-
Elektroniczna księga przychodów i rozchodów w podatku dochodowym
Obecne regulacje prawne dopuszczają prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów wyłącznie w formie elektronicznej. W dalszym ciągu za to pozostał pewien archetyp w postaci opatrzenia dokumentów źródłowych odpowiednimi numerami wynikającymi z księgi podatkowej. Poczynając od 8 kwietnia 2016 r. rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie ...
-
Podatek dochodowy: ważność certyfikatu rezydencji
... zaświadczenie o miejscu siedziby podatnika dla celów podatkowych wydane przez właściwy organ administracji podatkowej państwa miejsca siedziby podatnika. Jest to zatem dokument potwierdzający status podatnika dla celów podatku dochodowego, przy czym przepis nie określa jednak szczegółowych wymogów dotyczących tego dokumentu. Również umowy ...
-
Jak wystawić krajową fakturę z odwrotnym obciążeniem?
... „zwykłej” czynności. Trzeba zatem wystawić ją najpóźniej do 15-tego dnia miesiąca następującego po tym, w którym nastąpiła sprzedaż. Oczywiście warto taki dokument wystawić od razu i przekazać nabywcy wraz z towarem a nie czekać do samego końca. Pamiętajmy bowiem, że nabywca musi w odpowiednim okresie (a więc ...
-
Stopień odpowiedzialności cywilnej i karnej księgowego
Mimo że księgowy trudni się właśnie kontrolowaniem, czy dokumentacja działalności gospodarczej się zgadza, jego praca również podlega kontroli. W jakim stopniu księgowy może zostać pociągnięty do odpowiedzialności za ewentualne błędy w rozrachunkach? To zależy od rodzaju rozrachunków, którymi się zajmuje oraz od rodzaju jego współpracy z klientem. ...
-
Czynny żal nie zawsze jest skuteczny
... złożone w czasie, gdy organ ścigania miał już wyraźnie udokumentowaną wiadomość o popełnieniu przestępstwa lub wykroczenia skarbowego. Chodzi przy tym o każdy dokument, z którego w sposób niebudzący wątpliwości wynikać będzie fakt popełnienia przez sprawcę przestępstwa lub wykroczenia skarbowego. Może to być protokół z przesłuchania świadka ...
-
Import towarów: wartość celna i podstawa opodatkowania VAT
... importu towarów przedsiębiorca w standardowej procedurze otrzymuje fakturę za zakup towaru oraz dodatkowe dokumenty celne – SAD lub jego elektroniczny odpowiednik, PZC. Dokument celny stanowi podstawę rozliczenia cła oraz naliczonego podatku VAT. Jest on ważny również z uwagi na fakt, że w przypadku importu towarów ...
-
Klauzula obejścia prawa vs optymalizacja podatkowa
... indywidulaną. Przygotowanie takiego wniosku nie jest oczywiście sprawą łatwą i nieumiejętne podejście do tematu może dla przedsiębiorcy oznaczać podatkowy strzał w kolano. Dokument musi bowiem zawierać nie tylko cele, którym czynność optymalizacyjna ma służyć, ale także wykazanie ekonomicznej lub gospodarczej zasadności takiego kroku ...
-
Korekta in minus VAT z paragonów fiskalnych?
Gdy sprzedawca się pomyli i do swojej sprzedaży zastosuje zbyt niską stawkę podatku - musi takie postępowanie skorygować. Odpowiednie zapisy muszą zostać dokonane w tym samym miesiącu, co pierwotna sprzedaż, nawet gdy błąd wyjdzie na jaw dużo później. Korekty na bieżąco dokonuje się, gdy należny fiskusowi podatek został pierwotnie zawyżony. ...
-
Odliczenie VAT: data odbioru faktury
... bądź bezpośrednio). A w jakim terminie taki podatek można odliczyć? - Tutaj warunków jest kilka. Jeden z nich odnosi się do daty otrzymania faktury. Dokument ten trzeba bowiem fizycznie posiadać, aby odliczenie przysługiwało. Jeżeli tylko dany wydatek służy opodatkowanej działalności gospodarczej, podatnik jest uprawniony do ...
