-
Klauzula GAAR. Jak uchronić się przed zarzutem unikania opodatkowania?
... podatkowej definicją unikania opodatkowania, uznawano, że jest nim działanie przez podatnika w sposób sztuczny, przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści ... nie zostać „oskarżonym” o unikanie opodatkowania. Czynnością odpowiednią nie było już tylko działanie w sposób niesztuczny, ale również zaniechanie. Co najważniejsze, z przepisów wykreślono ...
-
KSeF odroczony, ale nieunikniony - jak przygotować firmę i biuro rachunkowe?
... 2024 roku, jednak audyt przeprowadzony przez Ministerstwo Finansów po zmianie władzy wykazał liczne nieprawidłowości i błędy techniczne, które mogłyby zakłócać płynnie działanie systemu. Ostatecznie w maju 2024 roku rząd zadecydował o wprowadzeniu KSeF w 2026 roku. Obecny harmonogram przedstawia się następująco: Od 1 lutego 2026 roku ...
-
Promocje sprzedażowe a podatki
... każda osoba zajmująca się marketingiem – art. 16 ust. 1 pkt 28. Innymi słowy, organizując akcję promocyjną, należy zdecydować, czy stanowi ona działanie o charakterze reklamy, czy też może wsparcia sprzedaży. A jeśli reklamy, to jakiej – publicznej czy niepublicznej? Władze podatkowe coraz częściej zdają się ...
-
Sponsoring a podatki
... reklamę, jak i motywowanie dystrybutorów i konsumentów do ich zakupu. Tymczasem sponsoring najczęściej nie wiąże się z konkretnym produktem czy usługą. Jest to działanie w dużej mierze nakierowane na budowanie czy kreowanie wizerunku firmy, utrwalenie jej nazwy lub logo. Jakie więc są w tej sytuacji reperkusje ...
-
Jak zaksięgować wniesienie aportu?
... prawne oraz goodwill, czyli wartość firmy. Jak prawidłowo zaksięgować powyższe składniki w starej i nowej spółce, zwłaszcza jeśli chodzi o wartość firmy? Prawidłowe działanie polega na wyksięgowaniu składników majątku w starej spółce (Y) i zaksięgowaniu jej w nowej (Z) w sposób pokazany w przykładzie. Wartość firmy nie będzie podlegała amortyzacji ...
-
Dekoracje i kartki świąteczne a koszty uzyskania przychodu
... tradycjami. Niewątpliwie piękny wystrój świąteczny ma wpływ na pozytywny odbiór firmy przez kontrahentów, klientów oraz osoby postronne. Jest to więc działanie w sferze budowania pozytywnego wizerunku firmy: public relation, czyli PR. Kreowanie wizerunku firmy jest działaniem w sferze reprezentacji firmy i jeżeli adresat (odbiorca ...
-
Kiedy przekazanie próbki podlega VAT
... (fizyczne oraz fizykochemiczne i chemiczne lub biologiczne) co sam towar. Ilość lub wartość przekazanych przez Ciebie próbek nie może wskazywać na działanie mające charakter handlowy. Jak widzisz, ustawowa definicja próbki nie wyjaśnia, jak powinieneś prawidłowo rozumieć użyte w niej określenia „niewielka ilość towaru ...
-
PIT od dochodów współfinansowanych z UE
... zasobami wodnymi", "Scalanie gruntów" oraz "Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego", a także w zakresie Priorytetu III "Pomoc techniczna" Działanie "Wsparcie systemu zarządzania i wdrażania Programu". Wymieniony Projekt jest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego. Za zarządzanie w/w programem w Polsce ...
-
Adwokaci - jak zaliczać uzyskane przychody?
... października 2006 (sygn. akt I SA/Łd 561/06), należy stwierdzić, iż został on wydany w indywidualnej sprawie i wiąże ten Sąd oraz organ, którego działanie lub bezczynność było przedmiotem zaskarżenia. Ponadto odnosi się on do kwestii opodatkowania podatkiem od towarów i usług, nie zaś do podatku ...
