-
Sprzedaż ziemi rolnej w podatku dochodowym
... jest odpłatne zbycie nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, jeżeli to nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, ... nie wymaga, aby zbywcą danej nieruchomości był podatnik będący rolnikiem, w związku z czym może to być także inna osoba. Niemniej prawodawca wskazuje tutaj, iż w ...
-
2014 r. bez ulgi meldunkowej w podatku dochodowym
... kosztów transakcyjnych. Gdyby w powyższym przykładzie opiewały one na 4,8 tys. zł, to podstawiając wszystkie informacje do wzoru okazałoby się, że podstawa opodatkowania wyniosłaby 9 ... mieszkaniowe, czyli trzy lata kalendarzowe bez jednego dnia. Grunt zabudowany to wciąż grunt Powyżej przedstawione mechanizmy mogą pozwolić podatnikowi na uniknięcie ...
-
Nieliczne zmiany w stawkach podatku VAT 2014?
... więc od 2014 roku) jej wysokość miała powrócić do tej z 2010 r. Jednakże tak samo, jak w przypadku stawki podstawowej, także i ta stawka obniżona w wysokości 8% będzie ... czy wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Najkorzystniejszą dla sprzedawcy stawką podatku jest 0%, a to dlatego, że w przypadku czynności nią opodatkowanych nie występuje podatek ...
-
Używane środki trwałe w 2014 r.: brak zwolnienia z VAT
... dostępne zwolnienia podatkowe przy ich sprzedaży. Z jakimi konsekwencjami dla podatnika będzie się to wiązało? Sprzedaż środków trwałych a VAT obecnie Każdy przedsiębiorca ma prawo sprzedać ... , będą oni musieli opodatkować tę transakcję właściwą stawką VAT. Stanie się tak nawet wówczas, gdy przy nabyciu danego środka trwałego nie przysługiwało im ...
-
Odliczenia od przychodu 2013: koszty podatkowe
... została zatrudniona w oparciu o umowę zlecenie (przy założeniu, że wynagrodzenie to nie podlega oskładkowaniu), uzyskując w danym miesiącu wynagrodzenie brutto w wysokości 3,5 tys. zł, uwzględni ... przychodu), a która jego część dotyczy czynności pozostałych (do którego tak wysokich kosztów stosować nie będzie można). Obowiązujący od 01 stycznia ...
-
Rozliczenie podatku VAT i dochodowego od prezentów dla kientów
... przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego chociażby w części, to czynność taka może być opodatkowana VAT. Będzie tak w przypadku przekazania prezentów o wartości przekraczającej 100 zł. ... jest to jednak limit dla jednego kontrahenta na cały rok. Trzeba więc sprawdzić czy już wcześniej nie został mu przekazany prezent, a jeśli tak – to ...
-
Odliczenia od dochodu/przychodu 2013: składki ZUS
... zakresie niczym w porównaniu z latami wcześniejszymi. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym to dochód pomniejszony o przysługujące podatnikowi odliczenia określone w art. 26 ustawy o podatku ... cywilnoprawnej) oraz właściwemu dla niego urzędowi skarbowemu, a w której to wykazuje m.in. ile składek z wynagrodzenia pobrał w danym roku podatkowym. ...
-
Sprzedaż gruntu bez budynku w podatku VAT
... które to przeniesienie skutkuje tym, że strona uzyskuje de facto możliwość korzystania z rzeczy tak jak właściciel, nawet jeśli nie wiązało się to z przeniesieniem własności w sensie cywilistycznym, wskazując na uniezależnienie opodatkowania od przeniesienia własności towarów. Znajduje to ...
-
Dojazd na zabiegi rehabilitacyjne dziecka: limit ulgi w PIT
... życia. Należy przy tym pamiętać, że podatnik utrzymujący osoby niepełnosprawne to podatnik, na którego utrzymaniu są następujące osoby niepełnosprawne: współmałżonek, dzieci własne i ... , a każde z nich jak podatnik ma prawo do odliczenia stosownych kwot i to bez względu na to, czy opodatkowuje się indywidualnie, czy też łącznie ze współmałżonkiem ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2013: strata podatkowa
... lata podatkowe. Okres maksymalny to 5 lat. Nie ma przy tym dolnego limitu odliczenia. To podatnik decyduje, jaką część straty w danym roku tak naprawdę rozliczy (oczywiście nie ... podatkowej stosuje się odpowiednio do straty z działów specjalnych produkcji rolnej. Jest tak jednak jedynie wówczas, gdy dochód z działów specjalnych produkcji rolnej przez ...
-
Ulga na Internet w rozliczeniu PIT za 2013 r.
... podatkowe i to tylko tym, którzy wcześniej (za wyjątkiem roku 2012) z niej nie korzystali. Na pierwszy rzut oka wszystko wygląda tak samo, jak w ... fiskusem warto zadbać o to, aby była ona wystawiona w sposób zaprezentowany wyżej. Korzystne wyroki dla małżonków w powyższym zakresie wydały m.in. WSA w Łodzi i WSA w Rzeszowie. I tak Wojewódzki Sąd ...
-
Likwidacja spółki jawnej: podatek dochodowy wspólników
... danego wspólnika. Jeżeli wspólnikiem spółki osobowej jest osoba fizyczna, to dochód z udziału w tej spółce będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ... w ustawie jest mowa o spółce niebędącej osobą prawną – oznacza to spółkę niebędącą podatnikiem podatku dochodowego. Jeżeli pozarolniczą działalność gospodarczą prowadzi ...
-
Podatek VAT: motocykl jak samochód osobowy
... ustawy zmieniającej ustawodawca określając pojazdy specjalne odsyła do przepisów prawa o ruchu drogowym. Oznacza to, iż dla potrzeb prawa podatkowego nie mogą być formułowane ... od zakupu paliwa wykorzystywanego do napędu niektórych pojazdów samochodowych. Rozwiązanie to w dniu 30 września 2009 r. było przedmiotem konsultacji z Komitetem ds. VAT ...
-
Fotograf: ryczałt ewidencjonowany czy podatek od dochodu
... Tak więc w celu zbadania możliwości zastosowania opodatkowania w formie ryczałtu do przychodów uzyskanych z fotografii konieczne jest każdorazowe przypisanie rodzaju wykonywanych zdjęć (czy innych usług fotograficznych) do określonego grupowania PKWiU. Warto pamiętać, że to ...
-
PIT 2013 i ulga abolicyjna: uwaga na źródła przychodów
... opodatkowaniu od całości uzyskanych dochodów, w tym także uzyskanych w innych państwach. Jest to tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy. Naturalnie te inne państwa także są ... podatnika (czyli sumy dochodu osiągniętego w Polsce oraz poza granicami kraju). Tak obliczoną stopę procentową należy następnie zastosować do dochodu osiągniętego w Polsce. ...
-
Likwidacja środków trwałych i sprzedaż złomu w podatku CIT
... i zdarzenia gospodarcze w działalności osób prawnych, których skutkiem jest nieodpłatne, to jest niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu, przysporzenie majątku tej ... umorzonych i w wyniku ich likwidacji uzyskiwany jest złom oraz zużyty olej przepracowany, to Spółka nie może ponownie obciążać kosztów podatkowych wydatkami odnoszącymi się do ...
-
Dotacja na środki trwałe: bieżąca korekta amortyzacji w kosztach
... którym podatnikowi w jakikolwiek sposób zostały zrefundowane poniesione wydatki. Nie oznacza to jednak automatycznie, że podatnik winien z taką korektą się cofać do okresów ... powoduje wyłączenie z kosztów przychodów odpowiedniej części odpisów amortyzacyjnych, to skutek w postaci obowiązku wyłączenia powstaje tutaj z chwilą zwrotu wydatków, tj. w ...
-
Przeniesienie środka trwałego pomiędzy firmami małżonków
... podatkowo. Przekazanie nieodpłatne (czyli przykładowo darowizna) nie jest odpłatnym zbyciem, a to oznacza że nie będzie stanowiło dla męża przychodu z działalności gospodarczej. ... majątku pomiędzy firmami małżonków, może być niekiedy korzystne podatkowo. Będzie tak w sytuacji, gdy jedno z małżonków płaci podatek z firmy od uzyskanego dochodu, a drugie ...
-
Sprzedaż opon na ryczałcie ewidencjonowanym?
... usługi. I tak Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 28.08.2008 r. nr IPPB1/415-728/08-2/JB uznał, że w sytuacji, gdy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej podatnik dokonał sprzedaży części do pojazdów mechanicznych, dokumentując ten fakt wystawioną fakturą, z wyszczególnieniem pozycji - sprzedaż opon - to ...
-
Ulgi podatkowe w zeznaniu rocznym przedsiębiorcy
... podatek dochodowy wynikający z zeznania rocznego. Choć nie dzieje się tak w każdym przypadku. Darowizny, które obniżą podstawę opodatkowania, muszą zostać ... w zeznaniu rocznym za 2013 r. Maksymalna kwota darowizny, jaką można rozliczyć, to 6% dochodu. Taką możliwość mają rozliczający się w oparciu o skalę podatkową. Przedsiębiorcy opodatkowani ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa bez (korekty) podatku VAT
... uchylaniu się od opodatkowania lub unikaniu opodatkowania poprzez wykorzystanie przepisów niniejszego artykułu. Z powyższego przepisu wynika, że wprowadza on, tak samo jak ma to miejsce w ustawie o podatku od towarów i usług, możliwość wyłączenia z zakresu opodatkowania przekazania całości lub części majątku przedsiębiorstwa. W praktyce obrotu ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT gdy usługi nieopodatkowane w RP
... firmy na rzecz zagranicznych kontrahentów w Polsce nie podlega opodatkowaniu. Nie oznacza to jednak, że usług takich nie wykazuje się w składanej deklaracji, czy nie ujmuje ... podatkowy od niej powstanie w dacie jej zakończenia. Gdyby jednak była to usługa świadczona w dłuższym okresie czasu, dla której zostaną określone okresy rozliczeniowe ( ...
-
Amortyzacja oddanej do używania części środka trwałego
... do używania na podstawie warunkowego pozwolenia na użytkowanie (z wyłączeniem pomieszczeń piwnicznych). I tak zgodnie ze słownikowym znaczeniem „kompletny to stanowiący komplet, nie mający braków, obejmujący całość z danego zakresu; całkowity, zupełny", "zdatny zaś to nadający się do czegoś; odpowiedni , stosowny, przydatny" (por. Słownik języka ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego w podatku VAT
... To z kolei skutkuje tym, że od takiego nieodpłatnego przekazania trzeba naliczyć podatek VAT jak od sprzedaży. Niemniej ponieważ czynności takie są traktowane jako dostawa towaru, mają do nich zastosowanie także ewentualne zwolnienia przewidziane przepisami prawa. I tak ... samochodu wycofanego z firmy (i to zarówno w przypadku, gdy wycofanie takie ...
-
Ordynacja podatkowa: będzie łatwiej przy opodatkowaniu najmu
... nieruchomości i podatek od przychodów z wynajmu nieruchomości. W przyszłym roku podatki te będzie mógł opłacać za właściciela najemca. Nikłym ułatwieniem może się to okazać w przypadku nieruchomości komercyjnych (lokali użytkowych), bo w ich przypadku zarówno podatek od nieruchomości, jak i podatek od przychodów z wynajmu z łatwością przekroczyć ...
-
Sprzedaż towarów nie tylko dla firm a zwolnienie z kasy fiskalnej
... klientom przedsiębiorca sprowadza i sprzedaje także części, których sam nie montuje. Są to m.in. części i akcesoria do różnego rodzaju pojazdów silnikowych, przyczep czy ... zwolnieni są z obowiązku jego ewidencjonowania za pomocą kasy. Niemniej zwolnienie to nie dotyczy wszystkich podatników. §4 rozporządzenia w sprawie zwolnień wymienia bowiem ...
-
Faktura po zakończeniu usługi a podatek VAT i dochodowy
... w zależności od tego, z którą czynnością będziemy mieć do czynienia jako pierwszą (to bowiem ona spowoduje powstanie przychodu). Podobnie jak w VAT, także w podatku dochodowym ... z tego tytułu powstał w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego a więc 31 sierpnia 2014. Tak samo powstał obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług. Data wystawienia ...
-
Tylko niektóre drogie prezenty ślubne z podatkiem od darowizny
... przelewu lub wypełniony przekaz pocztowy stanowi odpowiedni dowód. Potwierdził to Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 11.04.2014 ... ILPB2/436-16/14-2/MK. Prezent od szefa Jeśli na wręczenie prezentu ślubnego zdecyduje się pracodawca, to opodatkowanie będzie zależeć od formy podarku. Upominek sfinansowany z ...
-
Kłopotliwa otrzymana zaliczka w podatku dochodowym
... wykonane w przyszłości. Jakby jedno próbowało zaprzeczać drugiemu. A co na to organy podatkowe? Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 06.05 ... Skarbowej w Katowicach z dnia 11 marca 2008 r. nr lBPB3/423-404/07/AK/KAN-3172/07, w której to organ stwierdził, że zaliczka (nawet w wysokości 100% ustalonego wynagrodzenia ...
-
Błędy fiskusa czyli aparat skarbowy jak "szwajcarski zegarek"
... po kontroli „Przestrzegania praw podatników przez aparat skarbowy”, przeprowadzonej w 2013 roku. Liczyli oni na to, że wspomniany Raport obnaży szereg niedoskonałości w pracy organów podatkowych i ukaże przyczyny, które tak dotkliwie przeszkadzają przedsiębiorcom i powodują poważne straty dla budżetu państwa. Nie ulega wątpliwości, że w głównej ...
-
Ordynacja podatkowa: odsetki 8% w skali roku i taniej nie będzie
... jest równa sumie 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego, ustalanej zgodnie z przepisami o Narodowym Banku Polskim, i 2%. Ponieważ stopa lombardowa wynosi obecnie 3%, to 200% tej kwoty daje 6%. Dodając do tego wyniku wskazane wcześniej 2%, dostajemy stawkę odsetek podatkowych w wysokości 8% w skali roku - od dnia dzisiejszego ...
-
Sprzedaż mieszkania: zwolnienie z PIT a wspólne cele mieszkaniowe
... takich wydatków, które poniesione zostały na zaspokojenie „własnych” potrzeb mieszkaniowych. Tak więc uregulowane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ww. ustawy zwolnienie ... dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, na cele określone wyżej. Z uwagi na to, że realizacja celu mieszkaniowego w rozumieniu ustawy wymagać będzie zaangażowania środków w wysokości ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
... finansowe (przedmiot leasingu uznawany jest jako środek trwały korzystającego i to on dokonuje od niego odpisów amortyzacyjnych). Z tytułu zawarcia tych ... dany koszt. Skoro ustawodawca używa specyficznych zwrotów, zaczerpniętych z ustawy o rachunkowości, oznacza to, że wiąże z tym określone konsekwencje w zakresie podatkowym. Należy zwrócić uwagę, ...
-
Koszty poniesione przed założeniem firmy - czy można rozliczyć?
... one związek z przyszłą działalnością. Niezbędne jest również ich odpowiednie udokumentowanie. Jak to zrobić? Mogą temu posłużyć faktury lub rachunki poświadczające konkretny zakup i ... Nie są tu wymagane żadne dane powstającej dopiero firmy. Trochę inaczej wygląda to w przypadku opłat dokonanych na rzecz państwa. Zaliczenie ich do kosztów możliwe ...
-
Naprawa towaru a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
... zostały przez sprzedawcę zapakowane lub rozważone do mniejszych opakowań albo rozlane do butelek, puszek lub mniejszych pojemników (zaś towary handlowe to towary bądź wyroby zakupione w celu dalszej odprzedaży, w stanie nieprzetworzonym). O powyższym mówią odpowiednio art. 4 ust. 1 pkt 3 i 5 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym. Obie wymienione ...