-
Przychody z najmu: forma opodatkowania
... działalność gospodarczą. Ustawa o VAT na własne potrzeby definiuje działalność gospodarczą, stanowiąc jednocześnie, że ten kto ją wykonuje jest podatnikiem VAT. Działalność gospodarcza dla VAT obejmuje wszelką działalność ... większością kosztów najemcy. Dzięki zastosowaniu odpowiednich zapisów w umowie najmu, ciężar ekonomiczny tych opłat może ponosić ...
-
Podatek dochodowy gdy firma w Polsce a usługi we Francji
... działalność gospodarczą w Polsce i nie posiada zakładu w rozumieniu art. 5 cyt. Konwencji, to dochód osiągany z tytułu takiej działalności - zgodnie z tą umową - podlega opodatkowaniu wyłącznie w państwie rezydencji, tj. w Polsce. W takim przypadku nie następuje podwójne opodatkowanie przychodu, a zatem nie należy stosować przewidzianej w umowie ...
-
Darowizny na cele pożytku publicznego w rozliczeniu PIT 2015
... pożytku publicznego i o wolontariacie. Chodzi tutaj mianowicie o działalność pożytku publicznego, czyli działalność społecznie użyteczną, prowadzoną przez organizacje pozarządowe w sferze ... oraz czasu i miejsca przekazania. Organ podatkowy ma prawo zakwestionować wartość darowizny podanej w umowie lub wystąpić o taką zmianę do podatnika jeżeli uzna, ...
-
Udzielanie pożyczek: brak zmian w KRS a podatek VAT
... przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą, w związku z jej prowadzeniem, można identyfikować i zaliczać do zawodowej płaszczyzny jednostki, a więc uznać za rodzącą obowiązki w podatku od towarów i usług. Udzielenie pożyczki stanowi świadczenie na rzecz innego podmiotu, polegające na udostępnieniu kapitału na wskazany w umowie okres czasu ...
-
Odliczenie w zeznaniu podatkowym 2014 darowizny na kościół
... że odliczyć można jednie darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą. Co to oznacza? Działalność charytatywno-opiekuńcza Kościoła obejmuje w szczególności: ... to, aby oświadczenie o przyjęciu darowizny znalazło się np. na sporządzonej umowie darowizny (czy też innym dokumencie potwierdzającym jej przekazanie). Kolejne wymogi ...
-
Ulga na wsparcie kultury. Kto i kiedy może skorzystać z ulgi na sponsoring?
... przepisy prawa podatkowego zawierają system "zachęt" podatkowych dla finansujących działalność kulturalną. Zawarcie jednak samej umowy sponsorskiej nie gwarantuje nam ... podlegających odliczeniu od podstawy opodatkowania. Z uwagi na fakt, iż finansowanie w umowie sponsorskiej nie musi dotyczyć należności pieniężnych a również środków trwałych oraz ...
Tematy: ulga sponsoringowa, ulga na CSR, społeczna odpowiedzialność biznesu, sponsoring, działania sponsoringowe, wydatki na kulturę, sponsoring sportowy, umowa sponsoringu, ulgi podatkowe, reklama, marketing, wydatki na reklamę, prawo do ulgi, odliczenia podatkowe, podatek od firmy, podatek dochodowy, odliczenia od dochodu, koszty podatkowe, KUP, koszty uzyskania przychodu, CSR, Polski Ład, rok 2022 -
Najem (okazjonalny) jako przychód podatkowy w KPiR
... o charakterze ciągłym i incydentalnym. Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr prowadzi działalność gospodarczą m.in. w zakresie usług najmu. Dla celów podatku dochodowego prowadzi ... datę powstania przychodu uznaje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej niż raz w roku. W związku z ...