-
Zeznania podatkowe - kto odpowie za błędy?
... . Może to nastąpić w formie ustnej. Jeżeli działania takie nie przyniosą skutku – podatnik może zwrócić się z takim żądaniem w formie pisemnej. Jeżeli działanie takie również nie przyniesie zamierzonego skutku – należy powiadomić właściwy urząd skarbowy o zaistniałej sytuacji, czyli że płatnik nie dopełnił swoich obowiązków ...
-
Faktura VAT RR wystawiona dla własnej firmy?
... dokumentującą nabycie tych produktów. Oryginał faktury jest przekazywany dostawcy. W zażaleniu skarżący zarzuca naruszenie: art. 120 Ordynacji podatkowej nakazującego organom podatkowym działanie na podstawie przepisów prawa, art. 121 Ordynacji podatkowej, zgodnie z którym postępowanie podatkowe powinno być prowadzone w sposób budzący zaufanie do ...
-
Towary z magazynu na cele reprezentacji i reklamy a VAT
... właściwości fizyczne, fizykochemiczne i chemiczne lub biologiczne towaru, przy czym ilość lub wartość przekazanych (wręczonych) przez podatnika próbek nie wskazuje na działanie mające charakter handlowy. Definiując próbkę przy imporcie towarów, wskazano ponadto, że sposób prezentacji i jakość czyni je bezużytecznymi do celów innych ...
-
Skarbówka i celnicy żądają podwyżek
... Sekcji Krajowej NSZZ Solidarność Pracowników Skarbowości w wywiadzie dla „Pulsu Biznesu” wskazał, iż podwyżek w aparacie skarbowym nie było od 15 lat. Działanie takie prowadzi do tego, iż wielu urzędników porzuca pracę. Podobna sytuacja jest wśród celników. Rozgoryczenie urzędników jest tym większe, że ...
-
Jaka stawka VAT na okulary korekcyjne?
... poczęć - który nie osiąga swojego zasadniczego zamierzonego działania w ciele lub na ciele ludzkim środkami farmakologicznymi, immunologicznymi lub metabolicznymi, lecz którego działanie może być przez nie wspomagane. Art. 3 ust. 1 pkt 22 wskazuje także, iż wyrobem medycznym wykonywanym na zamówienie jest. wyrób medyczny ...
-
Kompensata a wcześniejszy zwrot VAT
... . 1270 ze zm.) ocena prawna i wskazania co do dalszego postępowania wyrażone w orzeczeniu sądu wiążą w sprawie ten sąd oraz organ, którego działanie lub bezczynność było przedmiotem zaskarżenia. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach po ponownym rozpatrzeniu zażalenia z dnia 7 kwietnia 2005r. mając na uwadze ocenę ...
-
Faktura korygująca przed powstaniem obowiązku VAT
... Natomiast faktura korygująca powinna zostać rozliczona w okresie otrzymania potwierdzenia (czyli w miesiącu grudniu 2007 r.). Zatem faktura korygująca wyprzedziłaby fakturę główną. Działanie takie jest niedopuszczalne (nie można bowiem korygować zobowiązania wcześniej niż ono wystąpi). Zdaniem autora w powyższej sytuacji w miesiącu styczniu 2008 ...
-
W PIT-8C umorzone: kredyt, odsetki i inne należności
... i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Dla celów podatkowych przyjmuje się, że nieodpłatne świadczenie obejmuje każde działanie lub zaniechanie na rzecz innej osoby oraz wszystkie zjawiska gospodarcze i zdarzenia prawne, których następstwem jest uzyskanie korzyści kosztem innego podmiotu ...
