... używanymi. Działalność w zakresie sprzedaży samochodów jest opodatkowana podatkiem VAT na zasadach ogólnych jak i w zakresie opodatkowania marży. Wnioskodawca ma wątpliwości, czy może stosować system marży przy sprzedaży samochodów zakupionych od podatników VAT, którzy sprzedawali je wnioskodawcy na podstawie § 8 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia ...
-
Dochody studentów a podatek dochodowy
... dochodów podlegających opodatkowaniu, z wyjątkiem renty rodzinnej oraz dochodów określonych w art. 29-30b i art. 30e (są to m.in. gra na giełdzie, sprzedaż nieruchomości czy odsetki od oszczędności). Podatnik jest obowiązany zawiadomić płatnika o zmianie stanu faktycznego wynikającego z oświadczenia, przed wypłatą stypendium za miesiąc, w którym ...
-
Przejęcie spółek a naliczony podatek VAT
... poniosła różne wydatki na wycenę wartości przedsiębiorstwa, majątku do celów połączenia spółki, usług prawniczych czy różnych opłat. Czynności te zostały udokumentowane fakturami VAT. W związku z powyższym wystąpiono z zapytaniem, czy jednostka przejmująca ma prawo odliczyć podatek VAT z tych faktur, gdy są spełnione warunki wymienione ...
-
Kiedy rozliczyć przychód i koszty ze sprzedaży gazet?
... sprzedaży 31 grudnia 2007 r. W związku z powyższym podatnik zadał pytanie, czy przychód należny ze sprzedaży gazet dotyczy miesiąca grudnia 2007 r. czy miesiąca stycznia 2008 r. oraz w którym ... związane z tą sprzedażą (grudniu 2007 czy styczniu 2008)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 14 ust. ...
-
Ulga mieszkaniowa a refinansowanie kredytu
... cel dochód ze sprzedaży mieszkania, na zakup którego przeznaczony był zaciągnięty pierwotnie kredyt w walucie obcej. W związku z powyższym zadała ona pytanie, czy przychód ze sprzedaży mieszkania w części przeznaczonej na spłatę refinansowanego kredytu korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie ...
-
Wpłacona zaliczka a kasa fiskalna
... od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej? Czy z tego tytułu powstaje obowiązek w podatku VAT, czy na tę okoliczność trzeba wystawić fakturę lub paragon fiskalny, a ... , do kopii faktury podatnik obowiązany jest dołączyć paragon dokumentujący tę sprzedaż (zamiarem ustawodawcy przy wprowadzaniu tej regulacji było m.in. uniknięcie ...
-
Aport części przedsiębiorstwa a proporcja VAT
... stanowił zespół składników materialnych i niematerialnych przeznaczonych do prowadzenia działalności gospodarczej. Y rozpoczął działalność od 01.09.2007 r. W związku z powyższym zadano pytanie, czy aport ten będzie miał wpływ dla Y na proporcję wynikającą z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ...
-
Wynajem sali gimnastycznej a zwolnienie z VAT
... , które następnie będą wykorzystywane na potrzeby szkół, głównie na cele statutowe. Szkoły nie są podatnikami VAT. W związku z tym zadano pytanie, czy szkoła wynajmująca sale gimnastyczne i inne pomieszczenia znajdujące się na jej terenie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia w VAT określonego w art. 113 ...
-
Przychód ze sprzedaży wydany na cele mieszkaniowe bez PIT
... jednak aż tak restrykcyjne w zakresie zakupu materiałów niezbędnych do budowy, remontu czy wykończenia danej nieruchomości. Ustawodawca wskazuje bowiem jedynie, że ze zwolnienia ... zakup, poza granicami RP, materiałów budowlanych wykorzystanych do budowy czy remontu nieruchomości w Polsce. Należy oczywiście pamiętać o tym, że podstawą do skorzystania z ...