-
Odsetki od wynagrodzenia bez podatku
... podatku dochodowego odsetki takie są wolne od podatku. Prowadząc działalność gospodarczą należy zwracać szczególną uwagę na terminowe wypłacanie należnych wynagrodzeń ... o ile pracownik wystąpi z takim żądaniem lub kwestia ta została uregulowana w umowie o pracę. Wielu podatników posiada w tym momencie wątpliwości, czy kwota naliczonych odsetek ...
-
Spółka z o.o. z wydłużonym rokiem podatkowym z wyższą stawką CIT
... rozpoczynający działalność. Zgodnie z art. 1 ust. 1 updop, ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodów osób prawnych i spółek kapitałowych w organizacji. Zgodnie z art. 8 ust. 1 ww. ustawy, rokiem podatkowym, z zastrzeżeniem ust. 2, 2a, 3 i 6, jest rok kalendarzowy, chyba że podatnik postanowi inaczej w statucie albo w umowie spółki ...
-
Podatek od firmy gdy aport nieruchomości?
... w zamian udział kapitałowy, równy wartości wkładu określonej w umowie spółki. Dochodzi zatem do swego rodzaju zbycia tego wkładu ... 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, źródłem przychodów jest pozarolnicza działalność gospodarcza. Zasady ustalania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej zostały określone w art. 14 ...
-
Sprzedaż samochodu: amortyzacja a koszty firmy
... poz. 307 ze zm.), za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 (pozarolnicza działalność gospodarcza), uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po ... w art. 10 ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej ...
-
Umowa o dzieło opodatkowana podatkiem VAT?
... wypłaty wynagrodzenia określonego w umowie. Warunkiem zaistnienia tej umowy jest szczegółowe określenie dzieła, jakie ma wykonać przyjmujący zamówienie. Dziełem może być dowolna rzecz, utwór np. napisanie artykułu, wykonanie zdjęć, mebli. Samodzielnie i często Podatnikiem VAT jest każdy, kto wykonuje samodzielnie działalność gospodarczą. O tym czy ...
-
Wynajem domu korzysta ze zwolnienia z VAT
... on wyłącznie mieszkaniowy charakter i nie może w przedmiotowym budynku być prowadzona działalność gospodarcza. Wnioskodawca zadał pytanie, czy uzyskiwany czynsz najmu z powyższego tytułu ... znaczenia przy tym jest też to jak długo trwa najem. Ponadto w umowie najmu zawarte zostanie zastrzeżenie dotyczące zakazu prowadzenia działalności gospodarczej w ...
-
Podatek u źródła może być kosztem podatkowym
... organizowanej za pośrednictwem osób fizycznych lub osób prawnych prowadzących działalność w zakresie imprez artystycznych, rozrywkowych lub sportowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, 2a ... , że zaliczanie do kosztów kwoty podatku u źródła w przypadku, gdy w umowie nie jest zawarta klauzula ubruttowienia nie powinno następować automatycznie, ...
Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, Ordynacja podatkowa, rok 2019, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Likwidacja spółki cywilnej
... względu na straty, jakie przynosi ta działalność, zamierzamy ją zlikwidować z końcem marca 2011 r. Pytanie: Jak poprawnie zlikwidować działalność? Jak odliczyć VAT, skoro mam ... podatku dokonuje się w proporcjach wynikających z prawa do udziału w zysku określonego w umowie spółki. Jeżeli z załączonej umowy nie wynikają te udziały w zysku, przyjmuje ...
-
Pierwszy rok podatkowy spółki
... , że podatnik postanowi inaczej, a stosowna informacja na ten temat zostanie zawarta w statucie, albo umowie spółki danego podmiotu gospodarczego. Rok podatkowy nie zawsze trwa 12 miesięcy Przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie spółki kapitałowej powinni być świadomi, że w razie podjęcia po raz pierwszy działalności, pierwszy ...
-
Ubezpieczenia grupowe pracowników a podatek VAT
... której pracodawca wpłaca połowę składek, pozostałą zaś część uiszcza pracownik. Przykładowo, przy umowie zawartej na 10 lat, pracodawca płaci za pracownika składki przez ... uznawane każde takie nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza przedsiębiorstwa podatnika, nawet jeżeli podatnikowi nie przysługiwało prawo do ...
