-
Stare usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... VAT. Nabywca takiej usługi jest obowiązany rozliczyć ją w ramach odwrotnego obciążenia. Powyższe tyczy się nie tylko usług z roku 2017, ... jednak zastosować mechanizm odwrotnego obciążenia, spełnione muszą być dwa warunki zarówno usługodawca jak i usługobiorca są czynnymi podatnikami VAT usługodawca świadczy daną usługę budowlaną jako podwykonawca ...
-
Kto jest uprawniony do ulgi prorodzinnej (na dzieci)?
... . Warunków jest tutaj znacznie więcej i często trzeba spełnić większość z nich (jak nie wszystkie). Po pierwsze - dochody opodatkowane skalą podatkową Podstawowym warunkiem ... Ala nie jest uprawniona do ulgi prorodzinnej. Pan Piotr może ją natomiast rozliczyć na dwójkę dzieci (po uzgodnieniu zasad rozliczania z matką drugiego dziecka z poprzedniego ...
-
Remont samochodu za granicą, czyli rozliczenie importu usług w VAT
... jak i zużytych do niej częściach zamiennych. W VAT jednakże często występuje problem, jak taką czynność rozliczyć ...
-
Spłata prywatnego kredytu w kosztach podatkowych firmy?
... iż zakupiony lokal mieszkalny został przekształcony w lokal użytkowy oraz został w całości przeznaczony na potrzeby prowadzonej przez Wnioskodawczynię pozarolniczej działalności gospodarczej, jak również, został zaliczony do środków trwałych, bez znaczenia pozostaje fakt, iż kredyt został udzielony dla osoby fizycznej. Reasumując, skoro zaciągnięty ...
-
Korekta przychodów i kosztów w podatku dochodowym
... normalnym następstwem prowadzenia firmy. Ważne jest jednakże to, aby korekty prawidłowo rozliczyć w rachunku podatkowym. Termin ujęcia korekty zależny od jej przyczyny Od 2016 r. ... księgowego (np. błędne podanie na fakturze cen lub wartości towarów), jak i po stronie odbiorcy takiego dokumentu (np. wprowadzenie do ksiąg rachunkowych nieprawidłowej ...
-
To przepisy a nie spółka decyduje o rozliczeniu kosztów wynagrodzeń
... źródła przychodów, tj. wydatki na funkcjonowanie przedsiębiorstwa, związane z całokształtem działalności. Co do zasady, kosztów takich nie można przypisać konkretnym przychodom, jak również ocenić szczegółowo stopnia ich wpływu na uzyskanie przychodów. W myśl art. 15 ust. 4 updop, koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami ...
-
Zakup mebli i sprzętu AGD poza ulgą mieszkaniową
... zadał pytanie, czy wszystkie opisane wyżej wydatki będzie mógł rozliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. ... . nabycie lokalu mieszkalnego, w celu realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, jak i również opłaty notarialne z tytułu zawarcia umowy deweloperskiej i ...
Tematy: sługi budowlane, roboty budowlane, instalacja fotowoltaiczna, podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa -
Torba (foliowa) na zakupy 2018 czyli VAT od opłaty recyklingowej
... przekazać do budżetu państwa do 15 marca następnego roku podatkowego. Jak należy rozliczyć ją w ujęciu podatkowym? Do ustawy z dnia 13 czerwca 2013 r. o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi ... do budżetu państwa w dacie tego przekazania, na takiej samej zasadzie jak „niezawinione” korekty sprzedaży. Skoro bowiem owa opłata stanowi dochód ...
-
Umowa najmu w podatku dochodowym oraz VAT
... rozliczyć podatek dochodowy z tego tytułu? Te pytania bardzo często nurtują podatników. Okazuje się, że co podatek to inne zasady rozliczeń. Nadto powstaniu przychodu u wynajmującego nie zawsze będzie towarzyszyło powstanie kosztu u najemcy. Najem jest usługą - zarówno na tle podatku VAT jak ... znaczenia data wystawienia faktury, jak też to kiedy i ...
-
Postanowienie komornika o nieściągalnej wierzytelności w kosztach firmy
... rzecz należności do kosztów uzyskania przychodów po spełnieniu określonych w ustawie warunków. Jak stanowi bowiem art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a ustawy o ... powinno jasno wynikać, że dłużnik nie posiada majątku na zaspokojenie określonej wierzytelności. Jak wskazał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 19.07.2017 r., ...