-
Elektroniczna podatkowa księga przychodów i rozchodów
... lub przy wykorzystaniu technik informatycznych. Podatnicy bardzo często odstępują od ręcznego prowadzenia księgi, korzystając z odpowiednich programów komputerowych. Działanie takie jest jak najbardziej uzasadnione – zmniejsza się prawdopodobieństwo popełnienia błędu rachunkowego przy podliczeniach (komputery wykonują je automatycznie). Druk ...
-
Sprzedaż budynku i działek bez VAT
... wynika więc, że jeśli osoba fizyczna dokonuje sprzedaży ze swojego majątku prywatnego, a czynność ta wykonywana jest okazjonalnie, w warunkach wskazujących, iż działanie to nie jest czynione z zamiarem jego powtarzania (kontynuowania) i nie zmierza do nadania mu stałego charakteru, transakcja taka nie może być ...
-
Ordynacja podatkowa: wady i zalety nowelizacji
... zbywcy z wnioskiem o wydanie zaświadczenia o wysokości zaległości podatkowych zbywcy. Aby wystąpić z takim wnioskiem, nabywca powinien najpierw uzyskać pisemną zgodę zbywcy. Ochronne działanie zaświadczenia jest ograniczone w czasie – nabycia składników majątku należy dokonać w terminie 3 dni po jego wydaniu. W praktyce przepis działał w ten sposób ...
-
Kursy i szkolenia dla pracowników wolne o podatku?
... zawodowych i wykształcenia ogólnego oraz rodzaju świadczeń otrzymywanych od pracodawcy określają tzw. pragmatyki służbowe – rozporządzenia wykonawcze do ustaw regulujących działanie poszczególnych służb. W odniesieniu zaś do członków korpusu służby cywilnej zagadnienie szkoleń (w tym aplikacji legislacyjnej) i przysługujących w związku z tym ...
-
Kiedy skarga do WSA na interpretacje podatkowe?
... w terminie sześćdziesięciu dni od dnia wniesienia wezwania o usunięcie naruszenia prawa (art. 53 § 2 u.p.p.s.a.). Skargę wnosi się oczywiście za pośrednictwem organu, którego działanie jest jej przedmiotem (art. 54 § 1 u.p.p.s.a.), czyli za pośrednictwem danej izby skarbowej. Organ ten przekazuje skargę sądowi w terminie 30 dni od ...
-
Skarga do WSA musi spełniać ustawowe wymogi
... skargi do 30, a nie 31 lipca. Ponadto trzeba pamiętać, że skargę do sądu administracyjnego wnosi się za pośrednictwem organu, którego działanie lub bezczynność są przedmiotem skargi (art. 54 § 1 ustawy). Tak więc skargę, skierowaną do sądu przesyła się na adres organu podatkowego ...
-
Kontrola podatkowa: przedłużenie a prawa podatnika
... dłużej niż to wynika z pierwotnego terminu jej zakończenia. W takiej sytuacji kontrolowany podatnik teoretycznie może skorzystać z uprawnienia do wniesienia ponaglenia na działanie kontrolujących, gdyż taką możliwość przewiduje art. 141 w zw. z art. 292 Ordynacji podatkowej. Ponaglenie jest to formalny środek prawny wnoszony do ...
-
Nota korygująca a podatnik zwolniony z VAT
... otrzymali faktury VAT zawierające błędy nie mające wpływu na wartość faktury. Okazuje się jednak, iż fiskus nie pozwala na takie działanie wszystkim nabywcom. Czy słusznie? Przepisy w zakresie wystawiania not korygujących zostały zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu ...
-
Umorzone odsetki od kredytu to przychód podatkowy
... w ramach prowadzonej działalności gospodarczej w formie spółki jawnej w wyniku porozumienia dotyczącego umorzenia odsetek stała się umową częściowo nieodpłatną. Takie działanie skutkuje uzyskaniem przez kredytobiorcę świadczenia polegającego na czasowej możliwości korzystania z kapitału nieodpłatnie. W efekcie podatnik uzyskał przychód podlegający ...
