-
Odliczenie VAT: należyta staranność zdaniem fiskusa
Jak powinien zachować się nabywca względem sprzedawcy, aby zachować prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury zakupowej? - jak detektyw. Tak przynajmniej uważa resort finansów. Najpierw należy zgromadzić szereg dokumentów, w tym ich część od dostawcy, a dopiero potem przejść do samej transakcji. Jego zdaniem nabywca powinien żądać od ...
-
Korekta przychodów i kosztów w podatku dochodowym
... , czy korekta dotyczy naszych przychodów czy też kosztów. I tak korekty (niezawinionej) należy dokonać w okresie rozliczeniowym, w którym faktura korygująca (bądź inny dokument korygujący) została: wystawiona - gdy dotyczy ona korekty przychodów lub otrzymana - gdy dotyczy ona korekty kosztów. Przykład W listopadzie 2016 r. przedsiębiorca sprzedał ...
-
Paragon kelnerski to nie paragon fiskalny
Okres wakacyjny to czas podróży oraz zwiększonych obrotów w branży gastronomicznej. Wielu restauratorów ulega tutaj pokusi zaniżania swoich przychodów aby nie dzielić się z fiskusem. Zamiast paragonów fiskalnych wydawane są inne dokumenty, które mogą nie być ujęte w ewidencjach. Przed takimi nadużyciami przestrzega resort finansów umieszczając na ...
-
Gdzie przelew bankowy aby darowizna była zwolniona od podatku?
Darowizny w ramach najbliższej rodziny są zwolnione z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem jednakże ich zgłoszenia oraz odpowiedniego udokumentowania. Sytuacja jest prosta, gdy darowizna jest potwierdzona aktem notarialnym. Wówczas bowiem z wszelkich obowiązków wyręcza obdarowanego notariusz. W pozostałych przypadkach to obdarowany musi ...
-
Ujemne różnice kursowe na ryczałcie ewidencjonowanym
Obowiązki podatkowe ryczałtowców są dużo mniejsze, aniżeli przedsiębiorców płacących podatki od dochodu. Ustalają oni podatek jedynie na podstawie uzyskanych przychodów, prowadzoną stosunkowo prostą ewidencję, nie muszą gromadzić zbyt wielu dokumentów. Mimo wielu uproszczeń są jednak obowiązani do rozliczania różnic kursowych, w tym także ujemnych ...
-
Wydatki a koszty spółki: ważne skąd pochodzą pieniądze na zakup
Aby zaliczyć dany wydatek do kosztów podatkowych nie wystarczy samo zawarcie transakcji i otrzymanie dowodu zakupu. Konieczne jest też uregulowanie tego wydatku ze środków firmowych. Jeżeli zatem zapłaty dokona prezes spółki ze swoich środków prywatnych, zakup nie będzie stanowił kosztu podatkowego tej spółki - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ...
-
Czy faktura VAT marża daje prawo do odliczenia VAT?
Używany telefon, komputer, inna elektronika, a nawet samochody (nie tylko osobowe) czy maszyny można często kupić w oparciu o fakturę VAT marża. Dokument ten wystawia sprzedawca będący czynnym podatnikiem VAT. Czy gdy tak dokonany zakup służy działalności gospodarczej opodatkowanej VAT-em można od niego ...
-
Księgi rachunkowe: dokumentowanie zakupów od ludności
Spółka, która skupuje, naprawia i regeneruje palety, ich zakup od ludności (zarówno całych jak i uszkodzonych) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Ponieważ jednak nie spytała o to, w jaki sposób zakupy takie powinna dokumentować, nie uzyskała w tej sprawie odpowiedzi. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej ...
-
Zniszczenie towaru także jest kosztem podatkowym
Wydatki ponoszone z tytułu zwrotu wadliwego towaru jak też związane z jego utylizacją, nie stanowią wydatków z tytułu kar umownych czy odszkodowań. Co do zasady mogą one być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, o ile przedsiębiorca nie przyczynił się do ich powstania bądź podjął działania w celu ich ograniczenia. Powinien on przy tym posiadać ...
-
Opodatkowany wynajem samochodu pozbawia odliczenia VAT?
Setki, jeśli nie tysiące przedsiębiorstw w Polsce wynajmuje swoim pracownikom samochody służbowe na identycznych zasadach zarówno do celów zawodowych, jak i prywatnych, opierając się na sprzyjającej linii orzeczniczej sądów administracyjnych i wydanych w tych sprawach interpretacjach indywidualnych. Niestety ta jednolita linia została zachwiana ...
-
Koszty podatkowe: dokumentowanie usług niematerialnych
Wydatki ponoszone w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą co do zasady stanowią koszty uzyskania przychodu firmy i są ujmowane w rachunku podatkowym. Fiskus jednak nie uwierzy nam tutaj na słowo, że takie koszty ponieśliśmy - zwłaszcza gdy będą to usługi niematerialne. Trzeba je też odpowiednio udokumentować. Jest faktura - jest koszt. To ...