-
Pobyt w sanatorium w uldze rehabilitacyjnej
... rozliczyć wydatki na zakup aparatów słuchowych, leki oraz z pobyt w sanatorium, w tym koszty ... w sanatorium Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy w ramach ulgi rehabilitacyjnej może odliczyć wszelkie wspomniane wyżej wydatki jak też sam pobyt w sanatoriach? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) W myśl art. 26 ust ...
-
Zaliczka na podatek od umowy o dzieło pomiędzy osobami fizycznymi
... w takim przypadku konieczne jest pobranie i wpłacenie na konto fiskusa zaliczki na podatek? Kto powinien dopełnić ewentualnych obowiązków z tym związanych i jak takie wynagrodzenie rozliczyć w rocznym PIT? Umowa o dzieło została zdefiniowana w art. 627 Kodeksu cywilnego. Przez umowę o dzieło przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do wykonania ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa czy jego majątku: skutki w podatku o VAT
... sprzedaży swojej firmy w całości, lecz istnieją sytuacje, w których sprzedawana jest tylko jej część lub poszczególne składniki majątku odrębnie. Jak właściwie rozliczyć poszczególne przypadki? Eksperci wFirma.pl wyjaśniają, jakie konsekwencje na gruncie podatku VAT powoduje sprzedaż przedsiębiorstwa. Definicja przedsiębiorstwa W ustawie o VAT ...
-
Wniesienie wkładu pieniężnego do spółki nie jest przychodem wspólnika
... taka jest jednak nieprawidłowa - przepis ten obejmuje swoim zakresem wyłącznie wkłady niepieniężne. Wynika to zarówno z istoty omawianej regulacji (jej celu), jak również z samego brzmienia ww. przepisu. Celem przepisu art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest opodatkowanie, na ...
-
Rozliczenie straty podatkowej przy różnych źródłach dochodów
... stratę podatkową można jednakże rozliczyć jedynie w ramach tego samego źródła przychodów. Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pozarolnicza działalność gospodarcza jest źródłem mieszczącym w sobie zarówno przedsiębiorców uzyskujących przychody w ramach działalności prowadzonej na własne nazwisko jak i w formie spółek osobowych ...
-
Działalność nierejestrowa na świadczenie usług dla firmy małżonka
... na temat rozliczenia podatku od działalności nierejestrowej pisaliśmy w artykule Jak rozliczyć działalność nierejestrową w podatku dochodowym? czy Działalność nierejestrowa: przychód w PIT i obrót w VAT. Z jednej strony zatem osoba prowadząca działalność nierejestrową zachowuje się jak przedsiębiorca i na swoje usługi może wystawiać np. rachunki ...
Tematy: ulgi dla firm, działalność nierejestrowa, ułatwienia dla przedsiębiorców, Ministerstwo Rozwoju, Konstytucja dla Biznesu, prowadzenie działalności gospodarczej, działalność gospodarcza, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, rok 2018, składki ZUS, podatek dochodowy od osób fizycznych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Rozliczenie PIT i CIT w związku z obrotem kryptowalutami
... Przychód może zostać rozpoznany w przypadku sprzedaży kryptowaluty, tj. zamiany jej na walutę tradycyjną jak polski złoty, czy dolar amerykański, a także w przypadku zamiany kryptowaluty na inną ... jako jedno z wielu źródeł przychodu. Zainteresowani obrotem kryptowalutami powinni wiedzieć, w jaki sposób rozliczyć się z fiskusem, ponieważ pomimo ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, działalność gospodarcza, podatek od firmy, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, przychody kapitałowe -
Usługi powiernicze czyli anonimowy zakup akcji
... bieżące, określone w czasie zarządzanie nim bądź przeprowadzenie określonej transakcji, tak jak to miało miejsce w przytoczonej sprawie. Taka konstrukcja zarządu powierniczego jest zbliżona ... częściej korzystać z jego konstrukcji nie tylko przedsiębiorcom, ale także – jak widać na przytoczonym przykładzie – osobom prywatnym. W praktyce struktury ...