-
PIT-y 2016: ustalamy koszty uzyskania przychodu
... Organy podatkowe podchodzą bardzo restrykcyjnie do uwzględniania w rozliczeniu rocznym rzeczywistych kosztów uzyskania przychodu. Podatnik musi tutaj posiadać zarówno odpowiedni dokument potwierdzający ich poniesienie, jak i korzystać z odpowiedniego środka transportu. Przy uwzględnianiu rzeczywistych kosztów podróży, podatnik do pracy musi jeździć ...
-
Otrzymany rabat a podatek dochodowy i księgi (rachunkowe)
... dokonuje korekty poprzez zwiększenie kosztów uzyskania przychodów poniesionych w okresie rozliczeniowym, w którym została otrzymana faktura korygująca lub, w przypadku braku faktury, inny dokument potwierdzający przyczyny korekty (art. 22 ust. 7c ustawy o PIT i art. 15 ust. 4i ustawy o CIT). Zatem jeśli kontrahent udzielił nam ...
-
Przekazanie zysku na kapitał zakładowy w SKA bez podatku dochodowego
... inkorporują zarówno prawa, jak i obowiązki akcjonariusza w stosunku do spółki będącej emitentem akcji. Pomimo tego, że zgodnie z wymogiem wynikającym z art. 328 § 1 k.s.h., dokument akcji powinien zawierać między innymi wartość nominalną, niewątpliwie nie są one polskim lub zagranicznym pieniądzem ani też wartością dewizową. W myśl ...
-
Wynajem nieruchomości od wspólnika poza cenami transferowymi?
Jeżeli nieruchomość zostanie wynajęta nie w ramach działalności gospodarczej, a w ramach najmu prywatnego wspólnika spółki, umowa najmu nie będzie transakcją w rozumieniu art. 25a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a co za tym idzie - nie wymaga dokumentacji podatkowej - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ...
-
Ulga rehabilitacyjna odliczeniem od dochodu w zeznaniu PIT 2016
... pamiętać, że taka osoba uzyskuje przychód, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym); okazać certyfikat potwierdzający status psa asystującego; okazać dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych (gdy odliczono wydatki na dojazdy samochodem). Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Darowizny na cele kultu religijnego w rozliczeniu podatkowym 2016
... przestrzegać. Dlatego też wpłata chociażby gotówki w kasie danej instytucji nie wchodzi w grę. Z kolei w przypadku darowizn niepieniężnych darczyńca musi posiadać dokument, z którego jednoznacznie będą wynikać dane identyfikujące darczyńcę, wartość przekazanej darowizny oraz oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu. Powyższe informacje powinny się ...
-
Dane na fakturze VAT dokumentującej odwrotne obciążenie
Jakie elementy muszą znaleźć się na fakturze? To zależy od faktury, a mówiąc dokładniej od czynności, którą ta dokumentuje. Pewne informacje są stałe - ustawodawca wymaga określonego minimum. W szczególnych przypadkach mogą one zostać istotnie ograniczone, zaś w innych - należy podać informacje dodatkowe. Jednym z takich szczególnych przypadków są ...
-
Duplikat faktury kosztowej w księdze przychodów i rozchodów
Zdarzenia gospodarcze w ewidencjach księgowych ujmujemy na podstawie dowodów księgowych. Tymi w przeważającej większości są faktury. Niekiedy dokument taki jednakże zaginie i wówczas przedsiębiorca występuje do sprzedawcy o wystawienie jego duplikatu. Jak go ująć w rachunku podatkowym? Wbrew pozorom zaginięcia bądź ...
-
Jak legalnie ograniczyć podatek dochodowy od firmy prawie do zera?
... umożliwiających firmom drastyczne obniżenie zobowiązań podatkowych sformułowano w raporcie opublikowanym przez frakcję Zielonych na forum Parlamentu Europejskiego zaledwie tydzień temu. Dokument przygotowany przez Tommaso Faccio, wykładowcę na Uniwersytecie w Nottingham, zarzuca Malcie pomoc firmom w uniknięciu zapłacenia łącznie 14 mld euro ...