-
Test przedsiębiorcy nie, ale fiskus i tak sprawdzi kto jest "prawdziwym" przedsiębiorcą
... finansowania Skarbu Państwa fiskus, zauważył, iż przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą często korzystają z 19% liniowej stawki podatku od dochodów osobistych, ... jednoosobowego przedsiębiorcę prac jednego ze swoich pracowników, chociażby zatrudnionych na umowie śmieciowej. No, ale taka inna duża firma wystawia w miesiącu ...
-
Jak rozliczyć wynagrodzenie komandytariusza za prowadzenie spraw spółki
... pobierania z tego tytułu wynagrodzenia może być odmiennie uregulowane w umowie spółki. Zgodnie z art. 46 ustawy z dnia 15 września ... źródłami przychodów są te określone w punktach 2,3 i 9 tego ustępu tj. działalność wykonywana osobiście, pozarolnicza działalność gospodarcza oraz inne źródła. Definicja pozarolniczej działalności gospodarczej zawarta ...
-
Spółka cywilna: zmiana wspólnika a podatek dochodowy
... spółki tylko do używania oraz wypłaca się w pieniądzu wartość jego wkładu oznaczoną w umowie spółki, a w braku takiego oznaczenia - wartość, którą wkład ten miał w chwili jego ... niebędącej osobą prawną - niezależnie od tego, czy definitywnie likwiduje on działalność gospodarczą, czy tylko rezygnuje z tej konkretnej formy jej prowadzenia, jaką jest ...
-
Spółka cywilna: kiedy możliwy podatek liniowy?
... oznacza, że każdy z nich, jako osoba prowadząca działalność gospodarczą, może wybrać inną formę opodatkowania. Wybór podatku liniowego jest w kilku sytuacjach ograniczony. Opodatkowanie wspólników Przychody i koszty spółki cywilnej są dzielone między wspólników wedle zapisanego w umowie spółki udziału wspólników w zyskach. Na początku ustala się ...
-
Dzierżawa nieruchomości od wspólnika spółki jawnej w koszty firmy
... niemająca własnej nieruchomości, dzierżawi taką od swojego wspólnika bądź wspólników i prowadzi w niej działalność gospodarczą. Dzierżawa taka spełnia z reguły podatkową definicję kosztu uzyskania przychodu, ... . W dużej mierze stosuje się tutaj te same przepisy co przy umowie najmu (najem od dzierżawy odróżnia to, że w przypadku tej ostatniej ...
-
Nowa ulga dla rodzin 4+ to nawet 231 tys. kwoty wolnej od podatku
... w ramach Polskiego Ładu. Mogą na nim skorzystać również przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Kwota wolna od podatku może sięgnąć 231 056 zł. ... może skorzystać oboje rodziców. Jeżeli każde z nich prowadzi działalność gospodarczą lub jedno prowadzi działalność, a drugie pozostaje na umowie o pracę, to łącznie ich kwota wolna ...
-
Ulga IP Box tylko dla firm zatrudniających pracowników?
... działalność badawczo-rozwojową, by zachęcić do wdrażania innowacyjnych rozwiązań i zwiększania zasobów ludzkiej wiedzy. W tym zakresie chętnie korzystali z niej również programiści i programistki prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Bardzo często uzyskiwali oni indywidualną interpretację podatkową, potwierdzającą, że ich działalność ...
-
Faktura za usługi ciągłe a podatek VAT i dochodowy
... działalność gospodarczą w zakresie obsługi prawnej (prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów). Faktury za swoje usługi ... w okresach rozliczeniowych, za datę powstania przychodu uznaje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej fakturze, przy czym nie rzadziej niż raz w roku. Co za tym idzie ...