-
Podatkowy galimatias: Ograniczenie kosztów podmiotów powiązanych
... –16m, i odsetek” (art. 15e ust. 1 ustawy o CIT). Koszty te nadal będzie można rozliczyć w całości, jeśli ich suma w roku podatkowym nie przekroczy 3 mln zł. Dla przykładu ... wymieniła nabycie „prawa do korzystania z wiedzy dotyczącej produkowanych wyrobów, takich jak technologie i wiedza praktyczna o ich stosowaniu”, czyli tzw. know-how. Organ ...
-
Opieka nad dzieckiem a rozliczenie jako osoba samotna
... dzieci samotnie. W efekcie żadna z tych osób nie może rozliczyć się jako samotnie wychowująca dziecko - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ... Wnioskodawca chciałby wiedzieć, czy przysługuje mu prawo do rozliczenia się jak osobie samotnie wychowującej dzieci? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z ...
Tematy: PIT-y, rozliczenia roczne, wspólne rozliczenia podatkowe małżonków, rozliczenie roczne, zeznania roczne, pit 2018, rozliczenie roczne 2018, PIT-37, rozliczenie podatku za 2018, samotna matka, osoba samotnie wychowująca dzieci, rozliczenie PIT z dzieckiem, ulga prorodzinna, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Wielość umów zleceń w zeznaniu podatkowym
... nich także składkami na ubezpieczenie społeczne. Które z uzyskanych przychodów nasz podatnik powinien rozliczyć w rocznym PIT-37? Czy może tutaj odliczyć wszystkie składki płacone do ZUS, ... nie tylko od dużych zleceń, ale także tych opodatkowanych w sposób zryczałtowany. Jak już zostało to wcześniej podkreślone, nie ma on tutaj jednak obowiązku ...
-
Rozliczenie z fiskusem zakupu samochodu. Wypełniamy PCC-3
... rozliczyć ze skarbówką. Ten kto tego nie zrobi, musi liczyć się z mandatem karno-skarbowym. Poniżej objaśniamy jak wypełnić deklarację PCC-3. PCC, czyli podatek od czynności cywilnoprawnych – jak ... dokonanej czynności. Tutaj powinny znaleźć się takie informacje jak: marka, model, rocznik, pojemność silnika, numer rejestracyjny, numer nadwozia ...
-
Jaki kurs walut obcych do przeliczenia kosztu podatkowego?
... tej, w której sam towar zostanie otrzymany jak i daty wystawienia faktury dokumentującej taki zakup. Jak w takiej sytuacji rozliczyć podatkowo zakupy dokonane w walutach obcych? Załóżmy dla ... na cele podatku dochodowego? Ustawy o podatku dochodowym (zarówno od osób fizycznych jak i od osób prawnych) wprost wskazują, że koszty poniesione w walutach ...
-
Zasądzone odsetki z podatkiem dochodowym
... nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i art. 17. Jak dowodzi użycie sformułowania „w szczególności”, definicja przychodów z innych źródeł ma ... czym innym odsetki za opóźnienie w jego zapłacie. Tym samym, należy rozliczyć odrębnie każde ze świadczeń. Wyłączenie z opodatkowania należności głównej ...
-
Separacja małżonków a rozliczenie PIT z dzieckiem
... córka nie ma innych dochodów. Wnioskodawca zadał pytanie, czy może rozliczyć się wspólnie z dzieckiem (żona z tej preferencji nie korzysta)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... Sądu jest zatem fakt, że zarówno Wnioskodawca jako ojciec, jak i matka dziecka, aktywnie współuczestniczą w wychowaniu wspólnego dziecka, pomimo że ...
Tematy: PIT-y, rozliczenia roczne, wspólne rozliczenia podatkowe małżonków, rozliczenie roczne, zeznania roczne, pit 2018, rozliczenie roczne 2018, PIT-37, rozliczenie podatku za 2018, samotna matka, osoba samotnie wychowująca dzieci, rozliczenie PIT z dzieckiem, ulga prorodzinna, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Podatkowa grupa kapitałowa czyli wspólny CIT i brak cen transferowych
... czasu, na jaki została zawarta, spółki wchodzące w skład grupy muszą rozliczyć się z fiskusem osobno – także wstecznie. Podatkowa grupa kapitałowa przestaje istnieć ... takim przypadku każda ze spółek ma trzy miesiące na rozliczenie podatku, tak jak gdyby podatkowa grupa kapitałowa nie istniała. Konieczność samodzielnego rozliczenia podatku (oraz ...
-
Usługi budowlane na rzecz właściciela budynku z odwrotnym obciążeniem?
... o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Jak stanowi art. 8 ust. 1 ustawy, przez świadczenie usług, o którym mowa w art. ... przez Spółdzielnię przy zastosowaniu mechanizmu „odwrotnego obciążenia” należało rozliczyć w odniesieniu do usługi, kosztem której obciążani są najemcy, ...
-
Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy w podatku PIT
... z dnia 7 grudnia 2012 r. (sygn. IPTPB2/415-650/11-4/MP). Jako pierwszy warunek została wskazana przesłanka posiadania centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych). Jak zostało już wspomniane, istotne jest w tym przypadku zwrócenie uwagi na spójnik „lub”, który wskazuje, że obie przesłanki należy analizować rozłącznie ...
-
Odliczenie VAT od naprawy powypadkowej samochodu z AC
... firmowych, w tym objętych dobrowolnym ubezpieczeniem AC. Jak remont takiego samochodu rozliczyć w podatku VAT? Ustawa o podatku od towarów i usług nie zawiera ... części z polisy ubezpieczeniowej. W związku z powyższym należy tutaj stosować takie same rozwiązania, jak przy naprawie finansowanej ze środków własnych. Z limitem czy bez? Powyższe ...
-
Zaliczanie do kosztów leasingu samochodu używanego poza firmą
... ubezpieczenie i opłaty leasingowe, a nie przewiduje względem nich ograniczeń co do ich ujmowania w kosztach prowadzonej działalności, to może je rozliczać w 100%. Jak widać na powyższym przykładzie, analiza sytuacji firmy przez pryzmat nieustannie zmieniających się przepisów podatkowych jest potrzebna. Przedsiębiorcy powinni ją przeprowadzać ...
-
Cesja umowy leasingu samochodu osobowego: raty w kosztach
... podatku od towarów i usług. Wartość samochodu wynikająca z umowy musi odpowiadać faktycznej (aktualnej) wartości rynkowej takiego samochodu na dzień jej zawarcia. A jak jest w przypadku późniejszej cesji umowy leasingu na nowego korzystającego? Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 22.10.2019 r. 0115-KDIT2-3 ...
-
Tarcza antykryzysowa: świadczenie postojowe w PIT i PKPiR
... rozliczyć z fiskusem? Jak je wykazać w księdze podatkowej i co z wydatkami sfinansowanymi ze świadczenia? Na pytania te odpowiadamy poniżej. Świadczenie postojowe jest zwolnione z podatku, a sfinansowane z niego wydatki należy ująć w PKPiR tak samo jak ... podlegają oczywiście ujęciu w PKPiR tak samo, jak wydatki sfinansowane w inny sposób. Ich ujęcie ...
-
Aport do spółki jawnej w podatku CIT, VAT, PCC
... 86 poz. 959; tj. Dz.U. z 2020 r. poz. 815) podatkowi podlegają m.in. umowy spółki (art. 1 ust. 1 pkt 1k), np. spółki jawnej, jak również zmiany tych umów, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych (art. 1 ust. 2). W przypadku umowy spółki za ...
-
CIT obejmie spółki komandytowe. Stracą wspólnicy
... gospodarczej. Ministerstwo Finansów zapomniało jednak całkowicie o komandytariuszach, którzy zgodnie z projektem ustawy, nie będą mogli rozliczyć straty z lat ubiegłych. Czy mamy jeszcze czas na zmianę formy prawnej? Jak wynika z powyższego opisu, konsekwencje objęcia spółek komandytowych podatkiem CIT mogą być bardzo poważne. Z tej przyczyny ...
-
Kontrakt menadżerski jest poza działalnością gospodarczą w PIT
... Wnioskodawca zadał pytanie, czy przychody uzyskane z kontraktu menedżerskiego może rozliczyć w ramach prowadzonej firmy i opodatkować podatkiem liniowym zgodnie z ... wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. W myśl art ...