-
Samochód osobowy jako towar używany w VAT
... wyżej, i używał go przez okres co najmniej pół roku, przy jego sprzedaży zastosuje zwolnienie z podatku VAT. Należy jednak pamiętać, że działanie takie spowoduje konsekwencje w podatku naliczonym, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT z uwagi na zmianę przeznaczenia danego środka trwałego (początkowo był on ...
-
Zobowiązania, nadpłaty i zaległości podatkowe
... mi podatek dochodowy od osób fizycznych za 2006 r. Domaga się ode mnie odsetek od 1 maja 2007 r. Czy jest to prawidłowe działanie? Odpowiedź 1 Podatek dochodowy od osób fizycznych powstaje z mocy prawa. Oznacza to, że moment doręczenia decyzji określającej należny podatek dochodowy za ...
-
Kiedy podwyższone koszty uzyskania przychodów?
... za prace o charakterze twórczym (wyszczególnieniu prac twórczych) i stosują podwyższoną stawkę kosztów uzyskania przychodów do całego wynagrodzenia. Jest to jednak działanie nieprawidłowe, ponieważ rzadko się zdarza, by pracownik wykonywał wyłącznie czynności związane z tworzeniem utworów. W rezultacie organy podatkowe kwestionują w całości ...
-
Podmioty powiązane a nieodpłatne świadczenie
... powiązane transakcji wewnątrzgrupowych. Jednakże warta zastanowienia jest analiza dokonania nieodpłatnego świadczenia przez jeden podmiot powiązany na rzecz drugiego podmiotu powiązanego. Działanie takie może wiązać ze sobą określone skutki na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Powiązanie podmiotów Podmioty powiązane to ...
-
Aport nieruchomości przez osobę prywatną a VAT
... nie jest podatnikiem VAT, o którym mowa w art. 15 ust. 1 pozostaje poza zakresem opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Oznacza to zatem działanie Wnioskodawcy w sferze prywatnej, do której unormowania ustawy o podatku od towarów i usług nie mają zastosowania. A zatem stanowisko Pani, iż czynność wniesienia ...
-
Zadatek a podatek dochodowy
... NSA w wyroku z 27 stycznia 2003 r. (sygn. akt III SA 1652/2001) „(…) Wystarczającą przesłanką uznania danego wydatku za koszt uzyskania przychodu jest działanie w celu uzyskania przychodu. Nie jest natomiast niezbędne osiągnięcie wspomnianego celu.(…)” Jeżeli z umowy nie wywiązał się podatnik, który zadatek otrzymał, musi ...
-
Poczęstunek dla kontrahentów a koszty reprezentacji
... w Skarżysku-Kamiennej w postanowieniu z dnia 12 września 2007 roku nr DP/415-23/07). Na podstawie omawianej regulacji nie sposób przyjąć, że reprezentację stanowi każde działanie mające na celu utrzymanie pozytywnego wizerunku podatnika, czy też ochronę przed wywołaniem negatywnego wrażenia. Charakter taki będą miały jedynie te ...
-
Leasing: kradzież sprzętu a koszty podatkowe
... skarbowe i sądy administracyjne) mówiącej, że dla uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu nie jest konieczne realne osiągnięcie przychodu, ale samo działanie w tymże celu. Decydujące znaczenie ma więc zamiar, w jakim dany wydatek został poniesiony. W tym samym piśnie Ministerstwo Finansów zauważyło też, że ...
-
Amortyzacja jednorazowa a zaliczka na podatek
... nie tylko bieżące (np. zakupy towarów i usług) ale i inwestycyjne. Oczywiście najlepszy efekt przyniesie zarówno minimalizowanie w tym miesiącu przychodów i maksymalizowanie kosztów. Działanie takie może spowodować, że zaliczki na podatek dochodowy za miesiące listopad i grudzień w ogóle nie wystąpią. Dzięki temu przedsiębiorca będzie mógł ...