-
Grunty: podatek od sprzedaży a utrata rolnego charakteru
... także w związku ze sprzedażą. W związku z powyższym zadała ona pytanie, czy powinna opodatkować przychód uzyskany ze sprzedaży tego gruntu? W przedmiotowej sprawie organ ... notarialnego, * z charakteru nabywcy, * z innych okoliczności związanych z daną transakcją. Dla oceny czy dokonana transakcja skutkuje utratą charakteru rolnego gruntu, decydujące ...
-
Podział nieruchomości a podatek od sprzedaży
... w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2007 r. Zatem dla ustalenia, które przepisy mają zastosowanie w przedmiotowej sprawie i czy sprzedaż nieruchomości będzie źródłem przychodów, istotne jest określenie daty nabycia. Z tej racji, iż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje ...
-
Wykonanie zobowiązania a dług spadkowy
... 2007 r.). Z sumy uzyskanej ze sprzedaży spłacono długi spadkodawcy, które powstały z tytułu prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. W związku z tym zadano pytanie, czy wykonanie przez spadkobierców umowy przyrzeczonej jest długiem spadkowym, który należy odliczyć od wartości spadku celem ustalenia jego czystej wartości? W przedmiotowej ...
-
Remanent początkowy: wycena wniesionych składników
... a ich wartość 155 650 zł. Zadał on w związku z tym pytanie, czy oparcie się przy wycenie remanentu początkowego w przedstawionym stanie faktycznym na cenie ... złożonym wniosku stanu faktycznego wynika, że przedmiotem działalności gospodarczej Wnioskodawcy jest kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek. Należy zatem uznać, iż z racji specyfiki ...
-
Wydatki na promocję i reklamę a odliczenie podatku VAT
... faktycznego wynika, iż Wnioskodawca w swojej działalności wykonuje czynności opodatkowane (sprzedaż kotłów i systemów grzewczych). W ramach prowadzonej działalności, ... podatku naliczonego przy nabyciu przedmiotowych towarów. W przedmiotowej sprawie nie ma znaczenia, czy nabywane towary będą nieodpłatnie przekazane. Dla oceny istnienia prawa ...
-
Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług VAT
... ust. 3, 4, 6 i 7 uptu. Miejsce świadczenia tych czynności jest zależne przede wszystkim od tego, czy nabywca usługi poda usługodawcy swój NIP-UE, pod ... NIP-UE usługodawcy jest dla podatnika korzystniejsze, niż gdyby to on opodatkował tę sprzedaż. Wówczas podatek naliczony w fakturze kontrahenta VAT spowodowałby podwyższenie ceny nabywanej usługi ...
-
Naprawy gwarancyjne a podatek VAT
... W związku z tym podpisała ona z dostawcą tych towarów umowę dystrybucyjną na ich sprzedaż. Wynika z niej, że dostawa udziela gwarancji na sprzedane towary spółce ... na podstawie not uznaniowych wystawianych przez dostawcę. Zadano pytanie, czy w myśl przepisów ustawy o VAT rozliczenie takie jest opodatkowane tym podatkiem? W przedmiotowej sprawie ...
-
Nieodpłatne przekazanie towarów a podatek VAT
... sprzedaż, ale także np. nieodpłatne przekazanie towarów na cele inne niż związane z prowadzoną działalnością ... , jak należy opodatkować np. nieodpłatne przekazanie towarów. Otóż czy w takiej sytuacji podatek VAT liczyć od podstawy opodatkowania jako ceny historycznej, czy też uwzględniać zużycie towaru. Wątpliwości w tej sprawie rozwiało Ministerstwo ...
-
Nabycie udziałów spółki w celu umorzenia a PCC
... umowę i układają stosunki w jej ramach w określony sposób to dla oceny, czy powstanie obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych, w związku z dokonaniem ... Kodeksu spółek handlowych terminu „wynagrodzenie” świadczy, iż na gruncie tego przepisu nie chodzi o sprzedaż w rozumieniu art. 535 Kodeksu cywilnego. Czynności tej zatem nie można ...
-
Stara - nowa ulga mieszkaniowa?
... inne cele mieszkaniowe. Otrzymane pieniądze można było przeznaczyć na zakup działki budowlanej, budynku mieszkalnego, mieszkania, remont już posiadanej nieruchomości mieszkalnej czy adaptację części niemieszkalnej na mieszkalną. Ze zwolnienia można było także skorzystać w przypadku przeznaczenia uzyskanych ze sprzedaży pieniędzy na spłatę kredytu ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej: niekiedy konieczny zwrot
... z powyższej definicji, termin „zaprzestanie użytkowania” odzwierciedla sytuację, w jakiej znajduje się wnioskujący, bez względu na to, czy zaprzestanie użytkowania było wynikiem nieumyślnego zdarzenia losowego, czy też wynikało bezpośrednio z zaplanowanego działania”. Zaprzestaniem używania kasy nie będziemy jednak mieli do czynienia w przypadkach ...
-
Podział majątku a podatek od sprzedaży nieruchomości
... sprzedać (działka o powierzchni 0,3512 ha). W związku z tym zadał pytanie czy od tej czynności będzie musiał zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ... to nabycie przez Pana udziału w nieruchomości nastąpiło w 2002 roku. W konsekwencji sprzedaż nieruchomości dokonana po upływie wskazanego uprzednio 5-letniego terminu (po ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT - wybrane problemy
... lub radiokomunikacyjnych na rzecz tej firmy (i nie będzie to sprzedaż jednostek w systemie przedpłaconym), w której określony zostanie termin płatności z tytułu tego ... firma rozlicza się metodą kasową. Kiedy muszę odprowadzić VAT należny? Z chwilą zapłaty, czy też 90 dni od terminu zapłaty? Odpowiedź eksperta Kasowa metoda rozliczeń ...
-
Zakup/sprzedaż nieruchomości a podatek PCC
... sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych czy też ich zamiany. Ustawodawca przewidział jednak pewne zwolnienia od powyższego. Jedno z nich dotyczy ... (umowy sprzedaży nieruchomości pod rygorem nieważności muszą być zawarte w formie aktu notarialnego) czy wpis do ksiąg wieczystych tej nieruchomości. Dodatkowo czynność taka z reguły jest obarczona ...
-
Usługa gastronomiczna dla przedszkola a 7-proc. VAT
... jest symbol PKWiU 55.52. W związku z tym podatnik skierował pytanie, czy powyższe usługi powinny być opodatkowane 7-proc. stawką podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ ... zawożone do przedszkola i wydawane dzieciom przez pracowników przedszkola. Na fakturach VAT dokumentujących sprzedaż ww. usług wskazano symbol PKWiU 55.52. Tym samym uznać ...
-
Podatek PCC: istotna wartość rynkowa
... . 1 pkt 1 lit. a) ustawy). Podstawę opodatkowania stanowi natomiast wartość rynkowa rzeczy będącej przedmiotem powyższej umowy kupna-sprzedaży (art. 6 ust. 1 pkt 1 lit. c) ustawy). Czy to oznacza, iż podatnik będzie musiał zapłacić podatek od kwoty 40 000 zł? Nie. Należy tutaj bowiem wziąć pod uwagę ...
-
Komercjalizacja przedsiębiorstwa a strata podatkowa
... poniosło stratę. W 2008 r. natomiast spółka uzyskała zysk. W związku z powyższym zadano pytanie, czy w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych spółka może w ... w trybie prywatyzacji ezpośredniej art. 7 ust. 3 pkt 5 i art. 7 ust. 4a tj. przez: * sprzedaż przedsiębiorstwa, * wniesienie przedsiębiorstwa do spółki, * oddanie ...
-
Czynności niepodlegające opodatkowaniu a proporcja VAT
... lub Czechach, który w Polsce nie podlega opodatkowaniu. Zadano pytanie, czy powyższe postępowanie jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... konieczność uwzględnienia tej sprzedaży w liczniku ustalanej proporcji, pod warunkiem, że sprzedaż ta daje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Natomiast w mianowniku ...
-
Ulga na złe długi gdy dłużnik w stanie likwidacji?
... towary lub usługi, w niektórych sytuacjach mogą skorzystać z ulgi na złe długi, czyli skorygować podatek VAT wynikający z wystawionych faktur dokumentujących sprzedaż tych towarów i usług. Czy jest tak również w sytuacji, gdy dłużnik został postawiony w stan likwidacji? Rozpatrzmy następującą sytuację: We wrześniu 2008 r. firma sprzedała ...
-
Gry na automatach: podstawa opodatkowania VAT
... podstawę opodatkowania tym podatkiem: kwota wpłacona do automatu przez uczestników gier czy też kwota stanowiąca różnicę miedzy kwotą wpłaconą do automatu, a sumą ... podatku. W tej konstrukcji ustawodawca odnosi się przede wszystkim do przedmiotu opodatkowania („sprzedaż” jest rozumiana, zgodnie z definicją z art. 2 pkt 22, jako odpłatna dostawa ...
-
Faktury wystawione przez nie-vatowca a podatek VAT
... naliczonego faktury oraz dokumenty celne w przypadku gdy sprzedaż została udokumentowana fakturami lub fakturami korygującymi wystawionymi przez podmiot nieistniejący lub nieuprawniony do ich wystawienia. Łatwo zatem można zauważyć, iż prawodawca przerzucił na podatników obowiązek sprawdzania, czy posiadane przez nich faktury VAT zostały wystawione ...
-
Powrót do zwolnienia VAT a korekta podatku naliczonego
... 13 200 zł podatku VAT, który to w całości odliczył. Następnie z dniem 1 czerwca 2009 r. powrócił do zwolnienia podmiotowego z uwagi na niewielką sprzedaż. Czy musi skorygować odliczony podatek VAT od nabytej maszyny? Odpowiedzi na powyższe należy szukać w dodanym z dniem 01 grudnia 2008 r. art. 91 ...
-
Skomplikowany podatek od sprzedaży nieruchomości
... przysługuje natomiast osobom, które w ciągu 2 lat (licząc od końca roku, w którym sprzedaż nieruchomości miała miejsce) spożytkują uzyskane środki na inne cele mieszkaniowe. ... trudności. Nie zawsze bowiem dany podatnik staje się właścicielem domu czy mieszkania w całości od razu. Przykładowo w sytuacji, gdy syn wraz z rodzicami w równych częściach ...
-
Wniesienie udziałów do spółki a podatek dochodowy
... do których będzie w posiadaniu zarówno ich akcji i udziałów. Podatnik, jako wspólnik spółki komandytowej, wniósł w związku z powyższym zapytanie do organu podatkowego czy wniesienie akcji oraz udziałów jako wkładów do spółki komandytowej spowoduje powstanie przychodu podatkowego. Zdaniem organu podatkowego prawo nie przewiduje możliwości ...
-
Stara ulga mieszkaniowa a nabycie domu Niemczech
... małżeńskiej dom znajdujący się w Niemczech przy granicy z Polską w odległości 30 km od miejscowości, w której jest położne sprzedane mieszkanie. Powstała wątpliwość, czy zakup tej nieruchomości uprawnia ich do skorzystania ze zwolnienia w podatku dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do ...
-
Nota obciążeniowa: udzielony rabat a obrót VAT
... zakresie prawa do zmniejszenia obrotu o rabaty udokumentowane notami obciążeniowymi, pytając fiskusa, czy ma prawo zmniejszyć swój obrót o udokumentowane rabaty (bonusy, premie pieniężne ... , ma prawo uznać, iż następuje obniżenie jej wynagrodzenia za sprzedaż towarów po dokonaniu transakcji. Ekonomicznym rezultatem wypłaconej kwoty jest bowiem ...