-
Zmiana Ordynacji podatkowej: zagrożona tajemnica skarbowa
W połowie września kolejny projekt rządu ingerujący w przepisy podatkowe trafił do sejmu. Nowelizacja Ministerstwa Finansów wprowadza zmiany w przepisach dotyczących dokumentacji podatkowej. Najważniejsza z nich omija tajemnicę skarbową, zezwalając, by strzeżone dotąd informacje na temat przedsiębiorcy były udostępniane osobom trzecim. Projekt ...
-
Zmiany w Ordynacji podatkowej: zaświadczenie dla kontrahenta podatnika
Do Sejmu trafił rządowy projekt zmian w Ordynacji podatkowej. Przewiduje on, że dowodami w postępowaniu podatkowym są również dokumenty zgromadzone w toku działalności analitycznej Krajowej Administracji Skarbowej. Projekt zmienia też przepisy dotyczące wydawania zaświadczeń. Obecnie obowiązujący art. 181 Ordynacji podatkowej przewiduje, że ...
-
Faktura VAT nie do każdego paragonu z kasy fiskalnej
... wpłacenie zaliczki. Po tym czasie sprzedawca może, ale nie musi faktury wystawić. Gdy nabywca posiada paragon i żąda wystawienia faktury - to dokument taki zwraca sprzedawcy. Ten paragon fiskalny dopina do egzemplarza faktury, który pozostaje w jego dokumentacji, klientowi wydaje natomiast tylko fakturę. Paragon ...
-
Fiskus wyjaśnia: rola certyfikatu rezydencji podatkowej
Certyfikat rezydencji podatkowej to niezwykle ważny dokument, gdy chcemy obniżyć polską daninę od wynagrodzeń osób zagranicznych. Pozwala on bowiem na zastosowanie zapisów zawartych w odpowiedniej umowie o unikaniu podwójnego ...
-
Jakie formy rozliczania podatków od firmy w 2018 roku?
Prowadzenie firmy wymaga płacenia z tego tytułu podatków. Te jednak mogą być różne w zależności od dokonanego wyboru. Nowy rok pozwala też na zmianę wcześniejszej decyzji w tym zakresie. Warto zatem zastanowić się, czy nie czas spróbować czegoś innego tym bardziej, że różne formy opodatkowania wymagają różnej dokumentacji. Niestety nie wszyscy ...
-
Ulga rehabilitacyjna: korzystne zmiany na 2018 r.
W przyszłym roku zaczną obowiązywać znowelizowane przepisy regulujące ulgę rehabilitacyjną. Z odliczeń skorzysta szersza grupa podatników, niż obecnie. Zmniejszają się tez obowiązki dokumentacyjne jak i limit dochodu osoby niepełnosprawnej będącej na utrzymaniu innego podatnika. Dzięki uldze rehabilitacyjnej osoby niepełnosprawne oraz podatnicy ...
-
Wymagane elementy przy wystawianiu faktury VAT
Faktura nie musi zawierać stawki oraz kwoty VAT przy każdej pozycji sprzedaży. Elementy te mogą pojawić się dopiero przy sumie jednostkowych kwot netto - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 15.12.2017 r. nr 0115-KDIT1-2.4012.749.2017.1.AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wspólnikami ...
-
Wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług w podatku VAT
Polskie firmy rozszerzają swoją działalność poza granice kraju. Często odbiorcami są klienci z Unii Europejskiej. W ujęciu podatkowym transakcje wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług są niekiedy rozliczane i dokumentowane inaczej niż sprzedaż krajowa. Podejmując się zatem świadczenia usług na rzecz kontrahentów z Unii, warto sprawdzić, na co ...
-
Koszty uzyskania przychodu w PIT za 2017 r.
... Organy podatkowe podchodzą bardzo restrykcyjnie do uwzględniania w rozliczeniu rocznym rzeczywistych kosztów uzyskania przychodu. Podatnik musi zatem posiadać zarówno odpowiedni dokument potwierdzający ich poniesienie, jak i korzystać z odpowiedniego środka transportu. Przy uwzględnianiu rzeczywistych kosztów podróży, podatnik do pracy musi jeździć ...
-
Odliczenie VAT z faktury od podmiotu oczekującego na wpis do rejestru VAT
Ile obecnie trzeba czekać, aż urząd skarbowy zarejestruje podatnika jako czynnego VAT-owca? Z reguły od kilku dni do kilku tygodni. Zanim bowiem odpowiedni wpis nastąpi, organ podatkowy dokonuje weryfikacji złożonego zgłoszenia rejestracyjnego (i innych dokumentów), z którą wiąże się wizyta w siedzibie nowego przedsiębiorcy czy dodatkowe pytania. ...
-
Split payment w VAT od lipca 2018 r.
... dostawca towaru lub usługodawca jest zidentyfikowany na potrzeby podatku. Jak powyższe będzie wyglądać w praktyce? Otóż podatnik (będący nabywcą) wypełni jeden dokument (komunikat przelewu), w którym wskaże dwie kwoty: brutto oraz podatku VAT. Następnie bank (czy SKOK) przekaże na właściwe konta: kwotę VAT-u ...
-
Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2017
... ). Wysokość wydatków z tytułu składek zdrowotnych ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Dowodem potwierdzającym zapłatę składek może być każdy dokument stwierdzający poniesienie wydatku, np. dowód wpłaty, przelewu, wyciąg bankowy czy też stosowne zaświadczenie wydane przez uprawniony organ o kwocie zapłaconych składek ...
-
Umowa najmu w podatku dochodowym oraz VAT
... na tle podatku VAT jak i dochodowego. Usługa taka (gdy ma miejsce pomiędzy przedsiębiorcami) winna być dokumentowana fakturą. Za jaki okres dokument należy wystawić? - taki jaki, strony przyjęły jako okres rozliczeniowy. Kiedy fakturę wystawić? - to już nie jest takie proste. Co z VAT-em ...
-
Postanowienie komornika o nieściągalnej wierzytelności w kosztach firmy
Zdarza się, że przedsiębiorca zawiera umowę z nierzetelnym kontrahentem, od którego nie sposób wyegzekwować należności za wykonaną usługę. W wyniku tego przedsiębiorca ponosi ekonomiczną stratę, którą może jednak pod pewnymi warunkami zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów jako wierzytelność nieściągalną. W takim wypadku nieściągalność ...
-
Powrót do zwolnienia: korekta VAT od towarów i środków trwałych
... w przypadkach, o których mowa w ust. 2 pkt 1 oraz pkt 2 lit. a - powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny. Jeżeli podatnik nie dokonał obniżenia kwoty podatku należnego w terminach określonych w ust. 10, 10d i 10e, może obniżyć kwotę podatku należnego ...
-
Darowizny na cele kultu religijnego w PIT 2017
... tego trzeba bezwzględnie przestrzegać - inne formy przekazania pieniędzy nie są tutaj honorowane. Przy darowiznach niepieniężnych darczyńca musi natomiast posiadać dokument, z którego jednoznacznie będą wynikać dane identyfikujące darczyńcę, wartość przekazanej darowizny oraz oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu. Powyższe informacje powinny ...
-
Rozliczenie imprezy integracyjnej w kosztach uzyskania przychodu firmy
Wydatki poniesione na organizację imprezy integracyjnej przypadające zarówno na pracowników, jak i osób im towarzyszących, które zostały sfinansowane ze środków obrotowych spółki, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem należytego ich udokumentowania - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z ...
-
Ulga rehabilitacyjna na samochód osobowy ma dwa limity
... z imienia i nazwiska osoby, które opłacono w związku z pełnieniem przez nie funkcji przewodnika; b. okazać certyfikat potwierdzający status psa asystującego; c. okazać dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych. Zgodnie z art. 26 ust. 7d ww. ustawy warunkiem odliczenia wydatków, o których mowa w ust ...
-
Przekazanie samochodu z leasingu operacyjnego na cele prywatne z VAT
... . 7 ustawy przewidujący dokumentowanie określonych w nim czynności za pomocą faktur wewnętrznych, w przypadku czynności wymienionych w art. 7 ust. 2, taką podstawą może być odpowiedni dokument, który te czynności będzie odzwierciedlać.(...)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Bitcoin i nie tylko czyli rozliczenie podatku od handlu kryptowalutą
... , Monero czy Bitcoina stanowi koszt uzyskania przychodu, który można rozliczyć na bieżąco. Przedsiębiorca musi jednak pamiętać o tym, aby mieć odpowiedni dokument, który potwierdzi poniesione koszty. W innym wypadku wydatek na kryptowaluty może nie zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu. Do kosztów można ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy -
Będzie więcej czasu na sporządzenie dokumentacji cen transferowych
Od 1 stycznia 2017 r. weszły w życie nowe regulacje dotyczące dokumentacji cen transferowych dla transakcji zawieranych między podmiotami powiązanymi, wprowadzone Ustawą z dnia 9 października 2015 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. (Dz. U. poz. ...
-
Dokumentacja cen transferowych tylko dla dużych transakcji
Ewidencja zdarzeń gospodarczych w podatkowej księdze przychodów i rozchodów oraz fakt, że wartość transakcji z podmiotem powiązanym nie przekracza 50.000 euro skutkuje tym, że nie trzeba dla nich prowadzić dokumentacji cen transferowych - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 13.03.2018 r. nr 0115-KDIT3. ...
-
Pobyt w sanatorium w uldze rehabilitacyjnej
... następujące warunki: • dokona zakupu produktów mających cechy „leku”, • poniesie w danym miesiącu wydatki na ich zakup powyżej kwoty 100 zł, • posiada dokument potwierdzający poniesienie wydatku (np. faktury), • posiada potwierdzenie przez właściwego lekarza specjalistę o konieczności stosowania zaleconego leku (leków). Ponieważ w przepisach ustawy ...
-
Wydatki na samochód osobowy w uldze rehabilitacyjnej
... ich poniesienie. Ustawa wprost wskazywała, iż podatnik rozliczający ulgę w tym zakresie w przypadku kontroli powinien okazać urzędnikom w szczególności dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych. Faktur za paliwo zatem gromadzić tutaj nie trzeba było, niemniej dokumenty uprawdopodabniające ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem