-
Projekty unijne: wynagrodzenia a podatek dochodowy
Czy dochody osób związanych z obsługą projektów unijnych powinny być opodatkowane podatkiem dochodowym? Sprawa ciągle budzi kontrowersje, a Ministerstwo Finansów stoi na stanowisku, że podatek płacić trzeba. Poniżej komentarz kancelarii prawnej "Chałas i wspólnicy". Analizowane zagadnienie dotyczy zwolnienia, jakie na gruncie podatku dochodowego ...
-
Agroturystyka: wynajem pokoi a podatek dochodowy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Osoba fizyczna prowadząca gospodarstwo rolne adaptowała pomieszczenia w budynku gospodarczym na pokoje z łazienkami, które będą wynajmowane turystom. Łącznie zaadaptowane zostały cztery pokoje. Czy najem ten będzie opodatkowany podatkiem dochodowym, czy też będzie wchodził w skład działalności rolniczej która ...
-
Przekazanie budynku na cele osobiste a pierwsze zasiedlenie
Przekazanie budynku na cele osobiste podatnika stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu. Jeżeli jednak dostawa taka będzie miała miejsce po okresie dłuższym niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia, będzie mogła korzystać ze zwolnienia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 29.12.2009 ...
-
Podatek od spadku: ulga meldunkowa a termin 5 lat
Warunkiem niezbędnym do skorzystania z ulgi, o której mowa w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jest zobowiązanie do zamieszkiwania w nabytej nieruchomości lokalowej przez 5 lat od dnia złożenia zeznania podatkowego, jeżeli w chwili złożenia zeznania nabywca mieszka w nabytym lokalu lub budynku, a nie od daty pierwszego ...
-
Sprzedaż działek budowlanych przez nie-rolnika a VAT
Sprzedaż działek budowlanych nabytych kilkanaście lat temu do majątku prywatnego, wykorzystywanych do działalności rolniczej na potrzeby własne podatnika, który nigdy nie był rolnikiem ryczałtowym, nie będzie opodatkowana podatkiem VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 29.12.2009 r. nr ...
-
Rolnik ryczałtowy: sprzedaż działek budowlanych a VAT
Dostawa działek przeznaczonych pod zabudowę, stanowiących część prowadzonego gospodarstwa rolnego, będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu 22% stawką podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 28.12.2009 r. nr ITPP1/443-946/09/JJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy za rok 2010
Dziś mija ostatni dzień na złożenie zawiadomienia o skorzystaniu z opłacania zaliczek na podatek dochodowy w formie uproszczonej za rok 2010. Rozwiązanie to jest korzystne m.in. dla firm, które w bieżącym roku planują osiągnąć wyższe zyski niż w latach ubiegłych. Pozwala ono bowiem na zaciągnięcie "nieoprocentowanego kredytu" w budżecie państwa. ...
-
Leasing: opłata wstępna a metoda memoriałowa PKPiR
Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów z reguły prowadzą ją wg tzw. metody uproszczonej. Istnieje jednak także metoda memoriałowa, zbliżona do zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych. Jest ona trudniejsza oraz budzi niekiedy problemy interpretacyjne. Jednym z nich jest właśnie opłata wstępna przy leasingu. Metoda memoriałowa ...
-
Sprzedaż gruntu budowlanego a podatek VAT
Dostawa trzech działek budowlanych, stanowiących wcześniej grunty rolne otrzymane w spadku, przez podatnika nie prowadzącego działalności gospodarczej ani działalności rolniczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 19.02.2010 r. nr ...
-
Bezpłatny przewóz pracowników a ich przychód podatkowy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca prowadzący przedsiębiorstwo budowlane zamierza dowozić pracowników na swój koszt do miejsca pracy i z powrotem. Usługi będzie świadczyć zewnętrzna firma transportowa. Czy z tego tytułu jego pracownicy odniosą korzyść, którą trzeba będzie uwzględnić w rozliczeniach podatkowych? Odpowiedź Decydując się ...
-
Rozliczenia roczne 2009: samotne wychowywanie dziecka
Dla osób samotnie wychowujących dzieci ustawodawca przewidział dodatkowe preferencje podatkowe. Ich prawidłowe stosowanie może jednak budzić pewne wątpliwości. Dzięki uprzejmości pracowników Ministerstwa Finansów poniżej prezentujemy odpowiedzi na te, z którymi najczęściej borykają się podatnicy przy rozliczaniu się ze swoich dochodów za rok 2009. ...
-
Ulga prorodzinna 2009 na pełnoletnie dzieci
Ulga prorodzinna ma zastosowanie chyba do najszerszego grona podatników. Przysługuje ona zarówno na dzieci małoletnie, jak i na niektóre pełnoletnie. Podobnie jak inne przepisy podatkowe, tak i te o uldze na dzieci budzą niekiedy problemy interpretacyjne. Poniżej przedstawiamy niektóre z nich, które podatnicy kierowali do pracowników Krajowej ...
-
Wspólne rozliczenie podatkowe małżonków za rok 2009
Podatnicy będący w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, oraz między którymi przez cały rok istniała wspólność majątkowa, co do zasady mogą ze swoich dochodów rozliczyć się wspólnie. Przepisy kwestię tę regulujące budzą jednak pewne wątpliwości. Poniżej przedstawiamy te, z którymi podatnicy zwrócili się do Krajowej Informacji Podatkowej. ...
-
Ocieplenie budynku = ulepszenie czy remont?
Wydatki na remont środków trwałych przedsiębiorcy mogą bezpośrednio odnosić w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Inaczej jest w przypadku ulepszenia. Tutaj co do zasady bowiem wydatki te powiększają wartość początkową składnika majątku. Do którego z tych pojęć należy zaliczyć ocieplenie budynku i jego tynkowanie? Rozpatrzmy następującą sytuację: ...
-
Bursa szkolna: stawka VAT na remont
W przypadku prac remontowych polegających na dociepleniu ścian styropianem, wymianie stolarki okiennej i drzwiowej, docielpleniu stropodachów wełną mineralna i pokryciu papą termozgrzewalną, budynku sklasyfikowanego w dziale 11 PKOB, zastosowanie znajdzie stawka preferencyjna podatku w wysokości 7%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Usługi budowlane z zagranicy = import usług
Nabycie usług budowlanych od podmiotu zagranicznego nieposiadającego siedziby, stałego miejsca zamieszkania lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium kraju, zarejestrowanego jako podatnika od wartości dodanej w Wielkiej Brytanii należy uznać za import usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął ...
-
Sprzedaż działek (nie) rolnych a podatek VAT
Dostawa zarówno działek rolnych oraz tych, dla których została wydana decyzja o warunkach zabudowy, jak i położonych na terenach potencjonalnego rozwoju o dominacji funkcji mieszkaniowej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 14.04.2010 ...
-
Instalacje elektryczne: montaż a ryczałt ewidencjonowany
Przychody uzyskiwane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej polegające na wykonywaniu instalacji elektrycznych oraz pozostałych robót budowlanych wykończeniowych podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 5,5%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Prywatne nabycie i sprzedaż działek a podatek VAT
Jeżeli nie ma przesłanek wskazujących na to, że częściowo nabywając oraz w części otrzymując w drodze darowizny od rodziców trzy działki budowlane, wnioskodawca działa w charakterze handlowca, a okoliczności będące przyczyną sprzedaży tych nieruchomości nie wskazują, iż miałyby być one czynione z zamiarem wykonywania w sposób ciągły do celów ...
-
Podatki sposobem na recesję?
Kiedy większość państwowych budżetów wykazuje rekordowe deficyty, a zewnętrzny kapitał wymaga coraz wyższych odsetek za ponoszone ryzyko, rządy sięgają do kieszeni podatników. Jeśli nie wiadomo skąd brać pieniądze, wystarczy opodatkować tych, który zarabiają w kryzysie. W ostatnich miesiącach ekonomiści wskazywali wiele analogii do Wielkiej ...
-
Budownictwo: darowizny dla powodzian bez VAT
09 czerwca 2010 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 czerwca 2010 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, na mocy którego zwolnione z podatku VAT zostały darowizny materiałów budowlanych dla powodzian. Z podatku zostały zwolnione darowizny materiałów ...
-
Zwrot VAT a ulga rehabilitacyjna
Co do zasady wydatki na adaptację mieszkań/domów do potrzeb osób niepełnosprawnych mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej w pełnej wysokości. Jedynym limitem jest tutaj dochód takiej osoby. Co jednak w sytuacji, gdy w ramach tej ulgi są odliczane wydatki na materiały budowlane, w stosunku do których osoba niepełnosprawna uzyskała zwrot ...
-
Pakiet medyczny to przychód pracownika
W uchwale 7 sędziów z 24 maja 2010 r. (sygn. akt II FPS 1/10) NSA wyjaśnił zagadnienie prawne, które budziło do tej pory rozbieżności w orzecznictwie sądów administracyjnych, dotyczące opodatkowania dodatkowych świadczeń medycznych dla pracowników, przysługujących im w ramach wykupionych przez pracodawcę pakietów. Z uzasadnienia wspomnianej ...
-
Faktura wewnętrzna a zwrot VAT w budownictwie
Sprzedaż towaru sam – sobie, udokumentowana fakturą wewnętrzną, jest czynnością prawnie bezskuteczną i wnioskodawcy nie przysługuje prawo do ubiegania się o zwrot części podatku VAT od zakupu materiałów związanych z budownictwem mieszkaniowym z takich faktur. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej ...
-
Dofinansowanie kosztów kształcenia młodocianych a podatek
Otrzymane przez pracodawcę od dnia 1 lutego 2009 r. dofinansowania z budżetu państwa kosztów kształcenia młodocianych pracowników należy uznać jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Dotacja a przychody i koszty podatkowe
Dotacja ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, będącego obecnie państwową osobą prawną, nie stanowi dotacji otrzymanej z budżetu państwa, w związku z czym nie podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Z drugiej strony pokryte z niej wydatki na zakup wyposażenia, sprzętów niebędących ...
-
Wynajem środka trwałego to przychód firmy
Przychód uzyskany z tytułu najmu budynku sklepu stanowiącego środek trwały prowadzonej działalności gospodarczej jest przychodem ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. pozarolniczej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Systemy alarmowe: montaż a rozliczenie VAT
Dla usług montażu, demontażu, wymiany, naprawy, remontu systemu alarmowego, mieszczących się w PKWiU 45, obowiązek podatkowy w podatku VAT powstanie na zasadach określonych dla usług budowlanych. Z kolei w stosunku do usług konserwacji systemu alarmowego obowiązek ten powstanie na zasadach ogólnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Budynek mieszkalny: sprzedaż a przychód firmy
Przychód ze sprzedaży budynku mieszkalnego (wraz z gruntem) wykorzystywanego w prowadzonej działalności gospodarczej stanowi co do zasady przychód określony w ww. art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a nie przychód z działalności gospodarczej. Jeżeli sprzedaż takiej nieruchomości nastąpiła po upływie 5 lat, ...
-
PIT 2009: mniejsze wpływy do budżetu
W 2010 r. do budżetu państwa wpłynęło o 5,5 mld złotych mniej tytułem PIT za 2009 r. w porównaniu do wpływów za rok 2008. Więcej pieniędzy zostało w kieszeni podatników przede wszystkim dzięki obniżeniu oraz wprowadzeniu dwóch (zamiast trzech) stawek podatku dochodowego. Na zmianie skali podatkowej najbardziej skorzystały osoby lepiej zarabiające ...
-
Sprzedaż mieszkania: spłata kredytu a podatek dochodowy
Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego w 2003 r. w części wydatkowanej w ciągu dwóch lat od dokonania tej sprzedaży na spłatę kredytu dotyczącego finansowania przedpłat na budowę i nabycie innego mieszkania korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Sprzedaż nieruchomości (działka i dom) a podatek
Sprzedaż nieruchomości - działki i wybudowanego na niej w 2008 r. domu nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w sytuacji, gdy od nabycia gruntu upłynęło 5 lat. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 08.09.2010 r. nr IPPB1/415-579/10-2/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Stawka VAT na wykonanie i montaż balustrad
Usługi polegające na wykonaniu i montażu schodów i balustrad balkonowych w obiektach zaliczanych do budownictwa mieszkaniowego są opodatkowane 7-proc. stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 07.09.2010 r. nr ITPP2/443-599/10/EŁ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Cele mieszkaniowe a budynek niemieszkalny
Ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie korzysta część kwoty uzyskanej ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, która przeznaczona została na zakup budynku niemieszkalnego. Korzysta z niego natomiast ta część, która została przeznaczona na przystosowanie tej nieruchomości na cele ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji dla budynku
Jeżeli budynek był użytkowany ponad 30 lat, można dla niego ustalić indywidualną stawkę amortyzacyjną, z tym że okres amortyzacji nie może być krótszy niż 10 lat. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 03.09.2010 r. nr IBPBII/2/415-708/10/MW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...