-
W 2017 r. tylko miesięczne informacje podsumowujące VAT-UE
Konieczność kontrolowania obrotu pomiędzy poszczególnymi krajami członkowskimi UE wymogła nałożenie na podatników obowiązku składania zbiorczych informacji o transakcjach zawartych wewnątrz Unii. Mowa tutaj o informacjach VAT-UE. W roku 2017 zaczną obowiązywać ich nowe wzory z uwagi na zmiany zasad sporządzania takich dokumentów. Przypomnijmy, ...
-
Zakupy bez odliczenia VAT w deklaracji i ewidencji JPK_VAT
Przywykliśmy, że w ewidencji zakupu VAT są ujmowane wszystkie faktury zakupowe (oraz dokumenty z nimi zrównane, np. niektóre paragony czy bilety). Na dowodach takich jednak nie zawsze występuje kwota podatku VAT, czy też podatek taki jest, ale podatnik nie ma prawa do jego odliczenia. Czy i takie faktury trzeba w ewidencjach VAT ujmować? Podatnicy ...
-
Podatek VAT: sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego
... podlega w ogóle opodatkowaniu podatkiem VAT. W efekcie powyższego sprzedaży samochodu w opisany sposób nie można udokumentować fakturą VAT. Powinien to być inny dokument, jak chociażby umowa kupna-sprzedaży. Nabywca pojazdu, z uwagi na to, że sama transakcja jest poza VAT-em, będzie też musiał od takiego ...
-
Umorzenie długu z fakturą korygującą jak za udzielenie rabatu?
Zawarcie umowy o częściowe zwolnienie z długu dłużnika może być uznane za obniżenie ceny lub upust, o których mowa jest w ustawie o VAT. W związku z powyższym czynność taka może zostać udokumentowana fakturą korygującą zmniejszającą należność pierwotną - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 06.02.2017 r. ...
-
Koszty pracownika w rocznym PIT: tylko okresowe bilety imienne
Gdy PKP nie wystawia imiennych biletów okresowych, a jedynie imienne bilety jednorazowe, nie można ich rozliczyć w rocznym PIT jako kosztów dojazdu do i z pracy. To samo tyczy się faktur dokumentujących dojazd na stację PKP - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 09.02.2017 r. nr 2461-IBPB-2-2.4511.1033. ...
-
Kodeks karny czyli jak za faktury VAT dostać więzienia 25 lat
... w kodeksie karnym. Przestępstwo skarbowe przed prokuratorem I tak do kodeksu karnego trafiła definicja faktury (art. 115 §14a k.k.), zgodnie z którą jest to dokument, o którym mowa w ustawie o podatku od towarów i usług. To oczywiście tylko wstęp do kolejnych nowych przepisów kodeksu karnego. Ustawodawca uznał bowiem ...
-
Rozliczenie importu usług gdy na fakturze VAT podatek od wartości dodanej
Gdy przedsiębiorca korzysta z usług zagranicznego kontrahenta, z reguły na wystawionej fakturze nie znajdzie naliczonego podatku od towarów i usług. Obowiązek rozliczenia tej daniny spoczywa bowiem w dużej mierze na nabywcy a nie sprzedawcy. Niekiedy jednak faktura dokumentująca daną usługę nie zawiera wszystkich danych, np. brakuje na niej NIP-u ...
-
Podatek od darowizny: Przyrodni brat to najbliższa rodzina
Warunkiem skorzystania ze zwolnienia z podatku od darowizny jest konieczność posiadania odpowiedniego stopnia pokrewieństwa i konieczność złożenia w terminie stosownego zgłoszenia oraz w przypadku, gdy przedmiotem nabycia są środki pieniężne, stosownego udokumentowania faktu ich otrzymania. W grupie takich podatników mieści się m.in. rodzeństwo - ...
-
Dwa punkty sprzedaży z jedną kasą fiskalną?
... rejestrującej. Prowadząc sprzedaż na takim urządzeniu przedsiębiorcy mają natomiast m.in. obowiązek drukowania paragonu fiskalnego lub faktury z każdej sprzedaży jak też dokument taki wydawać nabywcy (szczegółowe dane, jakie muszą znaleźć się na paragonie, określa stosowne rozporządzenie) oraz sporządzać raporty fiskalne dobowe po ...