-
Zapłacone za zleceniobiorcę składki ZUS a przychód podatkowy
... umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie od: a. osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki ... stanowią dla zleceniobiorcy przysporzenie majątkowe mające swoje źródło w umowie zlecenia, wobec czego przysporzenie to będzie stanowiło przychód z działalności wykonywanej osobiście, ...
-
Kaucja gwarancyjna a obowiązek podatkowy w VAT
... w umowie, obowiązek podatkowy od tej kaucji powstaje dopiero z chwilą spełnienia warunków określonych umową. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 28.01.2010 r. nr IPPP3/443-1162/09-2/MM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka prowadzi działalność gospodarczą ...
-
Leasing samochodu: "korzystny" wykup?
... , nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę rzecz korzystającemu do używania albo używania i pobierania pożytków przez czas ... rodzaju działalność gospodarczą i człowiek, który ją firmuje, to pod kątem prawnym ta sama osoba. W konsekwencji nie ma przeszkód, aby osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą ...
-
Darowizna środka trwałego: podatek dochodowy
... po stronie darczyńcy powstania przychodu podatkowego i to zarówno w źródle jakim jest działalność gospodarcza czy też tym, o którym jest mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ... w niższej wysokości. Warto tutaj zatem zadbać, aby wartość darowanej maszyny określona w umowie darowizny odpowiadała jej wartości rynkowej. Jeżeli bowiem zostanie ona określona w ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu w leasingu?
... podatku dochodowym od osób fizycznych (daje updof), podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność oraz mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych ... łącznie następujące warunki: musi być zawarta na czas oznaczony; suma ustalonych w umowie leasingu opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, powinna ...
-
Zwrot VAT gdy likwidacja spółki cywilnej
... działalność gospodarczą można w różnych formach. Jedną z nich jest zawiązanie w tym celu spółki cywilnej. ... podatku. Co niezwykle ważne, w takiej sytuacji zwrot jest dokonywany w proporcjach wynikających z prawa do udziału w zysku określonego w umowie spółki, a jeżeli z umowy nie wynikają te udziały przyjmuje się, że prawa do udziału w zysku są równe ...
-
Prywatny najem nieruchomości w podatku VAT
... prywatnych nieruchomości (np. mieszkania, biura, warsztatu) postrzegane jest generalnie za działalność gospodarczą, a zatem podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Wynajmujący prywatną nieruchomość będzie ... lub części czynszu, nie później jednak niż z upływem terminu płatności widniejącego w umowie lub na fakturze. Bez VAT-u Nie każdy najem prywatny ...
-
Rozliczenie odsetek od kredytu kupieckiego
... nieoprocentowany, ale w części przypadków, zwłaszcza kiedy zapłata następuje po ustalonym w umowie terminie, naliczane są odsetki. Kiedy odsetki stają się przychodem podatkowym? ... albo chwila uzyskania zapłaty. Zdaniem fiskusa jednak, jeśli podatnik prowadzi działalność polegającą na dostawie towarów, wykonywaniu usług lub zbywaniu praw majątkowych, ...
-
Koszt uzyskania przychodu sprzedaży nieprzedawnionych wierzytelności
... między ceną określoną w umowie sprzedaży, a nominalną wartością wierzytelności (wartością brutto wierzytelności). Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 13.02.2017 r. nr 2461-IBPB-1-3.4510.61.2017.1.KB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka prowadziła działalność zajmującą się ...
-
Pożyczka a wartość początkowa środka trwałego
... z podmiotem powiązanym umowę pożyczki, z której wynikało, że pożyczka zostanie przeznaczona na bieżącą działalność spółki oraz na zakup środka trwałego (nieruchomości). Otrzymana pożyczka trafiła ... odsetki stanowią koszt uzyskania przychodów w momencie ich kapitalizacji. Jeżeli jednak w umowie pożyczki znalazł się zapis, że zostanie ona przeznaczona ...