-
Płatności gotówką i koszty firmy: jedna faktura to jedna transakcja
Jeżeli podatnik nie zawiera z dostawcami umów o współpracy lub handlowych, tylko dokonuje zakupów składników potrzebnych do produkcji przez telefon u dostawcy u którego w danym momencie jest najniższa cena lub jakościowo lepszy towar - każdą fakturę wystawioną przez tego dostawcę należy uznać za fakturę dokumentującą odrębne zamówienie czyli ...
-
Reklama na Facebooku z podatkiem VAT i podatkiem u źródła
... notarialnie potwierdzonej. Może on też przyjąć wersję elektroniczną. Szerzej na temat certyfikatów rezydencji pisaliśmy w artykułach: - Certyfikat rezydencji kontrahenta jako dokument elektroniczny? - Ważność certyfikatu rezydencji w kopii notarialnie poświadczonej. Należy przy tym pamiętać, że obniżenie podatku bądź jego niezapłacenie z uwagi na ...
-
Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przed otwarciem firmy
... w przypadkach, o których mowa w ust. 2 pkt 1 oraz pkt 2 lit. a - powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny. Jeżeli podatnik nie dokonał obniżenia kwoty podatku należnego w terminach określonych w ust. 10, 10d i 10e, może obniżyć kwotę podatku należnego ...
-
Podatek od umowy zlecenia obcokrajowca gdy certyfikat rezydencji
Gdy osoba fizyczna zatrudniona na umowę zlecenie, mająca miejsce zamieszkania na Ukrainie, przedłoży pracodawcy certyfikat rezydencji i tym samym udokumentuje dla celów podatkowych miejsce zamieszkania na terytorium Ukrainy, płatnik nie pobiera od wypłacanego wynagrodzenia podatku w Polsce nawet wówczas, gdy pobyt takiej osoby w RP przekroczy 183 ...
Tematy: podatek zryczałtowany, podatek z tytułu umowy zlecenie, obliczenie podatku, wysokość podatku, podstawa opodatkowania, zatrudnienie cudzoziemca, obowiązki pracodawcy, stawki podatkowe, podatek progresywny, progresja podatkowa, zaliczka na podatek dochodowy, podatek od wynagrodzenia, certyfikat rezydencji -
Odliczenie w PIT zakupu okularów dla niepełnosprawnego dziecka
... soczewek kontaktowych, niezbędnych do funkcjonowania i rehabilitacji. Wnioskodawca poniósł ze środków własnych wydatki na zakup szkieł okularowych i soczewek kontaktowych oraz posiada dokument potwierdzający poniesienie tych wydatków. Wnioskodawca uważa, że zostały spełnione warunki wynikające z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Korekta przychodów z tytułu rozliczeń ryczałtowych
... się poprzez zmniejszenie lub zwiększenie przychodów osiągniętych w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca lub, w przypadku braku faktury, inny dokument potwierdzający przyczyny korekty. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie definiuje pojęć „błędu rachunkowego” i „oczywistej omyłki”. Pojęcia te zatem ...
-
Nieściągalne wierzytelności w kosztach firmy: nieskuteczna egzekucja
... jako nieściągalne, w celu zakwalifikowania ich do kosztów uzyskania przychodów, powinny zostać udokumentowane w sposób wskazany w art. 16 ust. 2 updop. Jakikolwiek inny dokument niż wymieniony w art. 16 ust. 2 updop, nie może udokumentować faktu nieściągalności wierzytelności. Dla zaliczenia wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów konieczne ...
-
Sprzedaż używanych rzeczy z niemieckich wystawek czy szperów
... w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów mówi, że w określonych przypadkach dokumentem potwierdzającym dane zdarzenie gospodarcze, może być dowód wewnętrzny, czyli dokument sporządzany przez podatnika i tylko przez niego podpisywany. Podatnik posiada tutaj także jedyny egzemplarz takiego dowodu - nie jest on wręczany drugiej ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem